|
5 ноября 2015 г.
|
Дело N А45-14679/2015
|
Резолютивная часть постановления объявлена 28 октября 2015 года.
Полный текст постановления изготовлен 05 ноября 2015 года.
Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Кривошеиной С. В.
судей Хайкиной С. Н., Ходыревой Л. Е.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Полевый В. Н.
без участия лиц, участвующих в деле,
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Регионэкспортлес" на решение Арбитражного суда Новосибирской области от 03.09.2015 по делу N А45-14679/2015 (судья Рубекина И. А.) по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Регионэкспортлес" (ИНН 5402541425, ОГРН 1115476094271), г. Новосибирск, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области, г. Новосибирск, об оспаривании постановлений N 50-15/541 и N 50-15/543 от 30.06.2015,
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью "Регионэкспортлес" (далее - ООО "Регионэкспортлес", заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее - административный орган, Управление) N 50-15/541 от 30.06.2015 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. и N 50-15/543 от 30.06.2015 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 03.09.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано.
Не согласившись с указанным решением, ООО "Регионэкспортлес" обратилось в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и принять новое решение об удовлетворении заявленных требований.
В обоснование апелляционной жалобы ее податель ссылается на малозначительность совершенного правонарушения, поскольку какие-либо вредные последствия не наступили, вред охраняемым законом интересам не причинен.
Административный орган в отзыве на апелляционную жалобу не соглашается с ее доводами, просит решение суда оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения, поясняя, что исходя из конкретных обстоятельств дела, с учетом характера общественных отношений, на которые посягает нарушитель, совершенное обществом правонарушение нельзя признать малозначительным.
Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства (суд апелляционной инстанции располагает сведениями о получении адресатами направленной копии судебного акта), явку своих представителей в судебное заседание апелляционной инстанции не обеспечили.
В порядке частей 1, 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) суд апелляционной инстанции считает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие представителей сторон.
Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы, отзыва на нее, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьей 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает его не подлежащим отмене по следующим основаниям.
Из материалов дела следует, 24.02.2014 ООО "Регионэкспортлес" (продавец) заключило контракт N R-1702 с нерезидентом - индивидуальным предпринимателем Убайдуллаева Бохадира Кабиловича (Узбекистан, Покупатель), по условиям которого продавец обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить лесоматериалы.
Срок действия контракта - до 24.02.2016.
Общая сумма контракта 72 000 000 российских рублей, что в эквиваленте на дату заключения контракта по курсу равному 35,5669 российским рублям за 1 доллар США составляет 2 024 354,10 долларов США.
26.02.2014 по контракту обществом в филиале ОАО "ГУТА-БАНК" в г. Новосибирске (ныне - филиал N 5440 ВТБ 24 (ПАО)) был оформлен паспорт сделки N 14020002/0256/0013/1/1.
08.12.2014 согласно информации содержащейся в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от 08.12.2014, внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц - в связи с изменением адреса юридического лица, а именно: ранее общество зарегистрировано по адресу: 630105, г. Новосибирск, ул. Линейная, д. 114, офис 404, ныне - по адресу: 630105, г. Новосибирск, ул. Линейная, д. 114, офис 102.
25.02.2015 по заявлению о переоформлении паспорта сделки от 24.02.2015 и на основании листа записи ЕГРЮЛ БН от 08.12.2014, переоформлен паспорт сделки N 14020002/0256/0013/1/1.
18.06.2015 Управлением в отношении ООО "Регионэкспортлес" составлен протокол N 50-15/543 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области о назначении административного наказания N 50-15/543 от 30.06.2015 ООО "Регионэкспортлес" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
22.07.2014 ООО "Регионэкспортлес" (продавец) заключило контракт N Т-2007 с нерезидентом - компанией ЧДММ "Чамбраил" (Таджикистан, Покупатель), по условиям которого продавец обязуется поставить, а покупатель - принять и оплатить лесоматериалы.
Срок действия контракта - до 22.07.2015.
Общая сумма контракта - 10 000 000 российских рублей, что по курсу доллара США равному 35,0900 российским рублям за 1 доллар США на дату заключения контракта составляет 284 981, 47 долларов США.
24.07.2014 по контракту ООО "Регионэкспортлес" в Новосибирском отделении N 8047 ОАО "Сбербанк России" в г. Новосибирске оформлен паспорт сделки N 14070022/1481/0976/1/1.
08.12.2014 согласно информации, содержащейся в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от 08.12.2014, внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц - в связи с изменением адреса юридического лица, а именно: ранее общество зарегистрировано по адресу: 630105, г. Новосибирск, ул. Линейная, д. 114, офис 404, ныне - по адресу: 630105, г. Новосибирск, ул. Линейная, д. 114, офис 102.
В соответствии с информацией, содержащейся в ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 14070022/1481/0976/1/1 от 20.02.2015, указанный паспорт сделки в связи с изменением адреса юридического лица не переоформлялся.
18.06.2015 Управлением в отношении ООО "Регионэкспортлес" составлен протокол N 50-15/541 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области о назначении административного наказания N 50-15/541 от 30.06.2015 ООО "Регионэкспортлес" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
Полагая, что указанные постановления Управления являются незаконными, общество обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области.
Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что обстоятельства правонарушения, указанные в оспариваемых постановлениях, нашли свое подтверждение материалами проверки. Основания для признания правонарушений малозначительными отсутствуют.
Седьмой арбитражный апелляционный суд соглашается с выводами суда первой инстанции, при этом исходит из фактических обстоятельств дела и следующих норм права.
В соответствии с пунктом 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
Пунктом 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.
В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП Российской Федерации или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Основаниями для привлечения к административной ответственности являются наличие в действиях (бездействии) лица предусмотренного КоАП РФ состава административного правонарушения и отсутствие обстоятельств, исключающих производство по делу.
Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Объектом административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Объективная сторона данного правонарушения выражается в бездействии, проявленном в несоблюдении обществом установленного срока переоформления паспорта сделки по внешнеэкономическому контракту.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).
В соответствии с частью 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять по проводимым ими валютным операциям отчетность, а также представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 данного Закона.
В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Центральным Банком РФ установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (часть 1 статьи 20 Закона N 173-ФЗ).
Согласно части 4 статьи 5 и части 3 статьи 23 Закона 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления резидентами уполномоченным банкам, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция) установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.
Согласно пункту 8.1 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции (пункт 8.3 Инструкции).
Пунктом 8.4 Инструкции предусмотрено, что документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.
Как установлено административным органом и не оспаривается обществом, в соответствии с требованиями пункта 8.4 Инструкции N 138-И, общество должно было представить в Банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки N 14070022/1481/0976/1/1, документы и информацию, которые необходимы для его переоформления в срок до 28.01.2015 включительно.
Между тем, в нарушение требований пункта 8.4 Инструкции N 138-И, документы об изменении юридического адреса и сведения для переоформлении паспорта сделки N 14070022/1481/0976/1/1 по контракту обществом в Банк паспорта сделки в установленный законодательством срок - 28.01.2015 не представлены.
В соответствии с требованиями пункта 8.4 Инструкции N 138-И, общество должно было представить в Банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки N 14020002/0256/0013/1/1, документы и информацию, которые необходимы для его переоформления в срок до 28.01.2015 включительно.
Между тем, в нарушение требований пункта 8.4 Инструкции N 138-И, документы об изменении юридического адреса и сведения для переоформлении паспорта сделки N 14020002/0256/0013/1/1 по контракту представлены обществом в Банк паспорта сделки 25.02.2015, то есть с нарушением установленного срока.
Статьей 25 Закона N 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С учетом этого, принимая во внимание, что указанные обстоятельства не опровергнуты заявителем, суд апелляционной инстанции полагает, что общество, переоформив в уполномоченном банке паспорта сделок с нарушением правил, установленных Инструкцией N 138-И, нарушило часть 1 статьи 20 Закона N 173-ФЗ, тем самым совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Таким образом, указанные действия ООО "Регионэкспортлес" образуют объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).
Доказательств невозможности выполнения обществом обязанности по представлению документов для переоформления паспорта сделки в установленный срок, не представлено.
Обществом не приведено объективных препятствий для соблюдения правил и норм в области валютного регулирования.
Доказательств того, что обществом предпринимались какие-либо действия по представлению документов для соблюдения правил и норм в области валютного регулирования, материалы дела не содержат.
При таких обстоятельс
