Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 19 мая 2020 г. N 08АП-3450/20 по делу N А70-19456/2019

город Омск

19 мая 2020 г.

Дело N А70-19456/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 14 мая 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 19 мая 2020 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Шиндлер Н.А.,

судей Ивановой Н.Е., Лотова А.Н.,

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Плехановой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-3450/2020) общества с ограниченной ответственностью "АВС" в лице конкурсного управляющего Кудина Олега Анатольевича на решение Арбитражного суда Тюменской области от 18.02.2020 по делу N А70-19456/2019 (судья Бадрызлова М.М.), принятое по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью "АВС" в лице конкурсного управляющего Кудина Олега Анатольевича (ОГРН 1137232003370, ИНН 7203287633) к ликвидатору общества с ограниченной ответственностью "АС" Калашникову Вячеславу Львовичу о признании незаконными действий ликвидатора, взыскании убытков в размере 1 186 958 руб. 34 коп.,

в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания извещенных надлежащим образом,

установил:

общество с ограниченной ответственностью "АВС" в лице конкурсного управляющего Кудина Олега Анатольевича (далее - истец, конкурсный управляющий ООО "АВС" Кудин О.А.) обратилось в Арбитражный суд Тюменской области с иском к ликвидатору общества с ограниченной ответственностью "АС" Калашникову Вячеславу Львовичу (далее - ответчик, ликвидатор ООО "АС" Калашников В.Л.) о признании незаконными действий ликвидатора ООО "АС" Калашникова В.Л. в части неисполнения требований законодательства при ликвидации ООО "АС" (ОГРН 1127232001907, ИНН 7203273285) в виде непринятия мер по выявлению кредитора, не уведомления кредитора, не включения требований кредитора в промежуточный и ликвидационный балансы общества, предоставления в налоговый орган недостоверных сведений в отношении кредиторской задолженности ликвидируемого юридического лица, а также взыскании с Калашникова В.Л. в пользу ООО "АВС" убытков в размере 1 186 958 руб. 34 коп.

Решением Арбитражного суда Тюменской области от 18.02.2020 по делу N А70-19456/2019 в удовлетворении требований истца отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, конкурсный управляющий ООО "АВС" Кудин О.А. обратился в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Обосновывая апелляционную жалобу, ее податель ссылается на то, что ООО "АС" (ИНН 7203273285) являлось заинтересованным лицом по отношению к ООО "АВС" (ИНН 7203287633), а именно единственным участником и руководителем как ООО "АС", так и ООО "АВС" являлся Калашников В.Л. При проведении процедуры конкурсного производства ООО "АВС" конкурсным управляющим были выявлены хозяйственные операции по перечислению денежных средств между зависимыми лицами ООО "АС" и ООО "АВС" без оправдательных документов. Общая сумма полученных ООО "АВС" заемных денежных средств от ООО "АС" составила 9 875 000 руб., общая сумма возвращенных ООО "АВС" денежных средств в пользу ООО "АС" (ликвидатором которого являлся Калашников В.Л.) составила 11 061 958 руб. 34 коп.

Конкурсный управляющий ООО "АВС" Кудин О.А. полагает, что поведение ликвидатора ООО "АС" Калашникова В.Л. не соответствует принципам добросовестности и разумности, с учетом того, что денежные операции проводились между аффилированными лицами - Калашниковым В.Л., ООО "АВС", ООО "АС", то конечным бенефициаром по получению денежных средств являлся Калашников В.Л.; денежные средства в размере 1 186 958 руб. 34 коп. неправомерно перечислены ООО "АВС" в пользу ООО "АС", Калашников В.Л. не передал бухгалтерскую документацию конкурсному управляющему ООО "АВС" Кудину О.А., от предоставления оригиналов документов, подтверждающих зачеты, Калашников В.Л. уклонился.

Отзыв на апелляционную жалобу не представлен.

До начала судебного заседания от ООО "АВС" в лице конкурсного управляющего Кудина О.А. поступило письменное ходатайство о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие его представителя, которое судом апелляционной инстанции удовлетворено.

Надлежащим образом уведомленные о месте и времени рассмотрения дела в порядке апелляционного производства лица, участвующие в деле, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, ходатайства об его отложении не заявил, в связи с чем, апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие данных лиц в порядке части 3 статьи 156, части 1 статьи 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) по имеющимся в деле доказательствам.

Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, установил следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, в отношении ООО "АВС" (ИНН 7203287633) Арбитражным судом Тюменской области введена процедура банкротства по делу N А70-113/2017.

ООО "АС" (ИНН 7203273285) являлось заинтересованным лицом по отношению к ООО "АВС" (ИНН 7203287633), а именно единственным участником и руководителем как ООО "АС", так и ООО "АВС" являлся Калашников В.Л.

При проведении процедуры конкурсного производства ООО "АВС" конкурсным управляющим были выявлены хозяйственные операции по перечислению денежных средств между зависимыми лицами ООО "АС" и ООО "АВС" без оправдательных документов. Общая сумма полученных ООО "АВС" заемных денежных средств от ООО "АС" составила 9 875 000 руб., общая сумма возвращенных ООО "АВС" денежных средств в пользу ООО "АС" (ликвидатором которого являлся Калашников В.Л.) составила 11 061 958 руб. 34 коп.

Сумма возвращенных ООО "АВС" денежных средств составила 11 061 958 руб. 34 коп., из них 7 983 800 руб. возвращены по расчетному счету и 3 078 158 руб. 34 коп. - сумма зачета денежных средств по актам и соглашению.

По утверждению истца, сумма возврата денежных средств в пользу ООО "АС" составила 11 061 958 руб. 34 коп., что превышает сумму первоначально полученных денежных средств в размере 11 061 958 руб. 34 коп. - 9 875 000 руб. = 1 186 95834 руб.

Конкурсный управляющий обратился в адрес ООО "АС" с требованием о погашении задолженности перед ООО "АВС" на сумму 1 186 958 руб. 34 коп. Однако требования конкурсного управляющего оставлены без ответа.

Конкурсный управляющий ООО "АВС" обратился с рассматриваемым исковым заявлением в связи с тем, что у ООО "АС" имеется непогашенная задолженность перед ООО "АВС" в размере 1 186 958 руб. 34 коп. и при таких обстоятельствах, по мнению истца, добровольная ликвидация была проведена с нарушением порядка, установленного действующим законодательством РФ.

18.02.2020 Арбитражным судом Тюменской области принято решение, которое обжаловано истцом в апелляционном порядке.

Суд апелляционной инстанции, проверив в порядке статей 266, 268 АПК РФ законность и обоснованность решения суда первой инстанции, не находит оснований для его отмены, а доводы апелляционной жалобы расценивает как необоснованные, исходя из следующего.

Обращаясь с настоящим заявлением, конкурсный управляющий ООО "АВС" Кудин О.А. настаивает на том, что действий ликвидатора в части неисполнения требований законодательства при ликвидации ООО "АС" в непринятия мер по выявлению кредитора, не уведомления кредитора, не включения требований кредитора в промежуточный и ликвидационный балансы общества, предоставления в налоговый орган недостоверных сведений в отношении кредиторской задолженности ликвидируемого юридического лица являются незаконными.

Порядок ликвидации юридических лиц установлен статьями 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

В силу пункта 2 статьи 61 ГК РФ юридическое лицо ликвидируется по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

Сроки и порядок ликвидации юридического лица установлены статьей 63 ГК РФ.

В силу пункта 1 статьи 63 ГК РФ ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

Согласно пункту 2 статьи 63 ГК РФ после окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

В силу пункта 6 статьи 63 ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц (пункт 9 статьи 63 ГК РФ).

Таким образом, из изложенных норм права следует, что после истечения срока предъявления требований кредиторов, независимо от того заявлялись такие требования или нет, ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который должен содержать сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица; после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс.

При добровольной ликвидации обязанность по выявлению кредиторов лежит на должнике, который должен в соответствии со статьей 63 ГК РФ принять все возможные меры по выявлению кредиторской задолженности в целях своевременного заявления этих требований к должнику.

В том случае, если при ликвидации юридического лица нарушены права кредиторов, в частности, они не уведомлены о ликвидации и их требования к должнику не учтены, такая ликвидация является незаконной.

Достоверность сведений о порядке ликвидации является обязательным условием, без соблюдения которого осуществление государственной регистрации ликвидации невозможно. Если ликвидационный баланс не отражает сумму фактической задолженности ликвидируемого юридического лица, то это необходимо рассматривать как непредставление необходимых сведений в регистрирующий орган, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Данная позиция отражена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации N 7075/11 от 13.10.2011, постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.03.2013 N 14449/12.

Как следует из материалов дела, публикация о ликвидации ООО "АС" была размещена в журнале "Вестник Государственной Регистрации" N 39(653) 04.10.2017/1117, а документы для государственной регистрации были поданы по истечении двух месяцев с момента публикации.

При этом в публикации содержалась информация о том, что требования кредиторов могут быть предъявлены в течение двух месяцев с момента публикации.

Арбитражный суд Тюменской области в решении от 03.10.2019 г. по делу N 70- 11450/2019 установил, что у кредиторов было более двух месяцев, чтобы предъявить свои требования, как к ликвидатору, так и в арбитражный суд, для ликвидации общества в принудительном порядке, то есть через процедуру банкротства.

21.01.2020 в рамках дела N А70-11450/2019 Восьмым арбитражным апелляционным судом вынесено постановление, которым апелляционная жалоба ООО "АВС" оставлена без удовлетворения, решение арбитражного суда Тюменской области от 03.10.2019 по делу N А70-11450/2019 - без изменения.

Данным судебным актом установлено, что в Вестнике государственной регистрации от 04.10.2017 N 39 (653) 2017 опубликовано сообщение под порядковым номером 1117, согласно которому ООО "АС" уведомляет о принятии единственным участником решения о его ликвидации; требования кредиторов могут быть заявлены в течение двух месяцев с момента опубликования настоящего сообщения.

Также установлено, что наличие задолженности основывается Кудиным О.А. на судебных актах, принятых в рамках дела о банкротстве ООО "АВС" (дело N А70- 113/2017).

Из определения Арбитражного суда Тюменской области от 15.11.2018 по делу N А70-113/2017, вынесенного по результатам рассмотрения заявления конкурсного управляющего ООО "АВС" к бывшему руководителю должника - Калашникову В.Л. о привлечении последнего к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "АВС", следует, что ООО "АВС" перечислялись денежные средства в следующем размере: в пользу Калашникова В.Л. и третьих лиц за Калашникова В.Л. - в размере 3 078 158 руб. 34 коп., в пользу ООО "АС" - в размере 7 983 800 руб., всего в размере 11 061 958 руб. 34 коп.

Из этого же судебного акта следует, что общая сумма полученных должником заемных денежных средств от ООО "АС" составила 9 875 000 руб.

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2019 указанное определение суда первой инстанции отменено, в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО "АВС" о взыскании в конкурсную массу с Калашникова В.Л. денежных средств в размере 3 576 513 руб. 60 коп. отказано.

В рамках настоящего дела конкурсным управляющим произведен расчет задолженности ООО "АС" перед ООО "АВС" со ссылкой на указанные судебные акты следующим образом: 11 061 958 руб. 34 коп. - 9 875 000 руб. = 1 186 958 руб. 34 коп., где 11 061 958 руб. 34 коп. - общая сумма возвращенных ООО "АВС" денежных средств в пользу ООО "АС".

Однако, как верно указано судом первой инстанции, в рамках делаN А70-113/2017 в порядке статьи 69 АПК РФ установлено обстоятельство, что 11 061 958 руб. 34 коп. составляет общую сумму денежных средств перечисленных ООО "АВС" как в пользу ООО "АС" (7 983 800 руб.), так и Калашникова В.Л. и третьих лиц за Калашникова В.Л. (3 078 158 руб. 34 коп.).

Таким образом, из указанных судебных актов не следует факт наличия задолженности ООО "АС" перед ООО "АВС".

Каких-либо иных доказательств в подтверждение указанного обстоятельства заявителем не представлено.

Суд апелляционной инстанции, в рамках дела N А70-11450/2019, не установил оснований для вывода о незаконности решения и действий ликвидатора ООО "АС" Калашникова В.Л. по не включению задолженности перед ООО "АВС" в ликвидационный баланс общества.

Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2019 по делу N А70-113/2017 вступило в законную силу.

Таким образом, ООО "АС" предприняло все меры для письменного уведомления кредиторов, в том числе ООО "АВС".

В решении Арбитражного суда Тюменской области от 03.10.2019 N А70- 11450/2019 установлено, что задолженность обществом никогда не признавалась. В свою очередь ООО "АВС" в суд за ее взысканием не обращалось.

Основания для вывода о недостоверности ликвидационного баланса ООО "АС" у суда апелляционной инстанции отсутствуют. Недостоверности ликвидационного баланса на дату его утверждения не установлено.

В силу пункта 5 статьи 20 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о государственной регистрации) в случае поступления в регистрирующий орган из суда или арбитражного суда судебного акта о принятии к производству искового заявления, содержащего требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации, государственная регистрация юридического лица в связи с его ликвидацией не осуществляется до момента поступления в регистрирующий орган решения (иного судебного акта, которым завершается производство по делу) по такому исковому заявлению.

В случае поступления в Инспекцию судебного акта, содержащего требования, предъявленные к ООО "АС", находящемуся в процессе ликвидации, у регистрирующего органа отсутствовали бы основания для принятия оспариваемого решения, поскольку представленные для государственной регистрации документы ООО "АС" содержали бы недостоверные сведения.

Названные механизмы защиты интересов кредиторов подлежат применению с учетом предусмотренных законом гарантий лиц, чьи права затрагиваются в связи с предстоящим включением данных в ЕГРЮЛ.

Заявитель как кредитор не воспользовался возможностью обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. Если кредитор не реализует свое право, действующим законодательством предусмотрен риск наступления неблагоприятных последствий в виде утраты кредитором своего статуса.

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 64 ГК РФ считаются погашенными при ликвидации юридического лица требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы по таким требованиям не обращались с исками в суд.

Таким образом, Кудин О.А. являясь арбитражным управляющим, ввиду специфики деятельности, не мог не знать о наличии вышеуказанных прав и наступления неблагоприятных последствий, в случае, их не реализации.

В направленных заявителем требованиях ставился вопрос о задолженности, которую ликвидатор не признавал, то есть не установленной сторонами, в судебном порядке данная задолженность определена не была.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 08.04.2014 N 18558/13, в промежуточный ликвидационный баланс подлежат включению требования, не оспариваемые сторонами, как по праву, так и по размеру.

Доводы подателя жалобы о предоставлении ликвидатором недостоверных сведений, отраженных в промежуточном балансе и в ликвидационном балансе, не подтверждаются материалами дела.

Суд апелляционной инстанции отмечает, что доводы конкурсного управляющего ООО "АВС" Кудин О.А. о том, что денежные средства в размере 1 186 958 руб. 34 коп. неправомерно перечислены ООО "АВС" в пользу ООО "АС", Калашников В.Л. не передал бухгалтерскую документацию конкурсному управляющему ООО "АВС" Кудину О.А., от предоставления оригиналов документов, подтверждающих зачеты, Калашников В.Л. уклонился, были предметом судебного рассмотрения и получили надлежащую правовую оценку в рамках дела N А70-113/2017.

Кроме этого, конкурсным управляющим ООО "АВС" Кудиным О.А. заявлено требование о взыскании с Калашникова В.Л. в пользу ООО "АВС" убытков в размере 1 186 958 руб. 34 коп.

В силу статьи 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с положениями статей 15 и 1064 ГК РФ для привлечения к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков заявителю необходимо доказать совокупность следующих необходимых элементов: наличие и размер убытков, противоправность поведения их причинителя, а также наличие причинно-следственной связи между соответствующим противоправным поведением и убытками.

Таким образом, поскольку возмещение убытков является мерой гражданско-правовой ответственности, применение которой возможно лишь при наличии условий для наступления ответственности, предусмотренных законом, для удовлетворения иска о взыскании убытков истцом должны быть доказаны факт наличия и размер убытков, неправомерность и виновность действий ответчика, причинная связь между этими действиями и причиненным вредом (убытками).

Аналогичные составляющие должны иметь место при включении ликвидатором требования к должнику при наличии кредиторской задолженности.

Иными словами, требование, подлежащее включению в ликвидационный баланс должно быть обоснованным и документально подтвержденным.

В силу буквального толкования норм статей 63, 64 ГК РФ на ликвидационную комиссию (ликвидатора) возлагается обязанность по выявлению непогашенных требований кредиторов ликвидируемой организации, что само по себе не означает необходимость проверки и установления достоверности данных, отраженных во всех документах об исполнении соответствующих обязательств ликвидируемым лицом перед его кредиторами, на предмет их возможной квалификации в качестве убытков.

Между тем, сведения о принятии решения о ликвидации ООО "АС" опубликованы в установленном законом порядке, в связи с чем, истец имел возможность обратиться к ликвидатору с заявлением о фактическом причинении истцу убытков в спорной сумме и о включении такой задолженности в ликвидационный баланс или с соответствующим заявлением в суд о взыскании задолженности с ООО "АС".

Конкурсный управляющий не доказал наличия и причинения убытков ООО "АВС", также наличие причинно-следственной связи между соответствующим поведением ликвидатора и причиненными убытками.

Апелляционная коллегия принимает во внимание обстоятельства того, что в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "АВС" N А70-113/2017 конкурсный управляющий ООО "АВС" Кудин О.А. заявлял требования к бывшему руководителю должника Калашникову В.Л. о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и о взыскании в конкурсную массу ООО "АВС" денежных средств в размере 3 576 513 руб. 60 коп.,

Постановлением суда апелляционной инстанции от 28.03.2019 по делу N А70-113/2017 требования Кудина О.А. признаны необоснованными, недобросовестность действий Калашникова В.Л. (в том числе по спорным перечислениям денежных средств) не доказана.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции полагает, что доводы подателя жалобы направлены на переоценку выводов, изложенных в указанном постановлении, вступившим в законную силу.

На основании изложенного, с учетом того, что нарушений при проведении процедуры ликвидации ООО "АС" судом не установлено, незаконность действий при проведении указанной процедуры в действиях ликвидатора Калашникова В.Л. не доказана, то суд первой инстанции законно и обоснованно отказал в удовлетворении исковых требований.

Нормы материального права применены арбитражным судом первой инстанции правильно. Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

Таким образом, с учетом отсутствия иных доводов апелляционной жалобы, оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы арбитражного управляющего Кудина О.А. суд апелляционной инстанции не усматривает.

Учитывая, что определением суда апелляционной инстанции от 26.03.2020 подателю апелляционной жалобы предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины при подаче апелляционной жалобы, то с учетом отказа в удовлетворении апелляционной жалобы с ООО "АВС" в соответствии со статьей 110 АПК РФ в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "АВС" в лице конкурсного управляющего Кудина Олега Анатольевича оставить без удовлетворения, решение Арбитражного суда Тюменской области от 18.02.2020 по делу N А70-19456/2019 - без изменения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "АВС" в доход федерального бюджета 3000 руб. государственной пошлины за рассмотрение дела в суде апелляционной инстанции.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Н.А. Шиндлер

Судьи

Н.Е. Иванова А.Н. Лотов