Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 апреля 2018 г. N 17АП-17409/15

г. Пермь

20 апреля 2018 г.

Дело N А60-26549/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 16 апреля 2018 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 20 апреля 2018 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Мартемьянова В.И.,

судей Даниловой И.П., Нилоговой Т.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Малышевой Д.Д.,

при участии:

от Романовой И.В., Паршукова И.И., паспорт, доверенность от 12.01.2018;

иные лица, участвующие в деле в судебное заседание представителей не направили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в судебном заседании по правилам, установленным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции,

заявление конкурсного управляющего должника Серкова Н.В. об истребовании документов у бывшего руководителя должника Романовой И.В.

по делу N А60-26549/2015 о признании ООО "Холдинговая компания "Грани" несостоятельным (банкротом),

установил:

В Арбитражный суд Свердловской области 05.06.2015 поступило заявление ООО "СТРОЙСНАБ" к ООО "Холдинговая компания "Грани" о признании должника несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 15.06.2015 заявление конкурсного кредитора, ООО "СТРОЙСНАБ" к ООО "Холдинговая компания "Грани" о признании должника несостоятельным (банкротом) принято к производству суда, возбуждено производство по делу.

Определением суда от 20.07.2015 в отношении ООО "Холдинговая компания "Грани" введена процедура наблюдения.

Решением суда от 24.12.2015 ООО "Холдинговая компания "Грани" признано банкротом, в отношении него открыта процедура конкурсного производства сроком на 6 месяцев. Определением суда от 21.01.2016 конкурсным управляющим ООО "Холдинговая компания "Грани" утвержден Серков Никифор Викторович.

В Арбитражный суд поступило ходатайство конкурсного управляющего Серкова Никифора Викторовича об истребовании документов у бывшего руководителя должника Романовой Ирины Викторовны.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 29.12.2017 ходатайство конкурсного управляющего ООО "Холдинговая компания "Грани" Серкова Никифора Викторовича удовлетворено.

Не согласившись с вынесенным определением, бывший руководитель должника, Романова И.В. обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит указанный судебный акт отменить, ссылаясь на нарушением норм материального и процессуального права.

В апелляционной жалобе Романова И.В. указывает, что у нее отсутствовала обязанность по хранению документации должника за период до 31.01.2011, при этом все имеющиеся у Общества документы, датированные начиная с 2006 года были переданы конкурсному управляющему, что подтверждается актами приема передачи документов. В общей сложности передано конкурсному управляющему Серкову Н.В. документов в количестве 1024 мест хранения согласно актам приема-передачи. Также Романова И.В. ссылается на то, что при подписании актов приема-передачи конкурсный управляющий Серков В.А. не потребовал поименованной описи принятой документации и не указал в актах на отсутствие каких-либо документов. Претензий об отсутствии каких-либо документов по результатам передачи конкурсным управляющим заявлено не было.

В отношения возникновения дебиторской задолженности в размере 36 340 405,22 руб. Романовой И.В. пояснила, что по состоянию на 01.02.2016 конкурсному управляющему Серкову Н.В. была передана программ 1C, в которой имелась расшифровка всей дебиторской задолженности ООО "Холдинговая компания "Грани" на 01.02.2016, с ссылками на заключенные договоры, включая и дебиторскую задолженность по текущей деятельности, дебиторская задолженность арендаторов. Из общей суммы дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 на дату сдачи отчета за 2015 год, которую истребует конкурсный управляющий Серков Н.В., 36 340 405,22 руб. состоит из следующих сумм: дебиторская задолженность образовавшаяся ранее 01.01.2011 составляет 34 837 092,08 руб., в том числе после подписания передаточного акта к договору присоединения ООО "Арамильский текстиль" к ООО "Холдинговая компания "Грани" от 19.07.2007; сумма НДС с авансовых платежей покупателей ООО "Холдинговая компания "Грани" по состоянию на 01.02.2016 составляла 648 502,29 руб., которая не подлежит взысканию и учитывается на Дебете счета 76АВ. Кроме того, за период с 01.01.2016 по 16.06.2016 (по дату запроса конкурсного управляющего) должно было быть поступление денежных средств от дебиторов в рамках текущей деятельности, т.е. поступление платежей от арендаторов и прочих дебиторов в 1 квартале 2016 года и во 2 квартале 2016 года, которое судя по всему не было учтено конкурсным управляющим, эта сумма может составить остаток расшифровки примерно 854 810,85 руб. Таким образом, суммируя дебиторскую задолженность ООО "Холдинговая компания "Грани" в размере 34 837 092,80 руб. за предыдущие периоды, + 648 502,29 руб. сумма НДС с авансовых платежей покупателей ООО "Холдинговая компания "Грани" + 854 810,85 руб. поступление платежей от арендаторов и прочих дебиторов в 1 квартале 2016 года и во 2 квартале 2016 года получается дебиторская задолженность в размере 36 340 405,22 руб.

Определением от 13.03.2018 суд апелляционной инстанции, установив факт допущения арбитражным судом норм процессуального права, перешел к рассмотрению заявления конкурсного управляющего Серкова Н.В. об истребовании документов у бывшего руководителя должника Романовой И.В. по правилам, установленным для рассмотрения дела в суде первой инстанции; назначил судебное заседание по рассмотрению спора по существу на 16.04.2017.

В судебном заседании 16.04.2018 в связи с нахождением судьи Романова В.А. в ежегодном основном оплачиваемом отпуске на основании п. 2 ч. 3 ст. 18 АПК РФ произведена его замена на судью Данилову И.П.. После замены судей рассмотрение обособленного спора начато апелляционным судом с самого начала в составе председательствующего Мартемьянова В.И., судей Даниловой И.П., Нилоговой Т.С., о чем вынесено соответствующее определение от 16.04.2018.

От Романовой И.В. поступил отзыв на ходатайство об истребовании доказательств, согласно которому просит в его удовлетворении отказать в полном объеме.

Конкурсный управляющий согласно возражениям на отзыв просит истребовать у Романовой И.В. документы в отношении дебиторской задолженности в размере 36 340 405,22 руб.

В судебном заседании представитель Романовой И.В. заявил ходатайство о приобщении к материалам дела дополнений к отзыву и документов в его обоснование, а именно служебных записок от 11.12.2012, от 05.03.2013, требование о передаче документов от 17.12.2012, ответ на требование от 14.01.2013, а так же СД-диски с видеозаписью осмотра архива ООО "Холдинговая компания "Грани".

Данное ходатайство рассмотрено судом апелляционной инстанции в порядке ст. 159 АПК РФ и удовлетворено.

Разрешая по существу настоящий обособленный спор в рамках дела о банкротстве по правилам, предусмотренным для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции, апелляционный суд принимает во внимание следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, решением Арбитражного суда Свердловской области от 24.12.2015 ООО "Холдинговая компания "Грани". признано несостоятельным банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 21.01.2016 конкурсным управляющим утвержден Серков Н.В.

Как следует из материалов дела на момент введения в отношении должника процедуры конкурсного производства, генеральным директором ООО "Холдинговая компания "Грани" являлась Романова И.В.

27.01.2016 конкурсный управляющий должника направил Романовой И.Р. запрос-уведомление с требованием передать ему документы и имущество должника. Документы были переданы Романовой И.Р. частично, что следует из материалов ее переписки с конкурсным управляющим.

Согласно сведениям бухгалтерского учета, по состоянию на 31.12.2015 сумма дебиторской задолженности должника составляла 119 463 987,587 руб.

В целях установления и взыскания вышеуказанной дебиторской задолженности, 16.06.2016 конкурсный управляющий ООО "Холдинговая компания "Грани" вручил Романовой И.В. запрос, в котором просил предоставить информацию и документы в отношении вышеуказанной суммы дебиторской задолженности.

В ответ на данный запрос от 23.07.2016 Романова И.В. предоставила обоснование и расшифровку в отношении дебиторской задолженности должника в размере 83 123 582,65 руб.

В отношении оставшихся 36 340 405,22 руб. Романова И.В. документов и расшифровки дебиторской задолженности не представила, а пояснила, что в состав данной дебиторской задолженности входили суммы, которые возникли в период свыше 5 лет, а также, часть дебиторской задолженности, которая перешла к ООО "Холдинговая компания "Грани" от других предприятий в результате реорганизации в форме присоединения. Расшифровки и документов в отношении вышеуказанной дебиторской задолженности ей прежним генеральным директором ООО "Холдинговая компания "Грани" не передавалось.

Поскольку бывавшим руководителем Романовой И.В. не исполнена обязанность по передаче запрошенных документов, конкурсный управляющий обратился в суд с соответствующим ходатайством.

Согласно пункту 2 статьи 129 Закона о банкротстве на конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании, по предъявлению возражений относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

Для возможности исполнения указанных обязанностей конкурсный управляющий должен располагать не только бухгалтерской и иной документацией, но и самим имуществом должника в целях проведения его инвентаризации, оценки и последующей реализации для расчетов с кредиторами должника.

В пункте 47 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июня 2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" даны следующие разъяснения.

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (при этом для конкурсного управляющего истребуются оригиналы документов и сами ценности). В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 2 Закона о банкротстве конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) все хозяйственные операции, проводимые организацией, подлежат оформлению первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет без каких-либо пропусков или изъятий (статьи 9, 10 Закона).

В силу пункта 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со статьей 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Согласно пункту 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Таким образом, руководитель должника обязан не только обеспечить ведение бухгалтерского учета и сохранность первичных учетных документов должника, а в случае необходимости их восстановление, но и впоследствии в кратчайшие сроки передать их конкурсному управляющему независимо от предъявления последним какого-либо требования.

Поскольку в силу положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя должника, или иного лица, исполнявшего обязанности на момент утверждения конкурсного управляющего, то и доказывать надлежащее исполнение данной обязанности в соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации должен бывший руководитель должника или иное лицо, исполнявшее соответствующие обязанности.

Судом апелляционной инстанции установлено и бывшим руководителем должника Романовой И.В. не опровергается, что в срок, предусмотренный Законом о банкротстве, документы в отношении дебиторской задолженности должника в размере 36 340 405,22 руб. не были переданы конкурсному управляющему.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена обязанность по восстановлению утраченных документов и руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации, при этом невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию.

Законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена и обязанность руководителя по восстановлению утраченных документов.

Доказательств наличия непреодолимых обстоятельств, которые объективно не позволяли руководителю должника не только сохранить, но и восстановить утраченные (при наличии такого случая) документы, подтверждающие дебиторскую задолженность на сумму 36 340 405,22 руб. в материалы дела не представлено.

В письме конкурсному управляющему от 23.07.2016 Романова И.В. пояснила, что| в состав данной дебиторской задолженности в размере 36 340 405,22 руб. входили суммы, которые возникли в период свыше 5 лет, а также, часть дебиторской, которая перешла к ООО "Холдинговая компания "Грани" от других предприятий в результате реорганизации в форме присоединения.

Расшифровки и документов в отношении вышеуказанной дебиторской задолженности ей прежним генеральным директором ООО "Холдинговая компания "Грани" не передавалось.

Таким образом, довод Романовой И.В. о нахождении в составе дебиторской задолженности в размере 36 340 405,22 руб. также и оплаченной задолженности арендаторов должника и прочих дебиторов, НДС с авансовых платежей, противоречит ранее дававшимся объяснениям самой Романовой И.В.

Из материалов дела следует, что Романова И.В. не приняла мер к предоставлению конкурсному управляющему достоверной информации о дебиторской задолженности должника в размере 36 340 405,22 руб. и документов ее подтверждающих, в результате чего существенно затруднено проведение процедуры, применяемой в деле о банкротстве, в том числе формирование конкурсной массы.

Непередача Романовой И.В. документации должника не позволяет конкурсному управляющему получить полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в том числе предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Надлежащих доказательств в подтверждение заявленного довода о попытках восстановить документы, подтверждающие дебиторскую задолженность на сумму 36 340 405,22 руб. Романова И.В. не представила - доказательства направления соответствующих запросов в адрес контрагентов отсутствуют.

При этом суд апелляционной инстанции отмечает, что представленные Романовой И.В. сведения о расшифровке дебиторской задолженности на сумму 36 340 405,22 руб. документально не подтверждены.

Таким образом, заявленные требования об истребовании документов следует удовлетворить, за исключением требования о предоставлении "всех иных имеющихся документов и информации в отношении задолженности", поскольку из его содержания не представляется возможным установить о каких именно документах идет речь.

Вопрос о распределении судебных расходов по уплате государственной пошлины судом не рассматривается, поскольку согласно статье 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации апелляционные жалобы на определения арбитражных судов, вынесенные в рамках дела о несостоятельности (банкротстве), государственной пошлиной не облагаются.

Руководствуясь статьями 110, 258, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Свердловской области от 29 декабря 2017 года по делу N А60-26549/2015 отменить.

Ходатайство конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Холдинговая компания "Грани" Серкова Никифора Викторовича удовлетворить.

Обязать Романову Ирину Викторовну передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью "Холдинговая компания "Грани" Серкову Никифору Викторовичу документы в отношении дебиторской задолженности в размере 36 340 405,22 руб., а именно:

расшифровку;

информацию о контрагентах в отношении задолженности с указанием их реквизитов (в том числе адресов, ИНН, ОГРН), состава задолженности;

документы, подтверждающие ее наличие, в том числе договоры со всеми приложениями, дополнениями, протоколами разногласий, акты сверки, акты приема-передачи выполненных работ и оказанных услуг, платежные поручения, выписки с банковских счетов, акты приема-передачи каких-либо документов или имущества, расходно-кассовые ордера;

решения судов, исполнительные листы, постановления о возбуждении и об отказе в возбуждении исполнительных производств;

акты инвентаризации и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

В.И. Мартемьянов

Судьи

И.П. Данилова Т.С. Нилогова