Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 февраля 2019 г. N 09АП-62161/18

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 10 апреля 2019 г. N Ф05-4479/19 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Москва

07 февраля 2019 г.

Дело N А40-181876/18

Резолютивная часть постановления объявлена 31 января 2019 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 07 февраля 2019 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи И.В. Бекетовой,

судей:	С.Л. Захарова, Л.А. Москвиной,
при ведении протокола	секретарем судебного заседания С.Э. Исрафиловым,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале N 13 апелляционную жалобу ООО "Торговый дом "ЭКСМО"

на решение Арбитражного суда города Москвы от 19.10.2018 по делу N А40-181876/18 (84-1011)

по заявлению ООО "Торговый дом "ЭКСМО"

к Московской областной таможне

о признании незаконным и отмене постановления,

при участии:

от заявителя:	Кухта Н.В. по дов. от 31.01.2019;
от ответчика:	Стригунова Н.Ю. по дов. от 22.01.2019;

УСТАНОВИЛ:

ООО "Торговый Дом "Эксмо" (далее - заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Московской областной таможне с требованием о признании незаконным и отмене постановления от 02.08.2018 г. о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10013000-4022/2018, прекращении производства по делу.

Решением Арбитражного суда города Москвы от19.10.2018 по делу N А40-181876/18, в удовлетворении заявленных требований ООО "Торговый Дом "Эксмо" - отказано.

С решением не согласился заявитель "Торговый Дом "Эксмо", подал апелляционную жалобу, в которой просит, отменить решение и принять новое решение об удовлетворении заявленных требований.

По мнению заявителя, выводы суда не соответствуют материалам дела.

Ответчик возражал на доводы жалобы.

Законность и обоснованность принятого решения проверены Девятым арбитражным апелляционным судом в судебном заседании в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Суд апелляционной инстанции, повторно рассмотрев дело, проверив доводы апелляционной жалобы, заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, пришел к выводу, что решение Арбитражного суда города Москвы от 19.10.2018 по делу N А40-181876/18 не подлежит отмене по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, постановлением Московской областной таможни от 02.08.2018 по делу об административном правонарушении N 10013000-4022/2018, Заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ, Обществу назначен штраф в размере 2 095 542, 00 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, считая его незаконным Заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Как следует из материалов дела, ООО "Торговый дом "Эксмо" (далее -Покупатель) заключило внешнеторговый контракт от 01.10 2013 N 273/2013 (далее -Контракт) с компанией ООО "ЭКСМО" (Украина) (далее Нерезидент. Покупатель). Дата завершения исполнения обязательств по Контракту - 31.12.2016 (п. 14.1 контракта).

На основании Контракта и в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И) ООО "Торговый дом "Эксмо" 02.10.2013 в уполномоченном банке ПАО "УРАЛСИБ" оформлен паспорт сделки N 13100004/2275/0000/1/1 (далее - ПС).

В соответствии с дополнительным соглашением к Контракту БН от 10 11.2014, ООО "ЭКСМО" сменило наименование на ООО "БУКИМПЕКС" с внесением изменений в соответствующие разделы Контракта.

ПАО Банк "УРАЛСИБ" закрыл ПС 22.08.2014 на основании пункта 7.1.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, в соответствии с заявлением ООО "Торговый дом "Эксмо" от 20.08.2014, в связи с переводом ПС на обслуживание в другой уполномоченный банк - ПАО Банк ВТБ.

Согласно документам, представленным уполномоченными банками ПАО "УРАЛСИБ" и ПАО Банк ВТБ, в том числе, согласно ведомости банковского контроля по Контракту, следует, что ООО "Торговый дом "Эксмо" по ПС N 13100004/2275/0000/1/1, в рамках Контракта с 01.11.2013 по 24.03.2015 осуществило вывоз товаров по 53 ДТ на общую сумму 1 12 750 297,34 российских рублей. Сумма зачисленных денежных средств по Контракту в период с 28.03.2014 по 23.03.2015 составила 41 506 500.00 российских рублей, отрицательное сальдо расчетов составило 71243797,34 руб.

В соответствии с дополнительным соглашением N 5 от 26.08.2014, Стороны договорились об изменении пп. 4.1-4.3 Контракта, а именно: покупатель производит полную оплату соответствующей партии товара в срок не позднее 500 (пятьсот) календарный дней с даты ее таможенного оформления, указанной в ДТ, обязательства по оплате соответствующей партии товара считаются выполненными покупателем с момента поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

Следовательно, дату исполнения обязательств по Контракту необходимо определять исходя из даты каждой ДТ на соответствующую партию товара с учетом календарного 500-дневного срока, предоставленного нерезиденту для оплаты товара.

Таким образом, сроком исполнения обязательств по Контракту в части оплаты товаров, направленных ООО "Торговый дом "Эксмо" нерезидент) по ДТN 10130060/2403 15/0004819 в сумме 2 794 056 руб., является 05.08.2016.

Однако денежные средства от экспортированного товара ДТ N

10130060/240315/0004819 в сумме 2 794 056 руб. на расчетный счет Продавца не были зачислены, товары на территорию Российской Федерации не были возвращены.

Таким образом, ООО "Торговый дом "Эксмо" не выполнило обязательства по обеспечению получения на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств. Данные факты подтверждаются информацией Федеральной таможенной службы Российской Федерации из КПС "АГЕНТ ВК", а также данными Центральной Базы Данных валютного контроля "Досье паспортов сделок", сформированной ЦБ России совместно с Федеральной таможенной службой Российской Федерации.

Следовательно, ООО "Торговый дом "Эксмо", нарушив требование ч. 1 ст. 19 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выразившиеся в неисполнении обязанности по получению на свои банковские счета в сроки, предусмотренные внешнеторговым Контрактом, денежных средств за переданные нерезидентам товары, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП России, а именно: по состоянию на 05.08.2016 (дата завершения исполнения обязательств по контракту по ДТ N 10130060/240315/0004819) денежные средства на счета ООО "Торговый дом "Эксмо" в сумме 2 794 056 руб. российских рублей за переданный нерезиденту товар не поступили, неоплаченный товар на территорию РФ не возвратился.

Требования ст. 19 Закона N 173-ФЗ распространяются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых должен являться и (или) является вывоз товара с таможенной территории ЕАЭС.

Материалами дела установлено, что ООО "Торговый дом "Эксмо" не выполнило в установленный срок обязанность по получению на свой банковский счет в ПАО Банк ВТБ валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные ООО "БУКИМПЕКС" в рамках контракта от 01.10.2013 N 273/2013 в счет оплаты товаров по ДТ N 10130060/240315/0004819 на сумму 2 794 056 рублей, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

По факту выявленных нарушений, уполномоченным должностным лицом управления, 12.07.2018 составлен протокол об административном правонарушении N 10013000-4022/2018 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Постановлением от 02.08.2018 N 10013000-4022/2018, Общество признано виновным в совершении административных правонарушений по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2 095 542, 00 рублей.

В порядке ч.ч.6,7 ст. 210 АПК РФ судом проверено и установлено, оспариваемые постановления вынесены должностными лицами административного органа в рамках их полномочий.

При этом на дату совершения данного административного правонарушения, т.е. по состоянию на 06.08.2016, административное правонарушение, совершенное ООО "Торговый дом "Эксмо" выражено в виде не выполнения в установленный срок обязанность по получению на свой банковский счет денежных средств, причитающейся за переданные ООО "БУКИМПЕКС" в рамках контракта от 01.10.2013 N 273/2013 в счет оплаты товаров по ДТ N 10130060/240315/0004819 на сумму 2 794 056 рублей

Из материалов дела об АП N 10013000-4022/2018 следует, что датой окончательных взаиморасчетов по Контракту в счет оплаты товаров, направленных нерезиденту по ДТ N 10130060/240315/0004819 на сумму 2 794 056 российских рублей, является 05.08.2016.

Однако денежные средства от экспортированного товара по ДТ N 10130060/240315/0004819 в сумме 2 794 056 российских рублей на расчетный счет ООО "Торговый дом "Эксмо" на момент истечения срока исполнения обязательств по контракту не были зачислены, товары на территорию Российской Федерации не возвращены.

Таким образом, на момент истечения срока исполнения обязательств по контракту в противоправном деянии ООО "Торговый дом "Эксмо" обнаружены признаки состава административного правонарушения по ч. 4 ст. 15.25 КоАП России, выразившегося не в нарушении срока возврата денежных средств, а в не обеспечении зачисления в установленный срок на свой банковский счет денежных средств за переданный нерезиденту товар.

В связи с вышеизложенным в постановлении по делу об АП N 10013000-4022/2018 в соответствии с санкцией ч. 4 ст. 15.25 КоАП России вынесен штраф в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В связи с чем, назначенное Обществу административное наказание отвечает требованиям статей 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ, является справедливым и соразмерным обстоятельствам совершенного правонарушения.

Оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

Согласно заявления представителя ООО "Торговый дом "Эксмо" неоплата ООО "Букимпекс" переданных ему товаров и нарушение ООО "Торговый дом "Эксмо" требований закона о валютном регулировании вызваны политическими событиями на территории Украины, ввиду которых существенно снизились объемы продаж книг о печатной продукции, поставляемой ООО "Торговый дом "Эксмо", а к его деятельности сложилось негативное отношение как к российской компании.

При этом указываемый в ДТ N 10013060/200418/0008502 адрес получателя товара - ООО "Форс Украина" (г. Киев, просп. Московский, 9) полностью совпадает с почтовым адресом ООО "Букимпекс", указанным в Контракте и дополнительных соглашениях к нему.

Денежные средства в счет оплаты поставленных в адрес ООО "Форс Украина" товаров регулярно поступают на расчетный счет Общества, открытый в уполномоченном банке.

В связи с вышеизложенным доводы ООО "Торговый дом "Эксмо" о невозможности исполнения им предусмотренной законодательством обязанности из-за действия обстоятельств непреодолимой силы в виде сложной политической обстановки на территории Украины и антироссийской политикой не могут быть признаны обоснованными и достоверными, поскольку в настоящее время ООО "Торговый дом "Эксмо" исполняет свои обязанности в рамках контракта, заключенного с украинским контрагентом, несмотря на политические события на территории Украины.

При этом, исходя из заявления представителя ООО "Торговый дом "Эксмо" дополнительным соглашением N 5 от 26.08.2014 Общество предоставило ООО "Букимпекс" дополнительную рассрочку в оплате продукции, оценив ситуацию на Украине, что свидетельствует о том, что ООО "Торговый дом "Эксмо" было известно о происходящих политических событиях на территории Украины и Общество осознано взяло на себя риски возможного неисполнения нерезидентом контракта в сложившихся новых политических условиях Украины.

Более того, в вышеуказанном дополнительном соглашении ООО "Торговый дом "Эксмо" могло предусмотреть четкий порядок, сроки (график) зачисления денежных средств, за переданные товары, а также механизм начисления пени, предусмотреть возможность реимпорта невостребованного товара, а также использовать такие инструменты как банковская гарантия, поручительство, залог, что создавало бы условия, предусматривающие возможность защитить ООО "Торговый дом "Эксмо" свои интересы.

При указанных обстоятельствах, факт, наличия состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела.

В связи с чем суд приходит к выводу о том, что Общество правомерно привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Правильно установив данные фактические обстоятельства, суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении заявленных требований.

Доводы заявителя апелляционной жалобы отклоняются апелляционной коллегией, поскольку противоречат материалам дела.

В соответствии с ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Этим обусловлено наличие жестких регламентированных требований к контролю обязанности по получению на свои банковские расчетные счета в уполномоченных банках иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

Согласно п. 1.1 Контракта, Продавец обязуется передавать Покупателю в собственность печатную книжную продукцию отдельными партиями по заказам Покупателя.

В соответствии с п. 3.1 Контракта, его общая сумма составляет 450 ООО 000,00 российских рублей. В соответствии с п. 6.1 отправка товара осуществляется на условиях СРТ-Киев, согласно Инкотермс 2000.

При этом, в п. 14.1 Контракта указано, что он вступает в силу с 01.10.2013 и будет действовать до 31.12.2016, а в отношении исполнения финансовых обязательств до момента их полного исполнения.

Согласно п. 4.1 Контракта, Покупатель производит полную оплату соответствующей партии товара, в срок не позднее 270 (двухсот семидесяти) календарных дней с даты ее таможенного оформления, указанной в таможенной декларации, если иное не будет установлено Российским законодательством или изменено соглашением Сторон.

Однако денежные средства от экспортированного товара ДТ N 10130060/240315/0004819 в сумме 2 794 056 руб. на расчетный счет Продавца не были зачислены, товары на территорию Российской Федерации не были возвращены.

Таким образом, ООО "Торговый дом "Эксмо" не выполнило обязательства по обеспечению получения на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств. Данные факты подтверждаются информацией Федеральной таможенной службы Российской Федерации из КПС "АГЕНТ ВК", а также данными Центральной Базы Данных валютного контроля "Досье паспортов сделок", сформированной ЦБ России совместно с Федеральной таможенной службой Российской Федерации.

Следовательно, ООО "Торговый дом "Эксмо", нарушив требование ч. 1 ст. 19 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выразившиеся в неисполнении обязанности по получению на свои банковские счета в сроки, предусмотренные внешнеторговым Контрактом, денежных средств за переданные нерезидентам товары, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП России, а именно: по состоянию на 05.08.2016 (дата завершения исполнения обязательств по контракту по ДТ N 10130060/240315/0004819) денежные средства на счета ООО "Торговый дом "Эксмо" в сумме 2 794 056 руб. российских рублей за переданный нерезиденту товар не поступили, неоплаченный товар на территорию РФ не возвратился.

Частью 1 статьи 19 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена обязанность резидентов получить от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственною регулирования внешнеторговой деятельности" под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. В свою очередь, к внешней торговле товарами данная статья относит импорт и (или) экспорт товаров. При этом экспорт товара - вывоз товара из Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Частью 4 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлено, что резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая.

Материалами дела установлено, что ООО "Торговый дом "Эксмо" не выполнило в установленный срок обязанность по получению на свой банковский счет в ПАО Банк ВТБ валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные ООО "БУКИМПЕКС" в рамках контракта от 01.10.2013 N 273/2013 в счет оплаты товаров по ДТ N 10130060/240315/0004819 на сумму 2 794 056 рублей, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

По факту выявленных нарушений, уполномоченным должностным лицом управления, 12.07.2018 составлен протокол об административном правонарушении N 10013000-4022/2018 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления согласно разъяснениям, данным в пункте 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", административным органом допущено не было, судом не установлено.

На дату принятия таможенным органом оспариваемого постановления (02.08.2018) предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ срок давности истек.

Назначенное Обществу административное наказание в виде штрафа в размере 2 095 542 рублей согласуется с его предупредительными целями (статья 3.1 КоАП РФ), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

При этом требованиями КоАП РФ предусмотрена возможность привлечения к административной ответственности только за оконченное правонарушение.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения. В случае, если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока.

В качестве меры по обеспечению зачисления денежных средств заявителем указывается заключение Третейского соглашения от 15.08.2016 о передаче спора в Третейский суд "Основа" при ООО "Ваш правовой компаньон".

Согласно Третейского соглашения от 15.08.2016 ООО "Торговый дом "Эксмо" и ООО "Букимпекс" заключили соглашение о том, что все споры, разногласия или требования, возникающие из контракта N 273-2013 от 01.10.2013 или в связи с ним, в том числе касающиеся его исполнения, нарушения, прекращения или

недействительности, подлежат разрешению в Третейском суде "Основа" - Третейском суде при ООО "Ваш правовой компаньон", решение которого является окончательным и обязательным для сторон.

Исковое заявление о взыскании с покупателя-нерезидента денежных средств подано ООО "Торговый дом "Эксмо" в Третейский суд "Основа" - Третейском суде при ООО "Ваш правовой компаньон" только 17.08.2017, то есть спустя 8 месяцев после неисполнения нерезидентом своих обязательств по контракт и окончания срока действия контракта. Третейский суд "Основа" - Третейский суд при ООО "Ваш правовой компаньон" 28.08.2017 решил удовлетворить иск ООО "Торговый дом "Эксмо" и взыскать с ООО "Букимпекс" имеющуюся задолженность. Однако копия решения третейского суда была направлена ООО "Торговый дом "Эксмо" в Шевченковский районный суд города Киева и принята им 18.11.2017, что подтверждается отметкой суда, имеющейся в материалах дела об АП.

Указанные обстоятельства не могут свидетельствовать о намерении ООО "Торговый дом "Эксмо" в кратчайшие сроки обеспечить на свои счета получение причитающихся денежных средств.

При этом обращение ООО "Торговый дом "Эксмо" 17.08.2017 с исковым заявлением в Третейский суд, расположенный на территории РФ, не может быть признано своевременной, а также разумной и адекватной мерой со стороны Общества, т.к. не отвечает условиям п. 12.1.Контракта.

По результатам изучения базы данных "Мониторинг-Анализ" установлено, что после прекращения поставок в адрес ООО "Букимпекс" Обществом был заключен контракт от 09.06.2015 N 186/2015 с ООО "Форс Украина" на поставку схоже, а по отдельным товарным позициям - полностью идентичной печатной продукции. Поставки ООО "Торговый дом "Эксмо" товаров на территорию Украины в рамках указанного контракта начаты с 17.09.2015 и продолжаются по настоящее время. Так, согласно информации оперативно-аналитического отдела МОТ, направленной служебной запиской от 19.06.2018 N 31-12/1024, последняя ДТ оформлена 20.04.2018 (Л.Д. 207).

При этом указываемый в ДТ N 10013060/200418/0008502 адрес получателя товара - ООО "Форс Украина" (г. Киев, просп. Московский, 9) полностью совпадает с почтовым адресом ООО "Букимпекс", указанным в Контракте и дополнительных соглашениях к нему.

Денежные средства в счет оплаты поставленных в адрес ООО "Форс Украина" товаров регулярно поступают на расчетный счет Общества, открытый в уполномоченном банке.

Неисполнение обязательств по контракту от 01.10.2013 N 273/2013 по причине возникновения (форс-мажорных) обстоятельств непреодолимой силы, в случае наличия таковых, освобождает стороны от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств, но не отменяет обязанность ООО "Торговый дом "Эксмо" соблюдать требования валютного законодательства РФ.

Таким образом, ООО "Торговый дом "Эксмо" не было предпринято исчерпывающих и заблаговременных мер с целью недопущения нарушения требований актов валютного законодательства РФ. При соблюдении всех зависящих от ООО "Торговый дом "Эксмо" мер, данное административное правонарушение можно было предотвратить.

При указанных обстоятельствах, факт, наличия состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 16 Постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что в силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, подтверждающих факт принятия Обществом исчерпывающих мер, направленных на соблюдение требований действующего законодательства, предотвращение и устранение выявленных нарушений до даты обнаружения выявленных административных правонарушений, в материалы дела не представлено, в связи с чем, Инспекция приходит к выводу о наличии вины Организации в совершении вменяемого административного правонарушения.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил,

определенных ст. 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного Обществом правонарушения, как малозначительного с учетом положений п.п. 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года N 10, суд не усматривает, требования заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления удовлетворению не подлежат.

Таким образом, апелляционный суд считает, что суд первой инстанции правильно определил правоотношения сторон, предмет доказывания по спору, с достаточной полнотой выяснил, исследовал и оценил в совокупности все значимые обстоятельства по делу, правильно применив нормы материального права, регулирующие спорные отношения.

С учетом того, что иных доводов, подлежащих оценке, апелляционная жалоба не содержит, решение отмене не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266-268, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 19.10.2018 по делу N А40-181876/18 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

И.В. Бекетова

Судьи

Л.А. Москвина С.Л. Захаров