Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 апреля 2019 г. N 15АП-5503/19

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 6 августа 2019 г. N Ф08-6238/19 настоящее постановление оставлено без изменения

город Ростов-на-Дону

25 апреля 2019 г.

дело N А53-704/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 18 апреля 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 25 апреля 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Гуденица Т.Г.,

судей М.В. Соловьевой, С.С. Филимоновой

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Коневой М.А.

при участии:

от ООО "Дон-Балт Плюс": Вареников И.Н., по доверенности от 09.01.2019 N 12,

от Таганрогской таможни: Синькова И.И., по доверенности от 09.01.2019 N 05-39/00042, Пономарева Е.А., по доверенности от 09.01.2019 N 14.2-19/00144,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Таганрогской таможни

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 11.03.2019 по делу N А53-704/2019,

принятое судьей Пименовым С.В.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Дон-Балт Плюс"

к Таганрогской таможне

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Дон-Балт плюс" (далее - ООО "Дон-Балт плюс") обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Таганрогской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 20.12.2018 N 10319000-904/2018 о привлечении ООО "Дон-Балт плюс" к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере четырех пятых от суммы денежных средств, не зачисленных на счет в уполномоченном банке, что составляет 5512495,20 рублей.

Решением от 11.03.2019 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с принятым судебным актом, Таганрогская таможня обжаловала его в порядке, определенном главой 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе таможня просит отменить решение суда, ссылаясь на доказанность вины общества в совершении вменяемого правонарушения.

Представитель Таганрогской таможни в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить и отказать в удовлетворении требований общества.

Представитель ОО "Дон-Балт плюс" в судебном заседании возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, считая решение суда законным и обоснованным по доводам представленного отзыва.

В соответствии со ст. 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв до 17 час. 50 мин. 18.04.2019. После перерыва судебное заседание продолжено.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, выслушав пояснения представителей сторон, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда.

Как следует из материалов дела, 10.08.2015 Общество заключило контракт N БВ-КН-ЛМ (далее - Контракт) с ДП "Табачная компания "Хамадей", Украина, согласно условиям которого Общество продаёт, а ДП "Табачная компания "Хамадей" покупает товар, мебель в ассортименте, на условиях FCA Таганрог. Наименование, количество и цена товара указаны в спецификации N 1 от 10.08.2015.

Общая сумма контракта составила 109180,00 Евро, оплата за товар производится на расчетный счет продавца, путём перечисления 100% его стоимости в течении 90 банковских дней от даты поставки товара.

Оплата за поставленный товар производится в рублях РФ по курсу Центрального Банка РФ. Контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного выполнения обязательств сторонами (п. 10,3. контракта).

27.08.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 1, которым внесены изменения в п.1.1 преамбулу контракта N DB-KH-JM от 10.08.2015: ДП "Табачная компания "Хамадей", 83047, Украина, г. Донецк, ул. Антропова, 2-2а, именуемое в дальнейшем покупатель, в лице директора Шатской Валентины Юрьевны, действующего на основании Устава, с одной стороны и Обществом, именуемое в дальнейшем продавец, в лице директора Чекуновой Анжелики Викторовны, действующей на основании Устава, с другой стороны, (совместно упоминаемые далее как стороны, а отдельно - сторона), заключили дополнительное соглашение к контракту N DB-KH-JJM от 10.08.2015 - внесены изменения в пункт 10.3 контракта: контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует "до 31.12.2015. Кроме этого были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

25.09.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 2, которым внесены изменения в п.1.1 преамбулу контракта N DB-KH-JM от 10.08.2015: ДП "Табачная компания "Хамадей" с одной стороны и Общество с другой стороны, заключили дополнительное соглашение к контракту NDB-KH-JM от 10.08.2015, были также внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

25.09.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 3, которым внесены изменения в преамбулу контракта N DB-KH-JJM от 10.08.2015. Также были внесены изменения в подпункт 3.3 контракта N DB-KH-JM от 10.08.2015: датой отгрузки считается дата оформления оригинала CMR на отгрузку товара. Грузополучателем товара по настоящему контракту является дочернее предприятие "Табачная компания "Хамадей", 83047, Украина, г.Донецк, ул.Антропова-2, 2А. Стороны также договорились внести дополнение в контракт N DB-KH-JJM от 10.08.2015 подпунктом 7.3: стороны обязуются ежеквартально производить сверку расчётов за поставленный товар. В случае невозврата подписанного акта сверки в течение пятнадцати календарных дней от даты его получения, сумма, указанная в акте считается подтвержденной сторонами в полном объеме и без замечаний. Также были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

11.11.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 4, которым внесены изменения в подпункт 4.1 контракта N DB-KH-ЛМ от 10.08.2015: оплата за товар производится на расчётный счёт продавца, путём перечисления 100% его стоимости, в течение 90 банковских дней от даты поставки товара. Оплата за поставленный товар производится в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату выставления инвойса.

15.12.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 4/1, которым внесены изменения в подпункт 9.2 контракта N DB-KH-JM от 10.08.2015: в связи с преимущественным исполнением контракта на территории Российской Федерации все споры, разногласия, противоречия или претензии сторон, которые не могут быть урегулированы путём дружеского соглашения между сторонами, подлежат исключительному, определённому и окончательному урегулированию в Арбитражном суде Ростовской области. Арбитражный процесс будет вестись на русском языке. Законодательства применимое к Контракту - законодательство Российской Федерации.

18.12.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 5, которым стороны пришли к соглашению, что оплата за поставленный товар должна поступить продавцу не позднее 31.12.2016.

17.12.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 6, которым внесены изменения в подпункт 4.1 контракта N ББ-КН-ЛМ от 10.08.2015: оплата за товар производится на расчётный счёт продавца, путём перечисления 100% его стоимости, в срок, установленный дополнительным соглашением N 5 от 18.12.2015 к контракту ЛЮБ-КН-ЛМ от 10.08.2015. оплата за товар производится в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату составления платежного документа.

28.03.2015 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 7, которым изменены юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

На основании контракта N ББ-КН-ЛМ от 10.08.2015 уполномоченный банк участника ВЭД - Небанковская кредитная организация "Центр международных расчетов" (ООО) зарегистрировал 28.08.2015 паспорт сделки N 15080105/3531/0000/1/1.

04.04.2016 в Небанковской кредитной организации "Центр международных расчетов" (ООО) паспорт сделки N 15080105/3531/0000/1/1 был закрыт и переведён на обслуживание в Филиал ПАО "Сбербанк России" - Ростовское отделение N5221, в котором Общество 12.04.2016 зарегистрировало паспорт сделки N15080105/3531/0000/1/1.

Обществом в счёт исполнения обязательств по контракту N DB-КН-ЛМ от 10.08.2015 в адрес ДП "Табачная компания "Хамадей" осуществлена поставка товаров, в соответствии со спецификацией от 10.08.2015 N 1, по ДТ N 10319010/250915/0020705 на сумму 109180,00 Евро. Согласно графе "С" ДТ N 10319010/250915/0020705 товары были выпущены 26.09.2015, кроме товаров N 70, 80. Товары N 70, 80 выпущены 30.09.2015: "В отношении товаров, задекларированных по ДТ N 10319010/250915/0020705, был оформлен инвойс от

11.09.2015 N 1.

Согласно письму ООЗ ПО УОЗ РЦСКБ г.Новосибирске ПЦП ОЦ ПАО Сбербанк от 05.03.2018 N SD59340146, денежные средства в оплату товара,

поставленного по следующим ДТ N 10319010/250915/0020705 в размере 109180,00

Евро на расчётный счёт N 407028105522090097500 Общества не поступали.

Согласно разделу V "Итоговые данные расчетов по контракту" ведомости банковского контроля по контракту по паспорту от 28.08.2015 N 15080105/3531/0000/1/1 сальдо по контракту составляет 109 180,00 Евро.

ДП "Табачная компания "Хамадей" должно было исполнить обязательства по оплате за поставленные товары по ДТ N 10319010/250915/0020705 в размере 109 180,00 Евро в срок до 31.12.2016.

В связи с тем, что 31.12.2016 является выходным днём (суббота), исходя из положения статьи 193 паспорта сделки, днём окончания срока исполнения обязательств считается ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2017.

По ДТ N 10319010/250913/0020705 денежные средства за поставленные товары в размере 109 180,00 Евро на банковский счёт Общества в установленный срок до 09.01.2017 не поступили.

17.12.2015 от 18.12.2015 к контракту ЛЮБ-КН-ЛМ от 10.08.2015. оплата за товар производится в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату составления платежного документа.

28.03.2016 между Обществом и ДП "Табачная компания "Хамадей" было заключено дополнительное соглашение N 7, которым изменены юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

На основании контракта N ББ-КН-ЛМ от 10.08.2015 уполномоченный банк участника ВЭД - Небанковская кредитная организация "Центр международных расчетов" (ООО) зарегистрировал 28.08.2015 паспорт сделки N 15080105/3531/0000/1/1.

04.04.2016 в Небанковской кредитной организации "Центр международных расчетов" (ООО) паспорт сделки N 15080105/3531/0000/1/1 был закрыт и переведён на обслуживание в Филиал ПАО "Сбербанк России" - Ростовское отделение N5221, в котором Общество 12.04.2016 зарегистрировало паспорт сделки N15080105/3531/0000/1/1.

Обществом в счёт исполнения обязательств по контракту N DB-КН-ЛМ от 10.08.2015 в адрес ДП "Табачная компания "Хамадей" осуществлена поставка товаров, в соответствии со спецификацией от 10.08.2015 N 1, по ДТ N 10319010/250915/0020705 на сумму 109180,00 Евро. Согласно графе "С" ДТ N 10319010/250915/0020705 товары были выпущены 26.09.2015, кроме товаров N 70, 80. Товары N 70, 80 выпущены 30.09.2015: "В отношении товаров, задекларированных по ДТ N 10319010/250915/0020705, был оформлен инвойс от

11.09.2015 N 1.

Согласно письму ООЗ ПО УОЗ РЦСКБ г.Новосибирске ПЦП ОЦ ПАО Сбербанк от 05.03.2018 N SD59340146, денежные средства в оплату товара,

поставленного по следующим ДТ N 10319010/250915/0020705 в размере 109180,00

Евро на расчётный счёт N 407028105522090097500 Общества не поступали.

Согласно разделу V "Итоговые данные расчетов по контракту" ведомости банковского контроля по контракту по паспорту от 28.08.2015 N 15080105/3531/0000/1/1 сальдо по контракту составляет 109 180,00 Евро.

ДП "Табачная компания "Хамадей" должно было исполнить обязательства по оплате за поставленные товары по ДТ N 10319010/250915/0020705 в размере 109 180,00 Евро в срок до 31.12.2016.

В связи с тем, что 31.12.2016 является выходным днём (суббота), исходя из положения статьи 193 паспорта сделки, днём окончания срока исполнения обязательств считается ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2017.

По ДТ N 10319010/250913/0020705 денежные средства за поставленные товары в размере 109 180,00 Евро на банковский счёт Общества в установленный срок до 09.01.2017 не поступили.

Данные обстоятельства явились поводом к составлению в отношении общества протокола об административном правонарушении по признакам части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении заместителем начальника Таганрогской таможни вынесено постановление от 20.12.2018 N 10319000-904/2018 о привлечении ООО "Дон-Балт плюс" к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере четырех пятых от суммы денежных средств, не зачисленных на счет в уполномоченном банке, что составляет 5512495,20 рублей.

Считая незаконным постановление, общество оспорило его в судебном порядке.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 2 статьи 211 АПК РФ определено, что арбитражный суд признает незаконным и отменяет оспариваемое решение административного органа, если это решение или порядок его принятия не соответствует закону либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением полномочий.

В соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, -

влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Под установленными сроками в данном случае понимаются сроки, которые предусмотрены во внешнеторговом договоре (контракте) для возврата аванса (предоплаты). В случае отсутствия в договоре прямого указания на такой срок необходимо исходить из разумного срока.

В силу статьи 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. В свою очередь, к внешней торговле товарами данная статья относит импорт и (или) экспорт товаров. При этом импорт товара - это ввоз товара на территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе, а экспорт товара - это вывоз товара с территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.

Следовательно, требования статьи 19 Закона N 173-ФЗ распространяются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых должен являться и (или) является вывоз товара за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом,

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность,

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Повторно изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства совершения правонарушения.

Согласно материалам дела на верификацию были предоставлены Свидетельство о государственной регистрации, Устав предприятия, изменения к Уставу, зарегистрированные Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики 14.04.2015 г, Справка АА N 08-15/1/1604 Главного управления статистики Донецкой Народной Республики о постановке на учет в органах статистики и осуществляемых видах деятельности, Справка Объединенной Республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка от 08.05.2015 г. N358/10/10, Уведомление о постановке на учет в Центральном межрайонном отделении в г. Донецке Фонда социального страхования Донецкой Народной Республики, Лицензия на право оптовой торговли табачными изделиями АА 01 N 00077 со сроком действия до 13.05.2016 г., Справка Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики о внесении места хранения табачных изделий в Единый реестр, Справка из Единого государственного реестра юридических лиц Донецкой Народной Республики, Сертификат соответствия на табачные изделия N DNR.01.000007-15, Сертификат соответствия а табачные изделия N DNR.01.000064-15, Разрешение N 0678JJ5. Государственного комитета Гортехнадзора ДНР, Уведомление о постандвке на учёт в фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Донецкой Народной Республики от 07.2015 N000070, Карточка аккредитации субъекта внешнеэкономической деятельности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики N150119.

В пункт 7.2 контракта Обществом были внесены условия, минимизирующие риск неисполнения неризидентом принятых на себя обязательств в виде неустойки за нарушение сроков оплаты в размере 0,1% от соответствующей стоимости товара за каждую неделю задержки.

Дополнительным соглашением от18.12.2015 N 5 увеличен срок оплаты отгруженных товаров на основании.

Дополнительным соглашение к контракту N 4/1 Общество предусмотрело рассмотрение споров Арбитражным судом Ростовской области на основании законодательства Российской Федерации.

01.02.2016 в адрес ДП "Табачная компания "Хамадей" было подано Уведомление о необходимости оплаты по контракту ЛЮБ-КЫ-ЛМ.

10.02.2016 в адрес ДП "Табачная компания "Хамадей" была подана претензия по контракту N ББ-КЫ-ЛМ.

29.02.2016 было подано исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области к ДП "Табачная компания "Хамадей" (Украина) о взыскании задолженности по контракту N ББ-КЫ-ЛМ от 10.08.2015 в сумме 109 180,00 Евро.

30.03.2016 в адрес ДП "Табачная компания "Хамадей" было направлено уведомление N 249 о судебном взыскании задолженности за поставленный товар.

16.05.2016 Арбитражный суд Ростовской области решением по делу N А53-4366/16 удовлетворил исковые требования Общества в полном объёме.

20.06.2016 был получен исполнительный лист серии ФС N 006429657.

09.09.2016 в соответствии со статьёй 464 ГПК Украины, по месту нахождения должника, в Буденновский межрайонный суд г. Донецка было подано ходатайство о предоставлении разрешения на принудительное исполнение решения суда Российской Федерации.

13.09.2016 Определением Буденновского межрайонного суда г.Донецка по делу N 6/011/545/2016 ходатайство ООО "Дон-Балт плюс" оставлено без рассмотрения в связи с отсутствием нормативно-правовых актов Донецкой Народной Республики, на основании которых суд мог бы рассмотреть настоящее ходатайство.

24.02.2016 на имя Главы Донецкой Народной Республики Обществом было направлено письмо о принятии нормативных актов регулирующих процедуру исполнения решений судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики.

27.04.2017 из секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР.

Письмом N 03.02/1089 от 05.05.2017 Администрация Главы ДНР сообщила, что обращение находится на контроле в Государственном-правовом управлении.

09.03.2017 общество обратилось с заявлением N 118/2 к руководителю Объединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, которым информировало налоговый орган о задолженности и имеющихся судебных решениях в отношении ДП "Табачная компания "Хамадей" с целю предотвращения возможной добровольной ликвидации юридического лица-должника.

05.04.2017 Объединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, в письме N 792/В/10-01-13-4, предоставлены сведения о том, что должник не пребывает в стадии ликвидации, об открытии процедуры банкротства налоговый орган информацией не располагает.

19.06.2017 в связи с отсутствием ответа на обращение, на имя Главы Донецкой Народной Республики Обществом было направлено повторное письмо.

23.06.2017 письмом N 02-17-/1116 из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР.

30.07.2016 письмом N 03.02/1824 Государственно-правовое управление

Администрации Главы ДНР сообщило, что на поставленные вопросы ранее уже давался ответ Министерством юстиции ДНР.

27.03.2018 на имя Председателя Верховного суда ДНР было направлено письмо N 208 о помощи в решении вопроса исполнения решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики.

Письмом от 13.04.2018 N 01-24/7644/18 руководитель Секретариата Председателя Верховного Суда разъяснил, что между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией отсутствует международный договор, регулирующий порядок исполнения в Донецкой Народной Республике решений судов Российской Федерации.

27.03.2018 на имя и.о. заместителя министра юстиции Донецкой Народной Республики Обществом было направлено письмо N 210 с просьбой инициации внесения изменений в законодательство ДНР, которые позволят исполнять решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики.

12.04.2018 письмом N 4.2-11-6 исполняющий обязанности Mинистра юстиции ДНР ответил, что право законодательной инициативы и проекты международных договоров отнесены к компетенции иных ведомств ДНР.

25.05.2018 письмом N 03.02-23/1090 Mинистерство юстиции ДНР подтвердило, что договора о взаимной правовой помощи, регулирующие вопросы взаимного исполнения судебных решений, не заключены.

18.04.2018 на имя и.о. Mинистра иностранных дел ДНР было направлено письмо N 268 о разрешении вопроса присоединения к Mинской Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г.

23.05.2018 письмом N 09-04/519 и.о. Mинистра иностранных дел ДНР сообщила, что вопросы признания и исполнения решений иностранных судов относятся исключительно к компетенции суда государства. К письму прилагалась копия ответа Верховного Суда ДНР от 03.05.2108, которым ВС ДНР сообщил, что в связи с отсутствием договора о правовой помощи между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией, просьбы руководителя Общества не относятся к компетенции судебных органов ДНР.

При таких обстоятельствах, Общество добросовестно исполняло возложенные на него обязанности и пыталось не допустить административное правонарушение на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) контракта, равно как и на стадии взыскания задолженности, а также предприняло все зависящие от него меры по получению валютной выручки.

Суд апелляционной инстанции также полагает, что обществом были предприняты все зависящие от него и необходимые меры в целях недопущения совершения правонарушения.

Так, обществом от контрагента были получены сведения, подтверждающие его надежность и легальность деятельности, начиная от копий уставных документов и заканчивая специальными государственными лицензиями (копии указанных документов имеются в материалах дела); в пункт 7.2 контракта (копия имеется в материалах дела) обществом были внесены условия, минимизирующие риск неисполнения неризидентом принятых на себя обязательств в виде неустойки за нарушение сроков оплаты в размере 0,1% от соответствующей стоимости товара за каждую неделю задержки; в контракте была заменена подсудность (Дополнительное соглашение к контракту N 4/1) - споры передавались на рассмотрение не в третейский суд, а в государственный орган - Арбитражный суд Ростовской области (копия дополнительного соглашения имеется в материалах дела).

Обществом активно велась претензионная работа, осуществлялось судебное взыскание задолженности, осуществлялось взаимодействие с судебными и государственными органами республики в целях исполнения судебных актов о взыскании задолженности.

С целю предотвращения возможной добровольной ликвидации юридического лица-должника, общество обратилось с заявлением к руководителю Объединенной республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, которым информировало налоговый орган о задолженности и имеющихся судебных решениях в отношении ДП "Табачная компания "Хамадей" (копия имеется в материалах дела); 19.11.2018 в УФССП Таганрога подано заявление о розыске имущества ДП "Табачная компания "Хамадей" на территории Российской Федерации.

В материалы дела также была представлена информация, согласно которой 20.12.2015 ДП "Табачная компания "Хамадей" была захвачена вооруженными людьми без опознавательных знаков, которые предъявили копию Постановления Совета министров ДНР от 16.10.2015 N 19-46 "О введении временной администрации" и на предприятии была введена временная администрация.

Указанные обстоятельства не были опровергнуты таможенным органом.

В свою очередь, таможней с учетом требований ст.ст. 68, 210 АПК РФ не представлены доказательства, свидетельствующие о наличии у общества реальных мер воздействия на контрагента в целях недопущения совершения правонарушения. Таможней также не опровергнуто, что надлежащему исполнению обязательств по контракту препятствовали обстоятельства объективного характера.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции полагает, что таможенный орган не доказал наличие в действиях общества состава правонарушения, в связи с чем постановление от 20.12.2018 N 10319000-904/2018 является незаконным и подлежит отмене на основании ст. 211 АПК РФ.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции не принимает доводы таможни, изложенные в апелляционной жалобе.

Согласно ст. 71 АПК РФ арбитражный суд исследует доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Материалы дела свидетельствуют о том, что судом первой инстанции были полно и всесторонне исследованы фактические обстоятельства, а также представленные сторонами доказательства и доводы.

Произведя их оценку с соблюдением требований ст. 71 АПК РФ, суд первой инстанции принял законное и обоснованное решение от 11.03.2019, основания для его отмены и удовлетворения апелляционной жалобы судом апелляционной инстанции не установлены.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 11 марта 2019 года по делу N А53-704/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня его принятия в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа через Арбитражный суд Ростовской области.

Председательствующий

Т.Г. Гуденица

Судьи

М.В. Соловьева С.С. Филимонова