Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 декабря 2019 г. N 17АП-15065/19

г. Пермь

02 декабря 2019 г.

Дело N А50-27060/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 27 ноября 2019 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 02 декабря 2019 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Грибиниченко О. Г.,

судей Васевой Е.Е., Муравьевой Е.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Шадриной Ю.В..

при участии:

от заявителя, общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ВИТУС": Бурылова А.П., паспорт, доверенность от 15 ноября 2019 года, диплом специалиста 105924 0933479 от 30 июня 2015 года;

от заинтересованного лица, Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Пермскому краю Уральского главного управления: Кабанова Т.В., паспорт, доверенность N ДВР18-Т557/16 от 04 сентября 2018 года;

(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу

заявителя, общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ВИТУС",

на решение Арбитражного суда Пермского края

от 13 сентября 2019 года по делу N А50-27060/2019,

принятое судьей Герасименко Т.С.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ВИТУС" (ОГРН 1025901364675, ИНН 5906001605)

к Центральному банку Российской Федерации в лице Отделения по Пермскому краю Уральского главного управления (ОГРН 1037700013020, ИНН 7702235133)

о признании незаконным и отмене постановления о наложении штрафа по делу об административном правонарушении от 07.08.2019 N ТУ-57-ЮЛ-19-12320/3110-1,

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ВИТУС" (далее - заявитель, Общество, ООО "ИК "ВИТУС") обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене вынесенного Отделением по Пермскому краю Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - административный орган, Отделение) постановления о наложении штрафа по делу об административном правонарушении от 07.08.2019 N ТУ-57-ЮЛ-19-12320/3110-1 о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ, Кодекс) в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 13 сентября 2019 года (резолютивная часть объявлена 13 сентября 2019 года)по делу N А50-27060/2019 в удовлетворении требований отказано.

Не согласившись с принятым решением, общество обжаловало его в апелляционном порядке, просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт.

В апелляционной жалобе изложены доводы о том, что событие вмененного правонарушения не доказано, а также о том, что административный орган допустил процессуальное нарушение, выразившееся в том, что в протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении фактически указаны различные события административного правонарушения.

Заинтересованное лицо представило отзыв на апелляционную жалобу, по изложенным в ней мотивам просит решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции представители заявителя и заинтересованного лица поддержали позицию, изложенную в апелляционной жалобе и отзыве соответственно.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Как следует из материалов дела, ООО "ИК "ВИТУС" имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, действие которых прекращается с 11.12.2019 по решению Банка России:

- на осуществление брокерской деятельности, N 059-06665-100000, дата выдачи 27.05.2003;

- на осуществление дилерской деятельности, N 059-06676-010000, дата выдачи 27.05.2003;

- на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, N 059-06687-001000, дата выдачи 27.05.2003;

- на осуществление депозитарной деятельности, N 059-07416-000100, дата выдачи 27.01.2004.

В рамках осуществления текущей деятельности по надзору и в целях проверки соблюдения порядка расчета собственных средств Отделение потребовало предписанием от 12.04.2019 N Т5-45-8/17219 (далее - Предписание) у ООО "ИК "ВИТУС" представить в Банк России отчетность по форме 0420413 "Расчет собственных средств" по состоянию на 02.04.2019 и на дату получения Предписания, расшифровки всех статей отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств", превышающих или равных 1 млн. руб., по состоянию на 02.04.2019 и на дату получения Предписания.

В ответ на Предписание Общество представило отчетность по форме 0420413 "Расчет собственных средств" по состоянию на 02.04.2019 и 12.04.2019. Согласно оборотно-сальдовым ведомостям по счетам 48501 и 48601 за 02.04.2019 и 12.04.2019, которые являются расшифровками статьи отчетности "Расчет размера собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг - Займы для совершения маржинальных сделок, предоставленные клиентам организации", в составе активов в расчете собственных средств учены займы для совершения маржинальных сделок, предоставленные ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331), в размере 323 932 тыс. рублей по состоянию на 02.04.2019 и 323 947 тыс. рублей по состоянию 12.04.2019.

При этом согласно ответу ООО "ИК "ВИТУС" от 03.04.2019 исх. N ИК/211 на требование Отделения от 26.03.2019 NТ5-45-8/13851, 01.04.2019 Обществом в адрес ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331) была направлена претензия от 01.04.2019 N ИК/207 (далее - Претензия) с предъявлением пеней за неисполнение обязанности по погашению маржинальной задолженности. Согласно Претензии у ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331) по состоянию на 29.03.2019 имеется задолженность по брокерским договорам, включая задолженность по маржинальным сделкам и по уплате комиссии (вознаграждения) Обществу за оказание брокерских услуг, в размере 402 584 341,08 рубль., также Общество указало в Претензии на начисление пеней.

При указанных обстоятельствах, административный орган посчитал, что ООО "ИК "ВИТУС" при расчете собственных средств при заполнении показателей отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств" по состоянию на 02.04.2019 и 12.04.2019 не должно было учитывать в качестве активов займы для совершения маржинальных сделок, предоставленные ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331).

Учет ООО "ИК "ВИТУС" в расчете собственных средств по состоянию на 02.04.2019 и 12.04.2019 при составлении отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств" займов для совершения маржинальных сделок, предоставленных ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331), по мнению Отделения, образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.29 КоАП РФ, в связи с чем в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении.

По результатам рассмотрения материалов административного дела вынесено постановление от 07.08.2019 N ТУ-57-ЮЛ-19-12320/3110-1 о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.29 КоАП РФ в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.

При рассмотрении дела суд пришел к выводам о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения и об отсутствии процессуальных нарушений со стороны административного органа.

Оценив все имеющиеся в материалах дела доказательства в их совокупности в порядке статьи 71 АПК РФ, проанализировав нормы материального права, суд апелляционной инстанции считает, что выводы суда соответствуют фактическим обстоятельствам дела, являются законными и обоснованными.

Частью 2 ст. 15.29 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую или дилерскую деятельность либо деятельность по управлению ценными бумагами, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации правил ведения учета и составления отчетности, в виде административного штрафа для юридических лиц в размере от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

Согласно пункту 4 статьи 42 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" Банк России устанавливает правила ведения учета и составления отчетности (за исключением бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Порядок представления профессиональным участником рынка ценных бумаг отчетности в Банк России предусмотрен Указанием Банка России от 27.11.2017 N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4621-У).

Пунктом 4 Приложения 2 к Указанию N 4621-У предусмотрено, что отчетность профессионального участника, организатора торговли, клиринговой организации и лица, осуществляющего функции центрального контрагента, в виде показателей представляется в Банк России в порядке, предусмотренным указанным пунктом.

Так согласно пункту 4 Приложения 2 к Указанию N 4621-У показатели отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств" заполняются профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности клиентского брокера, деятельности форекс-дилера:

- ежемесячно по состоянию на последний календарный день каждого месяца и представляются не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного месяца;

- по состоянию на дату в соответствии с требованием Банка России в письменном виде или в виде электронного документа и представляются не позднее 5 рабочих дней со дня получения такого требования;

- по состоянию на дату, когда размер собственных средств не соответствовал минимальному размеру собственных средств, и представляются не позднее 5 рабочих дней со дня такого несоответствия.

Согласно порядку составления отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств", установленные Указанием N 4621-У, для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств" расчет собственных средств осуществляется профессиональными участниками в соответствии с Положением Банка России от 19.07.2016 N 548-П "О порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также соискателей лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг" (далее - Положение N 548-П).

В соответствии с п. 9.5, 9.5.6 Положения N 548-П из расчета собственных средств организации исключаются активы, принятые организацией к бухгалтерскому учету, в том числе задолженность юридических лиц, которые имеют просроченную или пролонгированную (реструктурированную) задолженность перед организацией.

Судом первой инстанции установлен, материалами дела подтвержден и заявителем не опровергнут факт учета ООО "ИК "ВИТУС" в расчете собственных средств по состоянию на 02.04.2019 и 12.04.2019 при составлении отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств" займов для совершения маржинальных сделок, предоставленных ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331).

Указанное свидетельствует о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.29 КоАП РФ.

Доводы подателя жалобы о том, что не доказано событие вмененного правонарушения, отклоняются.

Данные доводы подробно и последовательно проанализированы судом первой инстанции.

Суд первой инстанции исследовал материалы дела, касающиеся того, что ООО "ИК "ВИТУС" 25.04.2018 заключило с ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331) договор займа N 1И125/04/18 (далее - Договор займа) со сроком возврата суммы займа и процентов за пользование до 24.10.2018. Дополнительным соглашением N 1 от 24.10.2018 срок возврата займа и процентов за пользование был установлен до 31.12.2018 включительно. Дополнительным соглашением от 29.12.2018 п. 2.2 Договора займа был изложен в следующей редакции: "Дата полного погашения выданного займа "29" марта 2019 года". Суд пришел к выводу, что вопреки доводам заявителя ООО "Профит Плюс" по состоянию на 02.04.2019 и 12.04.2019 имело просроченную задолженность перед ООО "ИК "ВИТУС", а также о том, что действия ООО "ИК "ВИТУС" по продлению срока возврата маржинальной задолженности свидетельствуют о том, что данная задолженность являлась пролонгированной, а действия ООО "ИК "ВИТУС" по отказу от начисления пени после 01.04.2019 свидетельствуют о реструктуризации задолженности; ООО "ИК "ВИТУС" при расчете собственных средств при заполнении показателей отчетности по форме 0420413 "Расчет собственных средств" по состоянию на 02.04.2019 и 12.04.2019 не могло учитывать в качестве активов займы для совершения маржинальных сделок, предоставленные ООО "Профит Плюс" (ИНН 5902220331).

Ссылки заявителя на то, что спорная задолженность не является просроченной, опровергаются совокупностью представленных в материалы дела доказательств, также проанализированных и оцененных судом первой инстанции.

Апелляционный суд полагает, что оснований для переоценки данных выводов суда первой инстанции не имеется.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вопрос о наличии вины заявителя в совершении административного правонарушения исследован административным органом; в ходе производства по делу об административном правонарушении вина общества установлена, что отражено в оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности.

Доказательств того, что юридическим лицом своевременно предпринимались все зависящие от него меры, направленные на соблюдение требований действующего законодательства, в материалах дела не имеется.

Существенных процессуальных нарушений закона, являющихся самостоятельным основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении, судом апелляционной инстанции не установлено.

Заявителю предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

О времени и месте составления протокола, рассмотрении дела об административном правонарушении заявитель извещен надлежащим образом.

Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока, установленного ст. 4.5 КоАП РФ, назначенное наказание соответствует размеру санкции части 2 статьи 15.29 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Оснований для применения в данном случае положений статьи 2.9 КоАП РФ о малозначительности суд апелляционной инстанции не находит.

Оснований для замены наказания в виде штрафа на предупреждение, а также снижения штрафа до размера менее минимального, учитывая, что заявитель является профессиональным участником рынка ценных бумаг, судом не установлено, на наличие таких обстоятельств заявитель не ссылается.

Доводы Заявителя о различном описании события правонарушения в протоколе об административном правонарушении и оспариваемом постановлении суд первой инстанции отклонил как необоснованные, указав, что приведенный в оспариваемом постановлении анализ дополнительно представленных обществом на рассмотрение дела документов не свидетельствует о том, что административный орган выявил нарушение, которое не было указано в протоколе об административном правонарушении.

Апелляционный суд с данными выводами суда первой инстанции соглашается, оснований для иных выводов и суждений не находит.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

На основании вышеизложенного обжалуемое решение суда первой инстанции отмене не подлежит, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Пермского края от 13 сентября 2019 года по делу N А50-27060/2019 оставить без изменения, а апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ВИТУС" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, через Арбитражный суд Пермского края

Председательствующий

О.Г. Грибиниченко

Судьи

Е.Е. Васева Е.Ю. Муравьева