Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 апреля 2018 г. N 12АП-2834/18

г. Саратов

11 апреля 2018 г.

Дело N А12-42417/2017

Резолютивная часть постановления объявлена "10" апреля 2018 года.

Полный текст постановления изготовлен "11" апреля 2018 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Каплина С.Ю.,

Судей Акимовой М.А., Степуры С.М.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Самойловой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Кошкадаева Андрея Михайловича

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 12 февраля 2018 года по делу N А12-42417/2017 (судья Наумова М.Ю.)

по заявлению Прокуратуры Центрального района г. Волгограда к Кошкадаеву Андрею Михайловичу о привлечении к административной ответственности,

заинтересованное лицо: конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью "Сан Фешн" Зеленченкова Татьяна Владимировна,

при участии в судебном заседании:

- Кошкадаева Андрея Михайловича (лично, паспорт обозревался),

- представителя Кошкадаева Андрея Михайловича - Маловичко М.В. по доверенности от 15.09.2017,

- представителя Прокуратуры Саратовской области по поручению Прокуратуры Волгоградской области - Королева Д.В.,

без участия в судебном заседании представителей иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства,

УСТАНОВИЛ:

Прокуратура Центрального района г. Волгограда (далее - прокуратура, административный орган, заявитель) обратилась в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о привлечении руководителя общества с ограниченной ответственностью "Сан Фешн" Кошкадаева Андрея Михайловича (далее - Кошкадаев А.М.) к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и применении в отношении него наказания в пределах санкции, предусмотренной частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 12.02.2018 заявленные прокуратурой требования удовлетворены, Кошкадаев А.М. привлечен к административной ответственности на основании части 4 статьи 14.13 КоАП РФ в виде предупреждения.

Кошкадаев А.М., не согласившись с выводами суда первой инстанции, обратился в суд с апелляционной жалобой, в которой просил отменить решение Арбитражного суда Волгоградской области от 12.02.2018 по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Прокуратурой Центрального района г. Волгограда, Зеленченковой Татьяной Владимировной в порядке статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) представлен письменный отзыв на апелляционную жалобу.

Кошкадаев А.М. в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе.

Представитель прокуратуры в судебном заседании возражал против удовлетворения требований апелляционной жалобы.

Представители иных лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились. Надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства.

Судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного разбирательства.

Рассмотрев представленные материалы и оценив доводы апелляционной жалобы в совокупности с исследованными доказательствами по делу, арбитражный апелляционный суд считает решение Арбитражного суда Волгоградской области от 12.02.2018 не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Предметом заявленных требований является привлечение руководителя ООО "Сан Фешн" Кошкадаева А.М. к административной ответственности по части 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

Прокуратурой Центрального района г. Волгограда на основании обращения конкурсного управляющего ООО "Сан Фешн" Зеленченковой Т.В. проведена проверка соблюдения требований законодательства о несостоятельности (банкротстве) в деятельности бывшего руководителя ООО "Сан Фешн" Кошкадаева А.М., в ходе которой выявлено нарушение им положений пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

По факту выявленных нарушений в порядке части 1 статьи 28.4 КоАП РФ 19.10.2017 прокуратурой вынесено постановление о возбуждении в отношении Кошкадаева А.М. дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

В соответствии с положениями части 3 статьи 23.1 КоАП РФ административный орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении Кошкадаева А.М. к административной ответственности по части 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования и привлекая Кошкадаева А.М. к административной ответственности, исходил из того, что событие административного правонарушения установлено, в действиях Кошкадаева А.М. имеется состав вмененного административного правонарушения, прокуратурой соблюдены требования в отношении порядка возбуждения производства по делу об административном правонарушении.

Частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего, конкурсного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе несвоевременное предоставление, уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему, конкурсному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации сведений и (или) документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, и (или) имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, конкурсного управляющего и руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ, состоит в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе несвоевременное предоставление арбитражному управляющему сведений и (или) документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей.

Из содержания пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве следует, что с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данная правовая норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо непоступления соответствующего запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы.

Следовательно, неисполнение указанной обязанности по предоставлению документов конкурсному управляющему является незаконным воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего и охватывается объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

Вступившим в законную силу в решением Арбитражного суда Волгоградской области от 29.12.2016 по делу N А12-16551/2016 ООО "Сан Фешн" признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утверждена Зеленченкова Т.В., на бывшего руководителя ООО "Сан Фешн" Кошкадаева A.M. возложена обязанность в течение 3-х дней с даты утверждения конкурсного управляющего передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности должника.

Таким образом, с момента вынесения указанного решения у руководителя общества возникла обязанность по обеспечению предоставления конкурсному управляющему перечисленных документов в установленный законом трехдневный срок.

На основании исполнительного листа серии ФС N 016424217 от 31.01.2017 по делу N А12-16551/2016 судебным приставом-исполнителем Центрального РОСП УФССП России по Волгоградской области Поленичкиным A.M. вынесено постановление от 03.02.2017 о возбуждении исполнительного производства N 11866/17/34043-ИП; предмет исполнения - обязать Кошкадаева A.M. передать конкурсному управляющему ООО "Сан Фешн" бухгалтерскую и иную документацию ООО "Сан Фешн", печать, штампы, материальные и иные ценности.

По информации конкурсного управляющего ООО "Сан Фешн" Зеленченковой Т.В. от 07.08.2017, 19.10.2017 Кошкадаевым A.M. документация передана не в полном объеме.

Из представленных документов следует, что передача документов руководителем должника осуществлялась в следующем порядке: часть документов направлены конкурсному управляющему (опись вложений в почтовое отправление от 10.01.2017 (л.д. 82), часть документов переданы судебному приставу-исполнителю Поленичкину A.M. в рамках исполнительного производства N 11866/17/34043-ИП по актам приема-передачи от 27.02.2017, от 30.03.2017, от 03.05.2017 (л.д. 41, 88, 89, 92).

Согласно двум актам приема-передачи имущества от 27.02.2017 судебному приставу-исполнителю Поленичкину A.M. Кошкадаевым A.M. переданы аксессуары для очков, в том числе футляры, подарочные сертификаты (с повреждениями в виде отверстия), печати, документация (по услугам за период с 2014 года по май 2016 года, по возврату товара поставщикам за 2015-2016 года, по приходу товара за 2014 год, общая, расчетные счета банка "Возрождения" 2014-2015 года, по аренде помещения в г. Казани, оригиналы счетов за 2015 год, счета-фактуры за 2014 год).

В соответствии с актом приема-передачи от 30.03.2017 Кошкадаевым A.M. переданы приказы по кадрам, а также личные карточки уволенных сотрудников.

В соответствии с актом приема-передачи от 03.05.2017 переданы, в том числе, акты внешнего прихода, товарные накладные, отчеты о продажах, аналитика, журнал возврата поставщику, кассовые книги, договора, счета-фактуры, аналитика ассортимента, акты, банковские выписки, трудовые договора уволенных, приказы.

В постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении указано, что Кошкадаевым A.M. по состоянию на 19.10.2017 не переданы следующие документы:

1. Бухгалтерская отчетность филиалов и обособленных структурных подразделений за 2014-2016 годы;

2. Бухгалтерская отчетность (формы N 1, 2, 3, 4, 5) за 2014-2016 годы (поквартально), включая годовые, с отметкой налогового органа о принятии. Расшифровка операционных и внереализованных доходов и расходов предприятия;

3. Пояснительные записки к бухгалтерскому балансу за 2014-2016 годы;

4. Положения о функционировании обособленных подразделений или филиалов;

5. Формы государственной статистической отчетности;

6. Учетная политика предприятия на 2014 год, на 2015 год, на 2016 год;

7. Акты сверок с ИФНС, внебюджетными фондами, а также сведения о недоимках/переплатах;

8. Договоры (контракты) с поставщиками за 2014-2016 годы;

9. Таможенные декларации;

10. Банковские выписки по валютным счетам за 2014-2016 годы;

11. Паспорта сделок;

12. Договоры с покупателями за 2014-2016 годы;

13. Договоры цессии, перевода долга, заключенные в 2014-2016 годы;

14. Договоры банковского счета, займа, кредитные, поручительств, передачи имущества в залог, финансовый лизинг;

15. Акты, соглашения, договоров о взаимозачетах, заключенные в 2014-2017 годах;

16. Протоколы собраний уполномоченных органов управления, содержащих решения об отчуждении, приобретении основных средств, а также о создании или ликвидации дочерних юридических лиц, представительств, филиалов за 2014-2016 годы;

17. Главная книга за период 2014 год, 2015 год, 2016 год;

18. Оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов за 2014-2015 годы;

19. Карточки счетов за период 2014-2016 годов;

20. Инвентарные карточки учета основных средств;

21. Инвентаризационные ведомости ТМЦ за 2014-2016 годы;

22. Приказы о назначении инвентаризации;

23. Товарные отчеты за 2014-2016 годы;

24. Книги кассира-операциониста за 2015-2016 годы;

25. Кассовая книга за 2014 год, 2015 год, 2016 год, 2016 год;

26. Первичные кассовые документы (ПКО, РКО, ведомости на выдачу зарплаты) за 2014-2016 годы;

27. Авансовые отчеты 2014-2016 годов;

28. Акты сверки с поставщиками и покупателями за 2015-2016 годы;

29. Договоры о материальной ответственности с работниками за 2014-2016 годы;

30. Книга покупок за 2014-2016 годы;

31. Книга продаж за 2014-2016 годы;

32. Счета-фактуры, полученные от поставщиков в 2015-2016 годах;

33. Счета-фактуры, выданные покупателям в 2015-2016 годах;

34. Услуги от поставщиков за октябрь 2014 года, июнь 2016-февраль 2016 года.

Учитывая, что ООО "Сан Фешн" не имеет филиалов и обособленных структурных подразделений, не заключало сделок, по которым необходимо заполнять таможенные декларации, оформлять паспорта сделок, проводить банковские операции по валютным счетам, арбитражный суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о необходимости исключения из объема вменяемого правонарушения непредставление конкурсному управляющему: бухгалтерской отчетности филиалов и обособленных структурных подразделений за 2014-2016 годы (N 1 списка); положения о функционировании обособленных подразделений или филиалов (N 4 списка); таможенных деклараций (N 9 списка); банковских выписок по валютным счетам за 2014-2016 годы (N 10 списка); паспортов сделок (N 11 списка).

Обжалуя решение суда первой инстанции, Кошкадаев А.М. ссылается на передачу документов бухгалтерской отчетности, указанных в пункте N 2 списка, временному управляющему ООО "Сан Фешн" Латыпову Р.А., что подтверждается описью вложений в почтовое отправление от 08.12.2016 (л.д. 81).

Исходя из положений статей 63, 64, 66 Закона о банкротстве при введении процедуры наблюдения руководитель должника и иные органы управления должника продолжают исполнять свои обязанности с ограничениями, установленными данными статьями, в том числе, продолжают исполнять установленные частью 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязанности организации хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений в течение не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно части 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" передача документов бухгалтерского учета организации осуществляется при смене руководителя организации.

Следовательно, у органов управления организации-должника при введении процедуры наблюдения возникает обязанность лишь предоставить временному управляющему перечень имущества и бухгалтерские и иные документы, но не передать их.

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника, а руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Следовательно, в силу прямого указания в пункте 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязанность передачи бухгалтерской и иной документации, имущества должника возникает с даты утверждения конкурсного управляющего, и неисполнение такой обязанности является самостоятельным составом правонарушения, предусмотренным частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

Направление бухгалтерской отчетности в адрес временного управляющего не может считаться надлежащим исполнением обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

Таким образом, апелляционный суд отклоняет вышеуказанный довод апелляционной жалобы и считает доказанным вменяемое правонарушение.

В отзыве на заявление о привлечении к административной ответственности, представленном в суд первой инстанции (л.д. 75), Кошкадаев А.М. ссылался на передачу документов, указанных в пунктах N N 7, 8, 12, 13, 14, 15, 18, 19, 22, 23, 26, 29 списка, судебному приставу-исполнителю Поленичкину A.M. 04.05.2017.

Проверив сведения в отношении передачи документов, указанных в данных пунктах, апелляционный суд пришел к выводу об отсутствии в материалах дела каких-либо доказательств передачи 04.05.2017 документов, указанных в пунктах N N 12, 13, 15, 19, 22, 23, 29.

При том, документы, указанные в пунктах N N 8, 14 (документы кредитования) списка, направлены Кошкадаевым А.М. конкурсному управляющему, что подтверждается описью вложений в почтовое отправление от 10.01.2017 (л.д. 82); документы, указанные в пунктах NN 7, 18, 26 (ведомости на выдачу заработной платы) списка, переданы судебному приставу-исполнителю по акту приема-передачи от 03.05.2017 (л.д. 89). Следовательно, из объема вменяемого правонарушения подлежат исключению выводы о не передаче документов, указанных в пунктах NN 7, 8, 14, 18, 26 списка.

Также исключению подлежат выводы о непредставлении конкурсному управляющему документов, указанных:

- в пунктах N N 24, 25, 27, 28, 32, поскольку они переданы по акту приема-передачи от 03.05.2017 (л.д. 89);

- в пункте N 34 списка, поскольку они переданы по акту приема-передачи от 27.02.2017 (л.д. 92).

В отношении документов, перечисленных в пунктах N N 3, 5, 6, 16, 17, 20, 30, 31, 33 списка, Кошкадаев А.М. неоднократно давал пояснения о невозможности представления в связи с их фактическим отсутствием. Доказательств обратного прокуратурой и конкурсным управляющим Зеленченковой Т.В. не представлено. В связи с этим, состав правонарушения по данным эпизодам не передачи документации не может считаться подтвержденным.

Вместе с тем, исключение судом апелляционной инстанции из объема вменяемого правонарушения ряда не переданных документов не исключает наличия в действиях бывшего руководителя должника Кошкадаева А.М. состава правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ, поскольку обстоятельства иных нарушений по непредставлению документации и несоблюдению срока ее представления являются установленными и подтверждаются материалами дела.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии в действиях Кошкадаева А.М. состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.

При этом суд первой инстанции обоснованно установил наличие оснований для замены на основании статьи 4.1.1. КоАП РФ наказания в виде административного штрафа на предупреждение.

Нарушений порядка привлечения Кошкадаева А.М. к административной ответственности судом апелляционной инстанции не установлено. Заявитель апелляционной жалобы привлечен к административной ответственности в пределах срока, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

Ссылаясь на необходимость дачи пояснений судебным приставом-исполнителем Центрального РОСП УФССП России по Волгоградской области Поленичкиным A.M. в настоящем споре, Кошкадаев А.М. не представил доказательств подачи им заявления в суд первой инстанции о привлечении данного лица к участию в деле, необходимости его участия в рассмотрении спора.

Неправомерные выводы суда первой инстанции в части вменяемого правонарушения в отношении не передачи отдельных документов, которые суд апелляционной инстанции считает не установленными, не привели в целом к принятию им незаконного решения.

Кроме того, заявителем апелляционной жалобы не учтено, что сам факт передачи необходимых конкурсному управляющему документов с нарушением установленного Законом о банкротстве срока в отсутствие уважительных причин свидетельствует о допущенном правонарушении.

Ссылки Кошкадаева А.М. на невозможность своевременной передачи многочисленной документации не состоятельны, так как им не представлено документальных доказательств принятия мер по передаче конкурсному управляющему в трехдневный срок со дня открытия конкурсного производства необходимой документации, печатей, имущества должника.

Судебная коллегия учитывает возможность своевременного направления конкурсному управляющему, например посредством почтовой связи, необходимых документов, или же письма о согласовании конкретного времени и места передачи документов, имущества должника при их значительном количестве, что не было сделано.

На основании изложенного, арбитражный апелляционный суд считает необходимым решение Арбитражного суда Волгоградской области от 12.02.2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Оставить решение Арбитражного суда Волгоградской области от 12 февраля 2018 года по делу N А12-42417/2017 без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

С.Ю. Каплин

Судьи

М.А. Акимова С.М. Степура