Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2019 г. N 15АП-6921/19

город Ростов-на-Дону

29 мая 2019 г.

дело N А53-5628/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 23 мая 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 29 мая 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Гуденица Т.Г.,

судей О.Ю. Ефимовой, С.С. Филимоновой

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Коневой М.А.

при участии:

от ООО "Регистратор "ДонФАО": Ульянченко А.В., по доверенности от 19.02.2019,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО"

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 02.04.2019 по делу N А53-5628/2019,

принятое судьей Бондарчук Е.В.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО"

к Банку России в лице Южного главного управления Банка России

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО" (далее - ООО "Регистратор "ДонФАО") обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Банку России о признании незаконным и отмене постановления от 06.02.2019 N 18-21646/3110-1 по делу N ТУ-60-ЮЛ-18-21646 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО" к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Решением от 02.04.2019 суд снизил размер назначенного обществу штрафа до 250 000 рублей, признал постановление от 06.02.2019 N 18-21646/3110-1 по делу N ТУ-60-ЮЛ-18-21646 незаконным в части привлечения общества к ответственности в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО "Регистратор "ДонФАО" обжаловало его в порядке, определенном главой 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе общество просит отменить решение суда, ссылаясь на отсутствие вины в совершении вменяемого правонарушения, поскольку по информации, полученной ООО "Регистратор ДонФАО" от других участников рынка ценных бумаг, Обществу было известно, что в данной версии программы по состоянию на 30.10.2018 была обнаружена ошибка формирования интервала дат отчетности, и файлы отчетности, направляемые через Личный кабинет, не принимаются сервером Банка России.

В судебное заседание не явились представители Банка России, извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

От Банка России в суд поступил отзыв на жалобу, в котором указано на законность и обоснованность решения суда.

В соответствии со ст. 156 АПК РФ суд рассматривает дело в отсутствие представителя Банка России.

Представитель общества в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить и удовлетворить требования.

В соответствии со ст. 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв до 17 час. 50 мин. 23.05.2019. После перерыва судебное заседание продолжено.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, выслушав пояснения представителя общества, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявления.

Как следует из материалов дела, ООО "Регистратор "ДонФАО" имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг от 19.03.2004 N 060-13950-000001.

11.12.2018 на основании мотивированного заключения о выявлении признаков административного правонарушения в части нарушения сроков представления отчетности в Банк России от 14.11.2018 N 0024 уполномоченным должностным лицом Банка России в отношении общества "Регистратор "ДонФАО" составлен протокол об административном правонарушении N ТУ-60-ЮЛ-18-21646/1020-1 по признакам правонарушения, ответствненость за которое предусмотрена ст. 19.7.3 КоАП РФ.

В протоколе указано, что обществу надлежало представить в Банк России отчетность по состоянию на 30.09.2018 не позднее 30.10.2018, однако указанная отчетность представлена обществом 31.10.2018 в 22 часа 24 минуты (вх.

N 17_001_001_00056807), то есть позднее установленной даты - 30.10.2018.

Административным органом сделан вывод о том, что обществом нарушены требования пункта 5 приложения 2 к Указанию N 4621-У и пункта 3.1. Положения Банка России от 03.02.2016 N 532-П.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении, заместителем управляющего Отделением Ростов-на-Дону ЮГУ Банка России вынесено постановление от 06.02.2019 N 18-21646/3110-1 по делу N ТУ-60-ЮЛ-18-21646 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО" к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Считая незаконным постановление о привлечении к административной ответственности, общество оспорило его в судебном порядке.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно статье 19.7.3 КоАП РФ непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, за исключением случаев, если в соответствии со страховым законодательством, законодательством Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и о ломбардах Банком России дается предписание об устранении нарушения страхового законодательства, законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и о ломбардах, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

В соответствии со статьей 76.1 Закона N 86-ФЗ Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за НФО и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами, в том числе за профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Статья 76.6 Закона N 86-ФЗ предусматривает, что Банк России устанавливает обязательные для НФО сроки и порядок составления и представления отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Согласно статье 76.5 Закона N 86-ФЗ Банк России проводит проверки деятельности НФО, направляет НФО обязательные для исполнения предписания, а также применяет к НФО предусмотренные федеральными законами иные меры.

Указание N 4621-У на основании статьи 76.6 Закона N 86-ФЗ определяет сроки и порядок составления и представления профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Банк России отчётности в том числе, по форме 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", по форме 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации", 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" (далее - отчетность).

В соответствии с пунктами 4 и 5 приложения 2 к Указанию N 4621 -У показатели Отчётности заполняются профессиональными участниками, организаторами торговли, клиринговыми организациями и лицами, осуществляющими функции центрального контрагента и представляются в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420404 "Сведения об органах управления и работниках организации", заполненными по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, профессиональные участники, представляют в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности профессионального участника, заполненной в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 N 532-П не позднее 30 календарных дней после отчетной даты.

Согласно пункту 3.1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 N 532-П Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:

* 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" (приложение 1.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П): за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

* 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" (приложение 2.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: за девять месяцев отчетного года -за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

- 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" (приложение 3.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

- 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" (приложение 4.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты: за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

С учетом приведенных положений законодательства, обществу надлежало представить в Банк России отчетность по состоянию на 30.09.2018 (за 9 месяцев 2018 года) не позднее 30.10.2018. Отчетность на указанную дату Обществом не представлена.

Отчетность ООО "Регистратор "ДонФАО" в Банк России представлена 31.10.2018 в 22 часа 24 минуты (вх. номер N 17 001 001 00056807), то есть позднее 30.10.2018, что подтверждается результатами осмотра информационного ресурса Банка России "ФПС АНФО" в виде скриншота, заверенного уполномоченным должностным лицом Центра по обработке отчетности г. Тверь.

Таким образом, материалами дела подтверждено нарушение требований пункта 5 приложения 2 к Указанию N 4621-У и пункта 3.1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 N 532-П и наличие в действиях общества объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 19.7.3 КоАП РФ.

В апелляционной жалобе общество ссылается на отсутствие вины в совершении вменяемого правонарушения, указывая, что по информации, полученной ООО "Регистратор ДонФАО" от других участников рынка ценных бумаг, Обществу было известно, что в данной версии программы по состоянию на 30.10.2018 была обнаружена ошибка формирования интервала дат отчетности, и файлы отчетности, направляемые через Личный кабинет, не принимаются сервером Банка России.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По смыслу этой нормы права критерии виновности юридического лица означают необходимость оценки его фактического поведения как коллективного субъекта права, располагающего иными, нежели физическое лицо возможностями и условиями для реализации требований публичного порядка.

Повторно изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о доказанности наличия вины общества в допущении вменяемого правонарушения.

В целях выяснения обстоятельств, изложенных в письменных пояснениях общества, Отделением Ростов-на-Дону направило в адрес Департамента обработки отчетности Банка России запрос от 27.12.2018 N 360-10-1-1/17900 о предоставлении информации, необходимой для рассмотрения административного дела.

Согласно представленному ответу Департамента обработки отчетности Банка России от 24.01.2019 N 6965, Общество имело возможность сформировать указанную промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в формате XBRL при помощи программы "Конвертер", реализующей конвертацию отчетных данных, или воспользоваться услугами отдельного разработчика программного обеспечения.

в материалах дела имеется письмо Департамента обработки отчетности от 24.01.2019 N 47-3-2/144 из которого следует, что в период представления в Банк России в форме XBRL промежуточной бухгалтерской 9финансовой) отчетности, сформированной по состоянию на 30.09.2018, действовала версия 1.0.503 ПО "Анкета-редактор XBRL", содержащая структурную недоработку в части идентификации типа периода показателей, в связи с чем у организаций могли возникнуть трудности с составлением и представлением в Банк России показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной с использованием ПО "Анкета-редактор XBRL" (версия 1.0.503).

В период представления в Банк России в формате XBRL промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев 2018 года ООО "Регистратор "ДонФАО" на линию поддержки для получения консультации не обращалось.

Таким образом, суд полагает, что обществом не представлены доказательства принятия всех возможных и необходимых мер для недопущения совершения проступка.

В данном случае, осознавая возможность совершения правонарушения, общество должно было обратиться в службу технической поддержки Банка для выяснения всех возможных вариантов недопущения правонарушения и технических возможностей обеспечения направления отчетности в пределах установленного срока.

При таких обстоятельствах, обществом не доказано принятие исчерпывающих мер для недопущения правонарушения.

Вместе с тем, суд апелляционной инстанции, с учетом обстоятельств совершения правонарушения, полагает возможным применить положения ст. 2.9 КоАП РФ.

Согласно п.п. 18, 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ N 10 от 02.06.2004 г. при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации правонарушения в качестве малозначительного на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

При оценке малозначительности деяния подлежит установлению не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и вопрос о социальной опасности деяния.

Таким образом, установление содержания понятия малозначительности делегировано судьям, органам, должностным лицам, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении.

Административное правонарушение, совершённое обществом, посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в области государственного регулирования деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии в деле доказательств пренебрежительного отношения общества "Регистратор "ДонФАО" к порядку и срокам представления отчетности.

Материалами дела подтверждается принятие обществом мер по соблюдению возложенной на него обязанности в виде своевременного представления Банку России отчетности, что свидетельствует об отсутствии умысла на нарушение порядка и сроков представления отчета, на сокрытие информации. Допущенное нарушение выразилось в нарушении срока представления отчета на один день.

Как указано, суд установил наличие вины общества в совершении правонарушения.

Вместе с тем, непринятие обществом исчерпывающих мер (в виде обращения в службу технической поддержки) подтверждает виновность общества в совершении вменяемого правонарушения и не является обстоятельством, исключающим возможность квалификации правонарушения в качестве малозначительного с учетом его последствий и общественной опасности.

При этом, судом апелляционной инстанции учитывает, что административным органом в материалы дела не представлено доказательств наличия у общества умысла на создание препятствий государственной контролю в сфере его деятельности как субъекта рынка ценных бумаг.

Суд апелляционной инстанции также учитывает, что правонарушение было оперативно устранено обществом непосредственно после устранения технического препятствия в работе программного комплекса, выявленное нарушение не носит систематического характера, реального нарушения права заинтересованных лиц на доступ к соответствующей информации, в ходе проверки не было выявлено. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Таким образом, оценив обстоятельства совершения правонарушения, его последствия, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о возможности применения статьи 2.9 КоАП РФ и квалификации совершенного правонарушения как малозначительного.

С учетом малозначительности совершенного правонарушения постановление от 06.02.2019 N 18-21646/3110-1 по делу N ТУ-60-ЮЛ-18-21646 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО" к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей является незаконным и подлежит отмене.

При таких обстоятельствах, решение суда от 02.04.2019 подлежит отмене на основании ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с удовлетворением заявления общества.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 02 апреля 2019 года по делу N А53-5628/2019 отменить.

Признать незаконным и отменить постановление заместителя управляющего Отделением по Ростовской области Южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации от 06.02.2019 N 18-21646/3110-1 по делу N ТУ-60-ЮЛ-18-21646 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Регистратор "ДонФАО" к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня его принятия в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа через Арбитражный суд Ростовской области.

Председательствующий

Т.Г. Гуденица

Судьи

О.Ю. Ефимова С.С. Филимонова