Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 28 января 2021 г. N 01АП-7268/20 по делу N А79-2065/2020

28 января 2021 г.

А79-2065/2020

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Родиной Т.С.,

судей Насоновой Н.А., Новиковой Л.П.,

при ведении протокола судебного заседания

секретарем судебного заседания Сидоровой В.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Уфилиной Людмилы Александровны на решение Арбитражного суда Чувашской Республики - Чувашии от 25.09.2020, принятое по делу N А79-2065/2020 по иску общества с ограниченной ответственностью "Лавэлис" (ОГРН 1162130056296 ИНН 2130170631) к Уфилиной Людмиле Александровне, с участием в деле в качестве третьих лиц лица, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, - общества с ограниченной ответственностью "Волжско-Камское аудиторское агентство", общества с ограниченной ответственностью "Лавмода", об истребовании документов.

В судебном заседании приняли участие представители:

от ответчика - Уфилиной Людмилы Александровны - Югов П.В. по доверенности от 05.06.2020 (сроком 3 года), диплом.

Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд установил.

Общество с ограниченной ответственностью "Лавэлис" (далее - ООО "Лавэлис", истец) обратилось в суд с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации к Уфилиной Людмиле Александровне (далее - Уфилина Л.А., ответчик) о понуждении передать ООО "Лавэлис" в течение 10 (десяти) дней с момента вынесения судебного акта следующие документы:

- договор на образовательные услуги с ИП Никитиной А.Ю. с указанием всех существенных условий применительно к данного вида договорам;

- приказ руководителя о направлении сотрудников на обучение (кто, сколько человек, в связи, с чем и т.п.);

- программа по курсу "Сверхлюди" с указанием количества часов посещений;

- сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение;

- договор займа, выданного Уфилиной (Долговой) Людмиле Александровне в сумме 112 061 руб. 65 коп. А также документов, подтверждающих выдачу данного займа обществом и его возврат ответчиком - кассовые ордера по форме N КО-1, КО-2 (в случае наличных расчетов) или платежные поручения по форме N 0401060.

- документы в подтверждение списания материалов "Текстиль" на прочие расходы (не на производственные цели) в сумме 706 286 руб. 59, а именно:

- приказ руководителя о создании комиссии на списание;

- утвержденный руководителем акт на списание, который должен содержать:

- наименование списываемых материалов и их отличительные признаки;

- количество;

- фактическая себестоимость;

- установленный срок хранения;

- дата (месяц, год) поступления материалов;

- причина списания;

- информация о взыскании материального ущерба с виновных лиц (при наличии);

- решение комиссии о дальнейшей судьбе списанных материалов (утилизировать, продать на ветошь и т.п.).

- документы в подтверждение списания следующих основных средств (оборудования):

Основное средство Первоначальная Остаточная

стоимость на 01.01.2019 г. стоимость на 01.01.2019

Комплект швейного 1 243 086,40; 201 581,57

Оборудования

Комплект швейного 79 345,94 17 156,02

оборудования 2

Принтер 53 389,83 8 657,76

HP DesignJet Т520 914 мм

(36 дюймов) ePrinter,

скорость 35 сек/стр.,

70 отпечатка

формата А1.

- приказ руководителя о создании комиссии по списанию объектов ОС,

- акты о списании ОС по форме N N ОС-4, ОС-46,

- первоначальные акты по форме N ОС-1 в отношении списанного оборудования,

- инвентарные карточки учета по форме N ОС-6 в отношении списанного оборудования.

- следующие накладные на отпуск материалов на сторону по форме N М-15 о передаче готовой продукции от ООО "ЛАВЭЛИС" в ООО "ЛАВМОДА", которые отражены лишь в программе 1С: Управление торговлей:

товаров ЛаУТ-000109 от 25.04.2019

товаров ЛаУТ-000120 от 02.04.2019

товаров ЛаУТ-000123 от 08.04.2019

товаров ЛаУТ-000124 от 03.04.2019

товаров ЛаУТ-000126 от 08.04.2019

товаров ЛаУТ-000127 от 08.04.2019

товаров ЛаУТ-000128 от 09.04.2019

товаров ЛаУТ-000129 от 09.04.2019

товаров ЛаУТ-000130 от 09.04.2019

товаров ЛаУТ-000133 от 10.04.2019

товаров ЛаУТ-000135 от 10.04.2019

товаров ЛаУТ-000136 от 10.04.2019

товаров ЛаУТ-000139 от 11.04.2019

товаров ЛаУТ-000140 от 11.04.2019

товаров ЛаУТ-000141 от 11.04.2019

товаров ЛаУТ-000142 от 05.04.2019

товаров ЛаУТ-000145 от 19.04.2019

товаров ЛаУТ-000146 от 23.04.2019

товаров ЛаУТ-000151 от 16.04.2019

товаров ЛаУТ-000152 от 18.04.2019

товаров ЛаУТ-000158 от 22.04.2019

товаров ЛаУТ-000159 от 23.04.2019

товаров ЛаУТ-000160 от 30.04.2019

товаров ЛаУТ-000161 от 13.05.2019

товаров ЛаУТ-000167 от 25.04.2019

товаров ЛаУТ-000170 от 24.04.2019

товаров ЛаУТ-000176 от 17.05.2019

товаров ЛаУТ-000179 от 25.04.2019

товаров ЛаУТ-000183 от 26.04.2019

товаров ЛаУТ-000185 от 26.04.2019

товаров ЛаУТ-000186 от 25.04.2019

товаров ЛаУТ-000187 от 08.05.2019

товаров ЛаУТ-000188 от 24.04.2019

товаров ЛаУТ-000190 от 15.05.2019

товаров ЛаУТ-000193 от 14.05.2019

товаров ЛаУТ-000197 от 30.04.2019

товаров ЛаУТ-000201 от 08.05.2019

товаров ЛаУТ-000204 от 30.04.2019

товаров ЛаУТ-000205 от 30.04.2019

товаров ЛаУТ-000209 от 08.05.2019

товаров ЛаУТ-000219 от 17.05.2019

товаров ЛаУТ-000224 от 17.05.2019

товаров ЛаУТ-000230 от 20.05.2019

товаров ЛаУТ-000276 от 01.06.2019

товаров ЛаУТ-000297 от 22.05.2019.

Установить Уфилиной Л.А. на случай неисполнения судебного решения в срок судебный штраф в порядке статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в размере 10 000 рублей за каждую неделю неисполнения судебного акта.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены общество с ограниченной ответственностью "Волжско-Камское аудиторское агентство" (далее - ООО "Волжско-Камское аудиторское агентство"), общество с ограниченной ответственностью "Лавмода" (далее - ООО "Лавмода").

Исковые требования мотивированы ненадлежащим исполнением ответчиком обязанностей по передаче документов после прекращения пребывания в должности генерального директора общества.

Решением от 25.09.2020 Арбитражный суд Чувашской Республики обязал Уфилину Л.А. передать ООО "Лавэлис" в течение 10-ти дней с момента вступления решения в законную силу истребуемые им документы.

В случае неисполнения настоящего судебного акта, суд определил взыскать с Уфилиной Л.А. в пользу ООО "Лавэлис" 2000 руб. за каждую неделю с момента истечения срока, установленного для добровольного исполнения решения суда, по день фактического его исполнения.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, Уфилина Л.А. обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой и дополнением к ней, письменной позицией, в которых просит данный судебный акт отменить как принятый при недоказанности обстоятельств, которые суд посчитал установленными, при несоответствии выводов, изложенных в решении, фактическим обстоятельствам дела.

Оспаривая законность принятого судебного акта, заявитель указывает на несоблюдение обществом порядка передачи документов бухгалтерского учета во исполнение пункта 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете.

Ответчиком по актам переданы документы общества, все акты приема-передачи документов подписаны руководителем истца без замечаний и возражений. О намерении проведения аудиторской проверки ответчик не уведомлялся, для участия в проверке не привлекался.

Пояснил, что требования-накладные, акты списания с наименованиями товара, количеством, стоимостью и другими данными, формируются в программе 1С бухгалтерия автоматически по мере выпуска продукции. Из чего следует, что эти документы имеются у истца, и у него есть возможность их восстановления. Также об этом свидетельствует тот факт, что истцом у ответчика не запрашивались раскройные карты.

Запрашиваемые истцом документы: приказ о создании комиссии по списанию объектов основных средств (ОС), акты о списании по форме ОС-1, инвентарные карточки учета по форме N ОС-N 6 при ведении учета основных средств также формируются в программе 1С Бухгалтерия автоматически, из чего следует, что данные документы у истца имеются.

Готовая продукция от ООО "Лавэлис" ООО "Лавмода" не передавалась, поскольку истец не производил указанную продукцию в таком объеме. Ответчик подтвердил данный факт на судебном заседании 29.07.2020.

По акту приема-передачи документов от 03.10.2019 ответчиком истцу переданы 3 сшива гражданско-правовых договоров, заключенных ООО "Лавэлис" (пункт 12 акта приема - передачи). Иных договоров у ответчика не имеется. Следовательно, ответчик не может передать истцу договор с ИП Никитиной А.Ю. и приложения к нему, так как они находятся у истца.

Считает, что исковые требования направлены не на восстановление прав и законных интересов истца, а на получение материальной выгоды по заведомо неисполнимым требованиям.

Истец представил письменные пояснения, где возразил против доводов жалобы, считает, что все представленные ответчиком документы нельзя считать доказательствами, подтверждающими доводы ответчика, поскольку они представлены в нарушение части статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и не опровергают факт нахождения истребуемых документов у него, либо их передачи истцу ранее.

ООО "Лавмода" в отзыве на апелляционную жалобу считает решение подлежащим отмене, а жалобу удовлетворению, поскольку в судебном акте отсутствуют результаты оценки доказательств, имеющих существенное для дела, не приведены мотивы, по которым представленные Уфилиной Л.А. документы признаны судом ненадлежащими и недостаточными доказательствами, подтверждающими отсутствие выдачи займа, не производства ООО "Лавэлис" продукции в объеме, заявленном истцом, отсутствия списания основных средств и продолжение их использования в деятельности истца.

Считает, что вне зависимости от осуществления передачи документации и имущества предыдущим руководителем общества Уфилиной Л.А., на вновь назначенном руководителе общества Титовой О.И. лежала обязанность по инвентаризации имущества и документации общества, доказательств проведения которой не представлено.

Недобросовестность действий (бездействия) Уфилиной Л.А. как бывшего генерального директора ООО "Лавэлис", выразившаяся в уклонении от передачи обществу документов о его деятельности, истцом также не была доказана.

Доказательств фактического наличия истребуемых у Уфилиной Л.А. документов в материалах дела не содержится и данный факт в суде первой инстанции, не проверялся.

В ходе разрешения жалобы сторонам было предложено произвести сверку документации, переданной ответчиком истцу по акту от 03.10.2019 в виде сшивов без конкретизации документов. Истцом определение суда было выполнено, в материалы дела представлены приказ N 1 от 11.01.2021 о создании комиссии по проверке данного обстоятельства и акт б/н от 13.01.2021.Из последнего усматривается, что истребуемые судом документы ответчиком обществу не переданы. Данное обстоятельство подтверждено представителем ответчика, получившим акт.

Вместе с тем истец заявил отказ от иска в части истребования с Уфилиной Л.А. следующих документов:

1. договора займа, выданного Уфилиной Л.А. в сумме 112 061 руб. 65 коп.; документов, подтверждающих выдачу данного займа обществом и его возврат ответчиком - кассовые ордера по форме N КО-1, КО-2 (в случае наличных расчетов) или платежных поручений по форме N 0401060;

2. документов в подтверждение списания следующих основных средств (оборудования):

Основное средство	Первоначальная стоимость на 01.01.2019	Остаточная стоимость на 01.01.2019
Комплект швейного оборудования	1 243 086,40	201 581,57
Комплект швейного оборудования 2	79 345,94	17 156,02
Принтер HP DesignJet T520 914 мм (36 дюймов) ePrinter, скорость 35 сек/стр., 70 отпечатка формата А1	53 389,83	8 657,76

3. приказ руководителя о создании комиссии по списанию объектов ОС.

4. акты о списании ОС по форме N N ОС-4, ОС-4б,

5. первоначальные акты по форме N ОС-1 в отношении списанного оборудования,

6. инвентарные карточки учета по форме N ОС-6 в отношении списанного оборудования.

В остальной части общество настаивает на оставлении решения в силе.

Согласно частям 2, 5 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу в арбитражном суде первой инстанции или в арбитражном суде апелляционной инстанции, отказаться от иска полностью или частично.

Арбитражный суд не принимает отказ истца от иска, уменьшение им размера исковых требований, признание ответчиком иска, не утверждает мировое соглашение сторон, если это противоречит закону или нарушает права других лиц. В этих случаях суд рассматривает дело по существу.

Оценив представленный отказ на предмет его соответствия закону и иным правовым актам, апелляционный суд пришел к выводу о том, что в настоящем деле обстоятельства, препятствующие принятию апелляционной инстанцией отказа от иска, отсутствуют. Отказ подписан полномочным представителем истца. Отказ от части иска судом принимается.

В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании был объявлен перерыв до 27.01.2021 до 8 час. 50 мин.

Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверены Первым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО "Лавэлис" (далее - Общество), расположенное по адресу: 428008, г. Чебоксары, ул. Текстильщиков, д.16, зарегистрировано в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары 19.04.2016 за ОГРН 1162130056296.

Учредителем общества является: Титова Оксана Ильдаровна с долей в уставном капитале общества 10 000 руб. - 100 %.

Решением единственного участника общества от 15.09.2019 прекращены полномочия директора Уфилиной Л.А., полномочия директора общества с 16.09.2019 возложены на Титову Оксану Ильдаровну.

Общество в лице директора Титовой О.И. 25.09.2019 направило Уфилиной Л.А. письмо с требованием о передаче документов общества.

Ссылаясь на уклонение ответчика от передачи вновь избранному директору финансово-хозяйственной документации и имущества, общество обратилось в суд с настоящим иском.

Разрешая заявленные требования и удовлетворяя их, суд руководствовался положениями статей 32, 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"; пункта 1 статьи 7, пункта 1 статьи 9, статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и исходил из того, что именно директор организует ведение и хранение бухгалтерских, других финансово-хозяйственных, иных документов и имущества общества; документы и имущество общества подлежат передаче новому директору в случае его смены.

Согласно статье 50 Закона об ООО общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Как указано в пункте 2 названной статьи, общество хранит перечисленные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В статье 398 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что в случае неисполнения обязательства передать индивидуально-определенную вещь кредитору последний вправе требовать отобрания этой вещи у должника и передачи ее кредитору.

Следовательно, приведенная норма в ее взаимосвязи со статьей 50 Закона об ООО предполагает обязанность бывшего единоличного исполнительного органа передать документы общества вновь избранному директору.

В материалах дела отсутствуют доказательства передачи заявленного истцом перечня документов и имущества вновь избранному директору общества.

Между тем, из представленного отчета аудиторского агентства следует, что существенная часть финансово-хозяйственный деятельности отражена лишь программным образом с применением баз данных 1С, но первичными документами не подтверждена, следовательно, документы, отраженные в акте - приема передачи документов от 03.10.2019, не были переданы истцу.

Положениями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (статья 9 Закона).

В силу 29 Закона о бухгалтерском учете организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

По смыслу приведенных норм права указанные документы должны храниться у юридического лица по месту его регистрации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 3 Законом "О бухгалтерском учете", бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (пункт 3 статьи 6 и пункт 1 статьи 9 Закона).

Кроме того, дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить, установлен перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 (в редакции, действующей в спорный период).

В соответствии с этим перечнем общество постоянно обязано хранить: договоры купли-продажи зданий (помещений), займа, иные договоры и соглашения (пункты 340, 436 Перечня); документы (сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др. выплат (1); доверенности на получение денежных сумм и товарно-материальных ценностей, в том числе аннулированные доверенности) о получении заработной платы и других выплат (п. 412); Трудовые договоры (служебные контракты), трудовые соглашения, договоры подряда, не вошедшие в состав личных дел (п. 657); Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (п. 905); лицевые карточки (п. 413); Документы (распоряжения, наряды, требования, накладные) об отпуске товаров со складов и отгрузке продукции (п. 762); Первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка и др.) (п. 362); журнал выдачи доверенностей (п. 459); авансовые отчеты (п.362); Документы учетной политики (рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и др.) (п. 360); Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (п. 401) и др.

Кроме того согласно статье 264 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что расходы налогоплательщика на обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение работником независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, в течение всего срока действия договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации и одного года работы физического лица, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Положениями пункта 1 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" (далее - Постановление N 62) недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.

Действуя в интересах общества добросовестно и разумно, директор Уфилина Л.А. обязана по своей инициативе в разумные сроки передать вновь назначенному директору ООО "Лавелис" документы, указанные в статье 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Материалами дела подтвержден факт частичного исполнения ответчиком обязанности по передаче документации о деятельности общества.

Истребуемые обществом документы относятся к документам, подлежащим оформлению им в процессе осуществления хозяйственной деятельности. На момент рассмотрения спора срок хранения истребуемых документов не истек.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пунктах 1 и 2 Постановления N 62 в случае отказа директора от дачи пояснений или их явной неполноты, если суд сочтет такое поведение директора недобросовестным (статья 1 Гражданского кодекса Российской Федерации), бремя доказывания отсутствия нарушения обязанности действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно может быть возложено судом на директора.

Учитывая изложенное, оценив имеющиеся в деле доказательства в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что в данном случае удержание Уфилиной Л.А. документации общества, договоров на образовательные услуги, договора займа, документов списания материальных ценностей, основных средств, за период работы Уфилиной Л.А. в должности директора, документов на отпуск материалов и иных документов общества, является неправомерным, в связи с чем, требования истца подлежали удовлетворению.

Повторно рассмотрев дело, проверив доводы заявителя апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд считает соответствующим фактическим обстоятельствам дела вывод суда первой инстанции о понуждении ответчика передать обществу договор на образовательные услуги с ИП Никитиной А.Ю. с указанием всех существенных условий применительно к данному вида договорам; приказ руководителя о направлении сотрудников на обучение (кто, сколько человек, в связи, с чем и т.п.); программу по курсу "Сверхлюди" с указанием количества часов посещений; сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение. Представитель ответчика подтвердил факт наличия данных документов, вместе с тем указал, что они переданы по акту от 03.10.2019 в одном из сшивов. Однако акт осмотра переданных сшивов данное обстоятельство не подтвердил.

В материалах дела отсутствуют доказательства передачи заявленного истцом перечня документов вновь избранному директору общества, в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В связи с чем, суд пришел к правомерному выводу об обоснованности заявленного требования в данной части.

Что касается решения в части истребования документов в подтверждение списания материалов "Текстиль" на прочие расходы (не на производственные цели) в сумме 706 286 руб. 59, а именно:

- приказ руководителя о создании комиссии на списание;

- утвержденный руководителем акт на списание, который должен содержать:

- наименование списываемых материалов и их отличительные признаки;

- количество;

- фактическая себестоимость;

- установленный срок хранения;

- дата (месяц, год) поступления материалов;

- причина списания;

- информация о взыскании материального ущерба с виновных лиц (при наличии);

- решение комиссии о дальнейшей судьбе списанных материалов (утилизировать, продать на ветошь и т.п.), оно подлежит отмене, иск в данной части отклонению.

Как усматривается из отчета аудиторской проверки, представленного истцом в подтверждение факта существования спорных документов у УфилинойЛ.А., списание материалов "Текстиль" на прочие расходы производилось на основании раскройных карт (раздел отчета "Документооборот по движению материальных ценностей (схема)". Раскройные карты истцом не истребовались, что свидетельствует об их нахождении у истца.

Апелляционный суд отмечает, что в предмет доказывания по настоящему спору входит исследование возможности исполнить эту обязанность, что в свою очередь, возможно лишь при наличии требуемого имущества у данного лица на момент рассмотрения спора.

Обществом же не доказан факт существования и оформления истребуемых документов.

Апелляционный суд также не усматривает оснований для истребования у ответчика накладных на отпуск материалов на сторону, по форме N М-15 о передаче готовой продукции от ООО "Лавэлис" в ООО "Лавмода", которые отражены лишь программно - в программе 1С: Управление торговлей:

- Передача товаров ЛаУТ-000109 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000120 от 02.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000123 от 08.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000124 от 03.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000126 от 08.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000127 от 08.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000128 от 09.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000129 от 09.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000130 от 09.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000133 от 10.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000135 от 10.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000136 от 10.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000139 от 11.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000140 от 11.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000141 от 11.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000142 от 05.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000145 от 19.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000146 от 23.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000151 от 16.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000152 от 18.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000158 от 22.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000159 от 23.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000160 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000161 от 13.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000167 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000170 от 24.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000176 от 17.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000179 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000183 от 26.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000185 от 26.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000186 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000187 от 08.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000188 от 24.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000190 от 15.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000193 от 14.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000197 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000201 от 08.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000204 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000205 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000209 от 08.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000219 от 17.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000224 от 17.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000230 от 20.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000276 от 01.06.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000297 от 22.05.2019

При этом суд принимает во внимание, что современная бухгалтерия ввиду значительного количества документации использует программу 1С "Бухгалтерия" для ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Данный программный продукт был передан обществу по акту от 03.10. 2019 и используется и обществом "Лавэлис", что им не отрицается и подтверждено документально.

Истец не оспаривает, что названные документы отражены в программе 1С, то есть их можно сформировать и распечатать.

Таким образом, судом установлено, что ответчик имеет доступ ко всем счетам и регистрам бухгалтерского учета, содержащимся в компьютерных файлах используемой ответчиком специализированной компьютерной программы, в том числе и к относящимся к спорному периоду, а также возможность скопировать их: перенести информацию на бумажный носитель, что им не оспаривается.

Следовательно, истребование названных документов, отраженных в программном продукте 1С "Бухгалтерия", апелляционный суд счел необоснованным.

Кроме того, истцом заявлено требование о взыскании денежных средств в размере 10 000 руб. за каждую неделю неисполнения судебного акта с даты вступления решения суда в законную силу и до его фактического исполнения.

Согласно пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе потребовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, исходя из обстоятельств дела в целях побуждения бывшего руководителя общества к своевременному исполнению обязанности в натуре, а также из вышеуказанных принципов наличия права определения размера судебной неустойки, суд первой инстанции правомерно удовлетворил требование в указанной части и определил размер неустойки в сумме 2000 руб. за каждую неделю с момента истечения срока, установленного для добровольного исполнения решения суда, по день фактического его исполнения.

Согласно статье 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения апелляционной жалобы арбитражный суд апелляционной инстанции вправе: отменить или изменить решение суда первой инстанции полностью или в части и принять по делу новый судебный акт; отменить решение полностью или в части и прекратить производство по делу либо оставить исковое заявление без рассмотрения полностью или в части.

Решение в части истребования документов в подтверждение списания материалов "Текстиль" на прочие расходы (не на производственные цели) в сумме 706 286 руб. 59, а именно:

- приказ руководителя о создании комиссии на списание;

- утвержденный руководителем акт на списание, который должен содержать:

- наименование списываемых материалов и их отличительные признаки;

- количество;

- фактическая себестоимость;

- установленный срок хранения;

- дата (месяц, год) поступления материалов;

- причина списания;

- информация о взыскании материального ущерба с виновных лиц (при наличии);

- решение комиссии о дальнейшей судьбе списанных материалов (утилизировать, продать на ветошь и т.п.); накладных на отпуск материалов на сторону по форме N М-15 о передаче готовой продукции от ООО "Лавэлис" в ООО "Лавмода", которые отражены лишь программно - в программе 1С: Управление торговлей подлежит отмене, иск в данной части отклонению.

Поскольку в суде апелляционной инстанции истец реализовал свое право, предусмотренное статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, на частичный отказ от иска и заявленный истцом частичный отказ от иска судом принят, решение подлежит частичной отмене, производство по делу в данной части подлежит прекращению в силу пункта 4 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В остальном решение является законным и обоснованным, принятым при полном, объективном, всестороннем исследовании доказательств, представленных в дело, которым дана надлежащая правовая оценка, нормы материального права применены правильно.

Несогласие заявителя с выводами суда, иная оценка им фактических обстоятельств дела и иное толкование закона не означают допущенной при рассмотрении дела ошибки и не подтверждают существенных нарушений судом норм права, в связи с чем отсутствуют основания для отмены судебного акта.

Нарушений норм процессуального права, являющихся согласно пункту 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

В силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации госпошлина по иску и апелляционной жалобе пропорциональному распределению не подлежит, поскольку спор носит неимущественный характер, и относится на ответчика.

Руководствуясь статьями 49, 150, 176, 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

принять заявленный обществом с ограниченной ответственностью "Лавэлис" отказ от иска к Уфилиной Людмиле Александровне в части истребования следующих документов:

1. договор займа, выданного Уфилиной Людмиле Александровне в сумме 112 061 руб. 65 коп.; документов, подтверждающих выдачу данного займа обществом и его возврат ответчиком - кассовые ордера по форме N КО-1, КО-2 (в случае наличных расчетов) или платежные поручения по форме N 0401060;

2. документов в подтверждение списания следующих основных средств (оборудования):

Основное средство

Первоначальная стоимость на 01.01.2019

Остаточная стоимость на 01.01.2019

Комплект швейного оборудования

1 243 086,40

201 581,57

Комплект швейного оборудования 2

79 345,94

17 156,02

Принтер HP DesignJet T520 914 мм (36 дюймов) ePrinter, скорость 35 сек/стр., 70 отпечатка формата А1

53 389,83

8 657,76

3. приказ руководителя о создании комиссии по списанию объектов ОС,

4. акты о списании ОС по форме N N ОС-4, ОС-4б,

5. первоначальные акты по форме N ОС-1 в отношении списанного оборудования,

6. инвентарные карточки учета по форме N ОС-6 в отношении списанного оборудования.

Решение Арбитражного суда Чувашской Республики - Чувашии от 25.09.2020, принятое по делу N А79-2065/2020 в указанной части отменить, производство по делу в этой части прекратить.

Отказать обществу с ограниченной ответственностью "Лавэлис" в истребовании у Уфилиной Л.А. следующих документов:

в подтверждение списания материалов "Текстиль" на прочие расходы (не на производственные цели) в сумме 706 286 руб. 59, а именно:

- приказ руководителя о создании комиссии на списание;

- утвержденный руководителем акт на списание, который должен содержать:

- наименование списываемых материалов и их отличительные признаки;

- количество;

- фактическая себестоимость;

- установленный срок хранения;

- дата (месяц, год) поступления материалов;

- причина списания;

- информация о взыскании материального ущерба с виновных лиц (при наличии);

- решение комиссии о дальнейшей судьбе списанных материалов (утилизировать, продать на ветошь и т.п.).

Накладных на отпуск материалов на сторону по форме N М-15 о передаче готовой продукции от ООО "Лавэлес" в ООО "Лавмода", которые отражены лишь программно - в программе 1С: Управление торговлей:

- Передача товаров ЛаУТ-000109 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000120 от 02.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000123 от 08.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000124 от 03.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000126 от 08.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000127 от 08.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000128 от 09.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000129 от 09.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000130 от 09.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000133 от 10.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000135 от 10.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000136 от 10.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000139 от 11.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000140 от 11.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000141 от 11.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000142 от 05.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000145 от 19.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000146 от 23.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000151 от 16.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000152 от 18.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000158 от 22.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000159 от 23.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000160 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000161 от 13.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000167 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000170 от 24.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000176 от 17.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000179 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000183 от 26.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000185 от 26.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000186 от 25.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000187 от 08.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000188 от 24.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000190 от 15.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000193 от 14.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000197 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000201 от 08.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000204 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000205 от 30.04.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000209 от 08.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000219 от 17.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000224 от 17.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000230 от 20.05.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000276 от 01.06.2019

- Передача товаров ЛаУТ-000297 от 22.05.2019

В остальной части решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 25.09.2020, принятое по делу N А79-2065/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу Уфилиной Людмилы Александровны - без удовлетворения.

Обязать Уфилину Людмилу Александровну передать обществу с ограниченной ответственностью "Лавэлис" в течение 10-ти дней с момента вступления в законную силу решения следующие документы:

- договор на образовательные услуги с ИП Никитиной А.Ю. с указанием всех существенных условий применительно к данному виду договорам;

- приказ руководителя о направлении сотрудников на обучение (кто, сколько человек, в связи, с чем и т.п.);

- программа по курсу "Сверхлюди" с указанием количества часов посещений;

- сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение.

В случае неисполнения настоящего судебного акта, взыскать с Уфилиной Людмилы Александровны в пользу общества с ограниченной ответственностью "Лавэлис" 2 000 (Две тысячи) руб. за каждую неделю с момента истечения срока, установленного для добровольного исполнения решения суда, по день фактического его исполнения.

Взыскать с Уфилиной Людмилы Александровны в пользу общества с ограниченной ответственностью "Лавэлис" 6000 руб. в возмещение расходов по государственной пошлины по иску.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок.

Председательствующий судья

Т.С. Родина

Судьи

Н.А. Насонова Л.П. Новикова