Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23 апреля 2021 г. N 09АП-18928/21 по делу N А40-219930/2015

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 6 июля 2021 г. N Ф05-3058/19 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Москва

23 апреля 2021 г.

Дело N А40- 219930/15

Резолютивная часть постановления объявлена 20.04.2021.

Постановление изготовлено в полном объеме 23.04.2021.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего судьи М.С.Сафроновой,

судей А.С.Маслова и Н.В.Юрковой,

при ведении протокола секретарем судебного заседания О.С.Макаровой,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 на определение Арбитражного суда г. Москвы от 24.02.2021 по делу N А40-219930/15, вынесенное судьей Марковым П.А., о разрешении разногласий между конкурсным управляющим КБ "Межрегионбанк" (ООО) и комитетом кредиторов по вопросу списания имущества, принадлежащего банку, о разрешении конкурсному управляющему КБ "Межрегионбанк" (ООО) списать с балансовых счетов кредитной организации имущество на сумму 384 189 388,76 руб. как невозможное для взыскания

в деле о банкротстве КБ "Межрегионбанк" (ООО)

при участии в судебном заседании:

от МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 - Бондарев Д.С., дов. от 16.06.2020

от конкурсного управляюшщего КБ "Межрегионбанк" (ООО) в лице ГК АСВ- Самойленко Н.В., дов. от 16.12.2020

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 11.01.2016 должник признан банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Государственная Корпорация Агентство по страхованию вкладов.

Определением суда от 24.02.2021 разрешены разногласия между конкурсным управляющим КБ "Межрегионбанк" (ООО) и комитетом кредиторов по вопросу списания имущества, принадлежащего банку, о разрешении конкурсному управляющему КБ "Межрегионбанк" (ООО) списать с балансовых счетов кредитной организации имущество на сумму 384 189 388,76 руб. как невозможное для взыскания.

С определением суда не согласилась МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, обратилась в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда отменить, принять новый судебный акт, которым в удовлетворении заявления конкурсного управляющего Банком о разрешении разногласий с комитетом кредиторов Банка по вопросу списания имуществ общей балансовой стоимостью 384 189 388,76 руб. отказать.

КБ "Межрегионбанк" (ООО) в лице конкурсного управляющего ГК АСВ направил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит определение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебном заседании представитель МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 доводы апелляционной жалобы поддержал, просил суд их удовлетворить.

Представитель конкурсного управляющего КБ "Межрегионбанк" (ООО) в лице ГК АСВ возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, указывая на ее необоснованность.

Законность и обоснованность определения суда Девятым арбитражным апелляционным судом проверены в соответствии со ст. ст. 266, 268 АПК РФ.

Выслушав представителей лиц, явившихся в судебное заседание, оценив доводы апелляционной жалобы и возражения по ней, исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены определения суда.

Как усматривается из материалов дела, конкурсный управляющий ГК АСВ обратился с заявлением о разрешении разногласий между конкурсным управляющим и комитетом кредиторов КБ "МРБ" (ООО) по вопросу списания имущества, принадлежащего банку.

27.03.2020 проведено заседание комитета кредиторов банка со следующей повесткой дня: о рассмотрении предложения представителя конкурсного управляющего КБ "МРБ" (ООО) о списании прав требования к юридическим лицам по договорам о кредитовании на общую сумму 384.189.388,76 рублей.

Комитет кредиторов, состоящий из работников МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 Леоновой Е.А., Борзяевой Н.С., Насибулиной И.К., проголосовал против списания активов (имущества), принадлежащего банку.

По результатам голосования подписан протокол N 31 от 27.03.2020.

Волеизъявление комитета кредиторов формируется путем принятия коллегиального решения (пункты 5, 6 статьи 17 Закона о банкротстве). Члены комитета кредиторов Банка проголосовали "против" утверждения предложения конкурсного управляющего о списании имущества КБ "МРБ" (ООО) - права требования к юридическим лицам общей балансовой стоимостью 384.189.388,76 рублей.

Отказывая в утверждении предложений конкурсного управляющего о списании имущества, член комитета кредиторов Банка Насибулина И.К. направила обращение N 459 от 27.04.2020, в котором указала на необходимость предоставления конкурсным управляющим полного комплекта документов, подтверждающего возникновение задолженности, стоимость нереализованного имущества, а также обоснованность списания указанных активов, в том числе:

кредитные договоры, заключенные с каждым должником - юридическим лицом;

письма (требования), содержащие информацию об имеющейся задолженности, которые были отправлены должникам - юридическим лицам;

документы об ознакомлении с материалами исполнительного производства, подтверждающие повторное предъявление исполнительных листов;

заявление конкурсного управляющего Банком, поданное в соответствии со статьей 21.1 Федерального Закона N 129-ФЗ от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" с целью недопущения исключения ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" из ЕГРЮЛ (с отметкой об отправке и получении налоговым органом, с информацией об итогах рассмотрения заявления);

документы, подтверждающие оспаривание конкурсным управляющим кредитных договоров, заключенных между ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС", ООО "Современные Строительные технологии", ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (реорганизовано в ООО "Мерка") в соответствии со статьей 189.40 Закона о банкротстве;

документы, подтверждающие инициирование конкурсным управляющим проведение проверок уполномоченными органами в отношении руководителей (уполномоченных представителей) ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС", ООО "Современные Строительные технологии", ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (реорганизовано в ООО "Мерка") на возможную причастность к выводу денежных средств из Банка в период подозрительности;

документы, подтверждающие взыскание задолженности с участников ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС", ООО "Современные Строительные технологии", ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (реорганизовано в ООО "Мерка");

подробные объяснения о причинах неосуществления конкурсным управляющим вышеуказанных действий (если действия не выполнялись).

В силу пункта 1.9 части III Приложения к Положению о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утвержденного Банком России 27.02.2017 N 579-П, Банком операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями настоящего Приложения и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям.

В ответ на обращение члена комитета Насибулиной Ирины Константиновны от 27.04.2020 N 459, конкурсный управляющий Банка направил ответ (N 72-06исх-119937 от 21.05.2020), в котором подробно обосновал комитету кредиторов невозможность взыскания суммы задолженности в размере 384.189.388,76 рублей.

Кроме того, в адрес члена комитета кредиторов были направлены:

копии кредитных договоров с ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС", ООО "Современные Строительные технологии", ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (правопреемник ООО "Мерка");

копии требований о возврате кредитов, направленных конкурсным управляющим в адреса ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС", ООО "Современные Строительные технологии", ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (правопреемник ООО "Мерка");

информацию по повторному исполнительному производству в отношении указанных заемщиков; копии документов, подтверждающих направление в ИФНС возражений на исключение из ЕГРЮЛ ООО "ТЕХНОСТРОЙ", ООО "БАРС", ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС", ООО "Современные Строительные технологии", ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (правопреемник ООО "Мерка"). В отношение ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" ФНС не принимала решений об исключении организации из ЕГРЮЛ, в связи с чем, у конкурсного управляющего отсутствовали основания для направления возражения на исключение из ЕГРЮЛ.

По вопросу оспаривания кредитных договоров, заключенных с указанными юридическими лицами конкурсный управляющий сообщил, что по результатам проведенного анализа было принято решение о рассмотрении данных сделок в рамках уголовного судопроизводства.

Кроме того, кредитные договоры, относительно которых управляющему предложено представить документы, подтверждающие оспаривание договоров, являлись предметом оценки суда в рамках дел о взыскании с указанных лиц задолженности, и приняты решения, на принудительное исполнение которых выданы исполнительные листы и возбуждены исполнительные производства.

В части проверок руководителей должников на возможную причастность к выводу денежных средств из Банка в период подозрительности конкурсный управляющий дал подробные объяснения об установленных обстоятельствах дела, ставших ему известными в результате проведенной проверки обстоятельств банкротства Банка, и из материалов возбужденного уголовного дела по ч. 4 ст. 159 УК РФ N 394684 в отношении фактического собственника группы банков (КБ "Анталбанк" ООО, АО "Гринфилдбанк", ОАО КБ "Максимум", АО "НСТ-Банк", ОАО КБ "МРБ", ОАО "СОДРУЖЕСТВО", ЗАО КБ "ЛадаКредит", ООО КБ "Дорис", ООО КБ "РБС") и работников банков.

Требование комитета кредиторов представить документы, подтверждающие инициирование конкурсным управляющим проведения уполномоченными органами проверок в отношении руководителей юридических лиц- должников Банка, на возможную причастность к выводу денежных средств из Банка в период подозрительности, не может быть отнесено к числу оснований для отказа конкурсному управляющему в списании активов, поскольку предложенный комитетом кредиторов критерий для оценки, не влияет на списание с баланса Банка прав требований (активов), которые являются безнадежными к взысканию.

Отсутствие получения конкурсным управляющим информации о фактах выдачи кредитов из других источников, также не может быть отнесено к числу правовых оснований для отказа в удовлетворении требования конкурсного управляющего о списании, поскольку кредитные договоры наряду со всеми иными доказательствами были оценены судом в рамках исковых производств, что подтверждено вступившими в законную силу судебными актами.

В отношение взыскания задолженности с участников должников - юридических лиц конкурсный управляющий сообщил, что предъявление требований о возврате просроченной ссудной задолженности к учредителям юридического лица не обосновано.

Таким образом, конкурсным управляющим в комитет кредиторов обоснованно представлены Предложения о списании имущества - права требования к юридическим лицам на общую сумму 384.189.388,76 рублей следующих юридических лиц:

ООО "ТЕХНОСТРОЙ" (ОГРН 1117746943270, ИНН 7714857450).

28.07.2015 между Коммерческим Банком "Анталбанк" (ООО) (кредитор) и ООО "ТЕХНОСТРОЙ" (заемщик) заключен кредитный договор N 15/1729-к, в соответствии с п. 1.1. которого кредитор обязуется предоставить заемщику денежные средства (кредит), а заемщик обязуется возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты на них. Размер кредита - 100 000 000 руб. Процентная ставка по кредиту - 27%.

Банком заемщику был предоставлен кредит в размере 100 000 000,00 руб.

19.08.2015 между Коммерческим Банком "Анталбанк" (ООО) (цедент) и КБ "МЕЖРЕГИОНБАНК" (ООО) (цессионарий) заключен договор уступки прав требования N 15/1729, в соответствии с условиями которого цедент уступил цессионарию права требования к ООО "ТЕХНОСТРОЙ" по указанному кредитному договору, заключенному между цедентом и должником, а также другие права, связанные с правами требования по указанному договору, в том числе, права по договорам, обеспечивающим исполнение обязательств по кредитному договору, права на неуплаченные проценты, комиссии, штрафные санкции и судебные издержки (при наличии последних), общая сумма передаваемых прав требований составила 101.405.479,46 рублей, в том числе, основной долг - 100.000.000 рублей, начисленные проценты за период с 01.08.2015 по 19.08.2015 в сумме 1.405.479,46 рублей.

Согласно п.п. 6.1, 6.2 кредитного договора предусмотрена ответственность за неисполнение обязанности по уплате процентов по кредиту в виде неустойки из расчета 0,1 % от просроченной суммы задолженности.

В нарушение требований кредитного договора заемщик своих обязательств по возврату денежных средств не исполнил.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 26.09.2016 по делу N А40-81462/16- 172-711 с ООО "ТЕХНОСТРОЙ" взыскана задолженность по кредитному договору в размере 121.529.910,14 рублей, из которых: 100.000.000 рублей - сумма основного долга; 18.897.574,66 рублей - сумму долга по уплате процентов за пользование кредитом, 2.632.335,48 рублей - сумма пени за просрочку уплаты процентов за пользование кредитом, 2.000 рублей - государственной пошлины.

Судебный акт вступил в законную силу, выдан исполнительный лист. 30.11.2016 на основании предъявленного Банком исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство N 159175/16/77005-ИП.

В ходе исполнительного производства местонахождение должника, сведения об его имуществе, о наличии принадлежавших ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях не установлено, в связи с чем 20.10.2017 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 159175/16/77005-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

16.02.2018 исполнительный лист был повторно подан банком и возбуждено исполнительное производство N 265763/18/77005-ИП.

В ходе исполнительного производства местонахождение должника, сведения о его имуществе, о наличии принадлежавших ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях не установлено, в связи с чем 22.11.2018 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 265763/18/77005-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

Таким образом, на дату проведения заседания комитета кредиторов КБ "Межрегионбанк" (ООО) на балансовых счетах кредитной организации отражена задолженность ООО "ТЕХНОСТРОЙ" в размере 99.512.328,76 рублей, в том числе, 95.000.000 рублей - сумма основного долга, 1.479.452,05 рублей, 2.219.178,08 рублей - сумма долга по уплате процентов за пользование кредитом, 813.698,63 рублей - сумма пени за просрочку уплаты процентов за пользование кредитом, которая подлежит списанию в связи с невозможностью взыскания.

ООО "Современные Строительные Технологии" (ОГРН 1107746172566, ИНН 7701868310).

15.04.2015 между КБ "Анталбанк" и ООО "Современные Строительные Технологии" (заемщик) заключен кредитный договор N 15/1634-к от 15.04.2015, по которому заемщику предоставлен кредит в размере 70.000.000 рублей на срок до 14.10.2016 с уплатой заемщиком комиссии за выдачу кредита в размере 700.000 рублей и ежемесячной уплатой процентов за пользование кредитом в размере 27% годовых не позднее 5-го рабочего дня следующего месяца, а также одновременно с возвратом кредита.

11.08.2015 кредитор КБ "Анталбанк" на основании договора цессии N 15/1634 уступил КБ "Региональный Банк Сбережений" ООО права требования к заемщику по кредитному договору N 15/1634-к от 15.04.2015, составляющие на дату уступки сумму 70.000.000 рублей, погашаемую обществом на условиях кредитного договора.

В дальнейшем, КБ "Региональный Банк Сбережений" переуступило КБ Межрегионбанк" ООО по договору цессии N У-090/15/1634 от 19.08.2015 права требования заемщику.

25.09.2015 между КБ "Межрегионбанк" и ООО "Современные строительные технологии" (заемщик) заключен кредитный договор N 10/Ю/2015, по которому заемщику предоставлен кредит в размере 20.000.000 рублей на срок до 22.09.2016 с ежемесячной уплатой процентов за пользование кредитом в размере 25% годовых не позднее последнего рабочего дня каждого месяца и одновременно с погашением ссудной задолженности в конце срока действия договора.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 22.12.2016 по делу N А40-81452/16 с ООО "Современные Строительные Технологии" взыскана задолженность: по кредитному договору N 10/Ю/2015 от 25.09.2015 в размере 23.402.262,89 рублей, из которых: 20.000.000 рублей - сумма основного долга по кредитному договору, 2.488.621,90 рублей - проценты за пользование кредитом, 913.640,99 рублей - неустойка за нарушение обязательства по возврату кредита; по кредитному договору N 15/1634-к от 15.04.2015 в размере 90.301.055,62 рублей, из которых: 70.000.000 рублей - сумма основного долга по кредитному договору, 16.275.023,57 рублей - проценты за пользование кредитом, 4.026.032,05 рублей - неустойка за нарушение обязательства по возврату кредита; 200.000 рублей - расходы по уплате госпошлины.

Судебный акт вступил в законную силу, выдан исполнительный лист. 22.03.2017 на основании предъявленного Банком исполнительного листа возбуждено исполнительное производство N 14751/17/77003-ИП.

В ходе исполнительного производства местонахождение должника, сведения об его имуществе, о наличии принадлежавших ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях не установлено, в связи с чем 28.06.2018 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 14751/17/77003-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

07.09.2018 на основании повторно предъявленного Банком исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство N 45071/18/77003-ИП.

В ходе исполнительного производства местонахождение должника, сведения об его имуществе, о наличии принадлежавших ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях не установлено, в связи с чем 08.11.2018 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 45071/18/77003-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

Таким образом, на дату заседания комитета кредиторов на балансовых счетах Банка числилась задолженность ООО "Современные строительные технологии", которая должна быть списана в связи с невозможностью взыскания:

по кредитному договору N 10/Ю/2015 от 25.09.2015 в размере 20.835.616,43 рублей, в том числе: 20.000.000 рублей - сумма основной задолженности, 835.616,43 рублей - проценты за пользование кредитными средствами.

по кредитному договору N 15/1634-к от 15.04.2015 в размере 90.301.055,62 рублей, в том числе: 70.000.000 рублей - основной долг, 16.275.023,57 рублей- проценты, 4.026.032,05 рублей - неустойка.

ООО "БАРС" (ОГРН 1063328028060, ИНН 3328443680).

09.02.2015 между КБ "Региональный Банк Сбережений" (ООО) и ООО "БАРС" (заемщик) заключен кредитный договор N 15/1572-к, в соответствии с условиями которого Заемщику предоставлен кредит в размере 100.000.000 рублей на условиях ежемесячной выплаты процентов по ставке 30% годовых и сроков возврата 08.02.2016.

19.08.2015 между КБ "Региональный Банк Сбережений" (ООО) (цедент) и КБ "Межрегионбанк" (ООО) (цессионарий) заключен договор уступки прав требования N У084/15/1572, в соответствии с которым цедент уступил цессионарию права требования к ООО "БАРС" по кредитному договору, заключенному между цедентом и должником, а также все, связанные с правами требования по указанному договору, в том числе, права на невыплаченные срочные и повышенные проценты, а также права, обеспечивающие исполнение обязательств, возникающих из кредитного договора.

В связи с неисполнением заемщиком обязательств по возврату денежных средств, Банк обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с ООО "БАРС" денежных средств.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 11.07.2016 по делу N А40-82748/16, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2016, требования банка в размере 50.000 рублей были удовлетворены, и составили: 43.000 рублей - основной долг; 6.000 рублей - проценты за пользование кредитом; 1.000 рублей - неустойка за просрочку уплаты процентов; 2.000 рублей - расходы по оплате госпошлины.

31.01.2017 на основании предъявленного банком исполнительного листа было получено исполнительное производство N 5134/17/77057-ИП, которое 21.12.2017 прекращено на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" в связи с отсутствием имущества, на которое может быть обращено взыскание.

24.07.2018 на основании повторно предъявленного Банком исполнительного листа возбуждено исполнительное производство N 61031/18/77057-ИП, которое также было прекращено в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 12.10.2016 по делу N А40-166654/16 с ООО "БАРС" взыскана задолженность: 99.957.000 рублей - основной долг; 19.925.731,42 рублей - проценты за пользование кредитом; 14.200.000 рублей неустойка за просрочку уплаты основного долга; 2.650.852,24 рублей - пени по процентам за пользование кредитом. Судебный акт вступил в законную силу, выдан исполнительный лист.

08.12.2016 на основании предъявленного банком исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство N 109500/16/77057-ИП.

В ходе исполнительного производства установлено, что должник признан банкротом, в связи с чем 02.11.2017 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 109500/16/77057-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

26.04.2017 в отношении ООО "БАРС" введена процедура наблюдения (дело N А40- 37202/17). Требования КБ "Межрегионбанк" включены в третью очередь реестра требований кредиторов на основании определения Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2017.

В связи с отсутствием денежных средств для финансирования процедуры производство до делу о банкротстве ООО "БАРС" прекращено 20.11.2017.

Исполнительный лист повторно предъявлен Банком в ОСП по Северо-Западному АО УФССП России по городу Москве.

В ходе исполнительного производства имущества, принадлежащего должнику, на которое было бы возможно обратить изыскание, установлено не было, в связи с чем 24.04.2018 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 10612/18/77057-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

На дату проведения заседания комитета кредиторов КБ "Межрегионбанк" (ООО) на балансовых счетах кредитной организации отражена задолженность ООО "БАРС" в размере 95.294.727,48 рублей, в том числе, 90.281.028,85 рублей - задолженность по возврату кредита, 3.369.863,01 рублей - задолженность по уплате процентов, 1.643.835,62 рублей - неустойка, которая должна быть списана в связи с невозможностью взыскания.

ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" (ОГРН 1136453003675, ИНН 6453129719).

16.09.2015 между ООО КБ "Региональный Банк Сбережений" и ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" (заемщик) заключен Кредитный договор N Ю-513 (в редакции Дополнительного соглашения N 1 от 15.10.2015), по которому заемщику был предоставлен кредит в размере 6.000.000 рублей с условием о ежемесячной выплате процентов по ставке 30 % годовых и сроком возврата 15.09.2016.

17.09.2015 между КБ "Региональный Банк Сбережений" ООО и ООО ТЕХНОАЛЬЯНС" I заемщик) заключен кредитный договор N Ю-517 от (в редакции Дополнительного соглашения N 1 от 15.10.2015), по которому заемщику был предоставлен кредит в размере 24.000.000 рублей с условием о ежемесячной выплате процентов по ставке 30 % годовых и сроком возврата 16.09.2016.

09.10.2015 между КБ "Межрегионбанк" и КБ "Региональный Банк Сбережений" заключены договоры об уступке права (требования) N У-153/Ю-513, N У-154/Ю-517, согласно которым Банк приобрел у первоначального кредитора (цедента) право, вытекающее из кредитных договоров N Ю-513 от 16.09.2015, N Ю-517 от 17.09.2015 в полном объеме, включая все связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные срочные проценты, комиссии, штрафные санкции и судебные издержки.

В связи с неисполнение обязательств заемщиком своих обязательств по кредитным договорам, Банк обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском к ООО ТЕХНОАЛЬЯНС" на сумму 45.775.702,85 рублей.

Решением Арбитражного суда города Москвы по делу N А40-82755/16 от 19.10.2016, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 11.08.2016, с ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" в пользу КБ "Межрегионбанк" ООО взыскана задолженность по кредитным договорам в размере 45.775.702,85 рублей.

07.12.2016 на основании предъявленного Банком исполнительного листа возбуждено исполнительное производство N 24306/16/64046-ИП.

В ходе исполнительного производства имущества, принадлежащего должнику, на которое было бы возможно обратить взыскание, установлено не было, в связи с чем 23.12.2016 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 24306/16/64046-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

03.04.2017 на основании повторно предъявленного Банком исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство N 3939/17/64046-ИП.

В ходе исполнительного производства имущества, принадлежащего должнику, на которое было бы возможно обратить взыскание, установлено не было, в связи с чем 25.12.2017 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N N 3939/17/64046-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

В соответствии с постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2019 по делу N А40-219930/15, вынесенного по вопросу разрешения разногласий между конкурсным управляющим Банком и комитетом кредиторов КБ "Межрегионбанк" ООО, задолженность ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" перед Банком в размере 45.777.702,85 рублей была списана с балансовых счетов кредитной организации.

Между тем, первоначальное предложение о согласовании списания задолженности ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" формировалось к заседанию комитета кредиторов, которое состоялось 19.10.2018, и при его формировании н была учтена задолженность ООО "ТЕХНОАЛЬЯНС" в размере 407.606,49 рублей, которая к дате судебного заседания в суде апелляционной инстанции вынесена за баланс кредитной организации в соответствии с Положением Банка России 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", и учитывалась на внебалансовом счете 91604, как "неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса".

После вступления в силу Указания Банка России от 18.12. 2018 N 5019-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского та для кредитных организаций и порядке его применения", с 1 января 2019 г., задолженность, числящаяся на внебалансовом счете 91604 кредитной организации, была перенесена на балансовые счета Банка, в связи с чем, стоимость актива возросла.

В свою очередь, комитет кредиторов Банка отказал в списании суммы задолженности, несмотря на то, что ранее судом уже вынесен судебный акт об обоснованности ее списания с баланса.

ООО "ИНВЕСТСТРОЙ" (правопреемник ООО "Мерка".

27.05.2015 между КБ "Анталбанк" ООО и ООО "ИнвестСтрой" (заемщик) заключен кредитный договор N 15/1665-к, по которому заемщику предоставлен кредит в размере 100.000.000 рублей с условием о выплате процентов по ставке 27% годовых и сроком возврата 26.05.2016.

15.06.2015 КБ "Межрегионбанк" ООО приобрел право требования к заемщику по договору уступки прав требования N 15/1665 от 15.06.2015, заключенному между КБ "Межрегионбанк" ООО и КБ "Анталбанк" ООО.

08.04.2016 ООО "ИнвестСтрой" ликвидировано путем присоединения к ООО "Мерка".

Решением Арбитражного суда города Москвы от 26.10.2016 по делу N А40-32994/16 с ООО "Мерка" в пользу Коммерческого банка "Межрегионбанк" (ООО) взыскана задолженность по кредитному договору N 15/1665-к от 27.05.2015 в размере 138 041 228,89 руб., в том числе: 100.000.000 рублей- основной долг, 21.928.430,27 рублей, проценты за пользование кредитом, 9.000.000 рублей - пени за просрочку уплаты основного долга, 7.112.798,62 рублей - пени за просрочку уплаты процентов, 200.000 рублей- расходы по уплате госпошлины.

01.03.2017 на основании исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство N 2571/17/37025-ИП.

В ходе исполнительного производства местонахождение должника, сведения об его имуществе, о наличии принадлежавших ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях установить невозможно, в связи с чем, 19.06.2017 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 2571/17/37025-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

01.06.2018 на основании повторно предъявленного Банком исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство N 7104/18/37025-ИП, которое включено в состав сводного исполнительного производства N 11438/17/37025-СД.

В ходе сводного исполнительного производства местонахождение должника, сведения об его имуществе, о наличии принадлежавших ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях не установлено, з связи с чем 10.01.2019 судебным приставом-исполнителем было вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 7104/18/37025-ИП и возвращении исполнительного документа взыскателю.

Таким образом, на дату проведения заседания комитета кредиторов КБ "Межрегионбанк" (ООО) на балансовых счетах кредитной организации отражена задолженность ООО "ИнвееАСтрой" в размере 101.805.479,46 рублей, в том числе, 95.000.000 рублей основной долг, 4.956.164,39 рублей - проценты за пользование кредитом, 1.849.315,07 рублей - пени просрочку уплаты основного долга, которая должна быть списана в связи с невозможностью взыскания.

Непринятие мер по списанию с баланса Банка безнадежных к взысканию (реализации) активов (имущества) с даты выявления оснований для его списания (получения документов, подтверждающих невозможность дальнейшей работы по ним) искусственно повышает отраженный в балансе размер конкурсной массы и ведет к увеличению текущих расходов на процедуру банкротства, так как требует определенных трудовых и экономических затрат на их учет и обслуживание, и увеличивает общие сроки конкурсного производства.

Комитету кредиторов представлены достаточные доказательства, подтверждающие совершение необходимых и достаточных действий по розыску и реализации (взысканию) имущества, с документальным подтверждением проведенных мероприятий, в результате которых взыскание имущества оказалось безрезультатным.

При этом непринятие решения по вопросу о списании неликвидного имущества затягивает процедуру конкурсного производства в отношении должника.

В силу п. 1 ст. 189.78 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", конкурсный управляющий принимает на себя все полномочия руководителя кредитной организации и органов управления. О праве конкурсного управляющего списывать имущество с баланса должника упоминается в пп. 2 п. 2 ст. 189.99 Закона о банкротстве, в котором сказано, что к отчету конкурсного управляющего прилагаются как документы, подтверждающие реализацию имущества кредитной организации, так и документы, подтверждающие основания для списания имущества. В силу пп. 2.2.6 п. 2.2 Положения о порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России, утвержденного Банком России 15.06.2017 N 588-П, имущество (активы) кредитной организации признается невозможным для реализации | взыскания), в случае если органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, предприняты и документально подтверждены необходимые и достаточные юридические и фактические действия по его розыску и реализации (взысканию), а также, в случае если проведение мероприятий по его розыску, реализации (взысканию) юридически невозможно и (или) предполагаемые расходы будут выше ожидаемого результата.

Также согласно п. 2.2.7 Положения Банка России от 16.01.2007 N 301-П "О порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования территориальным учреждением Банка России", действующего на момент проведения заседания комитета кредиторов Банка 11.09.2017, списание имущества (активов) с баланса кредитной организации в порядке конкурсного производства и принудительной ликвидации осуществляется конкурсным управляющим (ликвидатором) по согласованию с собранием кредиторов и (или) комитетом кредиторов. В этой связи конкурсный управляющий Банка обязан согласовывать вопросы по списанию имущества с баланса с комитетом кредиторов.

Согласно п. 8.1 Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, утвержденного Банком России 28.06.2017 N 590-П, задолженность по ссудам признается безнадежной в случае, если кредитной организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного под нее резерва, а также когда предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по ссуде и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, будут выше получаемого результата.

Свои выводы суд первой инстанции правомерно обосновал ссылками на положения п. 2 ст. 266 НК РФ, ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", п. 2.2.7, п. 2.3 положения Банка России "О порядке составления представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования с территориальным учреждением Банка России", п. 1 ст. 186 Закона о банкротстве, пп. 2.2.6 п. 2.2 Положения о порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России, утвержденного Банком России 15.06.2017 N 588-П, п. 2.2.7 Положения Банка России от 16.01.2007 N 301-П "О порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования территориальным учреждением Банка России", п. 8.1 Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, утвержденного Банком России 28.06.2017 N 590-П.

Суд сделал обоснованный вывод о том, что, поскольку комитетом кредиторов не были утверждены предложения конкурсного управляющего по списанию указанных активов, а конкурсным управляющим представлены достаточные доказательства, указывающие на необходимость списания спорного имущества с баланса банка, при этом, учитывая, что не принятие комитетом кредиторов положительного решения по списанию имущества при представлении всей необходимой документации затягивает процедуру конкурсного производства, суд приходит к выводу о разрешении разногласий с комитетом кредиторов КБ "МРБ" (ООО) в порядке ст. 60 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Суд первой инстанции полно и правильно установил фактические обстоятельства по делу и дал им надлежащую правовую оценку.

Определение суда законно и обоснованно. Оснований для его отмены нет.

Руководствуясь ст. ст. 266 - 269, 271 АПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 24.02.2021 по делу N А40-219930/15 оставить без изменения, а апелляционную жалобу МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

М.С.Сафронова

Судьи

А.С.Маслов Н.В.Юркова