Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2019 г. N 01АП-7384/19

г. Владимир

20 сентября 2019 г.

Дело N А79-5156/2019

Первый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Гущиной А.М.,

без вызова сторон,

рассмотрел апелляционную жалобу кредитного потребительского кооператива "Содружество" (ОГРН 1032128003478, ИНН 2128047729) на решение Арбитражного суда Чувашской Республики - Чувашии от 04.07.2019 по делу N А79-5156/2019,

принятое судьей Павловой О.Л. в порядке упрощенного производства

по заявлению кредитного потребительского кооператива "Содружество" о признании незаконным и отмене постановления Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации от 24.04.2019 N 19-7947/3110.

Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд установил следующее.

В ходе работы Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк, административный орган) установлено несоблюдение кредитным потребительским кооперативом "Содружество" (далее - Кооператив) финансового норматива соотношения суммы денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев (ФН8), по состоянию на 30.09.2018.

Усмотрев в деянии Кооператива признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьей 15.38 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), должностное лицо административного органа 11.04.2019 составило в отношении Кооператива протокол об административном правонарушении N ТУ-97-ЮЛ-19-7947/1020-1.

По результатам рассмотрения материалов административного дела Банком 24.04.2019 вынесено постановление N 19-7947/3110 о привлечении Кооператива к административной ответственности по части 1 статьи 15.38 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 30 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Кооператив обратился в Арбитражный суд Чувашской Республики - Чувашии с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Банка от 24.04.2019 N 19-7947/3110.

Суд первой инстанции, руководствуясь статьями 226 - 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, рассмотрел дело в порядке упрощенного производства.

Решением от 04.07.2019 (резолютивная часть) Арбитражный суд Чувашской Республики - Чувашии отказал Кооперативу в удовлетворении заявленного требования.

Кооператив обратился в арбитражный суд с апелляционной жалобой, в которой просил решение суда отменить.

Заявитель апелляционной жалобы настаивает на том, что в связи с тем, что некоторые члены Кооператива своевременно не вносили дополнительные взносы, у Кооператива образовалась сумма денежных требований к членам Кооператива. При расчете финансового норматива ФН8 сумма невнесенного дополнительного взноса членами Кооператива была учтена как краткосрочная дебиторская задолженность.

Кооператив поясняет, что по состоянию на 30.09.2018 он выполнил финансовый норматив ФН8. После предоставленного разъяснения Банком по расчету финансового норматива ФН8 Кооператив исключил сумму невнесенного дополнительного взноса из суммы денежных требований, в следствие чего выявился факт невыполнения финансового норматива ФН8.

Кооператив, исполняя вышеуказанные меры, по состоянию на 31.03.2019 выполнил числовое значение финансового норматива ФН8 до требуемого значения в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.2015 N 3916-У "О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов" (далее - Указание N 3916-У).

Административный орган отзыв на апелляционную жалобу в суд не представил.

Апелляционная жалоба рассмотрена в соответствии со статьей 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации без вызова сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, Первый арбитражный апелляционный суд считает, что обжалуемый судебный акт подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 15.38 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение кредитным кооперативом финансовых нормативов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о кредитной кооперации, или нормативов финансовой деятельности, предусмотренных законодательством о сельскохозяйственной кооперации.

B соответствии со статьей 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями (далее - НФО) и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами, в том числе за микрофинансовыми организациями.

Согласно статье 76.5 Федерального закона N 86-ФЗ Банк России проводит проверке деятельности НФО, направляет НФО обязательные для исполнения предписания, а также применяет к НФО предусмотренные федеральными законами иные меры.

В силу статьи 76.1 Федерального закона N 86-ФЗ кредитные потребительские кооперативы относятся к некредитным финансовым организациям. .

В соответствии с частью 3 статьи 5 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (далее - Федеральный закон N 190-ФЗ) Банк России осуществляет контроль и надзор за соблюдением кредитными кооперативами требований настоящего Федерального закона, других федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России с учетом особенностей, установленных статьей 35 настоящего Федерального закона.

Часть 4 статьи 6 Федерального закона N 190-ФЗ устанавливает, что кредитный кооператив обязан соблюдать финансовые нормативы, в том числе соотношение суммы денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств кредитного кооператива погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев.

Указание N 3916-У устанавливает числовые значения и порядок расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов, предусмотренных частью 4 статьи 6 Федерального закона N 190-ФЗ.

Согласно пункту 1.15. Указания N 3916-У финансовый норматив соотношения суммы денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев (ФН8) рассчитывается по формуле:

где:

СДТ - сумма денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты;

СДО - сумма денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Банк письмом от 23.01.2019 N T4-30-I-3/1784 запросил у Кооператива расчет финансового норматива, установленного Указанием N 3916-У, в отношении Кооператива по состоянию на 30.09.2018 и иные документы и сведения.

Кооператив письмом от 31.01.2019 N 99 направил в Банк запрошенные документы и информацию.

Согласно расчету, произведенному на основе документов и информации, полученных от Кооператива, показатель СДТ по состоянию на 30.09.2018 равен 16 612 157 руб., 32 коп. (сумма остатков по счетам 55.03, 58.03.1,60.02, 68.07, 68.10, 69.01, 69.03, 69.11. 71, 73.02, 76,11. 76,.12 за вычетом остатков по счетам 59 и 63). Показатель СДО равен 27 355 956 руб. (сумма остатков по счетам 60.01, 62.01, 62.02, 66.03, 66.04, 68.01, 69.01, 69.02, 70, 73.03, 76.02, 76.09). Таким образом, по состоянию на 30.09.2018 ФН8 равен 60,7%, что меньше установленного пунктом 1.16 Указания N 3916-У минимально допустимого значения 75%.

При этом расчет финансового норматива ФН8, совпадает с расчетом Кооператива за исключением следующего:

1. В расчет суммы денежных требований (СДТ) дополнительно включены остатки по счетам 55.03 "Депозитные счета" и 69.01 "Расчеты по социальному страхованию" и исключен остаток по счету 76.06.7 "Дополнительный взнос". Учитывая изложенное, показатель СДТ по состоянию на 30.09.2018 составил 16 612 157 руб. 32 коп., а финансовый норматив ФН8 60.7%|.

2. Не включены в состав суммы денежных требований (СДТ) дополнительные взносы или взносы, которые должны внести пайщики Кооператива на покрытие его убытков в размере 18 500 805 руб. 49 коп. (счет 76.06.7) в соответствии с письмами Центрального банка Российской Федерации от 23.03.2016 N 56-2-3/606 и от 31.03.2016 N 56-21/689, согласно которым в целях расчета ФН8 используется стоимость финансовых вложений кредитного потребительского кооператива, а показатель СДТ рассчитывается без учета требований по уплате членских взносов.

Согласно пункту 3 приказа Минфина России от 10.12.2002 N 126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" к финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

Согласно статье 1 Федерального закона N 190-ФЗ дополнительный взнос - членский взнос, вносимый в случае необходимости покрытия убытков кредитного кооператива в соответствии с пунктом 4 статьи 116 Гражданского кодекса Российской Федерации. Таким образом, членские взносы не относятся к финансовым вложениям и не могут использоваться в расчете СДТ.

Факт совершения Кооперативом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.38 КоАП РФ, подтверждается материалами дела

Доказательства, свидетельствующие о том, что Кооператив предпринял все зависящие от него меры к выполнению требований действующего законодательства, либо невозможность принятия этих мер вызвана чрезвычайными или иными непреодолимыми обстоятельствами, в материалы дела не представлены.

Установленные по делу обстоятельства свидетельствуют о наличии в действиях Кооператива состава административного правонарушения, предусмотренного в части 1 статьи 15.38 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении со стороны административного органа не допущено. О времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрения материалов административного дела Кооператив извещался надлежащим образом (т. 1 л.д. 43, 46, 56, 59).

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, административным органом соблюден.

Штраф назначен Кооперативу в минимальном размере санкции, предусмотренном в части 1 статьи 15.38 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решать дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пунктам 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Оценив представленные в дело доказательства, характер совершенного правонарушения, суд первой инстанции не усмотрел в действиях Общества малозначительности вмененного деяния. Материалы дела не свидетельствуют об исключительности рассматриваемого случая.

Одновременно суд не усмотрел оснований для замены административного штрафа на предупреждение в порядке части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ, а равно для применения в рассматриваемом случае положений части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ ввиду отсутствия документальных доказательств, подтверждающих наличие исключительных для этого обстоятельств.

Устранение допущенного правонарушения является прямой обязанностью Кооператива и не свидетельствует о наличии оснований для освобождения его от административной ответственности.

При таких обстоятельствах суд первой инстанции правильно не усмотрел оснований для признания незаконным и отмены постановления от 24.04.2019 N 19-7947/3110.

С учетом изложенного апелляционная жалоба по приведенным в ней доводам удовлетворению не подлежит.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

Государственная пошлина по данной категории дел не уплачивается.

Руководствуясь статьями 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Чувашской Республики - Чувашии от 04.07.2019 по делу N А79-5156/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу кредитного потребительского кооператива "Содружество" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня принятия по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья А.М. Гущина