Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 июля 2015 г. N 09АП-26627/15

г. Москва

30 июля 2015 г.

Дело N А40-187245/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 29 июля 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 30 июля 2015 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Гарипова В.С.

судей: Мартыновой Е.Е., Птанской Е.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Онипко Л.Д.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

ООО "Сенеж-Логистика"

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 05 мая 2015 года

по делу N А40-187245/2014, принятое судьей Хвостовой Н.О.,

по иску Кнекова Алексея Васильевича

к Обществу с ограниченной ответственностью "Сенеж-Логистика" (ОГРН 1047796883925, ИНН 7721519268, 109377, Москва, ул. 1-я Новокузьминская, д.3)

об обязании общество предоставить документы

при участии в судебном заседании:

от истца - Кнеков А.В. лично (паспорт), Шахманова И.А. по доверенности от 01 марта 2015 года;

от ответчика - Катаева И.В. по доверенности от 14 января 2015 года, Барсегян Р.С. по доверенности от 25 ноября 2014 года, Демьяненко О.А. по доверенности от 26 мая 2015 года

УСТАНОВИЛ:

Кнеков Алексей Васильевич (далее - истец) обратился в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью "Сенеж-Логистика" (далее - ответчик) об обязании Общества с ограниченной ответственностью "Сенеж-Логистика" в трехдневный срок после вступления решения в законную силу предоставить Кнекову Алексею Васильевичу надлежащим образом заверенные копии документов.

Требования истцом уточнены в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса РФ и приняты судом к рассмотрению.

Исковые требования заявлены на основании ст. 67 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 8, 12, 50 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в редакции от 05.05.2014 г.

Определением суда от 18.02.2015 г. судом возвращено встречное исковое заявление ООО "Сенеж-Логистика" к Кнекову Алексею Васильевичу об обязании ответчика как бывшего директора ООО "Сенеж-Логистика" вернуть документы обществу.

Арбитражный суд города Москвы решением от 05 мая 2015 года заявленные требования удовлетворил: обязал ООО "Сенеж-Логистика" в трехдневный срок после вступления решения в законную силу предоставить Кнекову А.В. надлежащим образом заверенные копии следующих документов:

Документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе за 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 года;

Договоры, заключенные обществом в 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годах, и подпадающие по своему содержанию под признаки "крупных" сделок, согласно действующему законодательству на дату их свершения, а также сопутствующие этим крупным сделкам протоколы собраний и платежные документы;

Приказы об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета;

Об инвестиционной политике;

О дивидендной политике;

О политике заимствования;

О распределении прибыли;

О формировании и распределении резервного фонда;

Об оценке активов общества;

О проведении аудиторских проверок по требованию участников общества;

О взаимодействии с юридическими и консалтинговыми компаниями;

О налоговом планировании;

О финансовых вложениях;

О проведении аудиторских проверок (обязательных и по требованию участников);

Положения о филиалах, обособленных подразделениях и представительствах общества;

Документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

Протоколы всех общих собраний участников общества, исполнительного органа Общества и ревизионной комиссии Общества, начиная с даты государственной регистрации общества по 07.11.2014 г. (по день подачи искового заявления);

Списки аффилированных лиц общества;

Заключения ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля за весь период деятельности общества и по 07.11.2014 г. (по день подачи искового заявления);

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность общества в виде бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы, включая: все отчетные формы (формы N 1 -6); все справки и приложения к балансу; пояснительные записки к годовой отчетности.

Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Документы по списанию дебиторской задолженности за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Сведения о начислении реструктуризированной задолженности перед бюджетом за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Авансовые отчеты за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Книги покупок и книг продаж за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Первичные документы по балансовым счетам: 01, 03. 04. 07 - 10. 14. 15. 19-21, 23, 25, 26, 29, 40, 44 - 47, 50 - 52, 55, 58, 60, 62, 66 - 71, 73, 75, 76, 79, 80, 82 - 84, 86, 90, 91, 94, 96 - 99, 001, 002, 007 - 009, 011 за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Анализы по всем счетам бухгалтерского учета за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Карточки счетов бухгалтерского учета за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Сводную информацию в разрезе складов за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Сведения по забалансовому учету имущества за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Регистры бухгалтерского учета по всем счетам за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Акты инвентаризации имущества за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Инвентаризационные карточки учета объектов основных средств за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Инвентаризационные описи основных средств за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Журналы-ордера, карточки-счетов по счетам 01, 02, 07, 08, 50, 51, 60, 70, 71, 83, 90, 91 за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета: 01 - 99; 001 - 0011 и открытым к ним субсчетам за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов (распределение части чистой прибыли) за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом (стр. 625, 626 баланса) за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Перечни нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Отчеты об амортизационных отчислениях за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Регистры аналитического налогового учета за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Регистры синтетического налогового учета за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Расшифровки стр. 060, 070, 090, 100, 210 формы N 2 (прочие операционные доходы, прочие операционные расходы), 120, 130 (прочие внереализационные доходы, прочие внереализационные расходы) за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Расшифровки стр. 120, 130 (незавершенное строительство), 140, 150, 230, 240, 250, 270, 510, 511, 512, 520 "Прочие долгосрочные обязательства", 610, 611, 612 (сведения о кредитах и займах), 620, 628 "Прочие кредиторы" баланса за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Расшифровки счетов бухгалтерского учета (открытых к ним субсчетов) 01 - 03, 20, 26, 50, 51, 58, 60, 62, 66 - 69, 70, 71, 76, 79, 84, 86, 90, 91, 99 за 2010 г., 2011 г., 2012 г., 2013 г. и за последний отчетный период 2014 г.;

Оценки ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Документы о создании дочерних хозяйственных обществ и об участии общества в иных хозяйственных обществах за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Справки об участии общества в российских и иностранных юридических лицах с указанием сто доли/пакета акций в уставном капитале таких юридических лиц за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы;

Перечень всех открытых в банках счетов обществах за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы.

Учредительный договор общества.

Взыскал с ООО "Сенеж-Логистика" в пользу Кнекова А.В. расходы по оплате государственной пошлины в размере 4 000 руб.

Не согласившись с принятым решением, ответчик подал апелляционную жалобу, в которой просит решение изменить, удовлетворить требования частично.

В обоснование своей позиции ответчик указывает, что в исковом заявлении не указаны дата и место рождения истца, место его работы; суд не затребовал доказательства обращения истца к ответчику, не затребовал доказательства отказа истцу ответчиком; что в материалах дела содержится только запрос истца, подписанный гр. Хрящевым С.И. и Яковлевым И.В., действующих по доверенности, которая не содержит полномочий данных представителей на получение документов Общества, иных заявлений истца суду не представлено; что истец с момента государственной регистрации ответчика с 09 ноября 2004 года и до 22 июля 2014 года исполнял обязанности единоличного исполнительного органа Общества, а также осуществлял функции главного бухгалтера, но при этом просит предоставить документы за период 2010-2014 года, когда он был руководителем и главным бухгалтером ответчика; что запрашиваемых документов у ответчика нет; что истцом заявлено уточненное требование в отношении другого юридического лица - Общества с ограниченной ответственностью "Сенеж-препараты"; что у ответчика отсутствует обязанность предоставления первичных, бухгалтерских и налоговых документов за период, превышающий три года до года обращения участника с требованием о предоставлении документов, поскольку такие документы общество вправе не хранить"; что судом удовлетворены требования истца о предоставлении ему бухгалтерских и налоговых документов за 2014 год, но общее очередное (годовое) собрание участников общества об утверждении годового отчета за 2014 год, бухгалтерского баланса за 2014 год на момент принятия судом решения не проводилось.

В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда представители ответчика поддержали доводы и требования апелляционной жалобы, истец и его представитель возражали против ее удовлетворения.

В судебном заседании представитель ответчика заявил ходатайство о приостановлении производства по делу до вступления судебного акта по делу N А40-62459/2012 по иску ООО "Сенеж-Логистика" к Кнекову А.В. о возврате документов Общества.

Протокольным определением апелляционный суд отказал в удовлетворении заявленного ходатайства, поскольку вышеуказанное исковое заявление не препятствует рассмотрению настоящего дела.

Законность и обоснованность принятого решения проверены по доводам жалобы в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.

Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, заслушав представителей истца и ответчика, считает, что оснований для отмены или изменения решения Арбитражного суда города Москвы не имеется.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, на дату направления истцом в общество требования о предоставлении документов и на день судебного заседания Кнеков Алексей Васильевич является участником ООО "Сенеж-Логистика", владеющим долей в уставном капитале общества в размере 33,3%.

21.10.2014 г. истцом на основании ст. 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью было направлено требование о предоставлении копий указанных документов общества (л.д. 8, 9).

Руководствуясь ст.ст. 8, 11, 12, 67 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 8, 36, 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", п. 2 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144, суд первой инстанции иск удовлетворил.

Доводы ответчика о неполучении им требования Кнекова А.В. о предоставлении документов суд первой инстанции отклонил, указав, что, согласно абз. 4 п. 2 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144, в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование; что исковое заявление участника о предоставлении информации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации; что, таким образом, факт неполучения обществом запроса до обращения истца в суд не влияет на установленную законом обязанность общества предоставить документы по требованию участника, в том числе в ходе судебного разбирательства.

Доводы ответчика о том, что им были направлены недостающие документы, указанные в перечне таблицы ответчика, заказным письмом с описью вложения "Почта России" - 17.12.2014 г. и 14.01.2015 г., а также сведения о дате и времени ознакомления истцом с запрашиваемыми документами, однако указанные письма вернулись ответчику, судом первой инстанции не приняты, так из содержания представленных ответчиком писем суд усмотрел, что ответчиком были направлены не испрашиваемые истцом документы, а требования общества возвратить документы в период исполнения Кнековым А.В. функций директора ООО "Сенеж-Логистика".

Доводы ответчика о том, что истец не имеет обоснованного (законного интереса) в получении копий истребуемых документов, отклонены судом первой инстанции, поскольку в п. 1 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144 указано, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. Между тем, доказательства наличия в действиях истца злоупотребления правом, которое может повлечь в силу ст. 10 Гражданского кодекса РФ отказ в предоставлении документов, не представлены.

Суд в решении указывает, что с момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.

В соответствии со абз. 2 п. 4 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144, степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Необходимо также иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своей доли в уставном капитале, подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании участников общества.

В связи с этим суд первой инстанции сделал вывод, что истец имеет право требовать предоставления документов, которые представляют ценность с точки зрения их экономического и юридического анализа (документы бухгалтерской отчетности, сведения о кредитах и займах предприятия, нематериальных активов и др.), при том что Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (п. 17 Информационного письма от 18.01.2011 г. N 144).

Доводы ответчика, что у него отсутствует обязанность предоставлять первичные бухгалтерские и налоговые документы за период, превышающий три года до года обращения участника с требованием о предоставлении документов, поскольку такие документы общество вправе не хранить, судом первой инстанции отклонены, поскольку действующим законодательством на общество возложена обязанность хранения, в том числе, протоколов общих собраний участников общества, первичных учетных документов, бухгалтерских балансов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью", ст.ст. 10, 13, 29 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Уничтожив вышеуказанные документы, общество действовало на свой страх и риск, понимая возможность наступления всех обусловленных данными действиями негативных последствий.

Суд первой инстанции, отклонил доводы ответчика об отсутствии у него части запрошенных истцом документов, поскольку ответчиком не представлено конкретного перечня документов, которые на момент рассмотрения дела не могли быть представлены истцу. Ответчик не сообщил истцу, а также суду об отсутствии тех или иных документов и о причинах невозможности их представления (ст.ст. 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Кроме того, поскольку ответчиком не представлены в материалы дела сведения о проведении обществом общих собраний участников общества, решений исполнительного органа, начиная с даты государственной регистрации ООО "Сенеж-Логистика", а также сведения о проведении в отношении общества ревизионных, аудиторских, государственных либо муниципальных проверок, за весь период деятельности ООО "Сенеж-Логистика" и отсутствие определенности периода запрашиваемых документов, суд первой инстанции счел необходимым конкретизировать период предоставления указанных документов - по день подачи искового заявления.

В то же время, суд принял доводы ответчика о том, что общее очередное (годовое) собрание участников ООО "Сенеж-Логистика" об утверждении годового отчета и бухгалтерского баланса за 2014 год на момент принятия судом решения не проводилось. С учетом непредставления ответчиком информации о составлении обществом квартальных и полугодовых отчетов и балансов, суд первой инстанции удовлетворил исковые требования истца в части предоставления бухгалтерских документов общества за последний отчетный период 2014 г.

Ссылка ответчика о том, что в спорный период Кнеков А.В. являлся единоличным исполнительным органом общества, а также осуществлял функции главного бухгалтера, не принят судом первой инстанции в качестве основания для отказа в предоставлении испрашиваемых истцом документов, поскольку истец вправе требовать, а общество должно предоставить информацию и документы за весь период, в течение которого истец является участником ООО "Сенеж-Логистик". Кроме того, ответчик не представил доказательств того, что при назначении нового исполнительного органа общества бывший генеральный директор Кнеков А.В. не передавал вновь назначенному генеральному директору документы, предусмотренные в ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Остальные доводы, изложенные ответчиком в отзыве, суд первой инстанции признал несостоятельными, поскольку истец является участником хозяйственного общества и может требовать предоставления документов.

Доводы апелляционной жалобы повторяют доводы отзыва на исковое заявление, которые рассмотрены судом первой инстанции и не приняты по изложенным в решении основаниям.

Таким образом, апелляционная жалоба направлена лишь на переоценку выводов суда первой инстанции при отсутствии нормативного обоснования их незаконности.

Истец как участник ООО "Сенеж-Логистика" вправе требовать документы общества. Оснований для отказа в этом праве и в иске нет, как нет оснований считать, что истребованные истцом документы находятся во владении самого истца, поскольку таких доказательств в материалы дела не представлено.

До сих пор требования истца не исполняется.

В соответствии с п. 1 ст. 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете", организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В соответствии с пунктом 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105, в случае пропажи или гибели первичных документов руководитель предприятия назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели. Созданная комиссия должна не только выявить, но и документально подтвердить причину утраты документов. В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем общества. После завершения мероприятий по фиксированию факта утраты (гибели) документов проводится работа, направленная на восстановление документов.

Для восстановления документации должно быть назначено ответственное лицо, которое может получить дубликаты (копии) документов от клиентов, контрагентов, обслуживающего банка, налоговой инспекции. Если восстановить все документы не представляется возможным, ответственное лицо составляет соответствующий акт, в котором излагаются причины невозможности либо нецелесообразности продолжать дальнейшие действия по восстановлению документов. Вся документация по восстановлению (запросы, переписка, справки из банка, восстановленные копии первичных документов) подшивается и хранится на предприятии. Руководитель организации должен уведомить налоговую инспекцию об утрате бухгалтерских документов и о невозможности их полного восстановления, приложив к уведомлению акт комиссии, установившей факт утраты (гибели) документов, а также акт о прекращении работ по восстановлению утраченных документов. На основе восстановленной документации организация должна заново сформировать регистры бухгалтерского учета и финансовую отчетность.

Вместе с тем, доказательств выполнения новым генеральным директором общества вышеуказанных действий, а также проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств общества в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49, истцом не представлено (ст. 65 АПК РФ).

Таким образом, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

Нарушений судом первой инстанции норм процессуального права не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266-269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Москвы от 05 мая 2015 года по делу N А40-187245/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

В.С. Гарипов

Судьи

Е.Е. Мартынова Е.А. Птанская