Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 августа 2018 г. N 13АП-16132/18

г. Санкт-Петербург

30 августа 2018 г.

Дело N А21-3360/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 27 августа 2018 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 30 августа 2018 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Юркова И.В.

судей Зотеевой Л.В., Толкунова В.М.

при ведении протокола судебного заседания: Бургановой А.А.

при участии:

от заявителя: не явился, извещен;

от заинтересованного лица: Щунин А.В., доверенность от 14.07.2018;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-16132/2018) общества с ограниченной ответственностью "Карго ИмпЭкс Лтд." на решение Арбитражного суда Калининградской области от 28.05.2018 по делу N А21-3360/2017 (судья Сычевская С.Н.), принятое

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Карго ИмпЭкс Лтд."

к Калининградской областной таможне

об оспаривании постановления

УСТАНОВИЛ:

ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлениями о признании незаконными и отмене постановлений Калининградской областной таможни (далее - Таможня) от 04.04.2017 N :

- 10012000-702/2017 о назначении наказания на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ (делу присвоен N А21-3344/2017);

- 10012000-713/2017 о назначении наказания на основании части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) (делу присвоен N А21-3360/2017);

- 10012000-704/2017 о назначении наказания на основании части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ (делу присвоен N А21-3346/2017).

Определением суда от 02.10.2017 дела N А21-3344/2017, А21-3346/2017, А21-3360/2017 объединены в одно производство для совместного рассмотрения с присвоением объединенному делу NА21-3360/2017.

Решением суда от 28.05.2018 в удовлетворении заявленных требований отказано.

В апелляционной жалобе ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." просит отменить решение суда в связи с тем, что, по его мнению, Таможней допущены существенные нарушения при производстве по делу об административном правонарушении, выразившиеся в ненадлежащем уведомлении подателя жалобы о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении.

Согласно отзыву Таможня против удовлетворения жалобы возражает, считает обжалуемое решение суда законным и обоснованным.

В судебном заседании представитель заинтересованного лица поддержал позицию, изложенную в отзыве.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя заявителя, надлежащим образом уведомленного о времени и месте судебного заседания.

Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как видно из материалов дела, основанием для привлечения ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, послужило нарушение заявителем пункта 3.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).

Нарушение выразилось в пропуске ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." срока предоставления справки о валютных операциях по платежу от 29.11.2016 (справка представлена 02.02.2017).

Постановлением Таможни от 04.04.2017 N 10012000-713/2017 податель жалобы привлечен к административной ответственности в виде 20 000 руб. штрафа.

Основанием для привлечения ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, послужило нарушение заявителем пункта 9.2.2 Инструкции N 138-И.

Нарушение выразилось в нарушении подателем жалобы срока предоставления справки о подтверждающих документах в отношении товара, вывезенного с территории Российской Федерации в период с 27.10.2016 по 31.10.2016 (справка представлена 20.01.2017).

Постановлением Таможни от 04.04.2017 N 10012000-704/2017 податель жалобы привлечен к административной ответственности в виде 40 000 руб. штрафа.

Основанием для привлечения ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, послужило нарушение заявителем пункта 8.4 Инструкции N 138-И.

Нарушение выразилось в нарушении ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." срока предоставления документов для переоформления паспорта сделки N 15040172/2209/0000/1/1 (документы представлены в банк 28.06.2016).

Постановлением Таможни от 04.04.2017 N 10012000-702/2017 податель жалобы привлечен к административной ответственности в виде 40 000 руб. штрафа.

Данные постановления оспорены заявителем в арбитражный суд.

Исследовав имеющиеся в деле документы и выслушав представителя Таможни, апелляционный суд не нашел оснований для отмены обжалуемого решения.

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (часть 6 статья 15.25 КоАП РФ).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей (часть 6.2 статья 15.25 КоАП РФ).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (часть 6.3 статья 15.25 КоАП РФ).

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10 - 3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации;при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции (пункт 3.8 Инструкции 138-И).

Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления. При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации. В случаях, указанных в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции (при их наличии), представляются резидентом не позднее сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции (пункт 8.4 Инструкции 138-И).

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции (пункт 9.2.2 Инструкции 138-И).

Судом первой инстанции установлено, что между ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." (продавец) и ООО СП "Санта Бремор" (покупатель) заключен контракт от 10.04.2015 N СБ-6906 на поставку товара. ООО СП "Санта Бремор" является юридическим лицом по законодательству Республики Беларусь. На основании контракта от 10.04.2015 N СБ-6906 заявителем оформлен паспорт сделки (далее - ПС) N 15040172/2209/0000/1/1 в уполномоченном банке - ПАО БАНК "ФК Открытие" (далее - Банк). Согласно дополнительному соглашению от 24.03.2016 N 2 к данному контракту общая максимальная стоимость контракта изменена и составила 85 000 000 руб., срок действия контракта - до 31.03.2017. В рамках N 15040172/2209/0000/1/1 ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." 02.02.2017 предоставило Банку справку о валютных операциях по платежу от 29.11.2016 на сумму 280627,20 руб. Установленный законом срок для предоставления данной справки истек 31.03.2016.

На основании контракта от 10.04.2015 N СБ-6906 заявитель 27.10.2016 вывез с территории России товар стоимостью 912 038,40 руб. (счет-фактура от 27.10.2016 N 3545/2), 31.10.2016 - товар стоимостью 845 069,76 руб. (счет-фактура от 31.10.2016 N 3594/2), 129 200 руб. (счет-фактура от 31.10.2016 N 3593/2) и 1 861 574,40 руб. (счет-фактура от 31.10.2016 N 3604/2). Справки о подтверждающих документах по ПС N15040172/2209/0000/1/1, а также документы, подтверждающие вывоз товара, предоставлены заявителем в Банк 20.01.2017. Установленный законом срок истек 22.11.2016.

ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." 28.06.2016 обратилось в Банк с заявлением о переоформлении ПС N 15040172/2209/0000/1/1 в связи заключением дополнительного соглашения от 24.03.2016 N 2 к контракту от 10.04.2015 NСБ-6906. Установленный законом срок для подачи данного заявления истек 14.04.2016.

Как правильно указано в обжалуемом решении, вина подателя жалобы состоит в том, что ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." нарушило установленный законом срок представления в банк форм учета по валютным операциям по ПС N 15040172/2209/0000/1/1.

Место нахождения юридического лица определяется на основании выписки из единого государственного реестра юридических лиц (часть 3 статьи 25.15 КоАП РФ).

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1), доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу (пункт 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При решении арбитражным судом вопроса о том, имело ли место надлежащее извещение лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении следует учитывать, что КоАП РФ не содержит оговорок о необходимости направления извещения исключительно какими-либо определенными способами, в частности путем направления по почте заказного письма с уведомлением о вручении или вручения его адресату непосредственно. Следовательно, извещение не может быть признано ненадлежащим лишь на том основании, что оно было осуществлено каким-либо иным способом (например, путем направления телефонограммы, телеграммы, по факсимильной связи или электронной почте либо с использованием иных средств связи). Также следует иметь в виду, что не могут считаться не извещенными лица, отказавшиеся от получения направленных материалов или не явившиеся за их получением несмотря на почтовое извещение (при наличии соответствующих доказательств) (пункт 24.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях").

Извещение в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату) (пункт 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").

Заявитель уведомлен о времени и месте рассмотрения дел об административном правонарушении надлежащим образом (телеграмма N 20070). Оператор почтовой связи передал в адрес Таможни телеграфное сообщение с пометкой "телеграмма, поданная вами по телефону номер 20070 22/03 Заводская 11-М ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." руководителю не доставлена, организация закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является".

В силу получения 28.03.2017 Таможней данных о надлежащем извещении лица о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении (телеграфного сообщения оператора почтовой связи по телеграмме N 20070) и отсутствия заявленных подателем жалобы ходатайств об отложении рассмотрения дела на основании пункта 4 части 1 статьи 29.7 и части 2 статьи 25.1 КоАП РФ заинтересованным лицом было принято обоснованное решение о рассмотрении дела в отсутствие законного представителя ООО "Карго ИмпЭкс Лтд.".

Вопреки доводам жалобы, апелляционная коллегия не усматривает со стороны Таможни процессуальных нарушений в ходе производства по делам об административных правонарушениях.

Заинтересованное лицо предприняло все возможные меры в целях реализации прав и законных интересов лица, привлекаемого к административной ответственности. ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." знало о проводимых проверках, доводы заявителя о существенном нарушении Таможней процедуры привлечения его к ответственности, которые не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дела, не могут быть признаны состоятельными.

Руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Калининградской области от 28.05.2018 по делу N А21-3360/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия.

Председательствующий

И.В. Юрков

Судьи

Л.В. Зотеева В.М. Толкунов