Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 мая 2020 г. N 13АП-7261/20 по делу N А56-130566/2019

г. Санкт-Петербург

12 мая 2020 г.

Дело N А56-130566/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 12 мая 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 12 мая 2020 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Денисюк М.И.

судей Зотеевой Л.В., Протас Н.И.

при ведении протокола судебного заседания: Царегородцевым Е.А.

при участии:

от заявителя: предст. Кулешова М.В. - доверенность от 12.05.2020

от заинтересованного лица: не явился (извещен)

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-7261/2020) Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.02.2020 по делу N А56-130566/2019 (судья Захаров В.В.), принятое

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Инстант Инвест"

к Северо-Западному главному управлению Центрального банка Российской Федерации

о признании незаконным и отмене постановления от 31.10.2019 N 19-21810/3110-1

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Инстант Инвест" (199004, г.Санкт-Петербург, 9-я линия В.О., дом 34, литер А, помещение 2-Н, ОГРН: 5087746398482) (далее - Общество, ООО "Инстант Инвест") обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Северо-Западного главного управления Центрального Банка Российской Федерации (далее - Управление) от 31.10.2019 N 19-21810/3110-1 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N ТУ-40-ЮЛ-19-21810, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 03.02.2020 постановление Управления от 31.10.2019 N 19-21810/3110-1 признано незаконным и отменено.

Не согласившись с указанным решением, Управление обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции от 03.02.2020 отменить, ссылаясь на неполное выяснение судом первой инстанции обстоятельств, имеющих значение для дела, а также неправильное применение норм материального права, и вынести по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных Обществом требований. Податель жалобы полагает необоснованным применение судом первой инстанции в рассматриваемом случае положений статьи 2.9 КоАП РФ о малозначительности правонарушения.

В судебном заседании представитель Общества возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, просил оставить решение суда от 03.02.2020 без изменения.

Управление извещено надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы с учетом положений части 1 статьи 121 АПК РФ и пункта 16 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.12.2017 N 57 "О некоторых вопросах применения законодательства, регулирующего использование документов в электронном виде в деятельности судов общей юрисдикции и арбитражных судов", в судебное заседание своих представителей не направило, ходатайство об отложении рассмотрения апелляционной жалобы не представило, что в силу статей 156 и 266 АПК РФ не препятствует рассмотрению апелляционной жалобы.

Законность и обоснованность решения суда проверены в апелляционном порядке.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела:

Волго-Вятским главным управлением Центрального банка Российской Федерации 19.08.2019 проведен анализ сайта Общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу http://www.instant-invest.ru/, указанного Обществом в качестве официального сайта, по результатам которого выявлено нарушение требований пункта 16 приложения 1 к Указанию Банка России от 28.12.2015 N 3921-У "О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг" (далее - Указание N 3921-У), выразившееся в раскрытии недостоверной информации в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие 2019 года по формам 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а именно указанная отчетность, опубликованная Обществом на сайте 29.07.2019, содержала нулевые значения, в то время как представленные Обществом в Банк России формы промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие 2019 года содержали ненулевые значения.

Нарушения зафиксированы в акте осмотра сайта Общества http://www.instantinvest.ru и выявления нарушения порядка раскрытия информации от 19.08.2019.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления уполномоченным должностным лицом Управления в отношении Общества протокола от 27.09.2019 N ТУ-40-ЮЛ-21810/1020-1 об административном правонарушении, ответственность за которое установлено частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Постановлением Управления от 31.10.2019 N 19-21810/3110-1 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N ТУ-40-ЮЛ-19-21810 Общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 375000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд.

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава вмененного правонарушения, вместе с тем посчитал возможным применить положения статьи 2.9 КоАП РФ и признал совершенное Обществом правонарушение малозначительным, в связи с чем признал незаконным и отменил оспариваемое постановление.

Исследовав материалы дела, выслушав и оценив доводы сторон, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для удовлетворения апелляционной жалобы Управления и отмены решения суда от 03.02.2020 в связи со следующим.

Частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ установлена административная ответственность за нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации.

Согласно пункту 1 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон N 39-ФЗ) под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.

Пунктом 26 статьи 30 Федерального закона N 39-ФЗ установлено, что состав и объем информации, порядок и сроки ее раскрытия и предоставления на рынке ценных бумаг определяются нормативными актами Банка России.

Согласно пункту 1 Указания N 3921-У профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан раскрывать на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информацию, предусмотренную приложением 1 к Указанию N 3921-У, в хронологическом порядке с указанием даты ее раскрытия, периода актуальности, которая должна быть доступна всем заинтересованным лицам для ознакомления круглосуточно, за исключением периодов проведения профилактических работ, без взимания платы и иных ограничений.

Пунктом 16 приложения 1 к Указанию N 3921-У установлена обязанность для профессионального участника рынка ценных бумаг по раскрытию промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае ее составления). Данная информация раскрывается профессиональным участником рынка ценных бумаг в течение 30 рабочих дней по истечении периода, за который была составлена промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

В соответствии с положениями пункта 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 N 532-П (далее - Положение N 532-П) некредитные финансовые организации составляют годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

Согласно требованиям подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения N 532-П промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:

- 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" (приложение 1.1 к Положению N 532-П);

- 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" (приложение 2.1 к Положению N 532-П); 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" (приложение 3.1 к Положению N 532-П);

- 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" (приложение 3.1 к Положению N 532-П);

- 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" (приложение 4.1 к Положению N 532-П).

Таким образом, в соответствии с пунктом 16 приложения 1 к Указанию N 3921-У Общество обязано раскрыть на сайте промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за первое полугодие 2019 года, включая все формы, предусмотренные Положением N 532-П, в срок не позднее 09.08.2019 (включительно).

Как установлено Управлением и подтверждается материалами дела, в нарушение требований пункта 16 приложения 1 к Указанию N 3921-У опубликованная Обществом 29.07.2019 на сайте www.instant-invest.ru промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность за первое полугодие 2019 года по формам 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" и 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" содержала нулевые значения, в то время как представленные Обществом в Банк России формы промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие 2019 года содержали ненулевые значения.

Данное обстоятельство подтверждается актом осмотра сайта от 19.08.2019 и Обществом не оспаривается (раскрытие достоверной информации по формам 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" и 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" осуществлено Обществом 21.09.2019).

Таким образом, Управлением сделан правильный вывод о раскрытии Обществом в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие 2019 года недостоверной информации, что свидетельствует о наличии в действиях Общества объективной стороны состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ. Факт правонарушения Обществом не оспаривается.

Доказательств невозможности соблюдения Обществом вышеуказанных требований Указания N 3921-У в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении обычной степени заботливости и осмотрительности, в материалы дела не представлено, что свидетельствует о наличии вины Общества во вмененном правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, административный орган и суд первой инстанции пришли к обоснованному выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Судом не установлено существенных нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности. Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

Вместе с тем, суд первой инстанции пришел к выводу о возможности применения в данном случае положения статьи 2.9 КоАП РФ, в соответствии с которой при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10) малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При квалификации правонарушения как малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

При этом как указано в пункте 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10, при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").

Таким образом, как обоснованно отметил суд первой инстанции, по смыслу статьи 2.9 КоАП РФ и разъяснений, содержащихся в пунктах 18 и 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10, оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Законодатель предоставил правоприменителю право оценки факторов, характеризующих понятие малозначительности.

Оценив конкретные обстоятельства дела, характер совершенного Обществом правонарушения и степень его общественной опасности, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что в рассматриваемом случае при формальном наличии всех признаков состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, допущенное Обществом правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, в связи с чем может быть признано малозначительным.

Выводы суда первой инстанции о возможности признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным соответствуют фактическим обстоятельствам дела и вышеприведенным разъяснениям, содержащимся в пунктах 18 и 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10, пункте 21 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5.

Суд апелляционной инстанции принимает во внимание факт устранения Обществом нарушения путем опубликования на сайте достоверных форм отчетности 21.09.2019 (то есть до вынесения оспариваемого постановления). Апелляционная коллегия также учитывает приведенные Обществом в заявлении доводы о том, что опубликование на сайте форм отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" и 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" за первое полугодие 2019 года с нулевыми показателями было обусловлено техническим сбоем, а также принимает во внимание представленные Обществом сведения о незначительном количестве загрузок (скачиваний) указанных форм отчетности с недостоверными данными за период с 29.07.2019 и 20.09.2019 и отсутствие в материалах дела сведений о жалобах (обращениях) в контролирующие органы иных лиц в связи с раскрытием Обществом на сайте недостоверной информации по вышеуказанным формам отчетности.

Учитывая изложенное, апелляционная коллегия соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что допущенное Обществом правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым законом государственным и общественным отношениям и может быть признано малозначительным. Как правомерно указал суд первой инстанции, в данном случае рассмотрением дела об административном правонарушении и установлением вины лица, совершившего правонарушение, достигнуты цели административного производства, установленные пунктом 3.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ, статьей 2.9 КоАП РФ и разъяснениями, изложенными в пункте 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10, правомерно признал незаконным и отменил постановление Управления от 31.10.2019 N 19-21810/3110-1 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N ТУ-40-ЮЛ-19-21810.

Судом первой инстанции правильно установлены все значимые для дела обстоятельства и дана им надлежащая правовая оценка, неправильного применения норм материального и процессуального права не допущено, в связи с чем правовых оснований для отмены решения суда от 03.02.2020 и удовлетворения апелляционной жалобы Управления не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьями 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03 февраля 2020 года по делу N А56-130566/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу Северо-Западного главного управления Центрального Банка Российской Федерации - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

М.И. Денисюк

Судьи

Л.В. Зотеева Н.И. Протас