Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16 декабря 2016 г. N 09АП-59306/16

Требование: о взыскании пени;о взыскании долга, затрат и пени, о признании незаконным акта органа власти, о признании незаконным бездействия по договору банковского вклада в связи с таможенным контролем

Вывод суда: решение суда первой инстанции изменено

г. Москва

16 декабря 2016 г.

Дело N А40-150692/16

Резолютивная часть постановления объявлена 15 декабря 2016 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 16 декабря 2016 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Поташовой Ж.В.,

судей:	Мухина С.М., Попова В.И.,
при ведении протокола	секретарем судебного заседания Бахтияровым Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего ООО "ГРУВЕР" Москаленко А.В.

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 28.10.2016 по делу N А40-150692/16,

принятое судьей О.В. Каменской,

по заявлению ООО "ГРУВЕР"

к МОТ

о признании незаконным бездействия,

при участии:

от заявителя:	Москаленко А.В. к/у по паспорту;
от ответчика:	Родин А.В. по доверенности от 12.02.2016;

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда г. Москвы от 28.10.2016, принятым по настоящему делу, отказано в удовлетворении заявления, с учетом произведенного заявителем увеличения требований, ООО "ГРУВЕР" (далее - Общество, заявитель) к заинтересованному лицу Московской областной таможне (далее - ответчик, МОТ) о признании бездействия Московской областной таможни, в лице заместителя начальника таможни А.С. Волкова, незаконным, несоответствующим ФЗ от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации", обязании Московской областной таможни возвратить ООО "ГРУВЕР" (ИНН: 7701962866), в течение месяца с момента вступления решения суда в законную силу, на банковский счет N 40702810300000090972 в Банк ВТБ 24 (ПАО) БИК: 044252716 к/с 30101810100000000716 в ГУ Банк России по ЦФО неизрасходованные авансовые платежи в сумме 17.830.000 (семнадцать миллионов восемьсот тридцать тысяч) руб. 00 коп., взыскании с Московской областной таможни в пользу ООО "ГРУВЕР" проценты за несвоевременный возврат авансовых платежей в сумме 699 332 (шестьсот девяносто девять тысяч триста тридцать два) руб. 22 коп., взыскании с Московской областной таможни в пользу ООО "ГРУВЕР проценты за несвоевременный возврат неизрасходованных авансовых платежей, начисляемые на сумму 17.830.000,00 руб., в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата, по день фактической уплаты кредитору денежных средств, начиная с 03.09.2016 г., взыскании с Московской областной таможни в пользу ООО "ГРУВЕР" расходы по уплате госпошлины в сумме 14 573,00 руб., взыскании с Московской областной таможни в доход Федерального бюджета разницу по уплате госпошлины за рассмотрение имущественного требования в сумме 5 414,00 руб., возникшую в связи с увеличением размера имущественного требования.

Заявитель подал апелляционную жалобу, просит решение суда отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении требований в полном объеме.

В судебном заседании доводы жалобы представитель Общества поддержал.

Ответчик доводы заявителя отклонил по мотиву законности оспариваемых актов, таможенный орган указал, что решение об отказе в возврате излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов в рассматриваемом случае таможенным органом не принималось, а заявление о возврате излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов было оставлено без рассмотрения на основании несоблюдения заявителем административной процедуры (не представлен образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, засвидетельствованный в нотариальном порядке либо заверенный таможенным органом при предъявлении оригинала документа, удостоверяющего личность лица, подписавшего заявление, документы, подтверждающие начисление таможенных пошлин, налогов в заявленной сумме) в соответствии с пунктом 4 статьи 147 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Закон N 311- ФЗ).

Законность и обоснованность принятого решения суда первой инстанции проверены на основании статей 266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Сроки, предусмотренные ч. 4 ст. 198 АПК РФ, суд первой инстанции обоснованно счел соблюденными.

В соответствии с ч. 4 ст. 200 АПК РФ, ст. 13 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" в круг обстоятельств, подлежащих установлению при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных актов, действий (бездействия) госорганов входят проверка соответствия оспариваемого акта закону или иному нормативному правовому акту, проверка факта нарушения оспариваемым актом действием (бездействием) прав и законных интересов заявителя, а также соблюдение срока на подачу заявления в суд.

Как установлено судом, решением Арбитражного суда города Москвы от 24 сентября 2015 года по делу N А40-101189/15 (шифр судьи 38-336Б) Общество с ограниченной ответственностью "ГРУВЕР" (ИНН/ОГРН 7701962866/1127746516611; г. Москва) признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, в отношении него открыто конкурсное производство сроком на 6 (шесть) месяцев. Конкурсным управляющим утвержден Москаленко Александр Викторович (ИНН 773474024338, СНИЛС 141-410-730 03), член "Союз АУ "Возрождение".

Определением от 29.03.2016 г. (резолютивная часть объявлена 22.03.2016 г.) срок конкурсного производства продлен до 24.09.2016 г.

В рамках конкурсного производства конкурсным управляющим направлен запрос в Московскую областную таможню о предоставлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей.

Согласно представленному Московской областной таможней запрашиваемого отчета по состоянию на 25.11.2015 г. остаток неизрасходованных авансовых платежей ООО "ГРУВЕР" составляет 17.830.000 руб. 21.03.2016 г. ООО "ГРУВЕР", в лице конкурсного управляющего Москаленко А.В., обратилось в Московскую областную таможню с заявлением о возврате авансовых платежей. Входящий номер заявления 10244 от 21.03.2016 г.

Указанное заявление с комплектом документов, письмом от 24.03.2016 N 17- 23/11082 за подписью заместителя начальника таможни А.С. Волкова, возвращено заявителю без рассмотрения.

В обоснование решения о возврате заявления указано: "в комплекте документов к заявлению ООО "ГРУВЕР" не представлены документы, подтверждающие обоснованность возврата (в заявлении ООО "ГРУВЕР" расчетный счет отличен от счета, с которого перечислены денежные средства, и отсутствуют документы кредитной организации, подтверждающие наличие у заявителя расчетного счета, указанного в заявлении о возврате авансовых платежей)".

Из материалов дела следует, что 27.04.2016 года конкурсный управляющий ООО "ГРУВЕР" повторно направил в Московской областной таможни заявление о возврате авансовых платежей. Входящий номер 15903 от 28.04.2016.

В дополнение к ранее представленным документам, в комплекте повторно направляемых документов представлена справка Банка ВТБ 24 (ПАО) которой подтверждается, что ООО "ГРУВЕР" (ИНН: 7701962866), по состоянию на 26.04.2016, открыт расчетный счет N 40702810300000090972. Данный счет указан в заявлении в качестве банковского счета, на который необходимо возвратить неизрасходованные авансовые платежи.

Указанное заявление с комплектом документов возвращено заявителю без рассмотрения. В обоснование решения о возврате заявления указано; "в комплекте документов к заявлению ООО "ГРУВЕР" не представлены документы подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, заверенные нотариально, либо таможенным органом при предъявлении оригинала документа".

Заявитель, в обоснование доводов, указал на обстоятельство незаконности решений, бездействия, незаконности оснований, послуживших основанием к изданию оспариваемых решений.

Отказывая, суд первой инстанции пришел к выводу, что образец подписи на заявлении 27.04.2016 не засвидетельствован ни в нотариальном, ни непосредственно таможенным органом при предъявлении оригинала документа, удостоверяющего личность лица, образец подписи на данной доверенности заверен генеральным директором общества.

Вместе с тем, как следует из материалов дела - заявления от 27.04.2016 (л.д.19,оборот) должностным лицом ответчика (ОТП Гусаровой) собственноручно сделана запись "Подпись сделана в моем присутствии, оригинал гр. паспорта предъявлен".

Таким образом, вывод ответчика, поддержанный судом первой инстанции, что Обществом допущены нарушения пункта 4 части 4 статьи 122 Закона N 311-ФЗ, выразившиеся в не представлении образца подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, засвидетельствованного в нотариальном порядке либо заверенного таможенным органом при предъявлении оригинала документа, удостоверяющего личность лица, подписавшего заявление от 27.04.2016, ошибочны и опровергаются представленными в дело доказательствами.

В соответствии со статьей 89 ТК ТС излишне уплаченными или излишне взысканными суммами таможенных пошлин, налогов являются уплаченные или взысканные в качестве таможенных пошлин, налогов суммы денежных средств (денег), размер которых превышает суммы, подлежащие уплате в соответствии с этим Кодексом и (или) законодательством государств - членов таможенного союза, и идентифицированные в качестве конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов в отношении конкретных товаров.

Статьей 90 ТК ТС предусмотрено, что возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей, сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке и случаях, установленных законодательством государства - члена таможенного 6 союза, в котором произведена уплата и (или) взыскание вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей либо таможенному органу которого представлено обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов.

Согласно пункту 1 статьи 147 Федерального закона N 311-ФЗ излишне уплаченные или излишне взысканные суммы таможенных пошлин, налогов подлежат возврату по решению таможенного органа по заявлению плательщика (его правопреемника). Указанное заявление и прилагаемые к нему документы подаются в таможенный орган, в котором произведено декларирование товаров, а в случае применения централизованного порядка уплаты таможенных пошлин, налогов в таможенный орган, с которым заключено соглашение о его применении, либо в таможенный орган, которым было произведено взыскание, не позднее трех лет со дня их уплаты либо взыскания.

Пунктом 6 статьи 147 Федерального закона N 311-ФЗ предусмотрено, возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов производится по решению таможенного органа, который осуществляет администрирование данных денежных средств. Общий срок рассмотрения заявления о возврате, принятия решения о возврате и возврата сумм излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов не может превышать один месяц со дня подачи заявления о возврате и представления всех необходимых документов.

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. При возврате излишне взысканных в соответствии с положениями главы 18 настоящего Федерального закона таможенных пошлин, налогов проценты на сумму излишне взысканных таможенных пошлин, налогов начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата. Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов производится на счет плательщика (его правопреемника), указанный в заявлении о возврате (пункт 7 статьи 147 Закона N 311-ФЗ).

Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов производится в валюте Российской Федерации (пункт 8 статьи 147 Закона N 311-ФЗ). При возврате излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов возврату также подлежат суммы пеней и процентов, уплаченные или взысканные с суммы возвращаемых таможенных пошлин, налогов, за исключением возврата таможенных платежей в соответствии со статьей 148 настоящего Федерального закона (пункт 9 статьи 147 Закона N 311-ФЗ).

Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных вывозных таможенных пошлин, налогов по желанию плательщика (его правопреемника) может производиться в форме зачета в счет исполнения обязанностей по уплате таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов. Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных ввозных таможенных пошлин по желанию плательщика (его правопреемника) может производиться в форме зачета в счет исполнения обязанностей по уплате ввозных таможенных пошлин. Зачет излишне уплаченных или излишне взысканных ввозных таможенных пошлин в счет исполнения обязанности по уплате вывозных таможенных пошлин, налогов не допускается (пункт 10 статьи 147 Закона N 311-ФЗ).

В соответствии с пунктом 12 статьи 147 Закона N 311-ФЗ возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов не производится: 1) при наличии у плательщика задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов в размере указанной задолженности. В указанном случае по заявлению плательщика (его правопреемника) может быть произведен зачет излишне уплаченных 7 или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов в счет погашения указанной задолженности с учетом положения части 10 настоящей статьи; 2) если сумма таможенных пошлин, налогов, подлежащих возврату, составляет менее 150 рублей, за исключением случаев излишней уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами или их излишнего взыскания с указанных лиц; 3) в случае подачи заявления о возврате сумм таможенных пошлин, налогов по истечении установленных сроков.

Относительно требования ООО "ГРУВЕР" о возврате авансовых платежей в размере 17 830 ООО рублей и 428 663, 08 рублей процентов.

Возврат авансовых платежей осуществляется по правилам, предусмотренным для возврата излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате подано лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если указанным лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не производилось, указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня поступления денежных средств на счет Федерального казначейства. Форма заявления о возврате авансовых платежей утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

Согласно ст. 73 ТК РФ и ст. 122 ФЗ N 311-ФЗ " О таможенном регулировании в Российской Федерации" авансовыми платежами признаются денежные средства (деньги), внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированы плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов в отношении конкретных товаров, если уплата таких платежей предусмотрена законодательством государств - членов таможенного союза. Авансовые платежи уплачиваются в валюте государства - члена таможенного союза, на территории которого эти платежи предполагается использовать в целях уплаты таможенных платежей.

Денежные средства (деньги), уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежных средств (денег), внесенных в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, до тех пор, пока лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи.

В качестве распоряжения лица, уплатившего авансовые платежи, рассматриваются представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства (деньги) в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Таким образом, фактически, заявитель оспаривает бездействие, выразившееся в не рассмотрении по существу его заявлений от 21.03.2016 (возвращено заявителю без рассмотрения) - в комплекте документов расчетный счет отличен от счета, с которого перечислены денежные средства, и отсутствуют документы кредитной организации, подтверждающие наличие у заявителя расчетного счета, указанного в заявлении о возврате авансовых платежей и от 27.04.2016 (в комплекте повторно направляемых документов представлена справка Банка ВТБ 24 (ПАО) которой подтверждается, что ООО "ГРУВЕР" (ИНН: 7701962866), по состоянию на 26.04.2016, открыт расчетный счет N 40702810300000090972).

Возврат заявления от 27.04.2016 незаконен, поскольку требования пункта 4 части 4 статьи 122 Закона N 311-ФЗ, выразившиеся в представлении образца подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей, заверенного таможенным органом при предъявлении оригинала документа, удостоверяющего личность лица, соблюдены.

В части отказа в признании незаконным бездействия, выразившегося в возврате без рассмотрения заявления от 21.03.2016, коллегия поддерживает вывод суда первой инстанции, поскольку представленный в комплекте документов расчетный счет отличен от счета, с которого перечислены денежные средства, и отсутствуют документы кредитной организации, подтверждающие наличие у заявителя расчетного счета, указанного в заявлении о возврате авансовых платежей.

Что касается процентов, которые заявитель просит начислить ему за несвоевременный возврат неизрасходованных авансовых платежей на сумму 17 830 000,00 руб., в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата, по день фактической уплаты кредитору денежных средств, начиная с 03.09.2016, то они обосновано оставлены судом первой инстанции без удовлетворения, поскольку правовые основания для их удовлетворения отсутствуют.

Обществом представлены ответы ответчика от 01.09.2016 и 03.11.2016 о возвращении заявлений без рассмотрения, в качестве доказательств невозможности восстановления его прав на рассмотрение заявления по существу, которые также приняты судом апелляционной инстанции во внимание при принятии решения.

В связи с тем, что по существу заявление Общества от 27.04.2016 ответчиком не рассматривалось, материалы дела не содержат достоверные и безусловные доказательства, позволяющие принять решение о возврате требуемой заявителем суммы, кроме того, суд не подменяет собой иные органы, коллегия полагает невозможным применить избранный заявителем способ защиты нарушенного права, в порядке ст. 201 АПК РФ, - возврат денежных средств.

Данный спор рассматривается в порядке гл.25 АПК РФ и восстановление нарушенного права заявителя на рассмотрение заявления по существу, по мнению коллегии, может быть восстановлено путем обязания ответчика совершить предусмотренные законом действия.

Таким образом, выводы суда первой инстанции в указанной части не соответствуют обстоятельствам дела, что в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 270 АПК РФ является основанием для изменения решения суда первой инстанции.

В соответствии с пунктом 2 статьи 269 АПК РФ, по результатам рассмотрения апелляционной жалобы арбитражный суд апелляционной инстанции вправе отменить или изменить решение суда первой инстанции полностью или в части и принять по делу новый судебный акт.

Судебные расходы распределяются в порядке ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 266-271 АПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда г.Москвы от 28.10.2016 по делу N А40-150692/16 изменить.

Признать бездействие Московской областной таможни по не рассмотрению по существу заявления ООО "ГРУВЕР" от 27.04.2016 незаконным.

Обязать Московскую областную таможню рассмотреть заявление ООО "ГРУВЕР" от 27.04.2016 по существу.

В остальной части решение суда оставить без изменения.

Взыскать с Московской областной таможни в пользу ООО "ГРУВЕР" государственную пошлину по апелляционной жалобе в размере 1 500 (одна тысяча пятьсот) рублей.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Ж.В. Поташова

Судьи

С.М. Мухин В.И. Попов