Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 24 июля 2019 г. N Ф05-10465/19 настоящее постановление оставлено без изменения
г. Москва |
|
15 апреля 2019 г. |
Дело N А41-100074/18 |
Резолютивная часть постановления объявлена 09 апреля 2019 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 15 апреля 2019 года.
Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Диаковской Н.В.,
судей Марченковой Н.В., Панкратьевой Н.А.,
при ведении протокола судебного заседания: секретарем Цечоевым И.Х.,
при участии в заседании:
от открытого акционерного общества "Торговый дом "Русский Холодъ": Эйюбов Д.В., Ляпцев С.А. по доверенности от 20.03.2019;
от Московской областной таможне Федеральной таможенной службы: представитель не явился, извещено надлежащим образом,
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Торговый дом "Русский Холодъ"
на решение Арбитражного суда Московской области
от 08 февраля 2019 года по делу N А41-100074/18,
принятое судьей Гейц И.В.,
по заявлению открытого акционерного общества "Торговый дом "Русский Холодъ"
к Московской областной таможне
об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,
УСТАНОВИЛ:
открытое акционерное общество "Торговый дом "Русский Холодъ" (далее - заявитель, общество, ОАО "ТД "Русский Холодъ") обратилось с заявлением к Московской областной таможне (далее - заинтересованное лицо, таможенный орган) об оспаривании постановления от 13.11.2018 N 10013000-4747/2018 по делу об административном правонарушении, которым заявитель привлечен к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 1 107 926 руб. 60 коп.
Решением Арбитражного суда Московской области от 08 февраля 2019 года по делу N А41-100074/18 в удовлетворении заявления отказано (т. 3 л. д. 19-22).
Не согласившись с данным судебным актом, ОАО "ТД "Русский Холодъ" обратился в Десятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, полагая, что судом первой инстанции неполно выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела, а также нарушены нормы материального права.
Законность и обоснованность принятого судом первой инстанции решения проверены арбитражным апелляционным судом в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
Дело рассмотрено в отсутствие представителей Московской областной таможни, извещенной надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела (в том числе публично путем размещения информации на официальном сайте суда www.10aas.arbitr.ru).
В судебном заседании арбитражного апелляционного суда представители ОАО "ТД "Русский Холодъ" поддержали доводы апелляционной жалобы, просили решение суда первой инстанции отменить, заявление удовлетворить.
Выслушав объяснения представителей ОАО "ТД "Русский Холодъ", изучив материалы дела, проанализировав доводы апелляционной жалобы, проверив правильность применения норм материального и процессуального права, Десятый арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены решения суда первой инстанции.
Как следует из материалов дела и установлено судом, 01.11.2014 между резидентом ОАО "ТД "Русский Холодъ" (Российская Федерация, поставщик) и нерезидентом OU Baltic Foods 1.А (ОУ Балтик Фудс И.А) (Эстония, покупатель) заключен договор N 2/14, по условиям которого поставщик продает, а покупатель покупает замороженную продукцию, в дальнейшем именуемую "Товар", в ассортименте, согласованном сторонами в дополнительных соглашениях, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора (т. 1 л. д. 25-26).
В ходе исполнения обязательств по договору общество оформило паспорт сделки (далее - ПС) от 13.11.2014 N 1411 0023/1481/0016/1/1 в уполномоченном банке ПАО "Сбербанк" (ОАО), в котором указано, что дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2017.
Согласно пункту 4.1 договора, сумма договора составляет ориентировочно 500 000 евро, оплата товаров производится в евро.
Пунктом 4.3. договора предусмотрено, что если иное не предусмотрено дополнительными соглашениями к настоящему договору, покупатель осуществляет оплату товара в течение 180 календарных дней с момента получения от поставщика извещения о готовности партии товара к отгрузке и выставления поставщиком счета (инвойса).
Дополнительным соглашением от 30.12.2016 к договору от 01.11.2014 N 2/14 стороны по договору (подписано 28.03.2017) предусмотрели новую редакцию пункта 4.3 указанного договора: "покупатель осуществляет оплату товара в течение 360 календарных дней с момента получения от поставщика извещения о готовности партии товара к отгрузке и выставления поставщиком счета (инвойса)" (т. 1 л. д. 197-198).
OU Baltic Foods IA (Эстония, покупатель) в нарушение принятых обязательств по договору, оплата поставленного ОАО "ТД "Русский Холодъ" товара в полном объеме не произведена, и за покупателем образовалась задолженность в сумме 23 164 евро.
Таможенный орган предположил, что в нарушение требований пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) общество не обеспечило получение от нерезидента OU Baltic Foods IA (Эстония) на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты в сроки, предусмотренные условиями договора за поставленный товар нерезиденту, в связи с чем, 13.11.2018 таможенным органом вынесено постановление N 10013000-4747/2018 о назначении административного наказания, которым общество привлечено к административной ответственности на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 1 107 926 руб. 60 коп. (т. 1 л. д. 18-22).
Полагая, что указанное постановление является незаконным и нарушает права и законные интересы ОАО "ТД "Русский Холодъ" в сфере предпринимательской деятельности, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.
Арбитражный апелляционный суд согласен с выводом суда первой инстанции о наличии оснований для отказа в удовлетворении заявления в связи со следующим.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
В силу части 8 статьи 2 Федерального закона от 08 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (далее - Закон N 164-ФЗ) под внешнеторговой деятельностью понимается - оказание услуг (выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг доставку услуг (работ) и осуществляемое способами, указанными в статье 33 Закона N 164-ФЗ.
Частью 1 статьи 33 Закона N 164-ФЗ предусмотрено, что внешняя торговля услугами осуществляется следующими способами:
1) с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства;
2) с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации;
3) на территории Российской Федерации иностранному заказчику услуг;
4) на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;
5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;
6) иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории Российской Федерации, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории Российской Федерации;
7) российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства;
8) иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории Российской Федерации.
Действия, связанные с невыполнением резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, и определена в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Объектом вменяемого правонарушения являются охраняемые законом отношения в сфере валютного законодательства Российской Федерации.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Таким образом, срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты товара, а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.
В соответствии со статьей 25 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, установлена административная ответственность частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
Указанные нормы законодательства предполагают наличие вины юридического лица для привлечения его к административной ответственности за нарушение правил валютного регулирования, выразившейся в непринятии необходимых, разумных и достаточных мер для обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) договора и взыскания задолженности, что требует надлежащей, полной и всесторонней оценки поведения такого юридического лица в конкретно имевшихся обстоятельствах.
Продавец, выступая в международном обороте и являясь резидентом по смыслу Закона о валютном регулировании, в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ должен обеспечить получение на свой банковский счет от контрагента по договору в установленный этим договором срок причитающиеся ему денежные средства.
При этом выполнение продавцом обязанности по получению денежных средств возможно только в случае надлежащего выполнения покупателем обязанности по уплате этих денежных средств.
Таким образом, подлежат оценке обстоятельства, связанные с тем, предпринимало ли общество разумные и достаточные меры для побуждения покупателя к своевременному исполнению обязательств по оплате товара.
В установленный контрактом срок денежные средства не поступили, доказательств обратного в материалы дела не предоставлено.
Факт, наличия состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела.
При этом у общества не имелось препятствий к заключению договора с такими условиями, которые обеспечили бы возможность исполнения обязанности по зачислению валюты Российской Федерации с соблюдением требований Закона N 173-ФЗ.
ОАО "ТД "Русский Холодъ" не воспользовалось возможностью внесения в договор обеспечения исполнения обязательств в виде банковской гарантии, поручительства, страхования коммерческих рисков в соответствии с Правилами осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2011 N 964.
На стадии заключения договора ОАО "Торговый Дом "Русский Холодъ" могло принять меры по обеспечению исполнения покупателем своих финансовых обязательств, например, включить условие о предварительной оплате продукции и об ответственности иностранного контрагента за нарушение сроков оплаты. Обществом не были предусмотрены все возможные и необходимые меры воздействия на нерезидента, понуждающие его под страхом неблагоприятных последствий к своевременному исполнению своих обязательств.
Доказательств, свидетельствующих о том, что общество предприняло меры для своевременного выполнения возложенной на него обязанности в материалы дела не представлено.
Меры, о которых говорится в части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, должны быть разумными и адекватными сложившейся обстановке.
В качестве таковых мер заявитель ссылается:
- на установление в контракте сроков и порядка оплаты, ответственности;
- на то, что в связи с непоступлением оплаты после наступления срока оплаты рассматриваемой поставки в адрес OU Baltic Foods ГА (Эстония) направлялись претензии с требованием погасить задолженность;
- ОАО "Торговый дом "Русский Холодъ" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к OU Baltic Foods I.A (ОУ Балтик Фудс И.А) с требованием о взыскании долга за поставленный товар по договору поставки от 01.11.2014 N 2/14 в сумме 116 209, 92 евро. Решением Арбитражного суда города Москвы от 23.03.2018 по делу N А40-121318/17 исковые требования ОАО "Торговый Дом "Русский Холодъ" были удовлетворены в полном объеме; 11.05.2018 на основании вступившего в законную силу решения Арбитражного суда города Москвы от 23 марта 2018 года по делу N А40-121318/17 выдан исполнительный лист.
Однако решение Арбитражного суда города Москвы от 23 марта 2018 года по делу N А40- 121318/17 не было приведено в исполнение.
Общество, зная о предусмотренной законом административной ответственности, должно предпринять исчерпывающий объем мер, направленный на недопущение его совершения.
Указанные меры предприняты не были, в дополнительных соглашениях к договору устанавливались сроки оплаты не совместимые с обычаями делового оборота - 180, 240, 250, 360 календарных дней с момента получения от поставщика извещения о готовности партии товара к отгрузке и выставления поставщиком счета (инвойса). Отнесение срока оплаты на указанный период делало невозможным последующее взыскание долга в связи с истечением срока исковой давности, по той же причине делало невозможным взыскание убытков. Вступая во внешнеэкономические отношения, общество должно было знать о необходимости соблюдения предусмотренных нормативными актами обязательных для такой деятельности требований и условий, а также предвидеть возможность наступления вредных последствий в случае их неисполнения.
Согласно правовой позицией Конституционного суда Российской Федерации в постановлении от 27.04.2001 N 7-П, при исполнении субъектом этих правоотношений своих публично-правовых обязанностей на нем лежит забота о выборе контрагента и обеспечении последним принятых обязательств любыми законными способами; при этом он отвечает за неисполнение публичных обязанностей, связанных, в том числе с действиями (бездействием) контрагентов, что не исключает в дальнейшем возможность восстановления имущественных прав привлеченного к ответственности субъекта таможенных отношений путем предъявления иска к контрагенту, действия (бездействие) которого повлекли наложение взыскания.
Данная правовая позиция распространяется и на сферу валютного регулирования и валютного контроля, поскольку публично-правовые отношения, связанные с репатриацией иностранной валюты на территорию Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности, аналогичны публично-правовым таможенным отношениям, возникающим в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
На стадии заключения договора общество могло принять меры по обеспечению исполнения покупателем своих финансовых обязательств.
Таким образом, общество не предприняло разумные и достаточные меры для своевременного исполнения обязательств нерезидентом по оплате товара и не обеспечило поступление суммы выручки до истечения установленного срока, в связи с чем, что свидетельствует о доказанности административным органом состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в действиях (бездействии) общества.
В силу части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).
Общество не предприняло всех зависящих от нее мер по соблюдению норм и правил, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.
В действиях общества имеется вина в совершении правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ не истек.
Обществу был назначен административный штраф в сумме 1 107 926 руб. 60 коп.
Доказательств, подтверждающих наличие смягчающих либо отягчающих административную ответственность обстоятельств лицами, участвующими в деле не представлено, об их наличии также не заявлено.
Однако в настоящем случае арбитражный суд не является органом, назначающим административное наказание, поскольку не осуществляет привлечение к административной ответственности в порядке части 3 статьи 23.1 КоАП РФ, а лишь проверяет законность и обоснованность уже принятого постановления по делу об административном правонарушении и назначенного наказания.
При этом суд принимает во внимание, что общество с ходатайством о снижении суммы штрафа не обращалось, доказательств наличия тяжелого финансового положения обществом суду не представлено, следовательно, у суда самостоятельные основания для снижения суммы штрафа не имеется.
Административное наказание по оспариваемому постановлению в сумме 1 107 926 руб. 60 коп. назначено в пределах установленной санкции статьи.
На основании изложенного, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отказе в удовлетворении заявления.
Возражениями, изложенными в жалобе, не опровергаются выводы суда первой инстанции. Несогласие с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судом первой инстанции норм права, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что судом допущены нарушения, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Доводы апелляционной жалобы проверены апелляционным судом и отклонены, поскольку противоречат фактическим обстоятельствам дела, основаны на неправильном толковании норм действующего законодательства и не могут повлиять на законность и обоснованность принятого решения суда первой инстанции.
ОАО "ТД "Русский Холодъ" не приведено фактов, которые не были учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу.
Учитывая изложенное выше, апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.
Руководствуясь статьями 266, 268, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Московской области от 08 февраля 2019 года по делу N А41-100074/18 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Московского округа через Арбитражный суд Московской области в двухмесячный срок со дня его принятия.
Председательствующий |
Н.В. Диаковская |
Судьи |
Н.В. Марченкова |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Номер дела в первой инстанции: А41-100074/2018
Истец: ОАО " ТОРГОВЫЙ ДОМ " РУССКИЙ ХОЛОДЪ ", ООО "ТД "Русский Холодъ"
Ответчик: Московская областная таможня Россия, 124498, Москва г, Зеленоград г, Георгевский проспект, д 9
Третье лицо: МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ТАМОЖНЯ