Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23 июля 2019 г. N 15АП-9627/19

город Ростов-на-Дону

23 июля 2019 г.

дело N А32-41494/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 22 июля 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 23 июля 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Шимбаревой Н.В.,

судей Стрекачёва А.Н., Сурмаляна Г.А.,

при ведении протокола судебного заседания Булатовой К.В.,

при участии:

от Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю: представитель Ерёмин К.О. по доверенности от 15.03.2019;

от ООО "Новатор": представитель Дергун Е.Н. по доверенности от 24.06.2019,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю

на определение Арбитражного суда Краснодарского края

от 26.04.2019 по делу N А32-41494/2017 о включении требований в реестр требований кредиторов

по заявлению ООО "Новатор"

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ЗАО "Полтавские консервы" (ОГРН 1062336002013, ИНН 2336017877),

принятое в составе судьи Крылова А.В.,

УСТАНОВИЛ:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ЗАО "Полтавские консервы" (далее также - должник), ООО "Новатор" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением об установлении требований в реестр требований кредиторов ЗАО "Полтавские консервы" в сумме 29 693 651,82 руб.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 26.04.2019 требования ООО "Новатор" включены в третью очередь реестра требований кредиторов ЗАО "Полтавские консервы" в сумме 29 693 651,82 руб. долга.

Определение мотивировано тем, что у требования кредитора подтверждены документально, в материалах дела отсутствуют доказательства оплаты задолженности в полном объеме.

Управление Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю обжаловало определение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ, и просило определение отменить.

Апелляционная жалоба мотивирована тем, что ООО "Новатор" и ЗАО "Полтавские консервы" являются аффилированными лицами, которые в условиях заинтересованности не подтвердили реальный характер операций.

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Краснодарского края от 04.10.2017 принято заявление ИП Балояна Ашота Юрьевича возбуждено производство по делу N А32-414494/2017 о несостоятельности (банкротстве) ЗАО "Полтавские консервы".

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 29.06.2018 (резолютивная часть от 27.06.2018) в отношении ЗАО "Полтавские консервы" введена процедура наблюдения. Временным управляющим утверждена Галаджева Юлиана Александровна.

ООО "Новатор" обратилось с заявлением о включении в реестр требований Должника суммы задолженности в размере 29 693 651,82 рублей. Требования основаны на договоре поставки от 27.12.2016 N 01, по условиям которого ООО "Новатор" обязуется передать, а ЗАО "Полтавские консервы" принять и оплатить сырье, сельскохозяйственное сырье, промышленные и производственные товары.

В соответствии со статьей 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Установление требований кредиторов осуществляется арбитражным судом в соответствии с порядком, предусмотренным статьями 71 и 100 Закона о банкротстве, в зависимости от процедуры банкротства, введенной в отношении должника.

В пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" разъяснено, что в силу пунктов 3 - 5 статьи 71 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В соответствии со ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

Из материалов дела следует, что между ЗАО "Полтавские консервы" и ООО "Новатор" заключен договор поставки N 01 от 27.12.2016 г.

По условиям п. 1.1. и п. 1.2. договора поставки ООО "Новатор" (Поставщик) обязуется поставить ЗАО "Полтавские консервы" (Покупатель) товар, а Покупатель обязуется принять и оплатить поставленный товар, наименование, ассортимент, количество, срок поставки согласовываются сторонами в счете на оплату, товарной накладной (УПД) и счете-фактуре.

Пунктом 2.2 договора поставки предусмотрено, что оплата товара производится Покупателем в течение 10 (Десяти) календарных дней с момента поставки, если иное не установлено спецификацией, дополнительным соглашением.

В соответствии с п. 5.1. договора поставки, претензии Покупателя по явным недостаткам (недостаткам, которые Покупатель имел возможность выявить при приемки товара), должны быть заявлены покупателем не позднее 10 (Десяти) рабочих дней с даты поставки, по срытым недостаткам (недостатки, которые Покупатель не мог и не должен был выявить при приемке товара в силу их скрытого характера) -в течение срока годности товара.

В соответствии со статьями 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются.

На основании статьи 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства (пункт 1 статьи 486 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В силу пунктов 1, 2 статьи 516 Гражданского кодекса Российской Федерации покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

Если договором поставки предусмотрено, что оплата товаров осуществляется получателем (плательщиком) и последний неосновательно отказался от оплаты либо не оплатил товары в установленный договором срок, поставщик вправе потребовать оплаты поставленных товаров от покупателя.

Во исполнение заключенного договора поставки ООО "Новатор" поставило, а ЗАО "Полтавские консервы" приняло товар - томаты свежие сорта Мерлис (кистевой и без кисти), что подтверждается универсальными передаточными документами. Претензий по качеству поставленного товара у ЗАО "Полтавские консервы" не возникало, соответствующие претензии ООО "Новатор" не поступали.

Однако, ЗАО "Полтавские консервы" в нарушение условий заключенного договора поставки, оплату за поставленный товар до настоящего времени не произвело.

Заявитель указывает, что за поставки товара, произведенные ООО "Новатор" в период до 04.10.2017 г. у должника имеется задолженность по оплате в размере 29 693 651,82 руб.

В подтверждение представлен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2017 г., подписанный сторонами договора поставки, а также счет-фактуры (УПД) N 1 от 04.01.2017 на сумму 1 491 813,40 руб.; N 2 от 16.01.2017 на сумму 1 505 892,72 руб.; N 3 от 17.01.2017 на сумму 1 451 195,48 руб.; N 4 от 23.01.2017 на сумму 1 090 001,81 руб.; N 5 от 24.01.2017 на сумму 453 475,74 руб.; N 6 от 27.01.2017 на сумму 538 177,02 руб.; N 7 от 30.01.2017 на сумму 1 442 685,86 руб.; N 8 от 31.01.2017 на сумму 738 008,16 руб.; N 9 от 06.02.2017 на сумму 869 945,15 руб.; N 10 от 07.02.2017 на сумму 1 421 486,66 руб.; N 11 от 09.02.2017 на сумму 839 737,21 руб.; N 12 от 13.02.2017 на сумму 1 000 730,72 руб.; N 13 от 14.02.2017 на сумму 820 421,91 руб.; N 14 от 20.02.2017 на сумму 623 963,12 руб.; N 15 от 21.02.2017 на сумму 966 478,51 руб.; N 16 от 26.02.2017 на сумму 372 146,64 руб.; N 17 от 27.02.2017 на сумму 195 630,07 руб.; N 18 от 02.03.2017 на сумму 1 350 846,39 руб.; N 19 от 07.03.2017 на сумму 1 146 483,78 руб.; N 20 от 10.03.2017 на сумму 1 447 726,35 руб.; N 21 от 13.03.2017 на сумму 614 648,32 руб.; N 22 от 14.03.2017 на сумму 1 236 734,02 руб.; N 23 от 17.03.2017 на сумму 1 139 501,34 руб.; N 24 от 20.03.2017 на сумму 409 232,89 руб.; N 25 от 21.03.2017 на сумму 599 905,24 руб.; N 26 от 22.03.2017 на сумму 1 494 870,49 руб.; N 27 от 22.03.2017 на сумму 387 784,76 руб.; N 28 от 24.03.2017 на сумму 990 202,30 руб.; N 29 от 27.03.2017 на сумму 327 825,22 руб.; N 30 от 27.03.2017 на сумму 969 237,06 руб.; N 31 от 28.03.2017 на сумму 594 400,05 руб.; N 32 от 29.03.2017 на сумму 383 651,19 руб.; N 33 от 30.03.2017 на сумму 250 810,92 руб.; N 34 от 31.03.2017 на сумму 528 001,32 руб.

Возражая на заявленные требования, уполномоченный орган и в суде первой инстанции, и в суде апелляционной инстанции указывал на аффилированность должника и заявителя.

По смыслу п. 1 ст. 19 Закона о банкротстве к заинтересованным лицам должника относятся те лица, которые входят с ним в одну группу лиц, либо являются по отношению к нему аффилированными.

В отношении заявленных доводов установлено, что согласно выписке из ЕГРЮЛ ЗАО "Полтавские консервы", ИНН 2336017877 контролирующими лицами являлись:

Учредители:

1) в период с 15.09.2006 до 05.10.2007 Зыков Вячеслав Константинович ИНН 500300093627 с долей в уставном капитале 100%;

2) в период с 05.10.2007 до 20.11.2011 Зыков Вячеслав Константинович ИНН 500300093627 с долей в уставном капитале 75% и Розенфельд Михаил Григорьевич ИНН 231500390764 с долей в уставном капитале 25%

3) в период с 20.11.2011 до настоящего времени Надерикс Холдингс Лимитед (Naderix Holdings Limited), страна регистрации Республика Кипр, регистрационный номер НЕ 282515, с долей в уставном капитале 100%.

Руководители:

1) в период с 14.10.2008 до 21.12.2011 Джафаров Азик Азикович ИНН 233606045507;

2) в период с 21.12.2011 до 19.12.2012 Курлыханов Александр Анатольевич;

3) в период с 19.12.2011 до 17.06.2013 Ланцов Александр Иванович ИНН 233005627532;

4) в период с 17.06.2013 до 05.12.2013 Берлинский Василий Владимирович;

5) в период с 05.12.2013 до 15.04.2018 Ворона Антон Александрович;

6) в период 16.04.2018 до дисквалификации Короткий Игорь Владимирович ИНН 233600218305.

По данным уполномоченного органа Зыков В.К. и его родной брат Зыков И.К. являются контролирующим ЗАО "Полтавские консервы" лицами по следующим основаниям.

Учредителем с долей в уставном капитале 100% в организациях ЗАО "Полтавские консервы" ИНН 2336017877, ООО "ЖестяноБаночная Мануфактура" ИНН 2315122341 и ООО "Эста Фуд трейд" ИНН 7724712020 в 2011 году становится Надерикс Холдингс Лимитед (Naderix Holdings Limited), страна регистрации Республика Кипр, регистрационный номер НЕ 282515.

Вместе с тем, в регистрационных делах вышеуказанных организаций имеются генеральные доверенности за 2011-2016 годы, выданные на имя Зыкова Вячеслава Константиновича.

Данные доверенности выданы со сроком действия на 1 год, которые предоставляют Зыкову В.К. неограниченные права в сфере заключения сделок, распоряжения имуществом и сбора денежных средств, открытия счетов в любых кредитных организациях, оформлять документы от имени доверителя, учреждать предприятия с участием Надерикс Холдингс Лимитед (Naderix Holdings Limited), объединять филиалы, дочерний компания и представительства или другими способами, включая приобретение акций в российских компаниях на таких условиях, которые Зыков В.К. посчитает целесообразным.

Контролирующим Надерикс Холдингс Лимитед (Naderix Holdings Limited) лицом является Diagoras Management Limited с долей в акционерном капитале 100%, контролирующими лицами которого являются гражданка Республики Кипр Natalie Gureghian с долей в акционерном капитале компании 62,50% и гражданин Республики Кипр Christodoulos Yiangou с долей в акционерном капитале компании 37,50%.

Последняя отчетность Надерикс Холдингс Лимитед (Naderix Holdings Limited) была представлена в 2012 году, а сама компания основана 01.03.2011, то есть за несколько месяцев до внесения записей о статусе учредителя в отношении ООО "ЖестяноБаночная Мануфактура", ЗАО "Полтавские консервы" и ООО "Эста Фуд Трейд".

Последняя отчетность Diagoras Management Limited была представлена в 2010 году, а сама компания основана 29.04.2010.

По данным уполномоченного органа, Natalie Gureghian и Christodoulos Yiangou являлись участниками более чем в 270 иностранных компаниях, что является признаком - массового учредителя, который используют с целью создания мнимой подконтрольности компаний, в которых они являются участниками.

На основании вышеизложенного, организации фактически подконтрольны Зыковым В.К. и Зыковым И.К.

На данный факт также указывают установленные в ходе расследования уголовного дела N 11802450039000092 обстоятельства. Так, уголовное дело возбуждено по признакам состава преступления, предусмотренного п. "а", "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ. В ходе расследования установлено, что руководитель ООО "Продэксим" ИНН 7706787294 Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589 (родной брат генерального директора ЗАО "Полтавские консервы" Вороны А.А.) находится под существенным влиянием Зыкова И.К. и Зыкова В.К., а финансово-хозяйственные операции и сделки, связанные с выводом активов, принадлежащих ООО "Продэксим", обсуждались и совершались под контролем Зыкова И.К. и Зыкова В.К.

Комплексом оперативно-розыскных мероприятий по данному уголовному делу, а также из материалов выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС России N 6 по городу Москве установлено, что ООО "Продэксим" является взаимозависимой и подконтрольной структурой группе компаний "Брис-Босфор", осуществляющую производство обуви на территории России, в которую входят ООО "Брис-Босфор" (ИНН 7705344035), ООО "Бразис-Обувъ" (ИНН 7705428454), фактическими руководителями и контролирующими лицами которой являются братья Зыков НК. и Зыков В.К.

В ходе проведения выездной налоговой проверки установлена согласованность действий руководителей ЗАО "Полтавские консервы", ЗАО "Багаевский консервный завод", ООО "Продэксим" под влиянием Зыкова В.К. и Зыкова И.К., контролирующих финансовые потоки указанных организаций.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ контролирующими лицами ООО "Новатор" ИНН 2308115632 с заявленным основным видом деятельности по ОКВЭД 95.23 "Ремонт обуви и прочих изделий из кожи" являлись:

Учредители:

1) в период с 14.03.2006 по 10.04.2006 с долей в уставном капитале 50% и 50% Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589 и Попов Максим Николаевич;

2) в период с 11.04.2006 до настоящего времени с долей в уставном капитале 100% Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589.

Руководители:

1) в период с 14.03.2006 по 29.10.2007 Ворона Анжелика Федоровна;

2) в период с 30.10.2007 до настоящего времени Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ контролирующими лицами ООО "Продэксим" ИНН 7706787294 с заявленным основным видом деятельности по ОКВЭД 46.3 "Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями" являлись:

Учредители:

1) в период с 29.12.2012 по 06.10.2013 с долей в уставном капитале 100% Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589;

2) в период с 07.10.2013 по 15.10.2015 с долей в уставном капитале 33,3% Фарзандли Аббас Мустафа Оглы ИНН 500301553002, 33,3% Чобан Виталий Георгиевич ИНН 772579339125, 33,3% Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589;

3) в период с 16.10.2015 до настоящего времени с долей в уставном капитале 100% Чобан Виталий Георгиевич ИНН 772579339125.

Руководители:

1) в период с 29.12.2012 по 05.03.2014 Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589;

2) в период с 06.03.2014 по 12.01.2017 Чобан Виталий Георгиевич ИНН 772579339125, Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589, Горбенко Михаил Васильевич ИНН 501706800276;

3) в период с 13.01.2017 по 20.08.2017 Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589 (ликвидатор).

При этом, Чобан Виталий Григорьевич в период с 2011-2013 год являлся работником ООО "Брис-Босфор" ИНН 7705344035 генеральным директором которого в период с 16.10.2006 по 28.01.2016 являлся Зыков Игорь Константинович ИНН 770500265231, а Фарзандли Аббас Мустафа Оглы ИНН

500301553002 является работником ИП Зыкова В.К. ИНН 500300093627 с 2008-2018 год.

Таким образом, контролирующее лицо ООО "Новатор" является заинтересованным лицом в отношении генерального директора ЗАО "Полтавские консервы" и родного брата Вороны Антона Александровича ИНН 231296619434 и аффилированным с фактическим контролирующим ЗАО "Полтавские консервы" и ООО "Продэксим" лицом Зыковым В.К. и Зыковым И.К.

При наличии подконтрольности заявителя и должника одним лицам (Зыкову В.К. и Зыкову И.К.) суд апелляционной инстанции пришел к выводу о необходимости применения повышенного стандарта доказывания к рассматриваемому заявлению.

Согласно правовой позиции Верховного Суда РФ, изложенной в определении от 23.08.2018 N 305-ЭС18-3533, требование о включении в реестр задолженности по договору поставки по своей правовой природе аналогично исковому требованию о взыскании долга по соответствующему виду договора, за тем исключением, что в первом случае в отношении ответчика проводятся процедуры несостоятельности. Нахождение ответчика в статусе банкротящегося лица с высокой степенью вероятности может свидетельствовать о том, что денежных средств для погашения долга перед всеми кредиторами недостаточно. Поэтому в случае признания каждого нового требования обоснованным доля удовлетворения требований этих кредиторов снижается, в связи с чем они объективно заинтересованы, чтобы в реестр включалась только реально существующая задолженность. Этим объясняется установление в делах о банкротстве повышенного стандарта доказывания при рассмотрении заявления кредитора о включении в реестр, то есть установление обязанности суда проводить более тщательную проверку обоснованности требований по сравнению с обычным общеисковым гражданским процессом. В таком случае основанием к включению требования в реестр является представление кредитором доказательств, ясно и убедительно подтверждающих наличие и размер задолженности перед ним и опровергающих возражения заинтересованных лиц об отсутствии долга (пункт 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", определения Верховного Суда Российской Федерации от 04.06.2018 N 305-ЭС18-413, от 13.07.2018 N 308-ЭС18-2197).

Согласно указанным разъяснениям исследованию судами подлежит первичная документация должника, отражение операций в налоговой отчетности, а также приобретение поставщиком поставляемой продукции либо подтверждение факта ее производства.

В обоснование заявленных требований ООО "Новатор" дополнительно представило книгу покупок за 2017 год, договор поставки N 20-ПП/2016 от 30.12.2016 между ООО "Агрокомплекс Волжский" (в лице генерального директора Зыкова В.К.) и ООО "Новатор" (в лице генерального директора Ворона А.А.) о поставке томатов, протокол согласования ассортимента перечня и цены товара, акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2017 (с ООО "Агрокомплекс Волжский"), платежные поручения об оплате товара.

Согласно проведенному уполномоченным органом анализу, за период с 2015 по 2018 годы, представленным только за 1,4 кварталы 2017 года и 2,4 квартал 2018 года, основными контрагентами:

* по книге покупок за 1 квартал 2017 года из общей суммы в размере 29 400 769,04 рублей ООО "Новатор" приобретены товары и (или) услуги у ООО "Агрокомплекс Волжский" ИНН 3428004291, сведения об иных контрагентах отсутствуют, а по книге продаж за этот же период реализовало товаров и (или) услуг в пользу ЗАО "Полтавские консервы" ИНН 2336017877 на сумму 29 693 651,82 рублей

* по книге покупок за 4 квартал 2017 года из общей суммы в размере 27 126 787,10 рублей ООО "Новатор" приобретены товары и (или) услуги у ООО "Агрокомплекс Волжский" по договору поставки N 01/06/2018, сведения об иных контрагентах отсутствуют, а по книге продаж за этот же период реализовало товаров и (или) услуг в пользу ЗАО "Полтавские консервы" ИНН 2336017877 на сумму 27 643 263,75 рублей

- по книге покупок за 2 квартал 2018 года из общей суммы в размере 7 001 808,48 рублей ООО "Новатор" приобретены товары и (или) услуги у ООО "Центр Логистик" ИНН 2312186724, сведения об иных контрагентах отсутствуют, а по книге продаж за этот же период реализовало в пользу товаров и (или) услуг ООО Торговый дом "Агромир" ИНН 7728737402 на сумму 7 082 345,69 рублей

- по книге покупок за 4 квартал 2018 года из общей суммы в размере 91 200,00 рублей ООО "Новатор" приобретены товары и (или) услуги у ООО "Центр Логистик" ИНН 2312186724, сведения об иных контрагентах отсутствуют, а по книге продаж за этот же период реализовало в пользу товаров и (или) услуг ООО Торговый дом "Агромир" ИНН 7728737402 на сумму 102 000,00 рублей.

Генеральными директорами в ООО "Агрокомплекс Волжский" ИНН 3428004291 с 10.05.2012 до настоящего времени является Зыков Вячеслав Константинович ИНН 500300093627, в ООО "Центр Логистик" ИНН 2312186724 с 04.07.2013 до настоящего времени является Ворона Андрей Александрович ИНН 231203087589, в ООО Торговый дом "Агромир" ИНН 7728737402 с 25.03.2008 по 13.03.2018 Тотоев Таймураз Русланович ИНН 500301552295, чей родной брат - Тотоев Алан Русланович ИНН являлся работником в ООО "Бразис и К" ИНН 7727002437 с 2005 по 2010 год, контролирующими лицами которого являлись Зыков В.К. ИНН 500300093627 и Зыков И.К. ИНН 770500265231.

Согласно выпискам банков о движении денежных средств по счетам ООО "Новатор" ИНН 2308115632 N 40702810126000007877 и N40702810500032352900 в период с 01.10.2010 по 01.02.2018 отсутствует движение денежных средств. Денежные средства на расчетные счета ООО "Новатор" начали поступать только с 01.02.2018 - "внесение наличных денежных средств", и в дальнейшем произведены поступления 21.06.2018 и 18.10.2018 от ООО Торговый дом "Агромир" ИНН 7728737402 на сумму 7 184 345,69 рублей - "оплата за продукты питания по договору поставки N 01/06/2018". Данные денежные средства на общую сумму были распределены следующим образом:

1) оплата ООО "Агрокомплекс Волжский" ИНН 3428004291 на сумму 6 800 000,00 рублей за сельхозпродукцию по договору от 30.12.2016 N 20-ПП/2016;

2) выплаты Вороне Андрею Александровичу заработной платы и дивидендов на сумму 101 125,00 рублей;

3) оплата ИП Русановой Ирине Ростиславовне ИНН 230801893329 на сумму 55 000,00 рублей за оказание бухгалтерских услуг;

4) оплата налогов и страховых взносов на сумму 299 830,81 рублей.

В связи с чем, из анализа движения денежных средств и сведений из книг покупок и продаж ООО "Новатор" следует, что финансово-хозяйственная деятельность организации имеет транзитный характер, скрывая реальные хозяйственные отношения между ООО "Агрокомплекс Волжский" и ЗАО "Полтавские консервы" и другим организациями, входящими с ними в одну группу компаний.

Таким образом, установлены фактическая аффилированность лиц и отсутствие реальной финансовой деятельности.

Согласно пункту 13 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017, выбор подобной структуры внутригрупповых юридических связей позволяет создать подконтрольную фиктивную кредиторскую задолженность для последующего уменьшения процента требований независимых кредиторов при банкротстве. Подобные факты могут свидетельствовать о подаче обществом заявления о включении требований в реестр исключительно с противоправной целью уменьшения в интересах должника и его аффилированных лиц количества голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов (ст. 10 ГК РФ). При этом наличие в действиях сторон злоупотребления правом уже само по себе достаточно для отказа во включении требований заявителя в реестр (абзац четвертый п. 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)").

Требование общества с ограниченной ответственностью "Новатор" не может быть противопоставлено иным кредиторам 3 очереди, обязательства перед которыми носят гражданско-правовой характер.

При таких обстоятельствах, в удовлетворении заявления ООО "Новатор" о включении требований в реестр требований кредиторов ЗАО "Полтавские консервы" следует отказать, в связи с чем определение Арбитражного суда Краснодарского края от 26.04.2019 по делу N А32-41494/2017 подлежит отмене.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Краснодарского края от 26.04.2019 по делу N А32-41494/2017 отменить.

В удовлетворении заявления отказать.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в месячный срок в порядке, определенном статьей 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

Н.В. Шимбарева

Судьи

А.Н. Стрекачёв Г.А. Сурмалян