Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 декабря 2020 г. N 15АП-17812/19 по делу N А32-1884/2019

город Ростов-на-Дону

12 декабря 2020 г.

дело N А32-1884/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 28 октября 2020 года.

Полный текст постановления изготовлен 12 декабря 2020 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ковалевой Н.В.,

судей Новик В.Л., Яицкой С.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сурженко Т.М.,

при участии:

от истца: представитель конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" Гаврилин А.М. по доверенности от 25.09.2020, паспорт;

от ответчика: представитель не явился, извещен,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

общества с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования"

на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 07.08.2019 по делу N А32-1884/2019

по иску общества с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" (ИНН 2302031320) к Булгакову Ивану Валериевичу

об обязании передать документы,

принятое в составе судьи Черножукова М.В.,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" (далее - истец) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края к Булгакову Ивану Валериевичу (далее - ответчик) об обязании передать документы.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 07.08.2019 по делу N А32-1884/2019 в удовлетворении исковых требований отказано.

Общество с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" обжаловало решение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и просило его отменить, исковые требования удовлетворить.

В обоснование апелляционной жалобы заявитель указал, что избранный ответчиком способ передачи документов затрудняет разрешение разногласий. Кроме того, ответчик исполнил обязательство по передаче документов в части. Предложенное ответчиком исполнение не является полным.

В судебное заседание истец и ответчик, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку представителей не обеспечили.

В связи с изложенным, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие, в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

14.02.2020 от истца поступила письменная правовая позиция, в которой общество с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" подробно расшифровал уточненные исковые требования.

В судебное заседание ответчик, надлежащим образом уведомленный о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку представителя не обеспечил.

В связи с изложенным, апелляционная жалоба рассматривается в его отсутствие, в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Представитель конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Булгаков И.В. до 04.10.2018 являлся генеральным директором ООО "Завод газового оборудования".

Решением единственного участника общества от 04.10.2018 N 1/2018 полномочия генерального директора общества Булгаков И.В. прекращены.

05.10.2018 генеральным директором назначен Орехов О.В., о чем 23.10.2018 внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ.

Как утверждает истец после смены исполнительного органа бывший директор общества не передал ООО "Завод газового оборудования" перечень документов, просмотренных п. 1 ст. 50 ФЗ "Об ООО" N 14-ФЗ, которые должно хранить общество.

Заявляя настоящие исковые требования, истец утверждает, что ООО "Завод газового оборудования" неоднократно обращалось к ответчику с требованием передать печати, штампы, бухгалтерскую и иную документацию общества. Полагая действия, выражавшиеся в не предоставлении документации, Булгакова И.В. неправомерными, истец обратился в суд.

Ответчик телеграммой уведомлял истца о готовности передать документацию 14.01.2019 г. в 11-00 по адресу: г. Армавир, ул. Тургенева, 319.

Как следует из материалов дела, часть документов была направлена ответчиком в адрес ООО "ЗГО" в лице директора Орехова О.В. почтой и была получена.

Оставшаяся часть была направлена по почте истцу, однако не была востребована получателем в почтовом отделении и была возвращена ответчику.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении исковых требований указал, что представитель истца по доверенности Сабанчиев Т.Х. в судебном заседании 03.07.2019 отказался принять документы, ссылаясь на отсутствие у него полномочий на это, а так же на большой объем документов. Судом первой инстанции данные аргументы были признаны необоснованными, т.к. доверенность представителя истца прямо предусматривает полномочия Сабанчиева Т.Х. представлять истца во всех организациях с правом ведения переговоров и получения документов. Подобное поведение истца признано судом первой инстанции необоснованным, поскольку полномочия у представителя истца имелись, и за предоставленное судом время представитель имел возможность осмотреть и принять документы. По мнению суда, указанное поведение истца явно демонстрирует отсутствие у него намерения фактически получить требуемые документы, а иск заявлен формально, с целью создания видимости принятия мер по истребованию документов.

Вместе с тем, суд апелляционной инстанции не может согласиться с указанными выводами суда первой инстанции по следующим основаниям.

На основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Закон об ООО руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (пункт 4 статьи 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В статье 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ перечислены документы, которые обязано хранить общество. При этом данные документы общество должно хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Указанные документы должны храниться по месту нахождения единоличного исполнительного органа общества или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

Законом N 14-ФЗ не установлен порядок передачи документов директором вновь избранному директору.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона N 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В статье 3 Закона N 402-ФЗ указано, что под бухгалтерской (финансовой) отчетностью понимается информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Согласно пункту 7 статьи 3 Закона N 402-ФЗ руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона N 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со статьей 29 этого Закона первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, при смене единоличного исполнительного органа общества должны быть переданы вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

При отсутствии добровольного исполнения указанной обязанности общество вправе обратиться в арбитражный суд с соответствующими требованиями об обязании осуществить их передачу.

Поскольку заявленные требования имеют признаки виндикационного иска общества к бывшему директору об истребовании документов, это обусловливает обязанность истца доказать сам факт составления и наличия этих документов у ответчика на момент рассмотрения спора.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений, следовательно общество должно представить доказательства того, что истребуемые документы находились у бывшего руководителя в период исполнения им полномочий генерального директора общества и на момент рассмотрения спора, а ответчик должен доказать передачу им указанных документов новому директору общества либо факт выбытия документации из его владения помимо его воли.

Истребуемые истцом сведения касаются информации об имущественном и финансовом положении общества, используются в бухгалтерском учете и при формировании бухгалтерской отчетности, а также для целей управления обществом.

На исполнительный орган в силу закона возложена обязанность по хранению всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества. Соответственно требование о передаче подлежащих обязательному хранению документов должно предъявляться к лицу, ранее являвшемуся руководителем юридического лица.

Действуя разумно и добросовестно, именно генеральный директор, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов Обществу в лице нового генерального директора, обеспечив соответствующую фиксацию этого процесса, при этом не имеет правового значения где, у кого и как они хранятся/находятся.

При отсутствии таких доказательств, бывший генеральный директор несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в силу действующего законодательства.

Доказательств предоставления истцу всех запрашиваемых документов ответчиком не представлено, равно как и не предоставлено доказательств невозможности исполнения требования участника общества.

В соответствии с актами приемки-передачи документы частично были переданы (акт от 30.04.2019, акт от 29.03.2019).

Иных доказательств, подтверждающих направление в адрес истца истребуемых им документов, в материалы дела ответчиком также не представлено.

В пункте 4 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 18.01.2011 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснено, что степень должной конкретизации требования о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом, обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления своих прав. Например, обращенное к обществу требование о представлении протоколов общих собраний участников за определенный период не обязательно предполагает указание точных дат составления протокола и их номеров, которые заявитель может не знать.

Истец в исковом заявлении просит суд обязать ответчика передать истцу следующие документы (уточненные в порядке статьи 49 АПК РФ в суде первой инстанции исковые требования т.1 л.д.110-111):

1) обязать Булгакова Ивана Валериевича в течение трех рабочих дней передать бухгалтерскую базу 1С ООО "Завод газового оборудования" на электронном носителе и обеспечить истцу доступ к данной базе (предоставить данные учетной записи, пароль);

2) обязать Булгакова Ивана Валериевича в течение трех рабочих дней передать генеральному директору ООО "Завод газового оборудования" Орехову Олегу Васильевичу бухгалтерскую и иную документацию c 2013 по 2018 год, принадлежащую ООО "Завод газового оборудования", в том числе:

- Бухгалтерскую отчетность за 2013, 2014, 2015, 2015, 2016, 2017,2018. Учредительные документы.

- Штатное расписание, документы кадрового учета.

- Документы по дебиторской задолженности: перечень дебиторов с указанием размера задолженности; договоры с дебиторами за весь период деятельности; акты сверки взаимных расчетов за весь период деятельности; платежные документы; договоры и первичную документацию, подтверждающую исполнение обязательств по договорам, в том числе по договорам поставки товарные накладные, товарно-транспортные накладные, путевые листы, акты приема-передачи, по договорам подряда акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости работ и затрат, акты освидетельствования скрытых работ, журналы производства работ и иные документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие исполнение обязательств.

- Расшифровку кредиторской задолженности с указанием размера задолженности и даты возникновения.

- Документы, содержащие сведения о составе органов управления, а также о лицах, имеющих права давать обязательные указания для ООО "Завод газового оборудования" либо возможность иным образом определять его действия.

- Протоколы общего собрания/решения участников.

- Приказы и распоряжения единоличного исполнительного органа.

- Заключения аудиторских фирм.

- Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами в 2013, 2014, 2015, 2015, 2016, 2017,2018 годах; первичную документацию, в том числе по договорам поставки товарные накладные, товарно-транспортные накладные, путевые листы, акты приема-передачи, по договорам подряда акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости работ и затрат, акты освидетельствования скрытых работ, журналы производства работ, документы, подтверждающие возможность фактического оказания услуг контрагентами и иные документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие исполнение обязательств.

- Лицензии, Сертификаты.

- Документацию для подачи уточненной декларации за 2016 год (книги продаж, счета-фактуры).

- Документацию для сдачи отчетности (налоговой, перед фондами) за 2018 год

- Товарные накладные по договору поставки N 56 от 19.08.2016, которые необходимо представить в соответствии с определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.11.2018 по делу N А56-56281/2017. Судебные решения, претензии контрагентов, исполнительные листы.

3) установить судебную неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день просрочки исполнения решения со дня вступления решения в законную силу до даты фактического исполнения решения, подлежащую выплате Булгаковым Иваном Валериевичем в пользу ООО "Завод газового оборудования".

Как следует из материалов дела часть документов ответчиком была передана истцу, что подтверждается актами приемки-передачи документы от 30.04.2019 и от 29.03.2019 (т.1 л.д.131-139). Так, в соответствии с актом приема-передачи от 29.03.2019 ответчиком истцу были переданы: папка: "Дело" с приложениями за 2010 год, папка "Дело" за 2008, папка "Дело" за 2011, папка "Дело" за 2007, Отчеты о рыночной стоимости квартир за 2006, 2005,2003,2004, папка "Арбитраж" за 2000-2001, папка "Апелляция" за 2000-2003, отчеты о стоимости квартир за 2003-2006, план выпуска газовой аппаратуры в октябре 2014, августе, июне,мае, апреле, марте, феврале 2014 и январе 2013, файл с документами за 2002, отчеты о стоимости квартир с 2003 по 2006, папка "Дело КМС 2008, папка Дело 2004-2005, отчеты о стоимости квартир за 2006, оборотно-сальдовые ведомости, счета, счета-фактуры за 2010, папка "инвентаризация за 2011 (часть 1), папка "Инвентаризация" 2004.01.04", оборотно-сальдовые ведомости, счета, счета-фактуры за 2012, папка "Банк" за 2014 октябрь 2 часть", инвентаризационные описи 2008, папка "Банк" за декабрь 2014 часть 2", папка "Дело. Инвентаризация за 2010 год, папка "Бухгалтерские документы 2008, папка "Дело. Корешки доверенностей 2010. Ц. склад", папка "Дело. Инвентаризация.2010", папка "Бухгалтерские документы 2008", корешки доверенностей за 2010, Банк декабрь 2о14 3 часть, копии договоров 2011-2012, Инвентаризация за 2011 (центральный склад) часть 2, папка "Банк за июль-декабрь 2014. Армавирское ОСБ N 1827", Папка "Банк за ноябрь часть 1 2014 года", оборотно-сальдовая ведомость, счета, счета-фактуры 2011-2012, папка "Банк за сентябрь 2 часть 2014 ф-л ГПБ (ОАО) в г. Краснодаре, просмотр декларации ЮЛ отчетный год 2016, папка "Банк за август 1 часть 2013", папка "Банк за октябрь 2 часть 2015, просмотр декларации ЮЛ 2017, папка "Банк за март 2016 1 часть, оборотно-сальдовая ведомость и сопутствующие документы за сентябрь 2010, папка "Дело. Приложение к ж/о N 8 1 квартал 2010", справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам на 24.12.2018 в отношении ООО "ЗГО", папка "Банк за март 2016 2 часть, счета-фактуры, счета на оплату за февраль 2013, кадровые документы за 2015 (приказы, распоряжения), папка "приложение к журналу-ордеру N 8 за март 2013", оборотно-сальдовая ведомость и сопутствующие документы за ноябрь 2013 и ноябрь 2011, приказ об утверждении Положения об антикоррупционной политике от 06.02.2014 N 17, кадровые документы за 2015 (дополнительные соглашения к трудовым договорам), кадровые документы за 2014 (приказы), оборотно-сальдовая ведомость и сопутствующие документы за июль 2013, август 2013, сентябрь 2013, папка "Банк за сентябрь 2014 часть 1", папка "Банк за ноябрь 2015 часть 1", просмотр декларации ЮЛ за 2014 год и 20115 годы, папка "Ж/Ордер N 8 за апрель и декабрь 2013, папки "Банк" за октябрь 2014 часть 1, за сентябрь 2013 часть 1, за июнь 2014 часть 2, за февраль 2016 часть 1, за апрель 2016 часть 1, за июль 2014 часть 1, кадровые документы за 2013-2014 (приказы, распоряжения)".

В соответствии с актом приема-передачи документов от 30.04.2019 ответчиком истцу были переданы следующие документы:

- анализ финансового состояния должника;

- заключение о признаках фиктивности (преднамеренности) банкротства;

-отчет временного управляющего;

- заявления о включении требований кредиторов в реестр;

- уведомления госорганов о введении наблюдения;

- бухгалтерская отчетность (Ф-1,ф-2,ф-3) за 2016,2017 гг;

- устав ООО "Завод гозового оборудования" (копия),

-свидетельство о постановке на налоговый учет (копия);

- перечень оборудования должника, находящегося в залоге у АО "Россельхозбанк";

- договоры купли-продажи автомобилей;

- ответ Гостехнадзора Краснодарского края;

- вписка Росреестра Краснодарского края в отношении ООО "Завод гозового оборудования";

Заявление в органы полиции;

Запросы о наличии имущества;

Ответы госорганов на запросы;

Протокол, бюллетени голосования, доверенности участников, журнал регистрации (первое собрание),

- документы по собранию работников должника;

- трудовой договор с представителем работников;

- почтовые квитанции за период наблюдения;

-ходатайство об отстранении от должности руководителя должника;

- справка ФНС о состоянии расчетов,

- почтовые квитанции об уведомлении о введении наблюдения,

- письма-возвраты,

Ответ на запрос от 02.11.12,

-требование ПАО "ПСБ от 28.03.2017";

- публикации на сайте ЕФРСБ.

Из анализа фактически переданных ответчиком документов истцу, следует, что требования истца подлежат частичному удовлетворению, поскольку требования истца ответчиком не удовлетворены, документы, запрашиваемые истцом ответчиком в полном объеме не переданы.

Так, истец указал суду апелляционной инстанции, что до настоящего времени ответчиком не переданы истцу:

- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002); отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004); отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005); отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003);

(за каждый отчетный год с 2013 по 2018, включительно).

По учредительным документам не переданы оригиналы документов (переданы по акту только копии):

-Устав (с изменениями и дополнениями);

-Свидетельство о регистрации юридического лица;

-Свидетельство о постановке на налоговый учет;

-Свидетельства о регистрации изменений в ЕГРЮЛ в отношении юридического лица.

По документам кадрового учета не переданы:

- Трудовые договоры с сотрудниками, с учетом дополнительных соглашений.

- Личные карточки работников по унифицированной форме N Т-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, либо по иной утвержденной форме).

- Трудовые книжки, в отношении работников, с которыми не прекращены трудовые отношения, либо в отношении работников, не забравших трудовые книжки после прекращения трудовых отношений.

- Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;

- Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладышей;

- Штатное расписание, с изменениями и дополнениями;

- Должностные инструкции, с изменениями и дополнениями;

- Правила внутреннего трудового распорядка.

- Графики отпусков;

- Положение о персональных данных;

- Согласия сотрудников на обработку персональных данных;

- Положение об оплате труда и о премировании;

- Табели учета рабочего времени по форме N Т-12, Т-13 либо по иной утвержденной форме;

- Документ об утверждении формы расчетного листка;

- Приказы по личному составу.

(за весь период деятельности общества)

По документам о составе органов управления, а также о лицах, имеющих право давать обязательные указания для общества, не переданы ответчиком:

- положения о Совете директоров Общества, Положения о Правлении Общества за весь период деятельности Общества с учетом изменения и дополнения указанных Положений;

- протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества за весь период деятельности Общества, Перечень аффилированных лиц (подлежит раскрытию в соответствии со ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

В отношении Лицензий и сертификатов ответчиком не переданы:

- лицензия N 30 005089 от 03.02.2015 на использование воспламеняющихся, окисляющих, горючих, взрывчатых, токсичных, высокотоксичных веществ и веществ, представляющих опасность для окружающей среды, на объектах I, II или III классов опасности, Эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности, выданная Северо-Кавказским управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (сведения о данной лицензии содержатся в выписке из ЕГРЮЛ), а равно другие имеющиеся у общества лицензии, в случае их наличия.

- сертификаты соответствия техническим регламентам, выданные уполномоченным органом в области сертификации продукции процессов и услуг, в отношении продукции Общества, подлежащей обязательной сертификации.

- Документация для сдачи отчетности за 2018 год",

- Товарные накладные по договору поставки N 56 от 19.08.2016.

Таким образом, те документы за период с 2013 по 2018 годы, об истребовании которых заявил истец, ответчиком истцу переданы в полном объеме не были. Актов об уничтожении документов за истечением сроков хранения ответчиком не представлено. Суд исходит из наличия указанных документов у ответчика.

Наличие у ответчика истребуемых документов следует из положений ФЗ "О бухгалтерском учете". Основной массив истребованной Управляющим документации составляют либо документы бухгалтерского учета (первичные учетные документы, регистры учета), бухгалтерской и налоговой отчетности, либо документы, производные от данных бухгалтерского учета или первичных учетных документов.

В соответствии со ст. 7 ФЗ "О бухгалтерском учете", ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, то есть, в настоящем деле - ответчиком.

В соответствии со ст. 9 ФЗ "О бухгалтерском учете", каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. К первичным документам для целей указанного закона, относятся, в частности, договоры, иные сделки, а также документы, подтверждающие их исполнение (платежные документы, накладные, акты приема-передачи, акты о выполнении работ, и.т.д., в зависимости от содержания договора).

В соответствии со ст. 10 ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливает, что: данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Согласно п. 1 ст. 29 ФЗ "О бухгалтерском учете", первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Таким образом, в отношении первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета, у Ответчика - руководителя Должника существовали обязанности по хранению в безопасных условиях, а равно по передаче последующему руководителю Должника - Управляющему.

Аналогичные обязанности в отношении корпоративной документации Общества, возлагает на генерального директора ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Истребуемая истцом документация является обычным набором финансовой, бухгалтерской и корпоративной документации любого общества с ограниченной ответственностью. Истцом не заявлено заведомо неисполнимых требований. Вся истребованная документация (и, в первую очередь, первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета) необходима конкурсному управляющему для целей взыскания дебиторской задолженности, анализа и оспаривания сделок общества.

Таким образом, требования истца изложены с той степенью конкретизации, которая необходима и достаточна для выполнения этих требований обществом.

Согласно имеющейся в материалах дела описи вложения в почтовое отправление N 35008830102944 от 01.04.2019, весом 0,014 кг, отправлен был USB-накопитель c базой 1С: бухгалтерия, 1С: кадры. Указанная опись вместе с квитанцией были приобщены самим ответчиком в судебном заседании 01 либо 06 апреля 2019. Как следует из распечатки сервиса почтовых отправлений на сайте Почты России, указанное отправление вручено не было, произведен возврат отправителю. Впоследствии попыток передать базу 1С ответчик не предпринимал. В письменной правовой позиции по делу (т. 2 л.д. 81) истец указывает, что помимо изложенного, факт наличия в обществе базы следует из платежных поручений в адрес ООО "Твой бухгалтер", за период с 2014 по 2017, имеющих назначение платежа "Оплата за обучение программе 1С согласно счету N 520 от 26.08.14 Сумма 68000 НДС не облагается", "Оплата за обслуживание комп. техники и программного обеспечения". В адрес ООО "Твой бухгалтер" направлен запрос о предоставлении информации, относительно содержания договорных отношений с обществом. В ответ были представлены документы, подтверждающие наличие документов и базы 1С. Оригиналы устава общества, свидетельства о постановке на налоговый учет и иные документы о создании общества переданы не были (по акту передавались только копии документов).

Поскольку, несмотря на неоднократные предложения суда первой инстанции и апелляционной инстанции, ответчик не предоставил сведения о наличии или отсутствии истребуемой документации, ответчик не лишен возможности предоставить ее истцу на стадии исполнения судебного акта. Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в части обязания Булгакова Ивана Валериевича в течение 15 календарных дней с момента вступления постановления в законную силу предоставить обществу с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" по месту нахождения юридического лица следующие документы:

- бухгалтерскую базу 1С ООО "Завод газового оборудования" на электронном носителе и обеспечить истцу доступ к данной базе (предоставить данные учетной записи, пароль);

- передать генеральному директору ООО "Завод газового оборудования" Орехову Олегу Васильевичу бухгалтерскую и иную документацию c 2013 по 2018 год, принадлежащую ООО "Завод газового оборудования", в том числе:

а) бухгалтерскую отчетность за 2013, 2014, 2015, 2015, 2016, 2017,2018, учредительные документы; лицензии,

б) штатное расписание, документы кадрового учета;

- документы по дебиторской задолженности: перечень дебиторов с указанием размера задолженности; договоры с дебиторами за весь период деятельности; акты сверки взаимных расчетов за весь период деятельности; платежные документы; договоры и первичную документацию, подтверждающую исполнение обязательств по договорам, в том числе по договорам поставки товарные накладные, товарно-транспортные накладные, путевые листы, акты приема-передачи, по договорам подряда акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости работ и затрат, акты освидетельствования скрытых работ, журналы производства работ и иные документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие исполнение обязательств;

- расшифровку кредиторской задолженности с указанием размера задолженности и даты возникновения;

- документы, содержащие сведения о составе органов управления, а также о лицах, имеющих права давать обязательные указания для ООО "Завод газового оборудования" либо возможность иным образом определять его действия;

- протоколы общего собрания/решения участников;

- приказы и распоряжения единоличного исполнительного органа;

- договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами в 2013, 2014, 2015, 2015, 2016, 2017,2018 годах; первичную документацию, в том числе по договорам поставки товарные накладные, товарно-транспортные накладные, путевые листы, акты приема-передачи, по договорам подряда акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости работ и затрат, акты освидетельствования скрытых работ, журналы производства работ, документы, подтверждающие возможность фактического оказания услуг контрагентами и иные документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие исполнение обязательств;

- книги продаж, счета-фактуры за 2016 год.

В части требования о передаче документации для сдачи отчетности (налоговой, перед фондами) за 2018 год требование не конкретизировано и не подлежит удовлетворению судом. Также требование в части передачи товарных накладных по договору поставки N 56 от 19.08.2016, которые необходимо представить в соответствии с определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.11.2018 по делу N А56-56281/2017, не подлежит удовлетворению, поскольку судом удовлетворено требование истца об обязании передать договоры и все товарные накладные к ним, в которое входит и указанное требование, поэтому дополнительно выделять его не является целесообразным. В удовлетворении остальной части требований судом отказано ввиду отсутствия доказательств наличия указанных документов у ответчика.

В соответствии с частью 1 статьи 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные с взысканием денежных средств или передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также место и срок их совершения.

В связи с этим, суд пришел к выводу, что, с учетом объема данных документов, а также объективной возможности представления документов, требования истца могут быть удовлетворены в течение 15 календарных дней с момента вступления постановления в законную силу, который суд считает разумным и объективным.

Истцом также заявлено требование об установлении судебной неустойки в размере 10000 рублей за каждый день просрочки исполнения решения со дня вступления решения в законную силу до даты фактического исполнения решения, подлежащую выплате Булгаковым Иваном Валериевичем в пользу ООО "Завод газового оборудования".

Статья 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает возможность присудить кредитору по его требованию денежную сумму на случай неисполнения судебного акта об исполнении обязательства в натуре.

С учетом правовой позиции, изложенной в пункте 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Размер присуждаемой суммы определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ). При этом в результате такого присуждения исполнение судебного акта должно для ответчика оказаться более выгодным, чем его неисполнение.

Определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что заявленный истцом размер судебной неустойки с учетом объема истребуемой документации является чрезмерным, в связи с чем, в случае неисполнения решения суда в установленный судом срок, взыскивает судебную неустойку в размере 100 рублей за каждый день просрочки исполнения решения суда по истечению 15 дневного срока с момента вступления постановления в законную силу до дня фактического исполнения постановления суда, но не более 100 000 рублей в общей сумме.

В соответствии с частью 1 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Должник обязан исполнить судебный акт независимо от совершения взыскателем действий по принудительному исполнению судебного решения. Исполнение судебных актов должно быть добровольным и своевременным.

Возможность взыскания неустойки за неисполнение судебного акта (астрент) в настоящее время предусмотрена частью 1 статьи 308.3 ГК РФ (введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ, вступившим в силу 01.06.2015).

Согласно части 1 статьи 308.3 ГК РФ в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

В части 2 указанной статьи установлено, что защита кредитором своих прав в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не освобождает должника от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, суд учитывает степень затруднительности исполнения судебного акта, возможности ответчика по добровольному исполнению судебного акта, его имущественное положение, в частности размер его финансового оборота, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства. Денежные средства, присуждаемые истцу на случай неисполнения судебного акта, определяются в твердой денежной сумме, взыскиваемой единовременно, либо денежной сумме, начисляемой периодически; возможно также установление прогрессивной шкалы (например, за первую неделю неисполнения одна сумма, за вторую - сумма в большем размере и т.д.).

Суд определяет момент, с которого соответствующие денежные средства подлежат начислению. Так, возможно начисление денежных средств с момента вступления решения в законную силу либо по истечении определенного судом срока, который необходим для добровольного исполнения судебного акта (часть 2 статьи 174 АПК РФ).

В пункте 28 Постановления N 7 разъяснено, что на основании пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 ГК РФ), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (далее - судебная неустойка).

В пункте 31 Постановления N 7 разъяснено, что суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства (части 1 и 2.1 статьи 324 АПК РФ).

Как следует из пункта 32 Постановления N 7, удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения.

Таким образом, действующее законодательство позволяет взыскателю требовать компенсации за ожидание исполнения судебного акта. При этом, финансовое состояние должника не освобождает от надлежащего исполнения требований судебного акта.

Удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки частично, суд определил ее размер и порядок исходя из общих принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения, с учетом имущественного положения ответчика и необходимости соблюдения баланса интересов сторон, а также конкретных обстоятельств дела.

Размер санкций, подлежащих взысканию с ответчика, с учетом критериев соразмерности и разумности и исходя из необходимости соблюдения баланса интересов сторон и недопущения обогащения истца за счет взыскания с ответчика, уменьшен судом.

Поскольку размер неустойки подлежащей взысканию в случае неисполнения обязанной стороной судебного акта, законом не регламентирован, решение вопроса разумности ее размера относится к компетенции суда и разрешается с учетом конкретных обстоятельств дела.

Аналогичная правовая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 23.10.2019 N 306-ЭС19-18780.

Расходы по государственной пошлине по апелляционной жалобе в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 07.08.2019 по делу N А32-1884/2019 отменить, принять по делу новый судебный акт.

Обязать Булгакова Ивана Валериевича в течение 15 календарных дней с момента вступления постановления в законную силу предоставить обществу с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" (ИНН 2302031320, ОГРН 1022300635840) по месту нахождения юридического лица следующие документы:

а) бухгалтерскую отчетность за 2013, 2014, 2015, 2015, 2016, 2017,2018, учредительные документы; лицензии,

б) штатное расписание, документы кадрового учета;

- расшифровку кредиторской задолженности с указанием размера задолженности и даты возникновения;

- протоколы общего собрания/решения участников;

- приказы и распоряжения единоличного исполнительного органа;

- книги продаж, счета-фактуры за 2016 год.

В случае неисполнения постановления суда взыскать с Булгакова Ивана Валериевича, в пользу общества с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" судебную неустойку в размере 100 рублей за каждый день просрочки исполнения решения суда по истечению 10 дневного срока с момента вступления постановления в законную силу до дня фактического исполнения постановления суда, но не более 100 000 рублей.

В удовлетворении остальной части требований истцу отказать.

Взыскать с Булгакова Ивана Валериевича в пользу общества с ограниченной ответственностью "Завод газового оборудования" (ИНН 2302031320, ОГРН 1022300635840) 9 000 руб. расходов по оплате государственной пошлины по иску и по апелляционной жалобе.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия настоящего постановления.

Председательствующий

Н.В. Ковалева

Судьи

В.Л. Новик
С.И. Яицкая

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.