Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 июня 2017 г. N 09АП-22798/17

г. Москва

30 июня 2017 г.

Дело N А40-32005/17

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи С.Л. Захарова,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ООО ЧОП "ДОА "Ангел"

жалобы ООО ЧОП "ДОА "Ангел" на Решение Арбитражного суда г. Москвы от 17.04.2017, принятое судьей Кукиной С.М. (130-282) в порядке упрощенного производства по делу N А40-32005/17,

по исковому заявлению ООО ЧОП "ДОА "Ангел"

к ИФНС России N 21 по г. Москве

об оспаривании постановления

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 17.04.2017 в удовлетворении заявления ООО ЧОП "ДОА "Ангел" о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России N 21 по г. Москве NВК-0172 от 10.02.2017 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отказано.

Общество, не согласившись с принятым решением, обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, по мотивам, изложенным в жалобе и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Дело рассмотрено без вызова сторон в порядке, предусмотренном ст. ст. 266, 268, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, при осуществлении Инспекцией проверки соблюдения Заявителем валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования было установлено, что между резидентом ООО ЧОП "ДОА "Ангел" и компанией - нерезидентом ООО "Парагон Констракшн Лимитед" (Республика КИПР) заключен договор N Д-023/14СО от 26.10.2014, согласно которому Заявитель обеспечивает охрану и пропускной режим на Объекте. По данному контракту в АО АКБ "РОСЕВРОБАНК" оформлен паспорт сделки от 17.02.2015 г. N 15020303/3137/0000/3/1.

Порядок оформления (переоформления) резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И.

Пункт 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" устанавливает, что справка о валютных операциях и документы, связанные с проведение указанных в ней операций, предоставляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:

при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента, либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

17.02.2016 на расчетный счет Общества зачислены денежные средства в размере 400 000 руб. (платежное поручение N 1651 от 17.02.2016) по Договору Д-023/14СО от 16.10.2014.

Следовательно, Общество обязано было оформить Справку о валютных операциях в срок, не позднее 11.03.2016.

Указанная обязанность исполнена Обществом 13.07.2016.

Таким образом, Обществом допущено нарушение п.3.8 Инструкции N 138-И, выразившееся в нарушении сроков оформления справки о валютных операциях на 124 дня.

Оспариваемым постановлением ООО ЧОП "ДОА "Ангел" привлечено к административной ответственности ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с постановлением, заявитель обратился в Арбитражный суд г.Москвы с настоящим заявление.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции исходил из отсутствия правовых оснований.

Рассмотрев повторно материалы дела, доводы жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда отмене не подлежит, исходя из следующего.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 40.000 до 50.000 руб.

В силу п. п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подп. 2 п. 3 ст. 23 Закона N 173-ФЗ).

Согласно п. 9.1, подп. 9.1.3 Инструкции Банка России N 138-И, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту, которыми в случае выполнения работ, оказания услуг, выступают акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В силу п. п. 9.2.2, 9.2 Инструкции Банка России N 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 этой Инструкции, представляются резидентом в банк паспорта сделки в срок не поздне 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подп. 9.1.2 - 9.1.4, п. 9.1 этой Инструкции.

Судом установлено, что справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы обществу надлежало представить в банк не позднее 11.03.2016.

Фактически справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представлены обществом в уполномоченный банк 13.07.2016, то есть с нарушением установленного срока.

Принимая оспариваемое постановление, инспекция исчислила просрочку исполнения обязанности по представлению необходимых документов пришла к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности, предусмотренного Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении не установлено.

Оснований для применения положений ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется.

Руководствуясь ст. ст. 229, 266, 268, 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 17.04.2017 по делу N А40-32005/17 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа, только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.

Судья

С.Л. Захаров