Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 февраля 2021 г. N 14АП-10594/20 по делу N А13-11884/2020

г. Вологда

24 февраля 2021 г.

Дело N А13-11884/2020

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Докшиной А.Ю., рассмотрев без вызова сторон в порядке упрощенного производства по имеющимся в деле доказательствам апелляционную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Вологде Вологодской области (межрайонного) на решение Арбитражного суда Вологодской области от 07 декабря 2020 года по делу N А13-11884/2020,

УСТАНОВИЛ:

государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Вологде Вологодской области (ОГРН 1023500877058, ИНН 3525114885; адрес: 160000, город Вологда, улица Зосимовская, дом 45а; далее - управление, УПФ) обратилось в Арбитражный суд Вологодской области с исковым заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью "Альянс" (ОГРН 1113525012435, ИНН 3525265718; адрес: 160000, Вологодская область, город Вологда, улица Энгельса, дом 52а, помещение 3; далее - общество) финансовых санкций в сумме 3 500 руб. по решениям от 06.06.2019 N 045S19190005169, от 05.06.2020 N 045S19200005852.

Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11.08.2020 N 574п "О реорганизации некоторых территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации в Вологодской области" заявитель переименован в государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Вологде Вологодской области (межрайонное).

На основании статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) исковое заявление рассмотрено судом в порядке упрощенного производства.

Решением Арбитражного суда Вологодской области от 09 ноября 2020 года, принятым в виде резолютивной части, исковые требования удовлетворены частично: с общества в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации взысканы финансовые санкции за непредставление в установленный срок сведений о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ за 2019 год по решению от 05.06.2020 N 045S19200005852 в сумме 1000 руб.; в удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

Управление не согласилось с решением суда в части отказа в удовлетворении исковых требований о взыскании финансовой санкции в сумме 1 500 руб. по решению от 06.06.2019 N 045S19190005169 и обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить в указанной части. Мотивируя жалобу, указывает, что страхователь обоснованно привлечен к ответственности за несвоевременное представление сведений о застрахованных лицах, поскольку сведения о застрахованных лицах, предусмотренные частью 2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ, за спорные отчетные периоды 2018 и 2019 годов по форме СЗВ-СТАЖ представлены обществом несовременно. Также со ссылкой на правовую позицию, изложенную в ответе на вопрос N 1 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 17.07.2019, указывает, что управлением соблюден срок обращения в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Иных доводов в апелляционной жалобе не приведено.

В связи с поступлением апелляционной жалобы Арбитражным судом Вологодской области на основании части 2 статьи 229 АПК РФ составлено мотивированное решение от 07 декабря 2020 года.

От общества отзыв на апелляционную жалобу, а также возражения относительно частичного удовлетворения исковых требований не поступили.

Согласно части 1 статьи 272.1 АПК РФ и пункту 47 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.04.2017 N 10 "О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве" апелляционные жалобы на решения арбитражного суда по делам, рассмотренным в порядке упрощенного производства, рассматриваются в суде апелляционной инстанции судьей единолично без вызова сторон по имеющимся в деле доказательствам без проведения судебного заседания, без осуществления протоколирования в письменной форме или с использованием средств аудиозаписи.

Стороны надлежащим образом извещены о принятии апелляционной жалобы к производству в порядке упрощенного производства и ее рассмотрении без вызова сторон.

Поскольку в порядке апелляционного производства обжалована только часть решения суда и при этом лица, участвующие в деле, не заявили иных возражений, в соответствии с частью 5 статьи 268 АПК РФ суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность судебного акта только в обжалуемой управлением части.

Исследовав доказательства по делу, проверив законность и обоснованность решения суда, изучив доводы жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения.

Как следует из материалов дела, общество, являясь лицом, производящим выплаты физическим лицам, в силу статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ), признается страхователем.

Согласно статье 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ) индивидуальный (персонифицированный) учет - это организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Во исполнение предусмотренной пунктом 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ обязанности общество по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) 01.03.2019, то есть в установленный Законом срок, направило в УПФ отчет по форме СЗВ-СТАЖ "исходная" за 2018 год в отношении 3 застрахованных лиц.

По результатам проверки 02.03.2019 в адрес страхователя управлением по ТКС направлен протокол проверки отчетности, согласно которому документ (сведения за 2018 год по форме СЗВ-СТАЖ) не принят по причине обнаружения грубой ошибки (содержатся недопустимые формы документов).

Названный протокол получен обществом 11.03.2019.

В связи с не устранением обществом ошибки в установленный срок УПФ составило акт от 23.04.2019 N 045S18190005963 о выявлении нарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, в к котором отразило, что сведения по форме СЗВ-СТАЖ за 2018 год на 3 застрахованных лиц страхователем не представлены.

На основании данного акта управлением принято решение от 06.06.2019 N 045S19190005169 о привлечении общества как страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в виде штрафа в размере 1 500 руб. (3 застрахованных лица х 500 руб.) на основании части третьей статьи 17 Закона N 27-ФЗ.

Указанные в акте обстоятельства, по мнению управления, образуют объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью третьей статьи 17 Закона N 27-ФЗ.

В адрес управления заявителем направлено требование от 18.06.2019 N 045S01190005797 об уплате финансовой санкции в добровольном порядке в срок до 16.07.2019.

Также как установлено управлением и следует из материалов дела, общество представило в УПФ сведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М за период с января по июнь 2019 года в отношении 4 застрахованных лиц, при этом сведения по форме СЗВ-СТАЖ с типом формы "исходная" за 2019 год на 4 застрахованных лиц обществом в установленный срок не представлены.

По факту выявленного нарушения заявителем составлен акт 22.04.2020 N 045S18200005713, а также принято решение от 05.06.2020 N 045S19200005852 ответчик привлечен к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования на основании части третьей статьи 17 Закона N 27-ФЗ в виде штрафа в сумме 2 000 руб. (500 руб. х 4 застрахованных лица).

В адрес ответчика заявителем направлено требование от 10.07.2020 N 045S01200007124 об уплате указанной финансовой санкции в добровольном порядке в срок до 28.07.2020.

Поскольку в добровольном порядке обществом штрафы не уплачены, управление обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с ответчика финансовой санкции в общей сумме 3 500 руб.

Суд первой инстанции, оценив имеющиеся в деле доказательства, проанализировав соответствующие нормативные правовые акты, пришел к выводу о том, что по решению решение от 06.06.2019 N 045S19190005169 у управлении отсутствовали правовые основания для привлечения общества к ответственности по статье 17 Закона N 27-ФЗ и взыскания финансовой санкции в сумме 1 500 руб., а по решению от 05.06.2020 N 045S19200005852 суд признал в деянии общества событие правонарушения, однако посчитал возможным применить смягчающие ответственность обстоятельства, уменьшив размер штрафа в два раза.

Обжалуемое решение суда проверено судом апелляционной инстанции в порядке статей 266 - 269 АПК РФ исходя из доводов, заявленных в апелляционной жалобе.

Апелляционная инстанция не находит оснований для отмены решения суда в обжалованной управлением части по следующим основаниям.

В силу статьи 1 Закона N 27-ФЗ под индивидуальным (персонифицированным) учетом понимается организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании статьи 15 Закона N 27-ФЗ работодатель обязан в установленный законом срок представлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах, определенных настоящим Законом.

Согласно пункту 2 статьи Закона N 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы; дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы; периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии; суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

Частью третьей статьи 17 Закона N 27-ФЗ предусмотрено, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

Как следует из материалов дела, во исполнение предусмотренной пунктом 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ обязанности общество по ТКС 01.03.2019, то есть в установленный Законом срок, направило в УПФ отчет по форме СЗВ-СТАЖ "исходная" за 2018 год в отношении 3 застрахованных лиц.

Однако данный документ не принят УПФ по причине обнаружения грубой ошибки (содержатся недопустимые формы документов), в связи с этим в адрес ответчика 02.03.2019 управлением направлен протокол проверки отчетности, который получен обществом 11.03.2019.

Как верно отмечено судом в обжалуемом решении, объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ, составляют нарушение срока представления сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо предоставление неполных и (или) недостоверных сведений.

Указанная норма не предусматривает привлечение к ответственности за представление отчетности в пакете, содержащем недопустимые формы документов.

Однако основанием для вынесения решения от 06.06.2019 N 045S19190005169 о привлечении общества к ответственности по части третьей статьи 17 упомянутого Закона в виде штрафа в сумме 1 500 руб. послужило именно наличие в представленном ответчиком пакете документов по ТКС недопустимых форм документов (обнаружена грубая ошибка).

В свою очередь, как справедливо указал суд первой инстанции, непрохождение контроля отчетности сведениями по форме СЗВ-СТАЖ, направленными страхователем в законодательно установленный срок по ТКС, не охватывается диспозицией состава правонарушения, предусмотренного статьей 17 Закона N 27-ФЗ, вмененного страхователю.

Кроме того, следует учесть, что при привлечении к ответственности необходимо исследовать вопрос вины общества в совершенном деянии, однако ни в акте выявления правонарушения, ни в решении о привлечении страхователя к ответственности отсутствует надлежащее исследование вопроса о виновности страхователя.

В рассматриваемом случае, ссылаясь на наличие ошибки в предъявленных обществом сведениях СЗВ-СТАЖ за 2018 год, управление при этом ни в протоколе проверки отчетности, ни в акте, ни в решении не указывает, в чем именно она заключается, отмечено только на то, что выявлена "грубая ошибка".

Между тем штрафная санкция должна отвечать вытекающим из положений Конституции Российской Федерации требованиям, предъявляемым к такого рода мерам юридической ответственности, одним из принципов которой является наличие вины как элемента субъективной стороны правонарушения.

При этом, как установлено судом и не оспаривается апеллянтом, представленные заявителем в материалы настоящего дела в печатном виде сведения по форме СЗВ-СТАЖ за 2018 год с типом формы "исходная", направленные ООО "Альянс" в управление 01.03.2019, содержат все необходимые сведения в отношении застрахованных лиц, предусмотренные пунктом 2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ, и позволяют учесть изложенную в них информацию о стаже на лицевых счетах работников общества.

Подателем жалобы не опровергнут тот факт, что в рассматриваемом случае направленные в установленный срок сведения не поступили в УПФ в установленный срок по не зависящим от страхователя обстоятельствам - в результате некорректной работы программного обеспечения, что свидетельствует об отсутствии оснований для привлечения общества к ответственности.

При таких обстоятельствах у суда первой инстанции не возникло правовых оснований для взыскания с общества 1 500 руб. финансовых санкций, определенных решением УПФ от 06.06.2019 N 045S19190005169 (требование от 18.06.2019 N 045S01190005797).

Таким образом, суд первой инстанции обоснованно отказал в удовлетворении заявленных требований о взыскании финансовых санкций в сумме 1 500 руб., начисленных по указанному выше решению управления.

Мотивированных возражений относительно остальных выводов, изложенных в решении суда, сторонами спора не заявлено.

С учетом изложенного апелляционная инстанция считает, что спор разрешен в соответствии с требованиями действующего законодательства, основания для отмены решения суда в обжалованной управлением части, а также для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

Руководствуясь статьями 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Вологодской области от 07 декабря 2020 года по делу N А13-11884/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Вологде Вологодской области (межрайонного) - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, по основаниям, предусмотренным частью 3 статьи 288.2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья

А.Ю. Докшина