Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 ноября 2015 г. N 09АП-47923/15

г. Москва

24 ноября 2015 г.

Дело N А40-135681/15

Резолютивная часть постановления объявлена 17 ноября 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 24 ноября 2015 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи Захарова С.Л.,

при ведении протокола и.о. секретаря судебного заседания Крючковым П.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале N 13 в порядке упрощенного производства апелляционную жалобу ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз"

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 22.09.2015 по делу N А40-135681/2015 судьи Махлаевой Т.И. (2-937), принятое в порядке упрощенного производства

по заявлению ООО "Зеленский КорпорейттревелСолюшнз"(ОГРН 1067746873468)

к Управлению валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

об оспаривании постановлений

при участии:

от заявителя: не явился, извещен;

от ответчика: Барашихина А.А. по дов. от 10.08.2015 N АС-08-30/4949.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 22.09.2015, принятым по данному делу, в удовлетворении требований ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" (далее - Общество, заявитель) о признании незаконными и отмене постановлений Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора 03.06.2015 N N 151-073-1-1505/00852; 151-073-1-1505/00853, 151-073-1-1505/00854 о назначении административного наказания по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ, отказано.

При этом суд пришел к выводу о наличии в действиях Общества события и состава вменяемых ему правонарушений, признав срок и порядок привлечения заявителя к административной ответственности соблюденными.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, Общество обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Делорассмотреновпорядкест.ст.123, 156 АПК РФ.

Представитель ответчика в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы по доводам отзыва, считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным.

Девятый арбитражный апелляционный суд, проверив законность и обоснованность решения в соответствии со ст. ст. 266 и 268 АПК РФ, с учетом исследованных по делу доказательств и доводов апелляционной жалобы полагает, что судебный акт подлежит оставлению без изменения, исходя из следующего.

Как следует из материалов дела, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" (Исполнитель, резидент) и Филиал Частной компании с ограниченной ответственностью "Мейс (Россия) Лимитед", Великобритания (Заказчик, нерезидент) 01.12.2012 заключили договор N ЗТ - 1522 на оказание услуг (далее - Договор N ЗТ - 1522). Договор вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон и действует в течение 12 (двенадцать) месяцев (п.9.4 Договора N ЗТ - 1522)+пролонгация. Общество 30.12.2013 оформило по Договору паспорт сделки N 13120020/2999/0000/3/1 (далее - ПС) в коммерческом банке "Судостроительный банк".

При исполнении вышеуказанного договора справка о валютных операциях по поступившим 27.11.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 2 250,80 рублей (что также отражено в п. 3 СВО) представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п.3.8 Инструкции.

С учетом требований п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона N 173-ФЗ, п. 3.8 Инструкции N 138-И, Общество должно было представить в банк ПС справку о валютных операциях не позднее 18.12.2014. Фактически, данная справка представлена -22.12.2014, т. е с нарушением установленного срока на 4 календарных дня.

Таким образом, не представив в уполномоченный банк справку о валютных операциях в срок, установленный п. 3.8 Инструкции N 138-И (не позднее 18.12.2014), 19.12.2014 Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Также ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" (Исполнитель, резидент) и Филиал Частной компании с ограниченной ответственностью "Мейс (Россия) Лимитед", Великобритания (Заказчик, нерезидент) 01.12.2012 заключили договор N ЗТ - 1522 на оказание услуг (далее - Договор N ЗТ - 1522). Договор вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон и действует в течение 12 (двенадцать) месяцев (п.9.4 Договора N ЗТ - 1522)+пролонгация. Общество 30.12.2013 оформило по Договору паспорт сделки N 13120020/2999/0000/3/1 (далее - ПС) в коммерческом банке "Судостроительный банк".

При исполнении вышеуказанного договора справка о валютных операциях по поступившим 02.12.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 1 220,10 рублей (что также отражено в п. 3 СВО) представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п.3.8 Инструкции.

С учетом требований п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона N 173-ФЗ, п. 3.8 Инструкции N 138-И, Общество должно было представить в банк ПС справку о валютных операциях не позднее 23.12.2014. Фактически, данная справка представлена -24.12.2014, т. е с нарушением установленного срока на 1 календарный день.

Таким образом, не представив в уполномоченный банк справку о валютных операциях в срок, установленный п. 3.8 Инструкции N 138-И (не позднее 23.12.2014), 24.12.2014 Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При исполнении вышеуказанного договора справка о валютных операциях по поступившим 18.12.2014 денежным средствам от нерезидента в сумме 617,00 рублей (что также отражено в п. 3 СВО) представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п.3.8 Инструкции. С учетом требований п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона N 173-ФЗ, п. 3.8 Инструкции N 138-И, Общество должно было представить в банк ПС справку о валютных операциях не позднее 19.01.2015. Фактически, данная справка представлена -20.01.2015, т. е с нарушением установленного срока на 1 календарный день.

Таким образом, не представив в уполномоченный банк справку о валютных операциях в срок, установленный п. 3.8 Инструкции N 138-И (не позднее 19.01.2015), 20.01.2015 Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

По каждому из указанных нарушений административным органом вынесены постановления от03.06.2015 N N 151-073-1-1505/00852; 151-073-1-1505/00853, 151-073-1-1505/00854 о назначении административного наказания ч. 6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с данными постановлениями, заявитель обратился в арбитражный суд.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ, при рассмотрении дел об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд, в судебном заседании, проверяет законность и обоснованность оспариваемого постановления, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое постановление, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также, иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции указал на наличие в действиях Общества вмененного ему административного правонарушения и на соблюдение административным органом порядка и срока привлечения заявителя к административной ответственности.

Исследовав и оценив представленные доказательства в соответствии со ст. 71 АПК РФ, судебная коллегия приходит к выводу, что заявленные Обществом требования не подлежат удовлетворения с учетом следующих фактических обстоятельств дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ главные условия обеспечения законности при рассмотрении дел об административных правонарушениях и применении административных наказаний связаны со строгим соблюдением оснований и порядка привлечения к административной ответственности, которые установлены законом.

Частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в отношении юридических лиц за нарушение установленных сроков предоставления форм учёта и отчётности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней.

В силу ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В силу ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 данного Закона.

Согласно ч. 4 ст. 5, ч. 3 ст. 23 указанного Федерального закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И.

В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция) справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Материалами дела установлено, что при исполнении договоров от 01.12.2012 N ЗТ-1522, заключенных с Филиалом Частной компании с ограниченной ответственностью "Мейс (Россия) Лимитед", Великобритания (паспорта сделки N13120020/2999/0000/3/1), справки о подтверждающих документах по работам, оказанным нерезиденту представлены обществом уполномоченному банку (Коммерческий банк "Судостроительный банк") с нарушением контрольных сроков.

Наличие в действиях заявителя события вменяемого административного правонарушения подтверждается справками о подтверждающих документах, протоколами об административном правонарушении и иными материалами административного дела.

Таким образом, административный орган обоснованно пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" состава вмененного заявителю административных правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена ч. 6.1, ст.15.25 КоАП РФ.

Выводы административного органа о том, что у Общества имелась возможность предоставить формы учета и отчетности в установленные сроки по проведенной валютной операции, но не была им использована, являются правомерными, при этом, в силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с п. 16.1 Пленума ВАС РФ N 10 разъяснено, что понятие вины юридического лица раскрывается в части 2 ст. 2.1 КоАП РФ. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 ст. 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Вопреки доводам жалобы об отсутствии вины и возможности исполнить требования законодательства, административным органом правомерно установлено, что у Общества имелась возможность для соблюдения положений валютного законодательства Российской Федерации.

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, ООО "Зеленский Корпорейт Тревел Солюшнз" должно было не только знать о существовании обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации, но и обязано обеспечить их выполнение. Доказательства наличия объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению обществом норм валютного законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующие о том, что Общество предприняло все зависящие от него меры по недопущению нарушения, в материалах дела отсутствуют.

Процедура привлечения заявителя к административной ответственности соблюдена, протокол составлен и постановление вынесено уполномоченными лицами, в пределах предоставленной им компетенции, при наличии достаточных оснований. Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ, соблюден.

При таких данных, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства, в связи с чем, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

Суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции об отсутствии оснований для признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ. С учетом характера совершенного правонарушения оснований для признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным не имеется.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта в порядке ч. 4 ст. 270 АПК РФ, не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 3 ст. 229, ст. ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда г.Москвы от 22.09.2015 по делу N А40-135681/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законнуюсилу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дняизготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья

С.Л. Захаров

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.