Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 апреля 2019 г. N 13АП-7094/19

г. Санкт-Петербург

27 апреля 2019 г.

Дело N А56-152231/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 18 апреля 2019 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 27 апреля 2019 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Пряхиной Ю.В.

судей Мельниковой Н.А., Семиглазова В.А.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем В.И. Лиозко,

при участии:

от истца: представитель А.В. Соколов по доверенности от 02.10.2015;

от ответчика: не явился, извещен;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-7094/2019) ООО "ТехникСистемСервис" на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 15.02.2019 по делу N А56-152231/2018 (судья Салтыкова С.С.),

по иску Кленовой Татьяны Александровны

к обществу с ограниченной ответственностью "ТехникСистемСервис"

об обязании передать документацию

установил:

Кленова Татьяна Александровна (далее - истец) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "ТЕХНИК СИСТЕМ СЕРВИС" (далее - Общество, ответчик), в котором просит обязать Общество предоставить Кленовой Т.А. в течение трех календарных дней с даты вступления в силу решения суда заверенные руководителем копии следующих документов:

1. Копию Устава "ТСС" со всеми изменениями за период существования общества;

2. Все договора, заключенные обществом с ограниченной ответственностью "ТСС" в период с 01.01.2015 по дату предоставления документов с поставщиками, подрядчиками, кредиторами и заемщиками, арендаторами, субарендаторами и др., а также дополнительные соглашения к данным договорам, заключенные по настоящее время;

3. Имеющиеся договоры и дополнительные соглашения к ним, заключенные в период с 2015 года по настоящее время, прямо или косвенно влияющие на обязательства ООО "ТСС" (в частности, договора цессии и дополнительные соглашения к ним, соглашения о переводе долга и т.д.), в которых ООО "ТСС" стороной не является.

4. Сопутствующая переписка к документам указанным в п.2 и 3 (претензии, уведомления и т.п.)

5. Счета-фактуры, акты выполненных работ, услуг, КС-2, КС-3, иные первичные документы, принятые к бухгалтерскому и налоговому учету за период с 2015 года по настоящее время;

6. Налоговые декларации и бухгалтерские балансы с 2015 года по настоящее время (включая квартальные) по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество;

7. Сведения о персонифицированном учете, расчетные ведомости в ФСС, справки 2-НДФЛ по всем сотрудникам за период 2015- 2018 г.;

8. Штатное расписание, действующее с 01.01.2015 по настоящее время со всеми изменениями;

9. Оборотно-сальдовые ведомости общества с ограниченной ответственностью "ТСС" с расшифровкой по субсчетам, контрагентам, договорам и счетам- фактурам, актам за 2015- 2018 год по счетам бухгалтерского учета: 19, 58, 60, 62, 75, 76, 80, 66, 67;

10. Оборотно-сальдовые ведомости общества с ограниченной ответственностью "ТСС" с расшифровкой по субсчетам, развернуто по всем субконто за 2015- 2018 год по счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 14, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 50, 51, 52, 55, 57, 59, 68, 69, 70, 71, 73, 77, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 90, 91, 94, 97, 98, 99;

9. Карточку счета 51 общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015- 2018 год;

11. Книги покупок и продаж общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015- 2018 год;

12. Требования, акты и иные документы, направленные налоговыми органами, органами внебюджетных фондов и иными государственными органами в адрес общества с ограниченной ответственностью "ТСС", а также ответы общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015-2018 г.;

13.Судебные решения (постановления, определения) по делам, участником которых являлось общество с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015-2018 г.;

14. Выписки с банковских счетов общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015-2018 г.

Также истец просит в случае неисполнения решения суда в течение 3 календарных дней с даты вступления его в законную силу взыскать с общества с ограниченной ответственностью "ТЕХНИК СИСТЕМ СЕРВИС" в пользу Кленовой Татьяны Александровны денежные средства за неисполнение судебного акта в размере 5 000 руб. за каждый день неисполнения решения суда.

Решением от 15.02.2019 исковые требования удовлетворены частично, с учетом определения от 15.02.2019 об исправлении опечатки в резолютивной части решения, суд обязал ООО "ТЕХНИК СИСТЕМ СЕРВИС" предоставить Кленовой Татьяне Александровне в течение пяти рабочих дней с даты вступления в силу настоящего решения арбитражного суда заверенные руководителем копии следующих документов:

1. Копию Устава "ТСС" со всеми изменениями за период существования общества;

2. Договоры с дополнительными соглашениями, заключенные обществом с ограниченной ответственностью "ТСС" в период с 17.09.2015 по 30.01.2019;

3. Счета - фактуры, акты выполненных работ, услуг, КС-2, КС-3, иные первичные документы, принятые к бухгалтерскому и налоговому учету за период с 17.09.2015 по 30.01.2019;

4. Бухгалтерские балансы за 2015- 2017 годы, налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество за 2015-2017 годы;

5. Сведения о персонифицированном учете, расчетные ведомости в ФСС, справки 2-НДФЛ по всем сотрудникам за период 2015- 2018 г.;

6. Штатное расписание, действующее с 17.09.2015 по 30.01.2019 со всеми изменениями;

7. Оборотно-сальдовые ведомости общества с ограниченной ответственностью "ТСС" с расшифровкой по субсчетам, контрагентам, договорам и счетам- фактурам, актам за 2015- 2018 год по счетам бухгалтерского учета: 19, 58, 60, 62, 75, 76, 80, 66, 67;

8. Оборотно-сальдовые ведомости общества с ограниченной ответственностью "ТСС" с расшифровкой по субсчетам, развернуто по всем субконто за 2015- 2018 год по счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 14, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 50, 51, 52, 55, 57, 59, 68, 69, 70, 71, 73, 77, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 90, 91, 94, 97, 98, 99;

9. Карточку счета 51 общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015- 2018 год;

10. Книги покупок и продаж общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за 2015- 2018 год;

11. Требования, акты и иные документы, направленные налоговыми органами, органами внебюджетных фондов и иными государственными органами в адрес общества с ограниченной ответственностью "ТСС", а также ответы общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за период 17.09.2015 по 31.12.2018;

12.Судебные решения (постановления, определения) по делам, участником которых являлось общество с ограниченной ответственностью "ТСС" за период 17.09.2015 по 31.12.2018;

13. Выписки с банковских счетов общества с ограниченной ответственностью "ТСС" за период с 17.09.2015 по 31.12.2018.

В удовлетворении остальной части иска отказано.

В случае неисполнения настоящего решения суда в течение 5 рабочих дней с даты вступления его в законную силу взыскивать с ООО "ТЕХНИК СИСТЕМ СЕРВИС" в пользу Кленовой Татьяны Александровны денежные средства за неисполнение судебного акта в размере 5000 руб. за каждый день неисполнения решения суда.

С общества с ограниченной ответственностью "ТЕХНИК СИСТЕМ СЕРВИС" в пользу Кленовой Татьяны Александровны взыскано 6000 руб. судебных расходов по оплате госпошлины.

Не согласившись с решением суда, ответчик подал апелляционную жалобу, в которой просит решение отменить и принять новый судебный акт, в иске отказать.

Податель жалобы указывает, что срок 5 дней недостаточен для исполнения решения суда первой инстанции вследствие большого объема документов и наличия в Обществе только одного сотрудника - руководителя Общества; неустойка за неисполнение решения суда чрезмерно высокая, справедливой была бы неустойка в размере не более 1000 руб. за каждый день неисполнения решения суда. Кроме того, ответчик указывает, что к требованию истца не было приложено доказательств, подтверждающих право требования к ООО "ТСС"; Кленова Т.А. ни в одном из двух ООО "ТСС" не участвует; ответчик исковое заявление, дополнительных документов от истца с разъяснением оснований ее требований не получал.

Истец в судебном заседании против удовлетворения апелляционной жалобы возражал по основаниям, изложенным в отзыве на жалобу, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Законность и обоснованность решения проверены в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, Кленова Т.А. является участником Общества, размер доли в уставном капитале составляет 16, 666666666666667%.

Письмом от 14.09.2018 N 1/2018, направленным посредством Почты России 17.09.2018, Кленова Татьяна Александровна обратилась к ответчику с требованием представить в 10-дневный срок копии документов Общества.

Поскольку ответчик в добровольном порядке указанную документацию не представил, какой-либо ответ на указанное выше письмо не направил, истец обратился с настоящим иском в суд.

Изучив материалы дела, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта, в связи со следующим.

В силу статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьи 12 Гражданского кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов способами, предусмотренными законом, в том числе путем присуждения к исполнению обязанности в натуре.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65.2. Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе, в том числе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

Согласно частям 1, 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Порядок и сроки хранения бухгалтерской и иной финансовой документации юридического лица предусмотрены в статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ).

В пункте 1 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ предусмотрено, что данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (статья 17 Федерального закона N 402-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам: 1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; 3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества; 6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; 7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; 8) списки аффилированных лиц общества; 9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; 11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; 12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу пункта 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии с пунктом 3 статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 50 указанного закона Общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий: документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, ответчиком в отзыве заявлено об отказе предоставления документов, относящихся к прошлым периодам деятельности и явно не представляющих ценности с точки зрении их анализа, в связи с чем судом первой инстанции правомерно исковое заявление в части пунктов 2, 5, 7, 12, 13, 14 просительной части иска удовлетворено только в части документов, составленных за период с 17.09.2015 с учетом даты отправки требования о предоставлении документов 17.09.2018.

Кроме того, как верно указал суд первой инстанции, решение арбитражного суда должно быть определенным и исполнимым, в связи с чем полагал невозможным удовлетворение иска в части истребования документации "по настоящее время".

Данная формулировка периода, за который предоставляется документация, делает решение неисполнимым, поскольку очевидно, что в действующем Обществе всегда будут появляться новые документы. Соответственно, суд первой инстанции обоснованно удовлетворил требования, указав дату окончания периода, за который предоставляются документы, как дату объявления резолютивной части решения - 30.01.2019.

Требования, заявленные в пункте 4 просительной части иска, о предоставлении сопутствующей переписки по договорам также правомерно признаны не подлежащими удовлетворению, поскольку истец оставил открытым перечень документов, которые он относит к сопутствующей переписке. Кроме того, указанные истцом в данном пункте требований претензии, уведомления не относятся к той документации, которое Общество обязано хранить.

Суд первой инстанции также пришел к правильному выводу относительно требований, заявленных в пункте 3 искового заявления, указав, что у Общества нет обязанности хранить документы третьих лиц.

Согласно пункту 6 исковых требований суд первой инстанции отметил, что в силу пункта 3 статьи 386 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, в силу положений статьи 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из вышеуказанного следует, что на стороне ответчика присутствует обязанность подавать соответствующие налоговые декларации по итогам календарного года, а не поквартально, в связи с чем истец не представил доказательства того, что Общество обязано представлять в налоговый орган ежеквартальные налоговые декларации.

Таким образом, в удовлетворении искового заявления в указанной части также обоснованно отказано судом первой инстанции.

В силу статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется экономическим субъектом в случаях, когда законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета, договорами, учредительными документами экономического субъекта, решениями собственника экономического субъекта установлена обязанность ее представления.

Довод истца о наличии у Общества обязанности составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность сделан при неправильном толковании норм действующего законодательства.

В соответствии с положениями статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2013 квартальная бухгалтерская отчетность в налоговые органы не представляется.

Ни законодательством Российской Федерации, ни нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета не предусмотрена обязанность последнего представлять промежуточную отчетность, следовательно, данное юридическое лицо не обязано и составлять такую отчетность.

Таким образом, истцом необоснованно заявлено требование о предоставлении документов промежуточной (квартальной) бухгалтерской отчетности.

Суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении требования истца о предоставлении указанной в исковом заявлении документации в срок 3 календарных дня с даты вступления судебного акта в законную силу, поскольку указанное противоречит положениям пункта 3 статьи 50 Закона об Обществах, в связи с чем обоснованно, на основании данной нормы, принял решение о предоставлении Обществу для осуществления указанных действий 5 календарных дней.

Довод ответчика о том, что срок 5 дней недостаточен для исполнения решения суда первой инстанции вследствие большого объема документов и наличия в Обществе только одного сотрудника - руководителя Общества, признан судом апелляционной инстанции необоснованным и подлежит отклонению, поскольку указанный срок установлен соответствующим положением в Законе об Обществах.

Кроме того, факт наличия в Обществе только одного работника не влияет на права участника Общества на ознакомление с документами. При этом, суд апелляционной инстанции отмечает, что с момента получения запроса истца директором Общества (25.10.2018) прошло достаточно времени для сбора необходимой документации.

В силу пункта 3 статьи 50 Закона об Обществах, Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 2 настоящей статьи. В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Таким образом, срок, предоставленный судом для представления ответчиком истцу документации, является разумным и обоснованным.

Истец также просил в случае неисполнения решения суда взыскать с общества с ограниченной ответственностью "ТЕХНИК СИСТЕМ СЕРВИС" в пользу Кленовой Татьяны Александровны денежные средства за неисполнение судебного акта в размере 5000 руб. за каждый день неисполнения решения суда.

Пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено данным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства; суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 ГК РФ) на случай неисполнения указанного судебного акта.

По смыслу данной нормы и разъяснений, приведенных в пункте 28 Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения.

При этом уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения предусмотренных статьей 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение.

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 32 Постановления N 7, удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение.

В то же время, определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, суд должен принимать во внимание степень затруднительности исполнения судебного акта, возможность ответчика по его добровольному исполнению, имущественное положение ответчика и иные заслуживающие внимания обстоятельства.

Суд первой инстанции, учитывая принципы справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения, обоснованно удовлетворил заявление о присуждении судебной неустойки в размере 5000 руб. за каждый день неисполнения решения суда, в случае его неисполнения в течение 5 рабочих дней с даты вступления его в законную силу.

Довод ответчика о том, что Кленова Т.А. ни в одном из двух ООО "ТСС" не участвует, подлежит отклонению как противоречащий представленным в материалы дела доказательствам (в том числе, выписка из ЕГРЮЛ по состоянию на 12.11.2018).

Ссылки ответчика на то, что он исковое заявление и дополнительные документы от истца с разъяснением оснований ее требований не получал, признаны необоснованными, поскольку в материалах дела имеются доказательства направления указанных требований в адрес ответчика (т.1, л.д. 8).

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, направлены на переоценку выводов суда первой инстанции, не опровергая их, сводятся к несогласию с оценкой имеющихся в материалах дела доказательств и установленных обстоятельств по делу, что в соответствии со статьей 270 АПК РФ, не может рассматриваться в качестве основания для отмены обжалуемого судебного акта.

При таких обстоятельствах, судом первой инстанции вынесен законный и обоснованный судебный акт, нарушений или неправильного применения норм материального и процессуального права не допущено, в связи с чем решение суда надлежит оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 15.02.2019 по делу N А56-152231/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Ю.В. Пряхина

Судьи

Н.А. Мельникова В.А. Семиглазов