|
20 декабря 2016 г.
|
Дело N А40-178828/16
|
Резолютивная часть постановления объявлена 13 декабря 2016 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 20 декабря 2016 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Чеботаревой И.А.,
|
судей:
|
Захарова С.Л., Свиридова В.А.,
|
|
при ведении протокола
|
и.о. секретаря судебного заседания Жубоевым Д.А.
|
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале N 13 апелляционную жалобу Комитета г.Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.10.2016 по делу N А40-178828/16, принятое судьей Блинниковой И.А. (120-1073)
по заявлению ООО "ФиМ"
к Комитету г.Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства
о признании незаконным постановления.
при участии:
|
от заявителя:
|
Грачев А.Н. по дов. от 13.11.2015;
|
|
от ответчика:
|
Литвинова Ю.А. по дов. N 77-30-25/6 от 12.09.2016, Пухлякова О.В. по дов. N 77-30-23/ от 12.09.2016;
|
УСТАНОВИЛ:
ООО "Московская обувная фабричка имени Г.В. Муханова" (далее -ООО "ФиМ", общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Комитета города Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства (далее - Москомстройинвест, Комитет, административный орган, ответчик) от 21.07.2016 г. N 77-21-704/6 и решения от 19.08.2016 г. N 77-21-872/6, о привлечении общества к административной ответственности на основании ч.4 ст.14.28 КоАП РФ.
Решением от 05.10.2016 арбитражный суд удовлетворил заявленные требования, признал незаконными и отменил постановление Комитета города Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства от 21.07.2016 г. N 77-21-704/6 и решение от 19.08.2016 г. N 77-21-872/6 по жалобе на постановление N 77-21-704/6 от 21.07.2016 г. по делу об административном правонарушении N 05-07-16-119.
Не согласившись с принятым по делу судебным актом, административный орган обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных Обществом требований. По мнению административного органа, в действиях Общества имеется событие и состав административного правонарушения по ч.4 ст. 14.28 КоАП РФ, так как бухгалтерский баланс за 4 квартал является годовой отчетностью. Общество представило недостоверные сведения в годовой отчетности за 2015 год.
Представитель ответчика в судебном заседании доводы апелляционной жалобы поддержал в полном объеме, изложил свою позицию, указанную в апелляционной жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и необоснованным, и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Представитель заявителя поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласен, считает ее необоснованной, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы - отказать, изложил свои доводы.
Законность и обоснованность решения проверены в соответствии со ст.ст.266, 268, 269 АПК РФ.
Суд апелляционной инстанции, заслушав позиции сторон, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, считает, что решение подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, деятельность ООО "ФиМ" связана с привлечением денежных средств граждан на строительство многофункционального комплекса, расположенного по адресу: г.Москва, ул.Каширское ш., вл.65. (далее объект).
Согласно материалам административного дела, обществом оформлены земельно-правовые отношения, получены разрешения на строительство объекта.
На основании приказа от 11.04.2016 N 01-06-45/6 Комитетом проведена внеплановая документарная проверка соблюдения ООО "ФиМ" требований ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ при строительстве многофункционального комплекса, расположенного по адресу: г.Москва, Каширское ш., вл.65.
Москомстройинвестом по юридическому адресу ООО "ФиМ" (115583, г. Москва, Каширское ш., вл. 65) направлен запрос - письмо от 13.04.2016 N 77-21-346/6 (почтовый идентификатор 11901997087592) о представлении следующих сведений и документов в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса: учредительные документы ООО "ФИМ", свидетельства о государственной регистрации и постановке на учет в налоговом органе, приказ о назначении генерального директора; договор аренды земельного участка или свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок; заключение государственной экспертизы по проектной документации Объекта; разрешение на строительство, сведения о продлении/получении новых разрешений на строительство Объекта; проектную декларацию (первичную декларацию и все последующие вносимые в нее изменения и дополнения по Объекту); генеральный договор подряда, заключенный ООО "ФИМ"; реестр заключенных застройщиком договоров по привлечению денежных средств физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на строительство Объекта; договоры участия в долевом строительстве, паенакопления, инвестирования, соинвестирования и договоры, заключенные с гражданами и юридическими лицами в установленном порядке в целях осуществления строительства объекта, а также договоры уступки прав требования по данным договорам; документы, подтверждающие оплату (привлечение денежных средств граждан и юридических лиц для целей строительства) по представленным договорам (платежные поручения, приходно-кассовые ордера и др.); договоры о предоставлении кредитов и займов для реализации строительства Объекта; оборотно - сальдовые ведомости по сч.сч. 86, 76, 51, 50, 08, а также карточки по сч.сч. 86, 76, 50, 51, 08 за период с 01.07.2015 по дату получения уведомления; оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам организации за 2015 год и по дату получения уведомления; бухгалтерский баланс с отчетом о финансовых результатах за III, IV кварталы 2015 года; приказ об учетной политике (с приложением рабочего плана счетов) на 2015 г.; справки об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях из налогового органа (на дату получения запроса или позже); выписки по операциям на открытых (закрытых) счетах в кредитной организации, заверенные кредитной организацией за период с 01.07.2015 по дату получения уведомления; сведения, содержащие информацию о количестве жилых и нежилых помещений, в том числе машиномест, входящих в состав Объекта, в отношении которых привлечены денежные средства физических и юридических лиц, с указанием общей площади таких помещений, и о сумме привлеченных в отношении таких помещений денежных средств (в виде справки); информация о выбранном организацией способе обеспечения обязательств перед участниками долевого строительства с приложением договора страхования гражданской ответственности застройщика, а также иных документов, подтверждающих страхование гражданской ответственности застройщика, и (или) договор поручительства банка, документов, подтверждающих их оплату.
В рамках внеплановой документарной проверки ООО "ФиМ" представлены документы и сведения, запрошенные письмом от 13.04.2016 N 77-21-346/6 (входящее письмо от 27.04.2016 N 77-21-346/6-1).
Сопроводительным письмом от 27.04.2016 N 77-21-346/6-1 застройщиком также представлена бухгалтерская отчетность за 2015 год.
Согласно бухгалтерскому балансу за 2015 год, установлено, что на дату составления бухгалтерского баланса - 28.03.2016 (что подтверждается подписью генерального директора - М.Т. Малика и печатью ООО "ФиМ") указаны следующие сведения о размерах дебиторской задолженности организации: 19 544 тыс. руб. (строка баланса 1230).
Сведения о размерах дебиторской задолженности (по состоянию на 2015 год) внесенные и опубликованные в проектную декларацию застройщика с изменениями от 04.04.2016 не соответствовали сведениям, указанным в бухгалтерском балансе ООО "ФиМ" за 2015 год, представленном в рамках внеплановой документарной проверки (согласно проектной декларации - размер дебиторской задолженности 111 870 тыс. руб.).
В связи с наличием недостоверных сведений в проектной декларации ООО "ФиМ" (с изменениями от 04.04.2016), Комитетом в адрес застройщика направлено уведомление от 10.06.2016 N 77- 21-576/6 о необходимости явки генерального директора (или представителя по доверенности) ООО "ФиМ" 22.06.2016 в Москомстройинвест для предоставления объяснений по факту выявленных нарушений и составления протокола об административном правонарушении по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ.
В рамках составления протокола об административном правонарушении N 05-07- 16-110-01 от 22.06.2016 по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ в отношении ООО "ФиМ" было установлено, что событие административного правонарушения по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ отсутствует, в связи с тем, что застройщиком в рамках внеплановой документарной проверки представлены недостоверные сведения, а именно: представлена бухгалтерская отчетность организации за 2015 год, содержащая недостоверные сведения.
В рамках составления протокола об административном правонарушении N 05-07- 16-110-01 от 22.06.2016 ООО "ФиМ" представлен бухгалтерский баланс за 2015 год (с Квитанцией о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде: налоговый орган - ИФНС N 7724 от 29.03.2016) с иными сведениями о размере дебиторской задолженности, соответствующими данным, внесенными в проектную декларацию от 04.04.2016, где размер дебиторской задолженности составляет 111 870 тыс.руб.
С целью проверки доводов застройщика об отсутствии события административного правонарушения по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ, Комитетом проведен анализ годового бухгалтерского баланса, представленного ООО "ФиМ" 28.03.2016 (вх. N 77-24-1/6-150) в Москомстройинвест в составе ежеквартальной отчетности за IV квартал 2015 года об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства Объекта.
По результатам анализа указанного бухгалтерского баланса, представленного в Москомстройинвест в составе ежеквартальной отчетности застройщика, а также бухгалтерского баланса за 2015 год, представленного ООО "ФиМ" в ИФНС N 7724 установлено, что размер дебиторской задолженности в данных бухгалтерских балансах, полностью соответствует сведениям, указанным в проектной декларации застройщика (с изменениями от 04.04.2015): размер дебиторской задолженности составляет 111870 тыс. руб., т.е. застройщик нарушения ч.ч.4, 5, 6 ст.19 ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ не допускал.
Указанный бухгалтерский баланс за 2015 год (со сведениями, соответствующими данным в проектной декларации) в рамках внеплановой документарной проверки в Москомстройинвест представлен не был.
Застройщиком в рамках проверки представлен бухгалтерский баланс за 2015 год с иными сведениями (недостоверными, неокончательными, подвергнутыми корректировке и изменениям перед направлением в налоговый орган), в том числе по строкам баланса: 1190 - прочие внеоборотные активы; 1210 - запасы; 1230 - дебиторская задолженность и т.д.
Москомстройинвестом вынесено постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ на основании п.1 ч.1 ст.24.5, ч.2 ст.29.4 КоАП РФ.
По факту выявленного нарушения Москомстройинвестом в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 30.06.2016 N 05-07-16-119-01 по ч. 4 ст. 14.28 КоАП РФ.
Постановлением от 21.07.2016 по делу об административном правонарушении N 05-07-16-119 ООО "ФиМ" привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.28 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 50 000 руб.
Решением председателя Комитета от 19.08.2016 г. N 77-21-872/6 постановление от 21.07.2016 по делу об административном правонарушении N05-07-16-119 оставлено без изменения.
В соответствии с ч.6 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
В соответствии с ч.4 ст.14.28 КоАП РФ непредставление лицом, деятельность которого связана с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, сведений и (или) документов, которые необходимы для осуществления указанных контроля и надзора и перечень которых устанавливается органами гос
