Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 апреля 2016 г. N 11АП-4935/16

г. Самара

29 апреля 2016 г.

Дело N А72-17946/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 27 апреля 2016 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 29 апреля 2016 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Рогалевой Е.М.,

судей Корнилова А.Б., Холодной С.Т.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Прокофьевым В.Н.,

с участием:

от общества с ограниченной ответственностью "Меридиан АНК" - извещен, не явился;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области - извещен, не явился;

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело по апелляционной жалобе общества с ограниченной ответственностью "Меридиан АНК"

на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22 марта 2016 года по делу N А72-17946/2015 (судья Леонтьев Д.А.),

по заявлениям общества с ограниченной ответственностью "Меридиан АНК" (ОГРН 1127328000689, ИНН 7328067129), г.Ульяновск,

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области, г.Ульяновск,

о признании незаконным и отмене Постановлений N 068-14/05-167вк от 15.10.2015, N 068-14/05-169вк от 15.10.2015, N 068-14/05-175вк от 15.10.2015 о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп. в том числе по основаниям малозначительности правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Меридиан АНК" (далее так же - Общество, заявитель, ООО "Меридиан АНК") обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с учетом протокольного определения суда от 01.03.2016 об объединении дел N А72-17946/2015, N А72-17945/2015, N А72-17948/2015 в одно производство, с присвоением объединенному делу номера N А72-17946/2015, с заявлениями к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области (далее так же - Росфиннадзор) о признании незаконными и отмене постановлений N068-14/05-167вк от 15.10.2015, N068-14/05-169вк от 15.10.2015, N068-14/05-175вк от 15.10.2015 о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее так же - КоАП РФ) в виде штрафа в размере по 40 000 руб. 00 коп.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 22.03.2016 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с выводами суда, общество с ограниченной ответственностью "Меридиан АНК" подало апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22.03.2016 г. по делу N А72-17946/2015, отменить постановления Территориального управления Федеральной службы Финансово - бюджетного надзора в Ульяновской области NN068-14/05-167вк, 068-14/05-169вк, 068-14/05-175вк от 15.10.2015 г. о привлечении ООО "Меридиан АНК" к административной ответственности.

В апелляционной жалобе указывает, что в рассматриваемом случае ООО "Меридиан АНК" закрыло расчетные счета и паспорта сделок в связи расторжением контрактов, в силу чего у него не возникла обязанность по переводу паспортов сделки в другой уполномоченный банк и, соответственно, отсутствовали основания для привлечения общества к административной ответственности.

Также податель жалобы считает, что суд первой инстанции не принял во внимание доводы Общества о малозначительности административного правонарушения.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о дне и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

В соответствии со ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) рассмотрение дела проводится в отсутствие их представителей.

Проверив материалы дела, оценив в совокупности имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу - не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

1) 05.03.2013 между ООО "Меридиан АНК" - Продавцом и Soyuz Ticaret Cevdet Uzun (Турция) - Покупателем, заключен контракт N TR13RU-M, по которому реализуется продажа запасных частей к автомобилям, наименование которых, количество, комплектность и цены приведены в Спецификациях, являющимися неотъемлемой частью настоящего контракта.

Контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до 31.12.2014, в части взаимных расчетов до полного их исполнения (пункт 10.3. Контракта).

В соответствии с п.1.2. Контракта, Продавец осуществляет поставку на условиях FCA (город РФ, в котором товар будет оформляться, указывается в каждой очередной спецификации), Россия ("Инкотермс", редакция 2010 г.).

В соответствии с п.2.1. Контракта, цены за товар устанавливаются в рублях РФ, как расчетной валюте, указаны по позициям в прилагаемых Спецификациях и действительны только для данного контракта.

В соответствии с п.2.4. Контракта, Общая сумма контракта составляет 50 000 000 руб.

В соответствии с п.3.1. Контракта, поставка очередной партии товара производится в течении 30 (Тридцати) календарных дней с даты поступления денежных средств на рублевый счет Продавца.

В соответствии с п.5.1. Контракта, оплата Покупателем запасных частей, поставляемых по каждой очередной спецификации, осуществляется в рублях РФ путем банковского перевода на рублевый счет Продавца N р/с 40702810203800000516 открытый в Нижегородском Филиале "НОМОС-БАНКА" (ОАО) в г.Нижний Новгород:

а) 100% суммы очередной спецификации в течении 15 дней с момента подписания этой спецификации;

в) расчёты за отгрузку по спецификациям к настоящему контракту могут осуществляться банковским переводом на счёт Продавца в рублях РФ не позднее 5-ти банковских дней с момента таможенного оформления (отгрузки) на территории РФ, в этом случае в соответствующей спецификациях делается специальная пометка "отсрочка платежа 5 банковских дней".

Допускается предоплата.

К настоящему контракту 07.03.2013 в Нижегородском Филиале "НОМОС-БАНКА" (ОАО) в г.Нижний Новгород оформлен паспорт сделки N 13030005/2209/0004/1/1, переоформлен 20.08.2014 (Переоформление 01) в связи с реорганизацией банка ПС в Нижегородский филиал ОАО Банк "ФК Открытие".

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13030005/2209/0004/1/1, по состоянию на 05.08.2015 операции по контракту не осуществлялись.

Резидентом - ООО "Меридиан АПК" нарушены требования пунктов 14.1, 14.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И).

05.09.2014 паспорт сделки N 13030005/2209/0004/1/1 открытый в Нижегородском филиале ПЛО Банка "ФК Открытие" г.Нижний Новгород по заявлению ООО "Меридиан АНК" N2 от 02.09.2014 закрыт на основании п.7.1.1. Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (закрытие резидентом всех расчетных счетов в банке ПС).

Согласно письму Нижегородского филиала ПАО Банка "ФК Открытие" г.Нижний Новгород N 4Ф-4/119665 от 06.08.2015 все расчетные счета ООО "Меридиан АНК" закрыты 15.09.2014.

В соответствии с п.7.1.1 Инструкции Банка России N 138-И "при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС - резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС".

В соответствии с п.14.1. Инструкции Банка России N 138-И "в случае закрытия ПС по основаниям, указанным в п.п.7.1.1 п.7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк (далее - новый банк ПС).

В соответствии с п.14.2. Инструкции Банка России N 138-И "для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод ПС на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в п.п.6.6.2 - 6.6.4 п.6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с п.7.7 настоящей Инструкции.

Следовательно, паспорт сделки N 13030005/2209/0004/1/1 должен быть переведен резидентом - ООО "Меридиан АНК" на обслуживание в другой уполномоченный банк не позднее 17.10.2014.

В данном случае паспорт сделки N 13030005/2209/0004/1/1 на обслуживание в другой уполномоченный банк не переведен (дата правонарушения - 18.10.2014).

Таким образом, ООО "Меридиан АНК" (ИНН 7328067129, КПП 732801001, ОГРН 1127328000689 от 29.02.2012, адрес регистрации: Россия, 432072, г.Ульяновск, 9-й проезд Инженерный, д.24, а/я 3336), совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: контракта N TR13RU-M от 05.03.2013; паспорта сделки N 13030005/2209/0004/1/1; заявления N 2 от 02.09.2014 о закрытии ПС N13030005/2209/0004/1/1; ведомости банковского контроля по ПС N13030005/2209/0004/1/1.

По установленным обстоятельствам в отношении Общества составлен протокол N 068-15/05-163вк от 06.10.2015 об административном правонарушении, Общество привлечено Росфиннадзором постановлением N 068-14/05-167вк от 15.10.2015 к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, наказание назначено в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

2) 13.02.2013 между ООО "Меридиан АНК" - Продавцом и ООО "ИВА АРТ" (Украина) - Покупателем, заключен контракт N UA13RU/IBA-M,по которому осуществлялась продажа запасных частей к автомобилям, наименование которых, количество, комплектность и цены приведены в Спецификациях, являющимися неотъемлемой частью настоящего контракта.

Контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до 31.12.2014, в части взаимных расчетов до полного их исполнения (п.10.3. Контракта).

В соответствии с п.1.2. Контракта, Продавец осуществляет поставку на условиях FCA (город РФ, в котором товар будет оформляться, указывается в каждой очередной спецификации), Россия ("Инкотермс", редакция 2010 года).

В соответствии с п.2.1. Контракта, цены за товар устанавливаются в рублях РФ, как расчетной валюте, указаны по позициям в прилагаемых Спецификациях и действительны только для данного контракта.

В соответствии с п.2.4. Контракта, общая сумма контракта составляет 50 000 000 руб.

В соответствии с п.3.1. Контракта, поставка товара по каждой очередной спецификации осуществляется одной партией.

В соответствии с п.5.1. Контракта, оплата Покупателем запасных частей, поставляемых по каждой очередной спецификации, осуществляется в рублях РФ путем банковского перевода на рублевый счет Продавца N р/с 40702810203800000516 открытый в Нижегородском Филиале "НОМОС-БАНКА" (ОАО) в г.Нижний Новгород, не позднее 11 месяцев от даты поставки, датой платежа считается дата получения денежных средств Продавцом. Допускается предоплата.

К настоящему контракту 19.02.2013 в Нижегородском Филиале "НОМОС-БАНКА" (ОАО) в г.Нижний Новгород оформлен паспорт сделки N 13020010/2209/0004/1/1, переоформлен 20.08.2014 (Переоформление 01) в связи с реорганизацией банка ПС в Нижегородский филиал ОАО Банк "ФК Открытие".

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13020010/2209/0004/1/1, по состоянию на 05.08.2015:

- Покупателем - ООО "ИВА АРТ" (Украина) в счет исполнения обязательств по контракту на расчетный счет Продавца - ООО "Меридиан АНК" N 40702810203800000516 открытый в уполномоченном банке, перечислены денежные средства на общую сумму 5 440 323 руб.;

- Продавцом - ООО "Меридиан АНК" осуществлена поставка товара в адрес Покупателя - ООО "ИВА АРТ" (Украина) на общую сумму 5 440 323 руб.

Резидентом - ООО "Меридиан АНК" нарушены требования п. 14.1, 14.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И).

05.09.2014 паспорт сделки N 13020010/2209/0004/1/1, открытый в Нижегородском филиале ПАО Банка "ФК Открытие" г.Нижний Новгород, по заявлению ООО "Меридиан АНК" N2 от 02.09.2014 закрыт на основании п.7.1.1. Инструкции Банка России от 04 июня 2012 N 138-И (закрытие резидентом всех расчетных счетов в банке ПС).

Согласно письму Нижегородского филиала ПАО Банка "ФК Открытие" г.Нижний Новгород N 4Ф-4/1 19665 от 06.08.2015 все расчетные счета ООО "Меридиан АНК" закрыты 15.09.2014.

В соответствии с п.7.1.1 Инструкция Банка России N 138-И "при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС - резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС".

В соответствии с п.14.1. Инструкции Банка России N 138-И "в случае закрытия ПС по основаниям, указанным в п.п.7.1.1 п.7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк (далее - новый банк ПС).

В соответствии с п.14.2. Инструкции Банка РОССИИ N 138-И "для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод ПС на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в п.п.6.6.2 - 6.6.4 п.6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с п.7.7 настоящей Инструкции.

Следовательно, паспорт сделки N 13020010/2209/0004/1/1 должен быть переведен резидентом - ООО "Меридиан АПК" на обслуживание в другой уполномоченный банк не позднее 17.10.2014.

В данном случае паспорт сделки N 13020010/2209/0004/1/1 на обслуживание в другой уполномоченный банк не переведен (дата правонарушения - 18.10.2014).

Таким образом, ООО "Меридиан ЛИК" (ИНН 7328067129, КПП 732801001. ОГРН 1127328000689 от 29.02.2012, адрес регистрации: Россия, 432072. г.Ульяновск, 9-й проезд Инженерный, д.24, а/я 3336), совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: контракта N UA13RU/IBA-M от 13.02.2013: паспорта сделки N 13020010/2209/0004/1/1; заявления N2 от 02.09.2014 о закрытии ПС N 13020010/2209/0004/1/1; ведомости банковского контроля по ПС N 13020010/2209/0004/1 /1.

По установленным обстоятельствам в отношении Общества составлен протокол N 068-15/05-169вк от 06.10.2015 об административном правонарушении, Общество привлечено Росфиннадзором постановлением N 068-14/05-169вк от 15.10.2015 к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, наказание назначено в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

3) 08.04.2013 между ООО "Меридиан АНК" - Продавцом и F.H.U Motocar (Польша) - Покупателем, заключен контракт N PL13RU, по которому осуществлялась продажа запасных частей к автомобилям, наименование которых, количество, комплектность и цены приведены в Спецификациях, являющимися неотъемлемой частью настоящего контракта.

Контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до 31.12.2014, в части взаимных расчетов до полного их исполнения (п.10.3. Контракта).

В соответствии с п.1.2. Контракта, Продавец осуществляет поставку на условиях FCA (город РФ, в котором товар будет оформляться, указывается в каждой очередной спецификации), Россия ("Инкотермс", редакция 2010 года).

В соответствии с п.2.1. Контракта, цены за товар устанавливаются в рублях РФ, как расчетной валюте, указаны по позициям в прилагаемых Спецификациях и действительны только для данного контракта.

В соответствии с п.2.4. Контракта, общая сумма контракта составляет 50 000 000 руб.

В соответствии с п.3.1. Контракта, поставка очередной партии товара производится в течении 30 (Тридцати) календарных дней с даты поступления денежных средств на рублевый счет Продавца.

В соответствии с п.5.1. Контракта, оплата Покупателем запасных частей, поставляемых по каждой очередной спецификации, осуществляется в рублях РФ путем банковского перевода на рублевый счет Продавца N р/с 40702810203800000516 открытый в Нижегородском Филиале "НОМОС-БАНКА" (ОАО) в г.Нижний Новгород:

а) 100% суммы очередной спецификации в течении 15 дней с момента подписания этой спецификации.

Допускается предоплата.

К настоящему контракту 10.04.2013 в Нижегородском Филиале "НОМОС-БАНКА" (ОАО) в г.Нижний Новгород оформлен паспорт сделки N 13040003/2209/0004/1/1, переоформлен 20.08.2014 (Переоформление 01) в СВЯЗИ с реорганизацией банка НО в Нижегородский филиал ОАО Банк "ФК Открытие".

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13040003/2209/0004/1/1, по состоянию на 05.08.2015:

- Покупателем F.H.U Motocar (Польша) в счет исполнения обязательств по контракту на расчетный счет Продавца - ООО "Меридиан АНК" N 40702810203800000516 открытый в уполномоченном банке, перечислены денежные средства на общую сумму 1 139 055 руб.;

- Продавцом - ООО "Меридиан АНК" осуществлена поставка товара в адрес Покупателя - F.H.U Motocar (Польша) на общую сумму 1 139 055 руб.

Резидентом - ООО "Меридиан АНК" нарушены требования п.14.1, 14.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И).

05.09.2014 паспорт сделки N 13040003/2209/0004/1/1 открытый в Нижегородском филиале ПАО Банка "ФК Открытие" г.Нижний Новгород по заявлению ООО "Меридиан АПК" N2 от 02.09.2014 закрыт на основании п.7.1.1. Инструкции Банка России от 04.07.2012 N138-И (закрытие резидентом всех расчетных счетов в банке ПС).

Согласно письму Нижегородского филиала ПАО Банка "ФК Открытие" I.Нижний Новгород Л"4Ф-4/119665 от 06.08.2015 все расчетные счета ООО "Меридиан АНК" закрыты 15.09.2014.

В соответствии с п.7.1.1 Инструкции Банка России N 138-И "при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС - резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС".

В соответствии с п.14.1. Инструкции Банка России N 138-И "в случае закрытия ПС по основаниям, указанным в п.п.7.1.1 п.7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк (далее - новый банк ПС).

В соответствии с п.14.2. Инструкции Банка России N 138-И "для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод ПС на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в п.п.6.6.2 - 6.6.4 п.6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с п.7.7 настоящей Инструкции.

Следовательно, паспорт сделки N 13040003/2209/0004/1/1 должен быть переведен резидентом - ООО "Меридиан АНК" на обслуживание в другой уполномоченный банк не позднее 17.10.2014.

В данном случае паспорт сделки N 13040003/2209/0004/1/1 на обслуживание в другой уполномоченный банк не переведен (дата правонарушения - 18.10.2014).

Таким образом, ООО "Меридиан АНК" (ИНН 7328067129, КПП 732801001, ОГРН 1127328000689 от 29.02.2012, адрес регистрации: Россия, 432072, г.Ульяновск, 9-й проезд Инженерный, д.24, а/я 3336), совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: контракта N PL13RU от 08.04.2013; паспорта сделки N 13040003/2209/0004/1/1; заявления N 2 от 02.09.2014 о закрытии ПС N13040003/2209/0004/1/1; ведомости банковского контроля по ПС N 13040003/2209/0004/1 /1.

По установленным обстоятельствам в отношении Общества составлен протокол N 068-15/05-175вк от 06.10.2015 об административном правонарушении, Общество привлечено Росфиннадзором постановлением N N068-15/05-175вк от 15.10.2015 к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, наказание назначено в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

Не согласившись с вышеуказанными постановлениями, Общество обжаловало их в судебном порядке, одновременно ходатайствуя о восстановлении пропущенного срока обжалования, просило применить ст.2.9 КоАП РФ, уменьшить размер штрафа ниже низшего предела.

При принятии решения об отказе в удовлетворении заявленных требований суд первой инстанции правомерно исходил из следующих обстоятельств.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ (в редакции, действовавшей в момент совершения административного правонарушения) несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч.1, 2 ст.20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Согласно п.п.2 п.3 ст.23 Закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг - Центральным банком Российской Федерации.

В силу ч.4 ст.5 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Такие правила установлены Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).

В соответствии с п.п.7.1.1 п.7.1 указанной Инструкции резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС.

Пунктом 14.1 Инструкции N 138-И (в редакции периода действия спорных правоотношений) установлено, что в случае закрытия ПС по основаниям, указанным в п.п.7.1.1 п.7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк (далее - новый банк ПС).

Пунктом 14.2 Инструкции N 138-И предусмотрено, что для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод ПС на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в п.п.6.6.2 - 6.6.4 п.6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с п.7.7 настоящей Инструкции.

Документы для оформления паспортов сделки в другой уполномоченный банк Обществом не представлены.

Нарушение вышеуказанных норм Инструкции N 138-И образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии со ст.25 Закона N 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Судом верно отмечено в решении, что доказательств принятия Обществом всех зависящих от него мер по предупреждению совершения административного правонарушения, а также доказательств наличия объективных препятствий для соблюдения заявителем требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется.

Судом правильно отклонен довод заявителя об отсутствии возможности по закрытию ПС по иным основаниям в связи с наличием дополнительных соглашений о расторжении контрактов от 01.09.2014, поскольку при производстве по делам об административном правонарушении указанные дополнительные соглашения от 01.09.2014 о расторжении контрактов ни заявителем, ни банками по запросам Росфиннадзора представлены не были. При этом в оспариваемых постановлениях, при вынесении которого лично присутствовал директор Общества, указано, что доказательств расторжения контрактов не имеется.

Кроме того, заявления о закрытии ПС по основаниям п.п.7.1.1 п.7.1 Инструкции N 138-И подписаны директором Общества.

Процессуальных нарушений закона, не позволивших административному органу объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении, судом не установлено. Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст.4.5 КоАП РФ, не был пропущен, размер штрафа соответствует санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Судом первой инстанции правильно не установлено оснований для квалификации совершенных Обществом административных правонарушений в качестве малозначительных.

Согласно ст.2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с п.18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Пунктом 18.1 вышеуказанного Постановления Пленума определено, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений п.18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Доказательств исключительности случая вмененных Обществу административных правонарушений заявителем не представлено и не усматривается из материалов дела.

Признание рассматриваемого случая исключительным, а совершенных Обществом правонарушений малозначительными с освобождением юридического лица от ответственности в данном случае не приведет к обеспечению определенных статьями 1.2, 3.1 КоАП РФ целей административной ответственности в правовом государстве.

Судом верно отмечено в решении, что данные правонарушения посягают на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.

В соответствии с правовой позицией Постановления Верховного Суда РФ от 22.01.2015 N 310-АД14-3771 по делу N А36-1303/2014 несоблюдение требований валютного законодательства, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, существенно нарушает охраняемые законом общественные правоотношения и признаков малозначительности не содержат.

Судом также правильно указано на то, что назначенное заявителю наказание в виде штрафа в минимальном размере санкции 40 000 руб. отвечает принципам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных ч.1 ст.3.1 КоАП РФ.

Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 25.02.2014 N 4-П указал, что административные штрафы, минимальный размер которых составляет сто тысяч рублей и более, могут быть уменьшены в судебном порядке, если наложение этих штрафов в установленном размере не отвечает целям административной ответственности и с очевидностью влечет избыточное ограничение прав юридического лица.

Таким образом Постановление Конституционного Суда РФ от 25.02.2014 N 4-П, на которое ссылается заявитель, касается возможности снижения судом ниже низшего предела размера назначенного административного штрафа только в части административных правонарушений, минимальный размер административного штрафа за которые установлен КоАП РФ в сумме ста тысяч рублей и более (в данном случае минимальный размер санкции ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях составляет 40 000 руб.).

Материалы дела свидетельствуют, что Обществу назначено наказание в размере 40 000 руб.

Таким образом, снижение размера штрафа ниже низшего предела в данном случае является невозможным.

Суд правильно исходил из того, что суммирование размера штрафа за каждое постановление КоАП РФ не предусмотрено.

Кроме того, судом верно учтено, что в материалах дела отсутствуют доказательства того, что имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица не позволяют ему выплатить назначенный административный штраф. Также в деле отсутствуют доказательства того, что взыскание штрафа в установленном размере повлечет для Общества необратимые последствия, в том числе может привести к несостоятельности (банкротству) и невозможности осуществления хозяйственной деятельности.

Кроме того, судом не установлено обстоятельств, свидетельствующих о том, что наложение административного штрафа в установленных соответствующей административной санкцией пределах не отвечает целям административной ответственности и влечет необоснованное ограничение прав юридического лица.

Судом сделан правильный вывод о том, что назначенное административным органом наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб. по каждому постановлению соответствует цели предупреждения совершения новых правонарушений.

С учетом изложенного судом правильно указано на отсутствие оснований для удовлетворения заявленных требований.

Доводы, приведенные обществом с ограниченной ответственностью "Меридиан АНК" в апелляционной жалобе, основаны на ошибочном толковании закона и не опровергают обстоятельств, установленных судом первой инстанции при рассмотрении настоящего дела, и, соответственно, не влияют на законность принятого судом решения.

C позиции изложенных обстоятельств суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал представленные доказательства, установил все имеющие значение для дела обстоятельства, сделав правильные выводы по существу требований заявителя, а потому решение арбитражного суда первой инстанции следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 101, 110, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22 марта 2016 года по делу N А72-17946/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа через суд первой инстанции только по основаниям, установленным п.4 ст.288 АПК РФ.

Председательствующий

Е.М. Рогалева

Судьи

А.Б. Корнилов С.Т. Холодная