Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 сентября 2019 г. N 15АП-14172/19

город Ростов-на-Дону

27 сентября 2019 г.

дело N А53-12861/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 20 сентября 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 27 сентября 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Новик В.Л.,

судей Маштаковой Е.А., Чотчаева Б.Т.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Гребенкиной И.П., при участии:

от истца: представитель Наконечный Е.В., доверенность от 28.03.2019;

от ответчиков: представители не явились, извещены надлежащим образом;

от третьего лица: Мищенко Н.А., паспорт, лично;

от Межрайонной ИФНС N 4 по Ростовской области: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4

по Ростовской области на решение Арбитражного суда Ростовской области от 26.06.2019 по делу N А53-12861/2019 по иску Центрального банка Российской Федерации (ОГРН 1037700013020, ИНН 7702235133) к обществу с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" (ОГРН 1146174002193, ИНН 6143084560), Чевтаеву Андрею Анатольевичу при участии третьих лиц: Мищенко Н.А. и Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области о ликвидации, принятое в составе судьи Губенко М.И.,

УСТАНОВИЛ:

Центральный банк Российской Федерации (далее - истец) обратился в арбитражный суд с требованием к обществу с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета", Чевтаеву Андрею Анатольевичу о ликвидации общества и об обязании учредителя ликвидировать общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" в шестимесячный срок.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 26.06.2019 ходатайство Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области о привлечении ИФНС N 26 по Ростовской области в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования на предмет пора, отклонено. Удовлетворены требования Центрального Российской Федерации. Ликвидировано общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета". Обязанность по ликвидации общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" возложена на Чевтаева Андрея Анатольевича. Чевтаев Андрей Анатольевич обязан в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения представить в Арбитражный суд Ростовской области утвержденный ликвидационный баланс и завершить ликвидационную процедуру. С общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" в доход федерального бюджета взыскана государственная пошлина в размере 6 000 руб.

Не согласившись с принятым судебными актом, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 4 по Ростовской области обжаловала его в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, просила решение суда первой инстанции отменить полностью и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование жалобы заявителем приведены следующие доводы. Поскольку обществом не исполнены в полной мере налоговые обязательства, ликвидировать общество "Ломбард Планета" не представляется возможным в том числе в судебном порядке. Судом первой инстанции не учтено, что в соответствии с письмом ФНС России от 21.10.2013 N СА-4-14/18810@, приказом ФНС России от 26.09.2013 ММВ-7-4/425@ "О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области", приказом МНС РФ от 22.07.2004 N САЭ-З-09/436@ полномочия государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на территории Ростовской области возложены на Межрайонную ИФНС России N 26 по Ростовской области. До настоящего момента ООО "Ломбард Планета" из Единого государственного реестра юридических лиц не исключено. Судом не установлено неисполнение обществом добровольного решения о ликвидации ООО "Ломбард Планета". Решение участника о ликвидации общества не оспорено в судебном порядке.

В отзыве на апелляционную жалобу Центральный Банк Российской Федерации просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, указал на несостоятельность доводов апелляционной жалобы.

В судебное заседание ответчики, Межрайонная ИФНС N 4 по РО, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку представителей не обеспечили. В связи с изложенным, апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие указанных лиц в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Представитель истца возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, просил решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Мищенко Н.А. возражала против удовлетворения апелляционной жалобы, просила решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены принятого по делу решения ввиду следующего.

Как видно из материалов дела, в соответствии со сведениями, указанными в Едином государственном реестре юридических лиц, общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" создано 20.11.2014, в настоящее время находится в стадии ликвидации, ликвидатором утверждена Мищенко Н.А., единственным учредителем значится Чевтаев А.А.

Общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" осуществляет ломбардную деятельность на территории Ростовской области и является организацией, поднадзорной Банку России. В результате контроля представления ломбардами отчетов Банком России было выявлено, что общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" систематически не представляет в Банк России отчеты, а именно: отчет о деятельности ломбарда за первый квартал 2018 года, отчет о деятельности ломбарда за полугодие 2018 года, отчет о деятельности ломбарда за 9 месяцев 2018 года, отчет о деятельности ломбарда за 2018 год (представляемый не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года), о персональном составе руководящих органов ломбарда (представляемый не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года).

В нарушение Указания Банка России от 13.01.2017 N 4263-У "О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами" общество не представило в Банк России ежемесячные отчеты по форме ОКУД 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций" за 2018 год, за январь и февраль 2019 года.

В связи с выявленными нарушениями Банком России в адрес общества направлены предписания об устранении нарушений законодательства РФ от 31.07.2018 N Т128-99- 2/36869, от 01.11.2018 N Т128-99-2/45851, от 06.02.2019 N Т128-99-2/2229 и от 07.02.2019 N Т128-99-2/2677. Указанные предписания ломбардом не исполнены.

По факту неисполнения предписаний об устранении нарушений законодательства РФ от 31.07.2018 N Т128-99-2/36869, от 01.11.2018 N Т128-99-2/45851, от 07.02.2019 N Т128-99-2/2677 общество привлечено к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Постановлениями от 26.09.2018 N 18-14911/3110-1, от 24.12.2018 N 18-21491/3110-1, от 03.04.2019 N 19-5397/3110-1 на ломбард наложены штрафы в размере 500 000 руб. по каждому постановлению. Также в настоящее время Банком России в лице отделения Ростов-на-Дону решается вопрос о привлечении ломбарда к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ за неисполнение предписания об устранении нарушений законодательства РФ от 06.02.2019 N Т128-99- 2/2229.

Ссылаясь на допущенные ломбардом неоднократные нарушения Закона о ломбардах и нормативных актах Банка России, выразившиеся в систематическом непредставлении отчетов в Банк России, а также невыполнение ряда предписаний Банка России Центральный банк Российской Федерации обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Согласно статье 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами.

Целями регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями являются обеспечение устойчивого развития финансового рынка Российской Федерации, эффективное управление рисками, возникающими на финансовых рынках, в том числе оперативное выявление и противодействие кризисным ситуациям, защита прав и законных интересов инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, иных потребителей финансовых услуг (за исключением потребителей банковских услуг).

В соответствии со статьей 2.4 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" ломбарды обязаны представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 30.12.2015 N 3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда" отчет о деятельности ломбарда представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года - не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода;

за календарный год дважды - не позднее 23 рабочих дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года. Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в подразделах 1, 2 и 4 раздела II отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 23 рабочих дней после окончания календарного года или даты изменения сведений (пункт 3 Указания).

Судом установлено, материалами дела подтверждается и заинтересованными лицами не оспаривается, что в нарушение указанных выше правовых норм соответствующие отчеты в заявленные периоды ломбардом в ЦБ РФ представлены не были.

В соответствии с частью 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований. Признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств (часть 3 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

На основании подпункта 2 пункта 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о ликвидации юридического лица может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом.

На основании статьи 6 Закона N 86-ФЗ и статьи 2.3. Закона о ломбардах Банк России вправе обращаться в суд с заявлением о ликвидации ломбарда в случаях, предусмотренных Законом о ломбардах, в том числе, в случаях неисполнения ломбардом предписания об устранении выявленных нарушений в установленный Банком России срок; неоднократного нарушения ломбардом Закона о ломбардах, других федеральных законов, нормативных актов Банка России.

Неисполнение ломбардом предписаний об устранении выявленных нарушений в установленный Банком России срок, а также неоднократное нарушение обществом с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" Закона о ломбардах и нормативных актов Банка России, являются достаточными основаниями для обращения Банка России в суд с исковым заявлением о ликвидации общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Планета" в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

Порядок проведения ликвидации регламентирован статьями 62-65 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.

Согласно пунктам 2 и 5 статьи 62 Гражданского кодекса Российской Федерации неисполнение решения суда является основанием для осуществления ликвидации юридического лица арбитражным управляющим за счет имущества юридического лица; а при недостаточности у юридического лица средств на расходы, необходимые для его ликвидации, эти расходы возлагаются на учредителей (участников) юридического лица солидарно.

Согласно пункту 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 N 84 "О некоторых вопросах применения статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Письмо ВАС РФ N 84) в случае возложения обязанности по ликвидации юридического лица на участников (учредителей) юридического лица либо на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, в решении суда о ликвидации юридического лица указываются, в частности сроки завершения ликвидационной процедуры.

С учетом изложенного, судом первой инстанции принято законное и обоснованное решение, оснований к отмене которого не имеется.

То обстоятельство, что ООО "Ломбард Планета" уже находится в стадии ликвидации, не исключает принудительную ликвидацию по решению суда, поскольку действующее законодательство не содержит подобного запрета. Данная позиция подтверждена в пункте 7 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 13.01.2000 N 50 "Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)" (далее - Информационное письмо N50), в котором указано, что наличие решения о добровольной ликвидации юридического лица не исключает возможности обращения в суд с иском о его принудительной ликвидации, если указанное решение не выполняется и имеются основания для принудительной ликвидации по иску контрольного органа.

Судом исследовался вопрос о фактическом исполнении решения учредителя ломбарда о добровольной ликвидации. Материалы дела содержат сведения о том, что в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о принятии юридическим лицом решения о ликвидации. При этом в материалах дела отсутствуют доказательства того, что ликвидация ломбарда осуществляется: учредителями во исполнение пункта 3 статьи 62 ГК РФ установлен порядок и срок ликвидации в соответствии с законом, составлен промежуточный ликвидационный баланс, производится реализация имущества и расчеты с кредиторами.

Указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии фактического выполнения решения учредителя о добровольной ликвидации.

Наличие у ООО "Ломбард Планета" задолженности так же не может являться препятствием для проведения ликвидации, как добровольной, так и принудительной, поскольку согласно пункту 5 статьи 63 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения.

Судом первой инстанции верно установлены фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, дана правильная оценка доказательствам и доводам участвующих в деле лиц.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием к отмене или изменению обжалуемого судебного акта, апелляционной инстанцией не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 26.06.2019 по делу N А53-12861/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

В.Л. Новик

Судьи

Е.А. Маштакова Б.Т. Чотчаев