Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 октября 2019 г. N 15АП-15371/19

город Ростов-на-Дону

01 октября 2019 г.

дело N А53-20479/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 24 сентября 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 01 октября 2019 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ефимовой О.Ю.,

судей Ильиной М.В., Филимоновой С.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Беляевой И.Н.,

при участии:

от Отделения по Ростовской области Южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации: представитель Варданян Г.А. по доверенности от 28.03.2019,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью микрокредитная компания "ЦМК АВАНС" на решение Арбитражного суда Ростовской области от 12.08.2019 по делу N А53-20479/2019, принятое в составе судьи Андриановой Ю.Ю., по заявлению общества с ограниченной ответственностью микрокредитная компания "ЦМК АВАНС" (ОГРН 11461940045, ИНН 6168073384) к Отделению по Ростовской области Южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации, Центральному Банку Российской Федерации (ИНН 7702235133, ОГРН 1037700013020) об освобождении от административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью микрокредитная компания "ЦМК АВАНС" (далее - ООО МКК "ЦМК АВАНС", общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Отделения по Ростовской области Южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации (далее - ЮГУ Банка России, Банк) от 24.05.2019 N ТУ-60-ЮЛ-19-9425 о привлечении ООО МКК "ЦМК АВАНС" к административной ответственности, предусмотренной частью 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Решением от 12.08.2019 суд отказал в удовлетворении заявленных требований.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО МКК "ЦМК АВАНС" обжаловало его в порядке, определенном главой 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе общество обжаловало его в порядке, определенном главой 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе общество просит отменить решение суда, ссылаясь на малозначительность допущенного правонарушения и наличие оснований для снижения назначенного размера штрафа.

В судебное заседание не явились представители ООО МКК "ЦМК АВАНС", извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Дело рассматривается в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Представитель Южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации в судебном заседании возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, считая решение суда законным по доводам представленного отзыва.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, выслушав пояснения представителя Банка России, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда.

Как следует из материалов дела, должностным лицом Банка России по результатам проверки представленного отчета по форме ОКУД 0420846 "Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании" за первое полугодие 2018 года, 9 месяцев 2019 года и 2018 год, установлено, что представленные обществом МКК "ЦМК АВАНС" отчеты не соответствуют требованиям Указания Банка России от 24.05.2017 N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании".

В целях устранения указанного нарушения Банком России обществу выдано предписание от 20.03.2019 N ТЗ-2-1-7/9988, согласно которому обществу необходимо в срок не позднее 25.03.2019 устранить допущенные нарушения и направить в Банк России исправленные отчеты за полугодие 2018 года, 9 месяцев 2018 года и 2018 год в форме электронного документа с электронной подписью, с приложением подтверждающих документов (реестры, акт инвентаризации, оборотно-сальдовые ведомости).

В соответствии с частью 4.3 главы 4 Указания Банка России от 03.11.2017 N 4600-У электронный документ Банка России считается полученным по истечении 24 часов с момента размещения электронного документа в личном кабинете.

Предписание размещено в личном кабинете общества 20.03.2019 и получено ООО МКК "ЦМК Аванс" 21.03.2019, последним днем исполнения предписания является 25.03.2019 (включительно).

В результате контроля выполнения предписания установлено, что ООО МКК "ЦМК Аванс" не исполнило его в установленный срок. ООО МКК "ЦМК Аванс" 26.03.2019 представлены Отчеты за полугодие 2018 года, 9 месяцев 2018 года и 2018 год. В результате проверки представленных Отчетов установлено, что нарушения, указанные в предписывающей части Предписания, не устранены.

В связи с выявленными нарушениями уполномоченным должностным лицом Банка России в отношении ООО МКК "ЦМК Аванс" составлен протокол об административном правонарушении от 20.03.2019 N ТУ-60-ЮЛ-19-9425/1020-1 по признакам правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ.

В протоколе указано, что ООО МКК "ЦМК Аванс" в установленный срок не выполнило предписание Банка России от 20.03.2019 N ТЗ-2-1-7/9988.

Протокол составлен с участием представителя общества.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении заместителем управляющего Отделением по Ростовской области Южного главного управления Банка России (Отделение Ростов-на-Дону) вынесено постановление от 24.05.2019 N ТУ-60-ЮЛ-19-9425 о привлечении ООО МКК "ЦМК АВАНС" к административной ответственности, предусмотренной частью 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Считая незаконным постановление о привлечении к административной ответственности, общество оспорило его в судебном порядке.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

На основании статьи 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ), Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами.

В силу статьи 76.5 Федерального закона N 86-ФЗ Банк России проводит проверки деятельности некредитных финансовых организаций, направляет некредитным финансовым организациям обязательные для исполнения предписания, а также применяет к некредитным финансовым организациям предусмотренные федеральными законами иные меры.

Материалами дела об административном правонарушении, в том числе протоколом об административном правонарушении подтверждается, что ООО МКК "ЦМК АВАНС" в установленный срок не исполнило законное предписание Банка России от 20.03.2019 N ТЗ-2-1-7/9988.

Предписание не было признано незаконным в установленном порядке.

Таким образом, общество не выполнило в установленный срок предписание Банка России и наличие в действиях ООО МКК "ЦМК АВАНС" объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ, является доказанным.

ООО МКК "ЦМК АВАНС", будучи лицом, которому контролирующим органом выдано обязательное для исполнения предписание, является субъектом правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 9 ст. 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Имея возможность для исполнения предписания, кооператив не принял всех необходимых мер по его исполнению.

Наличие всех вышеназванных элементов образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Объективных доказательств отсутствия состава административного правонарушения, нарушения сроков и порядка привлечения к административной ответственности не представлено. Следовательно, материалами дела подтверждается наличие оснований для привлечения общества к административной ответственности.

Обществом не представлено доказательств объективной невозможности исполнения предписания в пределах установленного срока.

В жалобе общество указало, что правонарушение допущено в связи с ненадлежащим исполнением должностных обязанностей главным бухгалтером организации.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По смыслу этой нормы права критерии виновности юридического лица означают необходимость оценки его фактического поведения как коллективного субъекта права, располагающего иными, нежели физическое лицо возможностями и условиями для реализации требований публичного порядка.

Обществом не представлено доказательств принятия всех возможных и необходимых мер для недопущения правонарушения, в том числе проведения периодического инструктажа с лицом, ответственным за предоставление отчетности, а также осуществления контрольных проверок сроков отправления отчетов, их надлежащего составления и своевременного получения Банком России.

Таким образом, материалами дела подтверждено виновное совершение обществом правонарушения.

Суд апелляционной инстанции также не установил оснований для признания допущенного правонарушения малозначительным.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Доказательств исключительности обстоятельств совершения правонарушения в материалы дела не представлено.

В жалобе общество признало, что бухгалтер не проверила принятие и регистрацию отчетов, при том, что знало о возможности отклонения и о периодических сбоях в работе программного обеспечения.

Суд апелляционной инстанции полагает, что в данном случае признание допущенного нарушения малозначительным и освобождение общества от административной ответственности не отвечает цели предупреждения совершения новых правонарушений.

В апелляционной жалобе общество также просит снизить назначенный размер административного штрафа.

По смыслу пункта 5 постановления Конституционного суда Российской Федерации от 25.02.2014 N 4-П применение административного наказания не должно повлечь за собой избыточного использования административного принуждения, примененное наказание должно быть сопоставимо с характером административного правонарушения, степенью вины нарушителя, наступившими последствиями и одновременно позволяло бы надлежащим образом учитывать реальное имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица с целью индивидуализации административной ответственности.

Согласно частям 1 и 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ. При наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II КоАП РФ, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

В материалах дела отсутствуют доказательства того, что имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица не позволяют ему выплатить назначенный административный штраф в размере 500 000 рублей. Также в деле отсутствуют доказательства того, что взыскание штрафа в установленном размере повлечет для общества необратимые последствия, в том числе может привести к несостоятельности (банкротству) и невозможности осуществления хозяйственной деятельности.

Учитывая характер совершенного правонарушения, а также степень вины правонарушителя, суд считает, что назначенное наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей соответствует цели предупреждения совершения новых правонарушений.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции не принимает доводы, изложенные в апелляционной жалобе, как основанные на неверном толковании норм законодательства и не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным судом.

Согласно ст. 71 АПК РФ арбитражный суд исследует доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Материалы дела свидетельствуют о том, что судом первой инстанции были полно и всесторонне исследованы фактические обстоятельства, а также представленные сторонами доказательства и доводы.

Произведя их оценку с соблюдением требований ст. 71 АПК РФ, суд первой инстанции принял законное и обоснованное решение от 12.08.2019.

Основания для отмены решения суда и удовлетворения апелляционной жалобы судом апелляционной инстанции не установлены.

Государственная пошлина в размере 1500 рублей, уплаченная при обращении с апелляционной жалобой согласно платежному поручению от 15.08.2019 N 163, подлежит возвращению ООО "МКК "ЦМК АВАНС" из федерального бюджета на основании ст. 333.40 Налогового кодекса РФ, поскольку в силу статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 12.08.2019 по делу N А53-20479/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия настоящего постановления, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

О.Ю. Ефимова

Судьи

М.В. Ильина С.С. Филимонова