Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16 ноября 2015 г. N 09АП-47141/15

г. Москва

16 ноября 2015 г.

Дело N А40-135665/15

Резолютивная часть постановления объявлена 09 ноября 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 16 ноября 2015 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи Кольцовой Н.Н. (единолично),

при ведении протокола

секретарем судебного заседания Рясиной П.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" на решение Арбитражного суда г. Москвы от 22.09.2015 по делу N А40-135665/15 принятое судьей Махлаевой Т.И, (шифр судьи: 2-934) в порядке упрощенного производства

по заявлению ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" (ОГРН 1067746873468, 117574, Москва, пр., Одоевского, д. 3, корп. 7, пом. ТАРП ЮЗАО)

к Управлению валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (125993, Москва, Миусская по., д. 3, стр. 1)

об оспаривании постановлений по делам об административных правонарушениях

при участии:

от заявителя:	не явился, извещен;
от заинтересованного лица:	Самоволик Е.А. по доверенности от 14.01.2015, Жаворонкова Т.А. по доверенности от 25.09.2015;

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд г. Москвы обратилось ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 03.06.2015 г. N N 151-073-1-1505/00837; 151-073-1-1505/00838, 151-073-1-1505/00839, 151-073-1-1505/00840, 151-073-1-1505/00841 о назначении административного наказания по ч. 6.2, ч. 6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Решением суда от 22.09.2015 г. в удовлетворении заявления отказано. При этом суд исходил из наличия в действиях общества события и состава административного правонарушения вмененных административных правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена ч. 6.1, ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

С решением суда не согласился заявитель - ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт. В обоснование своих требований заявитель ссылается на малозначительность административного правонарушения, а также на однородность нарушений.

В судебном заседании представитель ответчика возражал против удовлетворения апелляционной жалобы и просил решение суда оставить без изменения.

Представитель заявителя, извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился.

Ответчиком представлены письменные объяснения.

Судом апелляционной инстанции дело рассмотрено в порядке ст. ст. 123, 156, 266, 268 АПК РФ. Оснований для отмены или изменения решения суда не установлено.

В соответствии с ч.6 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч.7 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Как следует из материалов дела, при исполнении договора от 01.12.2012 N ЗТ-1522, заключенного с филиалом частной компании с ограниченной ответственностью "Мэйс (Россия) Лимитед". Великобритания (паспорт сделки оформлен в СБ Банк (ООО) N 13120020/2999/0000/3/1), справка о валютных операциях по поступившим 04.09.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 4 928 рублей представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 3.8 Инструкции (Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).

Указанная обязанность исполнена обществом 29.09.2014, предельный срок представления справки - 25.09.2014.

Таким образом, общество, нарушив установленные п. 3.8 Инструкции сроки представления формы учета по валютным операциям на 4 календарных дня, совершило 26.09.2014 по адресу: 117574, Москва, проезд Одоевского, д. 3 стр. 7, помещение ТАРП ЮЗАО административное правонарушение (т. 2 л.д. 80).

По данному факту 29.05.2015 заместителем начальника отдела контроля за экспортно-импортными операциями Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора составлен протокол об административном правонарушении N 151-073-1-1505/00837 (т. 1 л.д. 69).

Постановлением N 151-073-1-1505/00837 о назначении административного наказания от 03.06.2015, вынесенным заместителем начальника Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 5 000 рублей (т. 1 л.д. 49-52).

При исполнении договора от 01.12.2012 N ЗТ-1522, заключенного с филиалом частной компании с ограниченной ответственностью "Мэйс (Россия) Лимитед". Великобритания (паспорт сделки оформлен в СБ Банк (ООО) N 13120020/2999/0000/3/1), справка о валютных операциях по поступившим 09.09.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 8 109 рублей представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 3.8 Инструкции N 138-И.

Указанная обязанность исполнена обществом 17.10.2014, предельный срок представления справки - 30.09.2014.

Таким образом, общество, нарушив установленные п. 3.8 Инструкции сроки представления формы учета по валютным операциям на 17 календарных дней, совершило 01.10.2014 по адресу: 117574, Москва, проезд Одоевского, д. 3 стр. 7, помещение ТАРП ЮЗАО административное правонарушение (т. 2 л.д. 109).

По данному факту 29.05.2015 заместителем начальника отдела контроля за экспортно-импортными операциями Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора составлен протокол об административном правонарушении N 151-073-1-1505/00838 (т. 1 л.д. 70).

Постановлением N 151-073-1-1505/00838 о назначении административного наказания от 03.06.2015, вынесенным заместителем начальника Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей (т. 1 л.д. 53-56).

При исполнении договора от 01.12.2012 N ЗТ-1522, заключенного с филиалом частной компании с ограниченной ответственностью "Мэйс (Россия) Лимитед". Великобритания (паспорт сделки оформлен в СБ Банк (ООО) N 13120020/2999/0000/3/1), справка о валютных операциях по поступившим 24.09.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 3 864 руб. 30 коп., представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 3.8 Инструкции N 138-И.

Указанная обязанность исполнена обществом 24.10.2014, предельный срок представления справки - 15.10.2014.

Таким образом, общество, нарушив установленные п. 3.8 Инструкции сроки представления формы учета по валютным операциям на 9 календарных дней, совершило 16.10.2014 по адресу: 117574, Москва, проезд Одоевского, д. 3 стр. 7, помещение ТАРП ЮЗАО административное правонарушение (т. 3 л.д. 21).

По данному факту 29.05.2015 заместителем начальника отдела контроля за экспортно-импортными операциями Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора составлен протокол об административном правонарушении N 151-073-1-1505/00839 (т. 1 л.д. 71).

Постановлением N 151-073-1-1505/00839 о назначении административного наказания от 03.06.2015, вынесенным заместителем начальника Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 5 000 рублей (т. 1 л.д. 57-60).

При исполнении договора от 01.12.2012 N ЗТ-1522, заключенного с филиалом частной компании с ограниченной ответственностью "Мэйс (Россия) Лимитед". Великобритания (паспорт сделки оформлен в СБ Банк (ООО) N 13120020/2999/0000/3/1), справка о валютных операциях по поступившим 29.09.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 15 570 рублей представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 3.8 Инструкции N 138-И.

Указанная обязанность исполнена обществом 05.11.2014, предельный срок представления справки - 20.10.2014.

Таким образом, общество, нарушив установленные п. 3.8 Инструкции сроки представления формы учета по валютным операциям на 16 календарных дней, совершило 21.10.2014 по адресу: 117574, Москва, проезд Одоевского, д. 3 стр. 7, помещение ТАРП ЮЗАО административное правонарушение (т. 3 л.д. 50).

По данному факту 29.05.2015 заместителем начальника отдела контроля за экспортно-импортными операциями Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора составлен протокол об административном правонарушении N 151-073-1-1505/00840 (т. 1 л.д. 72).

Постановлением N 151-073-1-1505/00840 о назначении административного наказания от 03.06.2015, вынесенным заместителем начальника Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей (т. 1 л.д. 61-64).

При исполнении договора от 01.12.2012 N ЗТ-1522, заключенного с филиалом частной компании с ограниченной ответственностью "Мэйс (Россия) Лимитед". Великобритания (паспорт сделки оформлен в СБ Банк (ООО) N 13120020/2999/0000/3/1), справка о валютных операциях по поступившим 03.10.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 32 735 рублей представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 3.8 Инструкции N 138-И.

Указанная обязанность исполнена обществом 06.11.2014, предельный срок представления справки - 24.10.2014.

Таким образом, общество, нарушив установленные п. 3.8 Инструкции сроки представления формы учета по валютным операциям на 13 календарных дней, совершило 21.10.2014 по адресу: 117574, Москва, проезд Одоевского, д. 3 стр. 7, помещение ТАРП ЮЗАО административное правонарушение (т. 3 л.д. 79).

По данному факту 29.05.2015 заместителем начальника отдела контроля за экспортно-импортными операциями Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора составлен протокол об административном правонарушении N 151-073-1-1505/00841 (т. 1 л.д. 73).

Постановлением N 151-073-1-1505/00841 о назначении административного наказания от 03.06.2015, вынесенным заместителем начальника Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей (т. 1 л.д. 65-68).

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения ст. 25.1, 28.2, 28.4, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10, судом не установлено. Постановление вынесено в двухмесячный срок, установленный ст.4.5 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 ФЗ от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч. 4 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

На основании ч. 4 ст. 5 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный Банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с п. 3.8 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10 - 3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента; при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции.

Таким образом, общество, не исполнив обязанности по представлению в уполномоченный банк в установленные сроки, оформленные в соответствии с требованиями акта органа валютного регулирования формы учета по валютным операциям совершило административные правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ч. 6. 1, ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя о том, что совершенные правонарушения, послужившие основанием для привлечения заявителя к административной ответственности, подлежат квалификации в качестве малозначительного не принимаются судом апелляционной инстанции по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно п.18 Постановления Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

В п. 18.1 указанного Постановления предусмотрено, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Исходя из конкретных обстоятельств дела судом не установлено оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ.

При этом суд первой инстанции обоснованно исходил из того, что в отношении общества вынесено 48 постановлений о привлечении заявителя к административной ответственности по ч.ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, что свидетельствует о неоднократности совершенных правонарушений, пренебрежительном отношении Заявителя к исполнению своих публичных правовых обязанностей в области валютного законодательства.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств того, что заявителем были приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, не представлено и судом не установлено.

Принимая во внимание, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, установленных ст. 4.1 КоАП РФ, а также в соответствии с положением ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ основания для признания незаконными и отмене оспариваемых постановлений отсутствуют.

В соответствии с ч.3 ст.211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Таким образом, решение суда является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, в связи с чем отмене не подлежит. Нормы материального права правильно применены судом, нарушений норм процессуального права не установлено.

В соответствии с ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ч.3 ст.229, ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда г. Москвы от 22.09.2015 по делу N А40-135665/15 оставить без изменения, апелляционную жалобу- без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа только по основаниям, предусмотренным ч.4 ст.288 АПК РФ.

Судья

Н.Н. Кольцова