Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22 января 2021 г. N 09АП-58915/20 по делу N А40-18179/2020

г. Москва

22 января 2021 г.

Дело N А40-18179/20

Резолютивная часть постановления объявлена 14 января 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 22 января 2021 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи И.В. Бекетовой,

судей:	Е.В. Пронниковой, С.Л. Захарова,
при ведении протокола	секретарем судебного заседания С.Э. Исрафиловым,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "Экспо Флора"

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 24.09.2020 по делу N А40-18179/20

по заявлению ООО "Экспо Флора"

к Смоленской таможне,

о признании незаконным постановления,

при участии:

от заявителя:	не явился, извещен;
от заинтересованного лица:	не явился, извещен;

УСТАНОВИЛ:

ООО "Экспо Флора" (далее также - общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к Смоленской таможне (далее - административный орган) о признании незаконными отмене постановления от 01.11.2019 N 10113000-1757/2019 о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа трех восьмых суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию, в размере 263 126,06 руб.

Решением суда от 24.09.2020 заявление общества оставлено без удовлетворения.

С решением суда не согласилось общество и обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой. Ссылается, что контракт действующий, поскольку с целью продления его действия между лицами его исполняющими оформлены соглашения о продлении его действия до 31.12.2019.

Дело рассмотрено в соответствии со ст.ст. 121 - 123, 156 АПК РФ в отсутствие представителей участвующих в деле лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в том числе, публично, путем размещения информации в информационно-телекоммуникационной сети интернет в картотеке арбитражных дел по веб-адресу http://kad.arbitr.ru.

Проверив законность и обоснованность решения в соответствии со ст. ст. 266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд с учетом исследованных доказательств по делу, доводов апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушанного мнения представителей лиц, участвующих в деле, полагает необходимым оставить обжалуемый судебный акт без изменения, основываясь на следующем.

Апелляционный суд, изучив доводы жалобы, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, приходит к следующим выводам.

Согласно материалам дела, 12.11.2015 между ООО "Экспо Флора" (покупатель) и компания "BRISCHEM Ltd" (Гонконг) (продавец)заключен контракт N 011/15-17 на поставку продукции (далее - контракт) на общую сумму 54300 долларов США со сроком исполнения обязательств до 30.12.2017.

02.12.2015 в уполномоченном банке (ПАО "Промсвязьбанк") по контракту открыт паспорт сделки от N 15120016/3251/0000/2/1.

21.08.2019 в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства установлено, что, исполняя условия контракта, ООО "Экспо Флора" перечислило на счет компания "BRISCHEM Ltd" 4 платежа с 14.12.2015 по 04.05.2016 на общую сумму 54 300,00 долларов США.

В период действия контракта ООО "Экспо-Флора" осуществило декларирование товара, ввезенного в Российскую Федерацию, по ДТ N N 10702030/231215/0080130, 10702030/260116/0003277 на общую сумму 42000,00 долларов США, информация о которых отражена в разделе III "Сведения о подтверждающих документах" Ведомости банковского контроля по ПС N 15120016/3251/0000/2/1.

Из представленной уполномоченным банком выписки из базы данных по валютным операциям, совершенным организацией ООО "экспо-флора" в рамках ПС N 15120016/3251/0000/2/1 за период с 14.12.2015 по 07.02.2019 возврат денежных средств в рамках контракта не осуществлялся.

Исходя из анализа имеющихся документов следует, что товар на сумму 12300,00 долларов США в Российскую Федерацию ООО "ЭКСПО-ФЛОРА" не ввезен, денежные средства в сумме 12300,00 долларов США в Российскую Федерацию Обществом не возвращены, что по курсу доллара США к российскому рублю - 57,0463 российских рублей, установленному ЦБ РФ с 10.01.2018 (дата, совершения административного правонарушения), составляет 701669,49 российских рублей.

Административным органом установлено, что ООО "Экспо-Флора" в нарушении требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон валютном контроле) не предприняло мер по возврату 12 300 долларов США за непоставленный товар.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона валютном контроле на резидента возложена обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Диспозицией ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Вина общества в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом положения ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ заключается в том, что у него имелась возможность для соблюдения требования, за нарушение которого ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Апелляционный суд полагает, что применительно к ч. 4 ст. 210 АПК РФ административным органом доказано совершение обществом вмененного административного правонарушения.

Порядок привлечения общества к административной ответственности не нарушен.

Предусмотренный ч.1 ст.4.5. КоАП РФ срок привлечения общества к административной ответственности не пропущен.

Апелляционный суд отклоняет довод общества о том, что заключено дополнительное соглашение от 28.01.2019 N 1 к Контракту, согласно которому срок действия Контракта продлен до 31.12.2019, а также Продавец обязуется вернуть денежные средства в размере 12300,00 долларов США через Цессионария - "QINGDAO DEVELOP CHEMISTRY СО, LIMITED".

В рамках проверки соблюдения валютного законодательства, в ответ на запрос таможни от 07.02.2019 N 14-10/3803 ООО "ЭКСПО-ФЛОРА" письмом от 12.03.2019 N 007 сообщило, что с "Продавцом" - компанией "BRISCHEM Ltd" заключено дополнительное соглашение от 28.01.2019 N 1 к Контракту.

Как следует из письма Общества от 25.06.2019 N 0018 - Продавец заявил о невозможности исполнения своих обязательств по Контракту, в связи со сложным финансовым положением и предложил заключить дополнительное соглашение N1 от 28.01.2019. Документы, свидетельствующие о ликвидации Продавца и о его намерении погасить долг перед ООО "Экспо-Флора" в Смоленскую таможню не представлялись.

В соответствии с разъяснением по вопросам квалификации нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также осуществления административного производства по делам об административных правонарушениях, связанных с их неисполнением, доведенными письмом ФТС России от 01.03.2017 N 01-11/09438, продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, путем заключения может свидетельствовать об отсутствии нарушения, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.

Поскольку вышеуказанное дополнительное соглашение заключено 28.01.2019 то есть после даты 30.12.2017 (дата завершения исполнения обязательств по контракту), то данный факт свидетельствует о неисполнении обязательств по получению денежных средств за переданные нерезиденту товары, следовательно о наличии события административного правонарушения.

Таким образом, последним днем срока исполнения обязательств по контракту является 09.01.2018 Датой совершения административного правонарушения является 10.01.2018, то есть дата, следующая за днем завершения исполнения всех обязательств по контракту.

Факт нарушения обществом п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона валютном контроле за невозврат денежных средств за непоставленный товар в срок установленный контрактом доказан административным органом. Обратного обществом не доказано в порядке ч.1 ст.9, ч.1 ст.65 АПК РФ.

Размер назначенного административного штрафа соответствует санкции, предусмотренной ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, нормы материального и процессуального права не нарушены и применены правильно, судом полностью выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела, в связи с чем оснований для отмены или изменения решения и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам права.

Обстоятельств, являющихся безусловным основанием в силу ч.4 ст.270 АПК РФ для отмены судебного акта, апелляционным судом не установлено.

Руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 24.09.2020 по делу N А40-18179/20 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

И.В. Бекетова

Судьи

С.Л. Захаров Е.В. Пронникова