Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 мая 2016 г. N 16АП-3138/15

Требование: о привлечении к административной ответственности

Вывод суда: жалоба заявителя оставлена без удовлетворения, решение суда первой инстанции изменено

г. Ессентуки

17 мая 2016 г.

Дело N А61-1565/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 10 мая 2016 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 17 мая 2016 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Цигельникова И.А.,

судей: Афанасьевой Л.В., Белова Д.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Остриковой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: ул. Вокзальная, 2, г. Ессентуки, Ставропольский край,

апелляционную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу на решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 01.12.2015 по делу N А61-1565/2015 (судья Родионова Г.С.)

по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу к обществу с ограниченной ответственностью "Пересвет" (ОГРН 1111513001270, ИНН 1513004919) о привлечении к административной ответственности по части 3 статьи 14.17 КоАП РФ, с привлечение третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора - ООО ЛВЗ "Правобережный",

при участии в судебном заседании:

от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу - представитель Лопатин А.С. по доверенности от 11.01.2016 N дов8-4,

в отсутствие представителей обществ с ограниченной ответственностью "Пересвет" и "ЛВЗ Правобережный",

УСТАНОВИЛ:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (далее - Управление) обратилось в арбитражный суд с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "Пересвет" (далее - Общество) о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.17 КоАП РФ.

Определением суда от 27.07.2015 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требовании привлечено ООО "ЛВЗ Правобережный".

Решением суда от 01.12.2015 в удовлетворении заявленных требований Управления отказано, снят арест с алкогольной продукции, принят отказ от иска в части конфискации алкогольной продукции в количестве 4560 бутылок.

Судебный акт мотивирован отсутствием оснований для привлечения Общества к административной ответственности, факт нелегального оборота алкогольной продукции в количестве 875218 бутылок не подтвержден.

Не согласившись с решением суда, Управление обжаловало его в апелляционном порядке. В апелляционной жалобе Управление просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Отзыв на апелляционную жалобу не поступил.

Представитель Управления дал суду пояснения относительно обстоятельств обнаружения события административного правонарушения, поддержал позицию, изложенную в апелляционной жалобе. Просит отменить решение суда, принять по делу новый судебный акт, которым привлечь Общество к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.17 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие представителя Общества и ООО "ЛВЗ Правобережный".

Арбитражный суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, заслушав пояснения представителя Управления, считает, что апелляционная жалоба подлежит удовлетворению.

Как следует из материалов дела, Управлением, в ходе совместных контрольных мероприятий с сотрудниками МВД по РСО-Алания в складском помещении, принадлежащем Обществу и расположенном по адресу: РСО- Алания, г. Владикавказ, ул. 4-а Промышленная, 1, литер В, склад N 1, обнаружена алкогольная продукция в ассортименте, производства ООО "ЛВЗ Правобережный" в количестве 850000 бутылок.

18.03.2015 Управлением принято определение о возбуждении дела об административном правонарушении N 07-15/252.

18.03.2015 Управлением произведен осмотр принадлежащих Обществу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, расположенных по адресу: РСО-Алания, г. Владикавказ, ул. 4-а Промышленная, 1, литер В, склад N 1, о чем составлен соответствующий протокол N 07-15/252-1. На момент осмотра в помещении осуществлялось хранение алкогольной продукции в количестве 875326 бутылок, в том числе, 870766 бутылок производства ООО "ЛВЗ Правобережный" и 4560 бутылок производства ООО "ЛВЗ Александровский". Протокол составлен в присутствии кладовщика общества Бритаева С.Х. Протоколом ареста товаров и иных вещей от 19.03.2015 N 07-15/25-2 Управление наложило арест на алкогольную продукцию в количестве 875218 бутылок. Арестованная продукция оставлена на территории Общества и передана на ответственное хранение заведующему складом Бритаеву С.Х.

Протоколом о взятии проб и образцов алкогольной продукции от 19.03.2015 N 07- 15/252-3 оформлено взятие проб и образцов арестованной алкогольной продукции. 20.03.2015 общество извещено о времени и месте ознакомления с определением о назначении экспертизы по делу N 07-15/252 на 23.03.2015. 23.03.2015 управлением вынесено определение о назначении экспертизы по делу об административном правонарушении N 07-15/252-6.

В соответствии с заключением технического исследования ФГУП МФ РФ Госзнак федеральные специальные марки, нанесенные на изъятую алкогольную продукцию, подлинные.

По мнению Управления и в соответствии с представленными сотрудниками МВД РСО-Алания товарно-транспортными документами, изъятыми ранее, алкогольная продукция в период с 26.01.2015 по 30.01.2015 возвращена в адрес ООО "ЛВЗ Правобережный". Общество утратило право собственности на алкогольную продукцию. Общество не имеет лицензию на осуществление деятельности по хранению алкогольной и спиртосодержащей продукции, что указывает на признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.17 КоАП РФ.

Определениями Управления от 20.03.2015, 24.03.2015, 25.03.2015, 03.04.2015 N N 07-15/252-6 - N N 07-15/252-10 у ООО "Пересвет", ООО "ЛВЗ Правобережный", ООО "Ленточка", ООО "Росресурс", ООО "ВинСити" истребованы надлежащим образом заверенные копии сопроводительных документов, в том числе: - у ООО "Пересвет" - о закупке (поставке) и возврате изъятой алкогольной продукции; договоров поставки и закупки, накладных товаротранспортных накладных на поставку и закупку продукции, справки по разделам "А" и "Б", ведомость по остаткам продукции по состоянию на 27.02.2015 и 18.03.2015, оборотно-сальдовые ведомости за указанные периоды, по оплате закупленной и отгруженной алкогольной продукции - водки в количестве 70 539,025 дал; 987332_328667 - ООО "ЛВЗ Правобережный", ООО "Ленточка", ООО "Росресурс", ООО "ВинСити", товаросопроводительные документы, подтверждающие легальность взаимоотношений с ООО "Пересвет".

Обществом на основании определения об истребовании документов в рамках административного дела N 07-15/252 (исх. N 292 от 26.03.2015) направлена копия протокола изъятия предметов, документов, материалов, сообщений от 04.03.2015, согласно которому оперуполномоченный по ОВД 5-го отдела УЭБ и ПК МВД по РСО- Алания майор полиции Дзугаев Б.В. в помещении бухгалтерии, расположенной по адресу: РСО-Алания, г. Владикавказ, ул. 4-ая Промышленная, 1, произвел изъятие бухгалтерских документов общества и ООО "ЛВЗ Правобережный" в том числе, скоросшиватели по возврату продукции ООО "ЛВЗ Правобережный" в 2014 и 2015 годах, отгрузки и поступления в адрес двух организаций в 2014 и 2015 годах, в том числе поступления от ООО "Росресурс", а также ноутбуки, системные блоки. В соответствии с ведомостью остатков алкогольной продукции по состоянию на 27.02.2015, оборотно-сальдовыми ведомостьями по счету 41.01. за испрашиваемые периоды, представленной Обществом (06.04.2015 вход. 177) в остатке 859685 бутылок алкогольной продукции, сальдо (дебет) соответственно 113360076,34р.

Согласно представленным в материалы дела декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО "Пересвет", ООО "ЛВЗ Правобережный", ООО "Ленточка", ООО "Росресурс" : - в 3 и 4 кварталах 2014 года закуплено продукции у ООО "ЛВЗ Правобережный" и у ООО "Росресурс" в объеме 137922,9 дал; - в 1 квартал 2015 года закуплено продукции у ООО "ЛВЗ Правобережный" и у ООО "Росресурс" в объеме 113172,7 дал; - в 4 квартале 2014 года ООО "ЛВЗ Правобережный" возвратил обществу алкогольную продукцию в объеме 18149,250 дал; - ООО "ЛВЗ Правобережный" в 1 квартале 2015 года закупило у ООО "Пересвет" 52633,700 дал продукции; - ООО "Ленточка" закупило в 1 квартале 2015 года у ООО "ЛВЗ Правобережный" продукцию в объеме 173926,850 дал.; - ООО "Росресурс" закупило в 1 квартале 2015 года ООО "Ленточка" алкогольную продукцию в объеме 60311000 дал. Согласно декларациям об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО "Пересвет", ООО "ЛВЗ Правобережный", ООО "Ленточка", ООО "Росресурс": - в 4 квартале 2014 года Общество возвратило ООО "ЛВЗ Правобережный" продукцию в объеме 18149,250 дал; - в 1 квартал 2015 года возвращено продукции ООО "ЛВЗ Правобережный" в объеме 52633 дал; - в 3 квартале 2014 года ООО "ЛВЗ Правобережный" поставило Обществу продукцию в объеме 19342,500 дал., в 4 квартале - 27774,250 дал., в 1 квартале 2015 года - 52633,700 - ООО "ЛВЗ Правобережный" в 1 квартале 2015 года поставило в адрес ООО Ленточка" продукцию в объеме 173926 дал. - ООО "Ленточка" поставило в 1 квартале 2015 года ООО Росресурс" продукцию в объеме 60311,000 дал.; - ООО "Росресурс" поставило в 4 квартале 2014 года в адрес ООО "Пересвет" продукцию в объеме 70539,025 дал., в 1 квартале 2015 года - 60311,000 дал.

Генеральный директор ООО "Алтай-Стандарт" в ответ на определение об истребовании сведений сообщил об отсутствии возможности предоставить испрашиваемыми документы, поскольку хозяйственных операций с ООО "ВинСити" общество не совершало.

Управлением запрошена информация у УГИБДД ГУ МВД России по Ростовской области и УГИБДД МВД по РСО-Алания о прохождении автотранспортных средств через контрольные точки по РСО-Алания и Ростовской области в период с 25.02.2015 по 10.03.2015. В запросе отражено, что в указанный период в соответствии со сведениями, зафиксированными в ЕГАИС, была осуществлена поставка продукции в адрес общества автотранспортом по перечню в количестве 124 единицы. Согласно информации УГИБДД ГУ МВД России по Ростовской области от 27.04.2015 N 30/86-3057 по базе данных ДИС МВД РФ "Паутина" в указанный период зафиксировано продвижение автотранспортных средств в количестве 25 автомашин. По базе данных АПК "Поток" по информации УГИБДД МВД по РСО-Алания зафиксировано движение автотранспортных средств в количестве 59 единиц.

Управлением в отношении ООО "ЛВЗ Правобреженый" возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 14.17 КОАП РФ N 07-15/251. В рамках данного дела Управлением приняты определения о совершении отдельных процессуальных действиях.

На основании определения от 15.05.2015 N 07- 15/252-13 Управлением к делу об административном правонарушении 07-15/252 приобщены копии документов из дела N 07-15/251, из которых установлено следующее. В соответствии с актом осмотра помещений, принадлежащих юридическому лицу от 23.04.2015, составленным МРУ Росалкогольрегулирование по ЦФО на основании определения от 31.03.2015 N 07-15/251-12, провести осмотр складских помещений по месту осуществления деятельности ООО "Росресурс": г. Калуга, ул. Болдина, 57, помещение 1 на наличие алкогольной продукции производства ООО "ЛВЗ Правобережный", а также получить товаросопроводительные документы не представляется возможным из-за отсутствия по месту нахождения. В соответствии с протоколами осмотра помещений, принадлежащих юридическому лицу от 24.03.2015 и от 25.03.2015, составленным МРУ Росалкогольрегулирование по СЗФО на основании определения от 23.03.2015 N 07-15/252-7, провести осмотр помещений, принадлежащих ООО "Ленточка" по месту осуществления деятельности: Ленинградская область, г. Луга, Ленинградское шоссе, 14, склад N 1 и N 2, литера А, 1 этаж, помещения N 17 не представилось возможным в связи с тем, что по адресу: г. Луга, Ленинградское шоссе, 14, склад N 1 и N 2, литера А, 1 этаж, помещения N 17 деятельность не осуществляется, должностные лица на месте отсутствуют. ООО "Фаворит" также не располагается по месту регистрации, что подтверждается протоколом осмотра от 31.03.2015, составленным МРУ Росалкогольрегулирование по ЦФО на основании определения от 30.03.2015 N 07-15/251-10. Из ответа внешнего управляющего Мудрова В.Н. на требование МИФНС N 7 по Ленинградской области следует, что никаких взаимоотношений с ООО "ЛВЗ Правобережный" у ООО "Ленточка" не было, договоры не заключались, товар не отгружался.

18.05.2015 Управлением составлен протокол об административном правонарушении 07-15/252-14, который с заявлением и материалами административного дела направлен в Арбитражный суд Республики Северная Осетия-Алания для решения вопроса о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.17 КоАП РФ, с конфискацией предметов административного правонарушения, согласно протоколу ареста товаров и иных вещей от 19.03.2015 N 07-15/252-2.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, критически оценил представленные Управлением доказательства. Вместе с тем, суд первой инстанции принял представленные Обществом справки, по разделам "А" и "Б", прилагаемые к товарно-транспортным накладным, которые по мнению Общества, подтверждают поставку алкогольной продукции в его адрес от ООО "Ресурс".

Частью 3 статьи 14.17 КоАП РФ предусмотрена ответственность за производство или оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без соответствующей лицензии.

Правовую основу производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции в Российской Федерации составляет Закон N 171-ФЗ.

Согласно пункту 16 статьи 2 Закона N 171 -ФЗ оборотом является закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Закона.

Пунктом 2 статьи 18 Закона N 171-ФЗ предусмотрено, что деятельность по производству, хранению и поставке произведенного этилового спирта, а также другие виды деятельности, при осуществлении которых в качестве сырья или вспомогательного материала используется этиловый спирт, подлежит лицензированию.

Абзацем 5 пункта 1 статьи 26 Закона N 171-ФЗ установлен запрет на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без соответствующих лицензий.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 18.05.2015 N 07-15/252-14 Обществу вменено хранение алкогольной продукции без соответствующей лицензии.

Судом апелляционной инстанции принимаются доводы Управления, изложенные в заявлении и апелляционной жалобе о том, что ООО "ЛВЗ "Правобережный" 01.03.2015 не осуществляло поставку алкогольной продукции в общем объеме 4107742 бутылки в адрес ООО "Ленточка". Указанные отгрузки оформлены документально с целью приведения сведений о фактических остатках готовой продукции в соответствие с данными об обороте алкогольной продукции, отраженных ООО "ЛВЗ "Правобережный" в информационных ресурсах.

Общество в 2014 году осуществило закупку алкогольной продукции производства ООО "ЛВЗ "Правобережный" у ООО "Росресурс" в объеме 90806 дал, при этом справки прилагаемы к товарно-транспортным накладным у Общества в период проведения проверки отсутствовали.

Из содержания деклараций за 2, 3, 4 квартал 2014, 1 квартал 2015, зафиксированных в ЕГАИС, ООО "ЛВЗ "Правобережный" ранее не осуществляло поставку продукции в ООО "Ресурс" и его контрагентов.

Учитывая, что в период с 26.01.2015 по 27.02.2015 Обществом возвращена в адрес ООО "ЛВЗ "Правобережный" в объеме 52633,70 дал, а также учитывая, что ООО "Ленточка" не имело финансово-хозяйственных отношений с ООО "ЛВЗ "Правобережный" и не отгружало продукцию производства ООО "ЛВЗ "Правобережный" в адрес ООО "Росресурс", Управлением в ходе осмотра помещений Общества обнаружена алкогольная продукция, не принадлежащая Обществу (принадлежит ООО "ЛВЗ "Правобережный").

Факт хранения алкогольной продукции обнаруженной Управлением и отраженной в протоколе ареста от 19.03.2015 N 07-15/25-2 Обществом не оспаривается. Наличие действующей лицензии на осуществление деятельности по хранению алкогольной и спиртосодержащей продукции у Общества не имеется.

Поскольку алкогольная продукция не принадлежит Обществу, то у него отсутствовали правовые основания для ее хранения.

Таким образом, в нарушение статьи 18, 26 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, Общество осуществляло оборот (хранение) алкогольной продукции без соответствующей лицензии.

Материалами дела подтверждается, что у Общества имелась возможность для соблюдения установленных требований в целях недопущения совершения правонарушения, что указывает на наличие вины в совершении правонарушения. Доказательств того, что им принимались меры, направленные на соблюдение установленных требований, которые свидетельствовали бы об отсутствии его вины, либо наличия каких-либо препятствий для соблюдения требований законодательства, в материалах дела не имеется.

Учитывая вышеизложенное, в действиях (бездействиях) Общества имеются признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 14.17 КоАП РФ. Вместе с тем, основания для привлечения Общества к административной ответственности отсутствуют, поскольку срок привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ - истек.

Истечение срока привлечения Общества к административной ответственности за вменяемое правонарушение не оспаривается Управлением. В судебном заседании представитель Управления дал пояснения, относительно отсутствия оснований для привлечения Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.17 КоАП РФ, в связи с истечением срока, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ.

Пунктом 15.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дела об административных правонарушениях" (далее - постановление N 10) установлено, что конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения является видом административного наказания (статьи 3.2, 3.7 Кодекса), может быть применена арбитражным судом только при принятии решения о привлечении лица к административной ответственности и назначении административного наказания и только в том случае, если такой вид административного наказания предусмотрен соответствующей статьей (частью статьи) Особенной части Кодекса. Поэтому арбитражный суд, вынося решение об отказе в привлечении лица к административной ответственности, в том числе по мотиву пропуска установленного статьей 4.5 Кодекса срока давности привлечения к административной ответственности, не вправе применить административное наказание в виде конфискации орудия совершения или предмета административного правонарушения.

Вместе с тем в резолютивной части соответствующего решения вопрос об изъятых вещах и документах, а также о вещах, на которые наложен арест, должен быть разрешен с учетом положений пунктов 1 - 4 части 3 статьи 29.10 Кодекса.

Согласно пункту 15.1 постановления N 10, если в ходе судебного разбирательства с очевидностью установлено, что вещи, явившиеся орудием совершения или предметом административного правонарушения и изъятые в рамках принятия мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, изъяты из оборота или находились в незаконном обороте (этиловый спирт, алкогольная или спиртосодержащая продукция, о которых упоминает статья 25 Закона N 171-ФЗ, контрафактная продукция), то в резолютивной части решения суда указывается, что соответствующие вещи возврату не подлежат, а также определяются дальнейшие действия с такими вещами (например, в отношении этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции в соответствии с Законом N 171-ФЗ).

Таким образом, спорная спиртосодержащая продукция, обнаруженная Управлением в ходе проверки, является находящейся в незаконном обороте, которую необходимо направить на уничтожение или переработку.

При таких обстоятельствах решение суда первой инстанции следует отменить в части снятия ареста с принадлежащей Обществу алкогольной продукции в количестве 875218 бутылок, поименованной в протоколе ареста от 19.03.2015 N 07-15/252-2, и в этой части принять новое решение: алкогольную продукцию, указанную в протоколе ареста от 19.03.2015 N 07-15/252-2 изъять и передать для уничтожения или переработки Межрегиональному управлению Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу. В остальной части решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

апелляционную жалобу - удовлетворить частично.

Решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 01.12.2015 по делу N А61-1565/2015 отменить в части снятия ареста с принадлежащей ООО "Пересвет" (ОГРН 1111513001270, ИНН 1513004919) алкогольной продукции в количестве 875218 бутылок, поименованной в протоколе ареста от 19.03.2015 N 07-15/252-2, и в этой части принять новое решение: алкогольную продукцию, указанную в протоколе ареста от 19.03.2015 N 07-15/252-2 изъять и передать для уничтожения или переработки Межрегиональному управлению Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу.

В остальной части решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 01.12.2015 по делу N А61-1565/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

И.А. Цигельников

Судьи

Л.В. Афанасьева Д.А. Белов