Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2019 г. N 15АП-9358/19

город Ростов-на-Дону

22 августа 2019 г.

дело N А53-187/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 14 августа 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 22 августа 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ковалевой Н.В.,

судей Маштаковой Е.А., Новик В.Л.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сурженко Т.М.,

при участии:

от истца: представитель Кичигина М.Л. по доверенности от 28.03.2019 (до перерыва);

от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 по Ростовской области: представитель Колтунова Н.А. по доверенности от 23.07.2019 (до и после перерыва);

иные лица, участвующие в деле явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Центрального банка Российской Федерации

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 30.04.2019 по делу N А53-187/2019

по иску Центрального банка Российской Федерации (ИНН 7702235133, ОГРН 1037700013020) к обществу с ограниченной ответственностью "Ломбард планета"

(ИНН 6143089840, ОГРН 1176196025323), Чевтаеву Андрею Анатольевичу при участии третьих лиц: Мищенко Натальи Александровны, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 26 по Ростовской области

о ликвидации общества с ограниченной ответственностью,

принятое в составе судьи Овчаренко Н.Н.,

УСТАНОВИЛ:

Центральный банк Российской Федерации (далее - истец) обратился в арбитражный суд к обществу с ограниченной ответственностью "Ломбард планета", Чевтаеву Андрею Анатольевичу (далее - ответчик) о ликвидации общества с ограниченной ответственностью "Ломбард планета", о возложении на учредителя общества обязанности по ликвидации ООО "Ломбард планета", установив для завершения процедуры ликвидации шестимесячный срок.

Определением Арбитражного суда Ростовской области от 16.01.2019 к участию в дело привлечены в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрайонная инспекцию Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области, Мищенко Наталья Александровна.

Определением Арбитражного суда Ростовской области от 12.02.2019 к участию в дело привлечена в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрайонная инспекцию Федеральной налоговой службы N 26 по Ростовской области.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 30.04.2019 по делу N А53-187/2019 в удовлетворении исковых требований отказано.

Центральный банк Российской Федерации обжаловал решение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и просило его отменить, исковые требования удовлетворить.

В обоснование апелляционной жалобы заявитель указал, что выводы суда первой инстанции не соответствуют фактическим обстоятельствам, поскольку материалы дела не содержат доказательств того, что допущенные Ломбардом нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены. Судом первой инстанции не исследовался вопрос о фактическом исполнении решения учредителя Ломбарда о добровольной ликвидации.

На основании определения Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда 05 августа 2019 года судья Чотчаев Б.Т. заменен на судью Новик В.Л. в связи с нахождением судьи Чотчаева Б.Т. в трудовом отпуске.

В соответствии с частью 5 статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации после замены судьи дело рассматривается сначала.

В судебное заседание ответчики, Мищенко Наталья Александровна, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку представителей не обеспечили.

В связи с изложенным, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие, в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

От Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области поступило ходатайство о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие представителя. Ходатайство рассмотрено судом и удовлетворено.

От Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 по Ростовской области поступил отзыв на апелляционную жалобу.

Представитель истца в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 по Ростовской области возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, просил решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлен перерыв до 14.08.2019.

После перерыва судебное заседание продолжено 14.08.2019 с участием представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 по Ростовской области, который поддержал занимаемую до перерыва правовую позицию.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц, общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" создано 31.05.2017, в настоящее время находится в стадии ликвидации, ликвидатором указана Мищенко Н.А. Единственным учредителем значится Чевтаев А.А.

ООО "Ломбард Планета" осуществляет ломбардную деятельность на территории Ростовской области и внесено в перечень ломбардов, следовательно, является организацией, поднадзорной Банку России.

В нарушение Указания Банка России от 13.01.2017 N 4263-У "О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами" ООО "Ломбард Планета" не представило в Банк России ежемесячные отчеты по форме ОКУД 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций" за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года, за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь и октябрь 2018 года.

В связи с выявленными нарушениями Банком России в адрес ООО "Ломбард Планета" в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 03.11.2017 N 4600-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета", направлены Предписания об устранении нарушений законодательства РФ от 12.04.2017 N Т128-99-2/13279, от 04.05.2018 N Т128-99-2/22759 и от 31.07.2018 N Т128-99-2/36876. Данные предписания Ломбардом не исполнены.

По факту неисполнения предписания от 31.07.2018 N Т128-99-2/36876 Банком России рассматривался вопрос о привлечении ООО "Ломбард Планета" к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ. Постановлением от 26.09.2018 N 18-14912/3110-1 на Ломбард наложен штраф в размере 500 000 руб.

Поскольку указанные предписания не выполнены ломбардом, истец обратился в суд с иском о ликвидации ООО "Ломбард Планета"; об обязании учредителя ООО "Ломбард Планета" Чевтаева А.А. ликвидировать ООО "Ломбард Планета" в шестимесячный срок.

Согласно статье 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами.

Целями регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями являются обеспечение устойчивого развития финансового рынка Российской Федерации, эффективное управление рисками, возникающими на финансовых рынках, в том числе оперативное выявление и противодействие кризисным ситуациям, защита прав и законных интересов инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, иных потребителей финансовых услуг (за исключением потребителей банковских услуг).

В соответствии со статьей 2.4 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" ломбарды обязаны представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 30.12.2015 N 3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда" отчет о деятельности ломбарда представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года - не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода;

за календарный год дважды - не позднее 23 рабочих дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года. Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в подразделах 1, 2 и 4 раздела II отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 23 рабочих дней после окончания календарного года или даты изменения сведений (пункт 3 Указания).

Судом установлено, материалами дела подтверждается и заинтересованными лицами не оспаривается, что в нарушение указанных выше правовых норм соответствующие отчеты в заявленные периоды ломбардом в ЦБ РФ представлены не были.

В соответствии с частью 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований. Признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств (часть 3 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

На основании подпункта 2 пункта 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о ликвидации юридического лица может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом.

На основании статьи 6 Закона N 86-ФЗ и статьи 2.3. Закона о ломбардах Банк России вправе обращаться в суд с заявлением о ликвидации ломбарда в случаях, предусмотренных Законом о ломбардах, в том числе, в случаях неисполнения ломбардом предписания об устранении выявленных нарушений в установленный Банком России срок; неоднократного нарушения ломбардом Закона о ломбардах, других федеральных законов, нормативных актов Банка России.

Неисполнение ломбардом предписаний об устранении выявленных нарушений в установленный Банком России срок, а также неоднократное нарушение обществом с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" Закона о ломбардах и нормативных актов Банка России, являются достаточными основаниями для обращения Банка России в суд с исковым заявлением о ликвидации общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении исковых требований, указал в решении, что не предоставление отчетности ломбардом в ЦБ РФ является устранимым недостатком, за который не может быть предусмотрена такая крайняя мера, как ликвидация общества, кроме того, суд указал, что в ООО "Ломбард планета" принято решение о добровольной ликвидации, а поскольку происходит добровольная ликвидация общества, то ликвидация общества в судебном порядке не может быть произведена.

С указанным выводом суда не может согласиться суд апелляционной инстанции по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.01.2000 N 50 "Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)" наличие решения о добровольной ликвидации юридического лица не исключает возможности обращения в суд с иском о принудительной ликвидации, если указанное решение не выполнятся и имеются основания, предусмотренные пунктом 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Решением N 2 единственного учредителя ООО "Ломбард Планета" от 14.11.2018 принято решение: произвести ликвидацию общества в добровольном порядке. Назначить ликвидатором общества - Мищенко Наталью Александровну. Передать ликвидатору полномочия по управлению обществом. Установить ликвидатору порядок и сроки ликвидации общества в соответствии со статьями 63,64 ГК РФ. Поручить Мищенко Наталье Александровне выполнить все необходимые действия, связанные с ликвидацией общества в соответствии с требованиями действующего законодательства (т.1 л.д.107).

В соответствии с пунктом 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

Согласно пункту 2 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации после окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

Как следует из материалов дела 15.11.2018 в Межрайонную ИФНС России N 26 по Ростовской области в ЕГРЮЛ внесены сведения по форме N Р15001 о ликвидации ООО "Ломбард планета" и назначении ликвидатора. 27.11.2018 Межрайонной ИФНС России N 26 по Ростовской области в ЕГРЮЛ внесены сведения о ликвидации общества и о ликвидаторе. Публикация сведений о ликвидации состоялась 09.01.2019 в журнале "Вестник государственной регистрации" N 1(717). Указанные обстоятельства приведены в отзыве ИФНС на исковое заявление (т.1 л.д.89-93) с приложением подтверждающих документов.

Из отзыва ИФНС (т.2 л.д.37-39) следует, что по состоянию на 17.06.2019 ООО "Ломбард Планета" имеет задолженность по налогам и сборам, а также по страховым взносам в общей сумме 1000 руб. (т.2 л.д.38).

Поскольку публикация о добровольной ликвидации общества состоялась 09.01.2019, срок для предъявления требований кредиторов истек через 2 месяца, то есть 09.03.2019, а ликвидационный промежуточный баланс, который должен был быть составлен после 09.03.2019 в разумный срок, не составлен до настоящего времени. То есть, решение о добровольной ликвидации не исполняется. Кроме того, то нарушение о не предоставлении ломбардом отчетов в Центральный Банк Российской Федерации, которое суд первой инстанции посчитал устранимым, до настоящего времени не устранено. Ни одного отчета в Центральный Банк Российской Федерации ломбардом в нарушение действующего законодательства не представлено.

Судом апелляционной инстанции установлено, что на момент рассмотрения судом первой инстанции дела и принятия решения, а также на момент рассмотрения дела в суде апелляционной инстанции ликвидатором общества Мищенко Н.А. промежуточный ликвидационный баланс в нарушение пункта 2 статьи 63 ГК РФ не подготовлен и не утвержден. Ликвидатор ООО "Ломбард планета" Мищенко Наталья Александровна в судебном заседании суда апелляционной инстанции 10 июля 2019 года согласилась с апелляционной жалобой заявителя и просила ее удовлетворить, указывая, что для добровольной ликвидации у общества отсутствуют денежные средства, отчеты обществом в ЦБ РФ не представлялись, в добровольном порядке ликвидировать общество не представляется возможным (протокол судебного заседания т.2 л.д.63-64).

При таких обстоятельствах суд считает требование Центрального банка Российской Федерации о ликвидации общества подлежащим удовлетворению.

Порядок проведения ликвидации регламентирован статьями 62 - 65 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации решением с уда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.

Согласно пункту 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 N 84 "О некоторых вопросах применения статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Письмо ВАС РФ N 84) в случае возложения обязанности по ликвидации юридического лица на участников (учредителей) юридического лица либо на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, в решении суда о ликвидации юридического лица указываются, в частности сроки завершения ликвидационной процедуры.

Суд апелляционной инстанции считает целесообразным назначить ликвидатором Чевтаева Андрея Анатольевича, являющегося учредителем общества, установив срок ликвидации - шесть месяцев.

Расходы по государственной пошлине распределяются между участвующими в деле лицами в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 30.04.2019 по делу N А53-187/2019 отменить. Принять по делу новый судебный акт.

Ликвидировать общество с ограниченной ответственностью "Ломбард планета" (ИНН 6143089840, ОГРН 1176196025323).

Обязать учредителя общества с ограниченной ответственностью "Ломбард планета" (ИНН 6143089840, ОГРН 1176196025323) Чевтаева Андрея Анатольевича ликвидировать общество с ограниченной ответственностью "Ломбард планета" (ИНН 6143089840, ОГРН 1176196025323) в шестимесячный срок с момента принятия настоящего постановления.

Обязать учредителя общества с ограниченной ответственностью "Ломбард планета" (ИНН 6143089840, ОГРН 1176196025323) Чевтаева Андрея Анатольевича в течение шестимесячного срока с момента вступления в законную силу настоящего постановления представить в Арбитражный суд Ростовской области утвержденный ликвидационный баланс и завершить ликвидационную процедуру.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Ломбард планета" (ИНН 6143089840, ОГРН 1176196025323) в доход федерального бюджета 9 000 руб. государственной пошлины по иску и по апелляционной жалобе.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия настоящего постановления.

Председательствующий

Н.В. Ковалева

Судьи

Е.А. Маштакова В.Л. Новик