Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 11 июня 2020 г. N 01АП-1878/20 по делу N А43-12712/2019

11 июня 2020 г.

А43-12712/2019

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Родиной Т.С.,

судей Тарасовой Т.И., Насоновой Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания

секретарем судебного заседания Сидоровой В.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020, принятое по делу N А43-12712/2019 по иску Кота Бориса Григорьевича к обществу с ограниченной ответственностью ""Бискотти Плюс" (ИНН 5214007700, ОГРН 1025201762255), о понуждении предоставить участнику документы о деятельности общества.

В судебном заседании приняли участие представители:

от ответчика (заявителя) - общества с ограниченной ответственностью "БИСКОТТИ ПЛЮС" - Замятина М.А. доверенность от 26.10.2018 (сроком 3 года), диплом от 30.06.2006 N 11-04;

от истца - Кота Бориса Григорьевича - Иванов С.В., адвокат, доверенность от 23.04.2018;

от третьего лица - Чапыгина Сергея Александровича - Багаева Е.В., доверенность от 28.04.2020 (сроком 2 года), диплом от 8.07.2013 N 12570.

Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд установил.

Участник общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (далее - ООО "Бискотти Плюс", общество) Кот Борис Григорьевич (далее - Кот Б.Г., истец) обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об обязании общества предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу копии документов (информацию) о деятельности общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018 в виде заверенных уполномоченным должностным лицом общества с проставлением круглой печати копий первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок, а именно:

1.1. Годовые отчеты общества по итогам 2015, 2016 годов;

1.2. Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса (в случае наличия проведения перечисленных видов оценок в течение 2015-2017 годов и по состоянию на 24.06.2018), за исключением представленного по акту от 20.07.2018 (опись N 2 позиция N 81);

1.3. Сведения о задолженности общества по налогам, сборам, платежам, пеням, штрафам по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 по данным бухгалтерского учета и налоговых органов с пояснениями причин расхождений;

1.4. Акты сверки с налоговыми органами (справки по форме N 39) и внебюджетными фондами за 2015, 2016, 2017 годы;

1.5. Заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции, предписания, выданные органами государственной власти, за исключением представленных по акту от 20.07.2018 (опись N 1 позиции N N 25-30);

1.6. Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016, 2017 годы;

1.7. Первичные бухгалтерские документы по начислению и перечислению части чистой прибыли участникам общества в 2015, 2016, 2017 годах;

1.8. Порядок выбора поставщиков, подрядчиков, перевозчиков (положение о закупках и др.) и документ, его утверждающий, действовавший с 01.01.2015 по 24.06.2018;

1.9. Положение и внутренние нормативные документы общества по выявлению недобросовестных контрагентов;

1.10. Годовые выписки по банковским счетам за 2015, 2016, 2017 годы и с 01.01.2018 по 24.06.2018 (по всем открытым счетам на указанные даты);

1.11. Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2015- 2017 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования;

1.12. Договоры уступки требования, перевода долга, финансирования под уступку денежного требования, действовавшие в период с 01.01.2015 по 31.12.2017;

1.13. Справка о выданных и/или полученных обществом в 2015, 2016, 2017 годах гарантиях и поручительствах, информация об обременении имущества общества; для выданных поручительств: договор поручительства, сведения о кредите (займе), по которому выдано поручительство, бухгалтерскую отчетность в составе: бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) и отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) заемщика за 2015, 2016, 2017 года и на 31.03.2018;

1.14. Пояснительные записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015, 2016, 2017 годы;

1.15. Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год);

1.16. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2015 год: 26, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2016 год: 66, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2017 год: 28, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;

1.17. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров): 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 76 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;

1.18. Расшифровка выручки общества от реализации за 2015, 2016, 2017 годы и по 31.03.2018 с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукции; выручки от реализации прочей продукции или услуг (если таковая имеется);

1.19. Расшифровка себестоимости продукции по контрактам (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018 в разрезе переменных и постоянных расходов с выделением следующих статей затрат: материальные расходы; заработная плата; отчисления на социальные нужды; электроэнергия; теплоэнергия; газ; амортизация; иные крупные статьи;

1.20. Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.21. Расшифровка коммерческих и управленческих расходов общества за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.22. Расшифровка прочих доходов и расходов за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.23. Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности) по состоянию на 31.03.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией, сведения о неликвидных запасах с указанием наименования запаса, номер строки баланса, по которой учитывается данный актив, причина отнесения к неликвидам;

1.24. Расшифровка расходов будущих периодов на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017: наименование, дата начала списания, дата окончания списания, первоначальная стоимость, остаточная стоимость;

1.25. Расшифровка долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018 с указанием: наименования дебитора, даты возникновения, ожидаемой даты погашения, суммы задолженности. Расшифровка безнадежной дебиторской задолженности по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018 оценки; Расшифровка начисленных резервов по сомнительным долгам по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018, сведения о порядке резерва на покрытие безнадежных долгов в случае его формирования;

1.26. Расшифровка краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018. Кредиты и займы: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование кредитора, сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства. Облигации: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени), тип облигации, дата погашения, размер купонного дохода или дисконта, график погашения, валюта платежа. Векселя: векселедержатель, номинальная стоимость, балансовая стоимость, дата выдачи и погашения, процентная ставка;

1.27. Анализ кредиторской и дебиторской задолженностей по срокам ее возникновения на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018;

1.28. Справка о списанных суммах дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием контрагентов и причин списания, а также первичные документы (приказы, акты) в 2015, 2016 и 2017 годах;

1.29. Перечень долгов, нереальных для взыскания (дебиторская задолженность, внебалансовый учет) по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017;

1.30. Перечень финансовых вложений общества по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 с указанием для долговых ценных бумаг: вид финансового инструмента, наименование эмитента, дата и сумма инвестирования, процентная ставка и график выплаты процентов, дата и порядок погашения основной суммы долга (указать график погашения), для долевых финансовых вложений: наименование компании- эмитента, размер доли участия в денежном, процентном выражении (при вложении в акции указать количество акций), сведения о полученных дивидендах за 2015, 2016, 2017 годы;

1.31. Расшифровка займов, выданных на 31.03.2018: расшифровка балансовой стоимости по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование заемщика; сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства, обеспечения);

1.32. Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 (по счетам 66 и 67);

1.33. Справка по расходам, не принимаемым в целях налогообложения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы;

1.34. Справка об отложенных налоговых активах и обязательствах общества на 31.03.2018;

1.35. Сводный регистр разниц между налоговым и бухгалтерским учетом по состоянию на 31.03.2018;

1.36. Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 31.03.2018.

Кроме того, просил суд обязать ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел.

Решением от 27.01.2020 Арбитражный суд Нижегородской области обязал ООО "Бискотти плюс" предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом общества и печатью копии документов (информацию) в виде первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок о деятельности общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018, а именно:

1.1. Годовые отчеты общества по итогам 2015, 2016 годов;

1.2. Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса за период с 2015-2017 гг. и по состоянию на 24.06.2018, за исключением, представленного по акту от 20.07.2018;

1.3. Сведения о задолженности общества по налогам, сборам, платежам, пеням, штрафам по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 по данным бухгалтерского учета и налоговых органов с пояснениями причин расхождений;

1.4. Акты сверки с налоговыми органами (справки по форме N 39) и внебюджетными фондами за 2015, 2016, 2017 годы;

1.5. Заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции, предписания, выданные органами государственной власти, за исключением, представленных по акту от 20.07.2018;

1.6. Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016, 2017 годы;

1.7. Первичные бухгалтерские документы по начислению и перечислению части чистой прибыли участникам общества в 2015, 2016, 2017 годах;

1.8. Годовые выписки по банковским счетам за 2015, 2016, 2017 годы и с 01.01.2018 по 24.06.2018 (по всем открытым счетам на указанные даты);

1.9. Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2015-2017 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования;

1.10. Договоры уступки требования, перевода долга, финансирования под уступку денежного требования, действовавшие в период с 01.01.2015 по 31.12.2017;

1.11. Справка о выданных и/или полученных обществом в 2015, 2016, 2017 годах гарантиях и поручительствах, информация об обременении имущества общества; для выданных поручительств: договор поручительства, сведения о кредите (займе), по которому выдано поручительство, бухгалтерскую отчетность в составе: бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) и отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) заемщика за 2015, 2016, 2017 годы и на 31.03.2018;

1.12. Пояснительные записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015, 2016, 2017 годы;

1.13. Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год);

1.14. Оборотно - сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2015 год: 26, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2016 год: 66, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2017 год: 28, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;

1.15. Расшифровка выручки общества от реализации за 2015, 2016, 2017 годы и по 31.03.2018 с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукции; выручки от реализации прочей продукции или услуг;

1.16. Расшифровка себестоимости продукции по контрактам (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018 в разрезе переменных и постоянных расходов с выделением следующих статей затрат: материальные расходы; заработная плата; отчисления на социальные нужды; электроэнергия; теплоэнергия; газ; амортизация; иные крупные статьи;

1.17. Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.18. Расшифровка коммерческих и управленческих расходов общества за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.19. Расшифровка прочих доходов и расходов за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.20. Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности) по состоянию на 31.03.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией, сведения о неликвидных запасах с указанием наименования запаса, номер строки баланса, по которой учитывается данный актив, причина отнесения к неликвидам;

1.21. Расшифровка расходов будущих периодов на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017: наименование, дата начала списания, дата окончания списания, первоначальная стоимость, остаточная стоимость;

1.22. Расшифровка долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018 с указанием: наименования дебитора, даты возникновения, ожидаемой даты погашения, суммы задолженности. Расшифровка безнадежной дебиторской задолженности по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018; Расшифровка начисленных резервов по сомнительным долгам по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018;

1.23. Расшифровка краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018. Кредиты и займы: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование кредитора, сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства. Облигации: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени), тип облигации, дата погашения, размер купонного дохода или дисконта, график погашения, валюта платежа. Векселя: векселедержатель, номинальная стоимость, балансовая стоимость, дата выдачи и погашения, процентная ставка;

1.24. Справка о списанных суммах дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием контрагентов и причин списания, а также первичные документы (приказы, акты) в 2015, 2016 и 2017 годах;

1.25. Перечень долгов, нереальных для взыскания (дебиторская задолженность, внебалансовый учет) по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017;

1.26. Перечень финансовых вложений общества по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 с указанием для долговых ценных бумаг: вид финансового инструмента, наименование эмитента, дата и сумма инвестирования, процентная ставка и график выплаты процентов, дата и порядок погашения основной суммы долга (с указанием графика погашения), для долевых финансовых вложений: наименование компании-эмитента, размер доли участия в денежном, процентном выражении (при вложении в акции с указанием количества акций), сведения о полученных дивидендах за 2015, 2016, 2017 годы;

1.27. Расшифровка займов, выданных на 31.03.2018: расшифровка балансовой стоимости по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование заемщика; сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства, обеспечения);

1.28. Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 (по счетам 66 и 67);

1.29. Справка по расходам, не принимаемым в целях налогообложения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы;

1.30. Справка об отложенных налоговых активах и обязательствах общества на 31.03.2018;

1.31. Сводный регистр разниц между налоговым и бухгалтерским учетом по состоянию на 31.03.2018;

1.32. Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 31.03.2018.

2. Обязал ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел.

В удовлетворении остальной части иска отказал.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО "Бискотти Плюс" обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит данный судебный акт отменить как принятый при неполном выяснении обстоятельств, имеющих значение для дела, при несоответствии выводов, изложенных в решении, фактическим обстоятельствам дела.

Оспаривая законность принятого судебного акта, заявитель выражает несогласие с выводами суда о понуждении общества выдать истцу копии документов без подписания истцом соглашения о конфиденциальности по форме, принятой в обществе, как того требует часть 5 статьи 50 закона об обществах с ограниченной ответственностью; о предоставлении ответчиком истцу документов в ненадлежащем виде; о том, что ответчик не допускал ООО "Аудит-Экперт" до проведения аудита общества.

Считает, что суд безосновательно обязал ответчика представить истцу документы, поименованные в пунктах 1.1, 1.2, 1.3 1.18, 1.19, 1.20, 1.21, 1.22, 1.23, 1.24, 1.25, 1.26, 1.28, 1.29, 1.30, 1.31, 1.32, 1.33, 1.34, 1.35, 1.36 первого искового требования, которые фактически не существуют, и ответчик не обязан их иметь. Отмечает, что суд не является экспертом по составу документов, которые могли быть в обществе. Сведения, соответствующие наименованиям этих документов, были переданы ответчиком истцу добровольно до вынесения решения суда, что подтверждается описями и актам приёма-передачи документов, имеющимися в материалах дела.

В нарушение статьей 6 и 7 закона о персональных данных от 27.07.2006 N 152-ФЗ суд обязал ответчика предоставить истцу, не подписавшему соглашение о конфиденциальности, содержащие персональные данные справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016 и 2017 годы.

Представитель Чаплыгина С.А. поддержал доводы жалобы, просил решение отменить.

Представитель истца возразил против доводов жалобы, просил оставить решение в силе. При этом пояснил, что необходимым условием для применения части 5 статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" является наличие у ответчика формы соглашения о конфиденциальности. Однако по состоянию на 08.06.2018, дату обращения в суд с иском, отсутствовали не только соглашение, но и сам порядок его принятия. Среди материалов, переданных истцу, отсутствуют копии запрошенных документов, часть документов была направлена по почте, недостатки в их оформлении обсуждались в ходе судебных разбирательств. Довод об отсутствии у общества документов основаны на попытке ухода от существа действительных требований истца - истребовавшего информацию и в приведенных заявителем жалобы подпунктах определил содержание этой информации (подробно возражения на жалобу отражены в отзыве на нее).

Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверены Первым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено судом, 23.11.2001 общество зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц.

Согласно данным ЕГРЮЛ на момент рассмотрения настоящего спора участниками общества являются два лица: Кот Б.Г. с долей в уставном капитале 20% и Чапыгин С.А. с долей 80%.

В обществе имеется корпоративный конфликт, что подтверждается решениями Арбитражного суда Нижегородской области и не оспаривается сторонами.

08.06.2018 истец направил в адрес ответчика требование о предоставлении документов о деятельности общества за период с 01.01.2015 по дату направления письма, а также о предоставлении возможности провести аудиторскую проверку деятельности общества.

Письмом от 09.06.2018 N 26 общество указало на проводимую аудиторскую проверку в период с 14.06.2018 по 28.06.2018, в связи с чем документы для ознакомления будут предоставлены позднее.

Письмами от 18.06.2018, 02.07.2018 истец повторно у общества запросил документы.

Письмом от 05.07.2018 ответчик сообщил, что общество предоставит участнику Коту Б.Г. возможность ознакомиться с документами по месту их нахождения: г.Н.Новгород, б-р Мира, д.19а, пом.2.

Одновременно в письме ответчик указал, что не имеет возможность скопировать большой объем информации, а также на то, что запрашиваемая информация носит конфиденциальный характер, и в силу положений Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) документы могут быть предоставлены только после подписания между обществом и участником соглашения о конфиденциальности, приложив подписанное соглашение.

Истец соглашение о конфиденциальности не подписал, поскольку одним из пунктов соглашения являлась выплата штрафа в размере 16 000 000 руб. за разглашение информации и возмещение убытков.

23.12.2019 истец направил в адрес ответчика протокол разногласий к соглашению о конфиденциальности, который со стороны ответчика не подписан.

Истец указал на неоднократное обращение аудитора к ответчику с целью изучения документов общества и проведения аудиторской проверки, однако до настоящего времени доступ со стороны ответчика к документам не предоставлен.

Поскольку документы истцу со стороны ответчика не переданы, аудитору документы для проведения аудиторской проверки не предоставлены, истец обратился в суд с настоящим иском.

Согласно пункту 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

По смыслу приведенных норм закона право участника общества на информацию реализуется, в том числе, путем получения копий документов о деятельности общества, необходимых для реализации имущественных и неимущественных прав участника.

Список документов, которые обязано хранить общество содержится в пункте 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Этот перечень не является закрытым - установлено, что общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Это могут быть документы, как предусмотренные непосредственно корпоративным законом, так и иными законами и правовыми актами (в рассматриваемом случае это Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Налоговый кодекс Российской Федерации, Трудовой кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации").

В силу пункта 2 названной статьи общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Пунктом 3 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена обязанность общества по требованию участника обеспечить доступ к указанным документам в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования, а также обязанность по требованию участника общества предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - информационное письмо N 144) предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью.

При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью не определяет перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам, за исключением условий, обозначенных в пункте 4 статьи 50 данного Закона, при наличии одного из которых общество вправе отказать в предоставлении документов, а именно:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью общества (пункт 3 указанного информационного письма).

Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 1 статьи 29 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 8 вышеназванного информационного письма даже отсутствие в обществе по каким-либо причинам документов, которые в силу закона должны храниться обществом, не может являться основанием для отказа участнику в удовлетворении заявленных требований. В таком случае общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, о месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда документ будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В этом случае участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Истребуемые истцом как участником общества документы являются документами, содержащими информацию о деятельности общества за спорный период.

В силу пунктов 38, 39 Устава общества участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном уставом порядке, получать документы в течение пяти дней с момента получения письменного запроса обществом.

Из правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 1 информационного письма N 144, следует, что суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации); о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

В обоснование позиции о конкурентной деятельности хозяйствующих обществ, наличия злоупотребления правом со стороны истца, ответчиком представлена выписка из ЕГРЮЛ на АО "Торговый дом "КОСТА", генеральным директором которого является истец. Деятельность указанного юридического лица аналогична деятельности ответчика.

Суд первой инстанции, проанализировав названный довод ответчика, в результате оценки пришел к выводу о том, что само по себе совпадение сведений ЕГРЮЛ о видах деятельности не свидетельствует о фактическом осуществлении хозяйствующими обществами конкурентной деятельности и не является подтверждением злоупотребления правом.

Таким образом, в материалах дела отсутствуют достаточные доказательства, подтверждающие, что истец либо его близкие родственники являются фактическими конкурентами общества, а запрашиваемая информация относится к конкурентной сфере и ее получение может причинить вред коммерческим интересам общества.

В соответствии с пунктом 5 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Исполнительным органом общества в рамках предоставленных полномочий по установлению порядка и условий доступа к конфиденциальной информации утверждено положение о коммерческой тайне ООО "Бискотти плюс" от 25.12.2017 и положение о порядке хранения и предоставления документов и информации по требованию участников общества и третьих лиц от 25.12.2017.

Между тем сведений об ознакомлении истца с данным положением не имеется.

При направлении истцом писем с требованием о предоставлении документов в 2018 году ответчик о наличии указанных положений истца не извещал, а заявил об их существовании только в ходе судебного заседания.

При этом в ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции истцом была выражена готовность на подписание соглашения о конфиденциальности по форме, предложенной ответчиком с учетом разногласий, изложенных в протоколе, однако ответчик настаивает на подписание соглашения на предложенных им условиях. Кроме того, ответчик не представил доказательств того, что форма соглашения утверждена в обществе внутренним документом.

При изложенных обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что не подписание истцом соглашения о конфиденциальности не должно влечь невозможность ознакомления участников такого общества с конфиденциальными документами общества, в связи с чем в условиях не подписания истцом соглашения по предложенной форме, документы должны быть предоставлены истцу для ознакомления.

Статьей 9 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена обязанность участника не разглашать информацию о деятельности общества, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности.

При этом предполагаемая ответчиком возможность разглашения указанной информации третьим лицам не может быть признана достаточным основанием для отказа в удовлетворении законных требований участников, поскольку право участника общества на получение информации корреспондирует обязанность по ее неразглашению.

Невыполнение участником обязанности не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества, предусмотренной статьи 9 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, может служить основанием для применения мер гражданско-правовой ответственности участника общества.

Истец пояснил в судебном заседании, что испрашиваемые документы необходимы ему в связи с имеющимся корпоративным конфликтом между обществом и истцом, а также в целях проверки обоснованности деятельности общества.

Таким образом, доступ участника к истребуемым документам общества в данном случае является механизмом по осуществлению объективного контроля за деятельностью общества, и призван обеспечить полноценное право истца на участие в управлении обществом, что предусмотрено законом и закреплено уставом общества.

Суд установил, что Кот Б.Г. подписал к соглашению о конфиденциальности протокол разногласий и направил обществу указанные документы.

Основные разногласия возникли относительно размера неустойки, которая предусмотрена в соглашении, в редакции подготовленной обществом, в размере 16 000 000 руб.

По мнению же истца, условие о неустойки за разглашение коммерческой и иной конфиденциальной информации в указанном размере является экономически необоснованным и явно недобросовестным, включенным в соглашение с целью уклониться от предоставления документов. Вместе с тем истец пояснил, что разногласий по существенным условиям указанного соглашения у сторон не возникло.

В пункте 15 информационного письма N 144 указано, что согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 67 ГК РФ участники хозяйственного общества обязаны не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. В случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Кот Б.Г., подписав к соглашению протокол разногласий, обязался не разглашать коммерческую тайну и иную конфиденциальную информацию общества, что расценено судом как расписка, подтверждающая, что лицо предупреждено о конфиденциальности получаемой информации.

Направив форму соглашения о конфиденциальности, генеральный директор ответчика утвердил его условия, в том числе о наложении на истца штрафа за разглашение такого рода информации в размере 16 000 000 руб. При этом из буквального содержания пункта 2 соглашения следует, что указанный штраф подлежит оплате одновременно с взысканием убытков (прямого ущерба).

Между тем из положений законодательства об участии в управлении делами хозяйственного общества не следует обязанность участника принимать любые условия соглашения о конфиденциальности для получения истребуемой информации о деятельности общества. Наложение подобного штрафа сверх обязательства по возмещению возникших для общества убытков ставит истца, несущего обязанность по неразглашению конфиденциальной информации и несению убытков, причиненных своими действиями обществу, в ущемляющее его права положение. Обществом не приведено убедительных аргументов в обоснование размера установленного штрафа, его разумности и необходимости в случае разглашения третьим лицам конфиденциальной информации.

Штраф, являющийся в силу положений статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации разновидностью неустойки, с учетом компенсационного характера гражданско-правовой ответственности и принципа соразмерности ответственности последствиям нарушения обязательства должен устанавливаться в таком размере, который гарантировал бы компенсацию потерь, был адекватен нарушенному интересу и соизмерим с ним. Указанный подход изложен в определении Верховного Суда Российской Федерации от 24.02.2015 по делу N 5-КГ14- 131.

Проанализировав условия соглашения, исходя из положений законодательства, регулирующих порядок взаимодействия и управления в хозяйственных обществах, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что локальные документы общества не должны создавать препятствий в осуществлении указанными лицами их прав, фактически затруднять и ограничивать их в принятии решений и получении необходимой информации.

На момент обращения истца с требованием о предоставлении документов 08.06.2018 действовала редакция Устава, которая не предусматривала подписание соглашения о конфиденциальности для передачи документов участнику.

Протоколом N 3/2018 от 17.08.2018 внесены изменения в Устав общества, предусматривающие подписание соглашения о конфиденциальности.

Проанализировав условия соглашения, исходя из положений, принимая во внимание изложенное, суд расценил отказ ответчика по предоставлению запрашиваемых истцом документов как злоупотребление правом, которое не допускается статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Суд апелляционной инстанции согласен с выводами суда в данной части и отмечает, что по смыслу вышеназванных положений соглашение о неразглашении конфиденциальной информации (либо расписка) может быть подписано между истцом и ответчиком на любой стадии судопроизводства, в том числе и на стадии исполнения решения суда.

Таким образом, отсутствие такого соглашения влияет лишь на определение начала исчисления срока исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, который исчисляется не ранее, чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником такого соглашения о конфиденциальности.

Судом также был не принят во внимание довод ответчика о том, что испрашиваемые документы не могут быть предоставлены ввиду того, что содержат персональные данные физических лиц. В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" лицами, получившими доступ к персональным данным, должна обеспечиваться конфиденциальность таких данных.

В абзаце 4 пункта 15 информационного письма N 144 разъяснено, что в силу пункта 2 статьи 6 ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов, например оспаривания сделки, заключенной этим лицом, либо обращения в суд с иском к члену совета директоров (наблюдательному совету) общества, единоличному исполнительному органу общества, временному единоличному исполнительному органу общества, члену коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и к управляющему о возмещении причиненных обществу убытков.

В ходе судебного заседания ответчик, не оспаривая наличие документов, информации в обществе указал на их частичную передачу.

Истец указал на неисполнение обществом требования ввиду того, что документы переданы, но не заверены надлежащим образом (не проставлена дата, документы заверены общей пачкой, а не по отдельности, в документе содержится частичная информация, отсутствует подпись уполномоченного лица). Документы, изложенные в пункте 17, ответчик передал в надлежащем состоянии.

Согласно абзацу 4 пункта 2 информационного письма N 144, если после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска.

В удовлетворении иска об истребовании документов, отраженных в пункте 17 перечня, суд отказал ввиду добровольного предоставления документов ответчиком в ходе рассмотрения дела.

Иные документы, которые обществом переданы в ненадлежащем виде, суд счел подлежащими передаче истцу вновь после надлежащего оформления.

Суд не нашел оснований для удовлетворения требований, изложенных в пунктах 1.8, 1.9, 1.25 (в части сведений о порядке создания резерва по покрытию безнадежных долгов в случае его формирования), поскольку законодательно не закреплено утверждение данных положения и порядка в обществе.

Представитель ответчика пояснил, что порядок выбора контрагентов в обществе не утвержден, при выборе пользуются общедоступными сведениями.

Требование истца, изложенное в пункте 1.27, также не удовлетворено судом, поскольку фактически истец запросил информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях в пунктах 1.25, 1.26.

Обязанности проводить анализ данной задолженности и предоставления сведений о проведенном анализе у общества не имеется. Следовательно, истец не лишен права самостоятельно анализировать всю полученную информацию.

Ответчик в материалы дела представил план счетов, которые ведутся в обществе.

Список оборотно-сальдовых ведомостей по счетам, которые испрашивает истец, не противоречит тому списку счетов, которые ведутся в обществе.

В материалах дела отсутствуют доказательства предоставления истцу истребуемой информации в полном объеме, также не предоставлено доказательств того, что общество сообщало истцу об отсутствии истребуемых документов, а также о причинах их отсутствия, месте нахождения документов и предполагаемой дате, когда они будут возвращены в общество или восстановлены (при наличии такой возможности) (статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункт 8 информационного письма N 144).

Отсутствие документа, информации в обществе должно подтверждаться справкой общества об отсутствии каких-либо испрашиваемых документов, информации у общества. Ответчик в материалы дела такую справку не представил, полагая, что на отсутствие документа указано в отзыве на иск. Вместе с тем, возражения, изложенные в отзыве, являются правовой позицией по делу, а не письменным доказательством.

Также суд первой инстанции отклонил довод ответчика о недостаточной определенности требований истца. Степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав (пункт 4 информационного письма N 144). В данном случае вид документации и период, за который эта документация составлена, указаны истцом, что суд признал достаточным для определения обязанности ответчика.

Истцом также заявлено требование о понуждении ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел.

В требовании истец указал, что оплата услуг аудитора осуществляется за счет собственных средств. Выбранный аудитор соответствует требованиям, установленным частью 1 статьи 48 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". Также требовал пред ставить документы для проведения аудиторской проверки в пятидневный срок с момента получения названного требования.

Факт получения указанных писем не оспаривается ответчиком, однако доступ к документам аудитору не обеспечен.

Реализация права участника на информацию осуществляется, в числе прочего, в виде предоставления ему возможности провести аудит путем привлечения профессионального аудитора.

Как указано в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 мая 2008 года N 17869/07, проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.

Согласно части 2 статьи 48 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

С учетом приведенных положений ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в части второй статьи 48 Закона, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

Под аудиторской деятельностью понимается деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами (часть 2 статьи 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").

Согласно части 3 статьи 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Для целей названного Федерального закона под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность (или ее часть), предусмотренная Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" или изданными в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами, аналогичная по составу отчетность (или ее часть), предусмотренная другими федеральными законами или изданными в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а также иная финансовая информация.

Исходя из смысла статьи 13 указанного Закона, аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита.

Материалами дела подтверждается и сторонами не оспаривается то обстоятельство, что истец является участником общества.

Требованиями, направленными в адрес ответчика, подтвержден факт неоднократного обращения истцом к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки и обеспечении доступа аудитору к документам.

Ответчик по результатам рассмотрения требований истца в своих ответах выразил готовность обеспечить доступ аудитору (письмо от 19.07.2018), однако прибывшему аудитору общество фактически отказало в его требовании о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки.

В соответствии с пунктом 5 информационного письма N 144 судам следует исходить из того, что ни Закон об акционерных обществах, ни Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.

Ответчик в своих возражениях указывал, что истцу была предоставлена вся требуемая им документация за весь период, для проведения аудиторской проверки за который истец просит предоставить аудитору. Ответчик полагает, что истцом не доказан факт недостаточности переданных документов для проведения аудиторской проверки.

Ответчик пояснил, что не отказывал истцу либо выбранному им аудитору в предоставлении документов о своей финансово-хозяйственной деятельности, истец с ними был ознакомлен и получил их копии, ответчик не препятствовал проводить истцу и аудитору аудиторскую проверку. Также, истец не представил доказательств активных действий к получению бухгалтерских (финансовых) документов со своей стороны и противодействия со стороны ответчика.

Однако истцом были даны пояснения, что ответчик необоснованно ссылается на предоставление ранее истцу всех бухгалтерских документов общества по делу, так как по данному делу были предоставлены копии нескольких документов, а бухгалтерская документация включает в себя обширный перечень документации; полагает, что ответчик вводит суд в заблуждение, так как весь объем бухгалтерской документации истцу в копиях либо для ознакомления не предоставлялся, аудитор доступ к документам не получил.

Указанные доводы ответчика суд первой инстанции отклонил в силу следующего.

Истцом в материалы дела были представлены доказательства обращения к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов за спорный период для проведения аудиторской проверки. Суд отметил, что на момент вынесения судом резолютивной части решения прошел значительный период времени с момента обращения истца с требованием к ответчику (июнь 2018 года), вместе с тем ответчиком не были переданы требуемые истцом документы, не был обеспечен доступ на предприятие для проведения аудиторской проверки.

Факт прибытия аудитора для проведения проверки подтверждается материалами дела, вместе с тем ответчик препятствует доступу к документам.

С целью проведения аудиторской проверки Кот Б.Г., участник ООО "Бискотти Плюс" (аудируемое лицо) и ООО "Аудит-Эксперт", член СРО НП "аудиторская Ассоциация Содружество" (исполнитель) 19.06.2018 заключили договор оказания аудиторских услуг, по условиям которого исполнитель обязуется провести аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, подготовленной в соответствии с российским правилами составления бухгалтерской отчетности, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Пунктом 8.1 договора предусмотрено, что исполнитель обязан соблюдать требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну, согласно требованиям ФЗ от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", в том числе после завершения аудита. За несоблюдение конфиденциальности коммерческой информации заказчика исполнитель несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Суд также принял во внимание, что согласно пункту 2 статьи 37 Устава общества по требованию любого участника общества может быть проведена аудиторская проверка выбранным таким участником профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

В материалы дела представлена многочисленная переписка сторон с 2018 года, однако со стороны ответчика доступ аудитору не обеспечен.

Вместе с тем отказ ООО "Бискотти Плюс" предоставить аудитору доступ к документам лишает участника общества возможности контролировать его хозяйственную деятельность.

Вопрос о дате прибытия участника, аудитора для ознакомления документами может быть согласован заинтересованными лицами (пункт 12 информационного письма N 144).

Позиция ответчика о том, что аудитор не приступает к проведению проверки в связи с неподписанием со стороны ООО "Бискотти Плюс" письма - соглашения об условиях аудиторского задания, противоречит письменным материалам дела, поскольку фактически аудитор являлся в ООО "Бискотти Плюс", однако доступ к документам не получил.

При перечисленных обстоятельствах дела, суд пришел к выводу, что исковые требования истца об обязании ООО "Бискотти Плюс" предоставить по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Решение законно и обоснованно, принято при полном, объективном, всестороннем исследовании доказательств, представленных в дело, которым дана надлежащая правовая оценка, нормы материального права применены правильно.

Апелляционный суд согласен с выводами суда первой инстанции и не находит оснований для отмены судебного акта.

Доводы жалобы аналогичны возражениям на иск, были предметом исследования судом первой инстанции, получили надлежащую правовую оценку и правомерно отклонены судом.

Поскольку в рассматриваемом случае ответчиком не доказано совершение истцом действий, осуществляемых исключительно с намерением причинить вред обществу, а также злоупотребление правом в иных формах, исковые требования удовлетворены судом первой инстанции правомерно.

При совокупности указанных выше обстоятельств суд находит доводы апелляционной жалобы несостоятельными в полном объеме.

Несогласие заявителя с выводами суда, иная оценка им фактических обстоятельств дела и иное толкование закона не означают допущенной при рассмотрении дела ошибки и не подтверждают нарушений судом норм права, в связи с чем отсутствуют основания для изменения судебного акта.

Нарушения норм процессуального права, являющиеся согласно пункту 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, отсутствуют.

На основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации госпошлина по апелляционной жалобе относится на заявителя.

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020 по делу N А43-12712/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "БИСКОТТИ ПЛЮС" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок.

Председательствующий судья

Т.С. Родина

Судьи

Т.И.Тарасова Н.А. Насонова