Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 8 июня 2020 г. N 06АП-1464/20 по делу N А73-20581/2019

г. Хабаровск

08 июня 2020 г.

А73-20581/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 03 июня 2020 года.

Полный текст постановления изготовлен 08 июня 2020 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Ротаря С.Б.,

судей Козловой Т.Д., Пичининой И.Е.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Степаненко Т.В.,

при участии в судебном заседании:

Шпета А. А., лично, паспорт, Комара М.И., представителя по доверенности от 14.05.2020,

от к/у ООО "Сергеевка" Меньшова К.А.: Саковича Н.И., представителя по доверенности от 23.09.2019,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Шпета Анатолия Андреевича

на решение от 10.02.2020

по делу N А73-20581/2019

Арбитражного суда Хабаровского края

по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Сергеевка" Меньшова Константина Александровича

к руководителю ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью "Галкино" Юрьевой Елене Станиславовне, Шпету Анатолию Андреевичу, Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Хабаровска,

о признании незаконными действий ликвидатора Юрьевой Е. С. по не включению имеющейся перед заявителем задолженности в ликвидационный баланс ООО "Галкино", признании недействительной записи о регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией,

УСТАНОВИЛ:

Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью "Сергеевка" (далее - ООО "Сергеевка") Меньшов Константин Александрович обратился в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к руководителю ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью "Галкино" (далее - ООО "Галкино") Юрьевой Елене Станиславовне, Шпету Анатолию Андреевичу, Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Хабаровска:

- о признании незаконными бездействия руководителя ликвидационной комиссии ООО "Галкино" Юрьевой Е.С., выразившихся в: непринятии мер для выявления в качестве кредитора ООО "Галкино" - ООО "Сергеевка"; не уведомлении ООО "Сергеевка" о ликвидации ООО "Галкино"; не включении кредиторской задолженности ООО "Галкино" перед ООО "Сергеевка" в промежуточный ликвидационный баланс ООО "Галкино"; в неисполнении обязанности, установленной пунктом 1 статьи 224 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО "Галкино" несостоятельным (банкротом);

- признании незаконными действий руководителя ликвидационной комиссии ООО "Галкино" Юрьевой Е.С., выразившихся в представлении в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска недостоверных сведений в отношении кредиторской задолженности ООО "Галкино";

- об отмене решений единственного участника ООО "Галкино" Шпета А.А.: N 3 от 07.05.2019 об утверждении промежуточного ликвидационного баланса ООО "Галкино"; N 6 от 29.08.2019 об утверждении ликвидационного баланса ООО "Галкино";

- признании недействительными записей: внесенной 17.05.2019 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска в Единый государственный реестр юридических лиц за государственным регистрационным номером 2192724243798, о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО "Галкино"; внесенной 12.09.2019 в Единый государственный реестр юридических лиц за государственным регистрационным номером 2192724414463 о регистрации прекращения деятельности юридического лица - ООО "Галкино" в связи с ликвидацией;

- об устранении ИФНС допущенных нарушений путем внесения в ЕГРЮЛ в отношении юридического лица записи от 17.05.2019 за государственным регистрационным номером 2192724243798 о составлении промежуточного баланса ООО "Галкино" и записи от 12.09.2019 за государственным регистрационным номером 2192724414463 о регистрации прекращения деятельности юридического лица - ООО "Галкино" в связи с ликвидацией недействительными.

Решением суда от 10.02.2020 заявленные требования удовлетворены полностью.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, Шпет А. А. в апелляционной жалобе, указывая на неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, неправильное применение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, просит решение суда от 10.02.2020 отменить.

По мнению заявителя жалобы, при ликвидации ООО "Галкино" процедура ликвидации данного общества была соблюдена.

В судебном заседании податель жалобы и его представитель на удовлетворении апелляционной жалобы настаивали.

Ходатайствовали о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности перед ООО "Сергеевка".

Рассмотрев поступившее ходатайство, учитывая, что представленные апеллянтом дополнительные документы входят в предмет исследования по настоящему спору, приобщение к материалам дела дополнительных доказательств будет способствовать всестороннему и полному исследованию обстоятельств дела, руководствуясь статьями 66, 159, 268 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный апелляционный суд определил удовлетворить заявленное ходатайство и приобщить дополнительные доказательства к материалам дела.

Представитель арбитражного управляющего ООО "Сергеевка" в судебном заседании в отношении доводов апелляционной жалобы представил возражения, оспоренный в апелляционном порядке судебный акт от 10.02.2020 просил оставить в силе.

Из материалов дела следует, что решением Арбитражного суда Хабаровского края от 03.07.2019 по делу N А73-4256/2017 ООО "Сергеевка" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Меньшов К. А.

В ходе исполнения своих обязанностей конкурсный управляющий ООО "Сергеевка" направлял запросы бывшему руководителю ООО "Сергеевка" Шпету А.А. о предоставлении бухгалтерских и первичных документов, отражающих экономическую деятельность общества за последние три года до введения процедуры наблюдения. Истребуемые переданы не были.

В связи с не передачей бухгалтерской и первичной документации, арбитражный управляющий Меньшов К.А. обратился в арбитражный суд с заявлением о получении исполнительного листа с целью принудительного истребования у бывшего руководителя ООО "Сергеевка" Шпета А.А. расшифровки расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям"; оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91; книги покупок и продаж, авансовые отчеты; список дебиторов и кредиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору, первичные бухгалтерские документы, сведения о наличии судебных споров с участием должника, копии судебных актов, решений государственных органов в отношении должника, полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав.

К конкурсному управляющему ООО "Сергеевка" 24.09.2019 обратился руководитель ООО "Сбытовая компания", который сообщил о том, что в ООО "Сбытовая компания" находится имущество должника. До указанного обращения информация о данном контрагенте ООО "Сергеевка", у арбитражного управляющего Меньшова К.А. отсутствовала, бывшим руководителем ООО "Сергеевка" Шпетом А.А. документы о взаимоотношениях с данной компанией не передавались.

В адрес ООО "Сбытовая компания" 25.09.2019 был сделан запрос, в ответ на который 02.10.2019 ООО "Сбытовая компания" передало документы о взаимоотношениях хозяйствующих субъектов за последние три года.

При анализе данных документов арбитражным управляющим Меньшовым К. А. установлено, что ООО "Сбытовая компания" осуществляло функции расчетно-кассового центра для ООО "Сергеевка", собирала с физических лиц платежи за предоставляемые коммунальные услуги, аккумулировало их и распределяло по указаниям руководителя ООО "Сергеевка" Шпета А.А.

Конкурсным управляющим ООО "Сергеевка" выявлен ряд перечислений в адрес ООО "Галкино", в котором единственным участником и генеральным директором являлся Шпет А.А.

Так, в период с 27.01.2017 по 26.03.2019 ООО "Сбытовая компания" перечислило денежные средства ООО "Сергеевка" по требованию его бывшего руководителя Шпета А.А. на расчетный счет ООО "Галкино" в общей сумме 9337 366,50 рубля, в том числе: по договору N 001 от 26.12.2016 - 1 596 000 рублей, по договору займа материалов N 2 от 01.01.2017 - 1 310 000 рублей, на выдачу заработной платы работникам ООО "Сергеевка" - 5429366, 50 рубля, без указания назначения платежа - 1002000 рублей.

При этом, в переданных бывшим руководителем ООО "Сергеевка" документах отсутствовали какие-либо документы-основания вышеуказанных платежей, в том числе указанные договор N 001 от 26.12.2016, договор N 2 от 01.01.2017 займа материалов или документы об их исполнении, а также документы-основания перечисления заработной платы работников ООО "Сергеевка" на расчётный счёт ООО "Галкино".

Единственным участником ООО "Галкино" 08.02.2019 принято решение N 2 о ликвидации данного юридического лица и назначении руководителя ликвидационной комиссии.

Инспекцией федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Хабаровска 19.02.2019 в Единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись за государственным регистрационным номером 2192724099247 о принятом решении о ликвидации и формировании ликвидационной комиссии ООО "Галкино"; руководителем ликвидационной комиссии ООО "Галкино" назначена Юрьева Е.С.

Единственным участником ООО "Галкино" 07.05.2019 принято решение N 3 об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, в котором отсутствовали сведения о кредиторской задолженности ООО "Галкино" перед ООО "Сергеевка".

Инспекцией федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Хабаровска 17.05.2019 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за государственным регистрационным номером 2192724243798 о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица.

Участником ООО "Галкино" 29.08.2019 принято решение N 6 об утверждении ликвидационного баланса (в котором отсутствовали сведения о кредиторской задолженности ООО "Галкино" перед ООО "Сергеевка") и прекращении деятельности ООО "Галкино" в связи с его ликвидацией.

Инспекцией федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Хабаровска 12.09.2019 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за государственным регистрационным номером 2192724414463 о ликвидации юридического лица - ООО "Галкино" (ОГРН 1082720001231, ИНН 2720036928).

Считая действия ликвидатора ООО "Галкино" по непринятию мер по погашению требований кредитора - ООО "Сергеевка", не включение в ликвидационный баланс ООО "Галкино" задолженности перед ООО "Сергеевка", не соответствующими закону, арбитражный управляющий Меньшов К.А. обратился в арбитражный суд с рассматриваемым требованием.

Изучив материалы дела, заслушав в судебном заседании присутствующих представителей, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Согласно статье 61 Гражданского кодекса РФ ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Юридическое лицо может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц (пункт 8 статьи 63 Гражданского кодекса РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 62 Гражданского кодекса РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде. Ликвидационная комиссия обязана действовать добросовестно и разумно в интересах ликвидируемого юридического лица, а также его кредиторов (пункт 4 статьи 62 Гражданского кодекса РФ).

Если ликвидационной комиссией установлена недостаточность имущества юридического лица для удовлетворения всех требований кредиторов, дальнейшая ликвидация юридического лица может осуществляться только в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Порядок ликвидации юридического лица установлен статьей 63 Гражданского кодекса РФ.

Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица, на которое в соответствии с законом допускается обращение взыскания, с торгов, за исключением объектов стоимостью не более ста тысяч рублей (согласно утвержденному промежуточному ликвидационному балансу), для продажи которых проведение торгов не требуется.

В случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов или при наличии признаков банкротства юридического лица ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица, если такое юридическое лицо может быть признано несостоятельным (банкротом).

Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения.

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

В силу правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 13.10.2011 N 7075/11, установленный статьями 61 - 64 Гражданского кодекса РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидатору было доподлинно известно о наличии неисполненных обязательств перед кредитором, потребовавшим оплаты долга, в том числе путем инициирования судебного процесса о взыскании задолженности, при этом ликвидатор внес в промежуточный, в ликвидационный балансы заведомо недостоверные сведения - составил балансы без учета указанных обязательств ликвидируемого лица, и не произвел по ним расчета.

Как следует из материалов дела единственным участником ООО "Галкино" Шпет А.А. принято решение о ликвидации данного общества в добровольном порядке. Ликвидатором общества назначена Юрьева Е.С.

В ЕГРЮЛ внесены сведения о принятии юридическим лицом решения о ликвидации и назначении ликвидатора.

Шпетом А.А. утвержден промежуточный ликвидационный баланс, а в последующем и ликвидационный баланс. При этом в представленных в налоговый орган балансах информация о наличии задолженности перед заявителем, не была отражена.

На основании заявления о ликвидации юридического лица, в ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности ООО "Галкино" в связи с добровольной ликвидацией. В настоящий момент данное общество исключено из ЕГРЮЛ в связи с прекращением деятельности юридического лица.

При этом из материалов дела следует, что в период с 27.01.2017 по 26.03.2019 ООО "Сбытовая компания" перечислены денежные средства ООО "Сергеевка" по требованию его бывшего руководителя Шпета А.А. на расчетный счет ООО "Галкино", где он также был руководителем и единственным участником, в общей сумме 9337366,50 рубля.

Таким образом, материалами дела подтверждается, что еще до момента ликвидации ООО "Галкино", его бывший руководитель и участник, не мог не знать о том, что денежные средства ООО "Сергеевка" находятся у ООО "Галкино".

Следовательно, формируя промежуточный ликвидационный баланс и приходя к выводу о составе задолженности ООО "Галкино" на момент ликвидации, ликвидатор не выполнил предусмотренную законом обязанность по выявлению кредиторов, не установил обстоятельства, связанные с фактическим исполнением ООО "Галкино" обязательств перед заявителем.

В доводах жалобы ее заявитель указал на отсутствие задолженности перед ООО "Сергеевка".

Шпет А.А. пояснил, что денежные средства ООО "Сергеевка", поступившие на счёт ООО "Галкино", были потрачены в интересах ООО "Сергеевка".

В то же время, из представленных доказательств следует, что из спорных 9337366,50 рубля (перечислены на расчетный счет ООО "Галкино") на выплату заработной платы работникам ООО "Сергеевка" переведено 2 578 000 рублей, на приобретение недвижимого имущества (Гараж-мастерская и земельный участок) - 1 315 000 рублей, всего 3893000 рубля.

Затраты в размере 5 444 366, 50 рубля документально не подтверждены.

В этой связи суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что рассматриваемое бездействие является незаконным при исполнении функций ликвидатора, поскольку целью закрепленного в законе порядка ликвидации юридического лица является, прежде всего, соблюдение и защита прав и интересов кредиторов ликвидируемого юридического лица.

По смыслу статьи 63 Гражданского кодекса РФ, ликвидационная комиссия и ликвидатор, прежде всего, должны совершать действия, направленные на разрешение надлежащим образом вопросов, касающихся расчетов с кредиторами, в том числе заблаговременно направлять известным им кредиторам письменные уведомления с тем, чтобы последние имели реальную возможность реализовать право на предъявление требований в пределах срока, установленного ликвидационной комиссией, ликвидатором (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14449/12 по делу N А60-539/2011).

При таких обстоятельствах, публикация ликвидатором объявления о принятии обществом решения о ликвидации не является достаточным действием ликвидатора в целях установления кредиторов и осуществления расчетов. Ликвидатор не представил в материалы дела доказательства, подтверждающие письменное уведомление заявителя о начале процедуры ликвидации общества.

В этой связи из представленных доказательств, не опровергнутых подателем апелляционной жалобы, на момент утверждения ликвидационного баланса у ООО "Галкино" имелись неисполненные обязательства перед истцом, которые не были отражены в ликвидационном балансе.

При таких обстоятельства, действуя добросовестно и разумно, ликвидатор ООО "Галкино" должен был включить задолженность ООО "Сергеевка" в промежуточный ликвидационный баланс, произвести расчеты с кредитором, в случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов или при наличии признаков банкротства юридического лица обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве общества.

Поскольку действия (бездействие) ликвидатора, не соответствуют целям и задачам процедуры добровольной ликвидации юридического лица (выявление и удовлетворение требований кредиторов в целях защиты их прав), прямо нарушают статьи 62, 63 Гражданского кодекса РФ, оспариваемые действия ликвидатора обоснованно признаны судом первой инстанции незаконными.

При таких обстоятельствах, представленные на регистрацию документы ООО "Галкино" (заявление и ликвидационный баланс) содержали недостоверные сведения относительно соблюдения установленного законом порядка ликвидации юридического лица и проведения расчетов с кредиторами, действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица, в связи с чем Инспекция не имела оснований считать представленный ликвидатором пакет документов соответствующим требованиям, установленным пунктом 1 статьи 21 Федерального закона N 129-ФЗ.

Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации, изложенной в постановлениях от 13.10.2011 N 7075/11, от 15.07.2017 N 4407/14, необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчет с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица.

Поскольку при ликвидации ООО "Галкино" установленный действующим законодательством порядок ликвидации юридического лица нарушен и для государственной регистрации прекращения деятельности этого лица в связи с ликвидацией необходимые документы в регистрирующий орган не представлены, у регистрирующего органа отсутствовали основания для принятия решения о государственной регистрации ликвидации ООО "Галкино" и внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

С учетом изложенного, суд первой инстанции обоснованно удовлетворил заявленное требование и в качестве правовосстановительной меры обязал Инспекцию исключить запись о ликвидации ООО "Галкино" из Единого государственного реестра юридических лиц.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения апелляционной жалобы, по содержащимся в ней доводам, не имеется.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса РФ в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом не допущено.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ расходы по уплате госпошлины при подаче апелляционной жалобы суд относит на ее заявителя.

Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение от 10.02.2020 по делу N А73-20581/2019 Арбитражного суда Хабаровского края оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев со дня его принятия, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

С.Б. Ротарь

Судьи

Т.Д. Козлова И.Е. Пичинина