Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 апреля 2021 г. N 16АП-5749/19 по делу N А63-16788/2017

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 5 июля 2021 г. N Ф08-5972/21 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Ессентуки

28 апреля 2021 г.

Дело N А63-16788/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 21 апреля 2021 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 апреля 2021 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Джамбулатова С.И., судей: Бейтуганова З.А., Годило Н.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Фатьяновой А.Х., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Управления Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю на определение Арбитражного суда Ставропольского края от 21.12.2020 по делу N А63-16788/2017, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Горбуновъ Трак Сервис", принятое по заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о признании недействительными сделок и применении последствий недействительности сделки, при участии в судебном заседании представителя межрайонной ИФНС N 10 по Ставропольскому краю - Кривошеевой Т.В. (доверенность от 02.03.2021); в отсутствие других лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

УСТАНОВИЛ:

ликвидатор ООО "Горбуновъ Трак Сервис" обратился в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства ликвидируемого должника.

Определением от 13.11.2017 заявление ликвидатора было принято судом к производству.

Решением 14.12.2017 должник признан несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства ликвидируемого должника, в отношении него открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена Чотчаева Н.Г.

Сведения о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликованы конкурсным управляющим в порядке, установленном статьей 28 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в периодическом издании газете "Коммерсантъ" N 240 от 23.12.2017.

Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю года (далее - заявитель, уполномоченный орган) обратилось в суд с заявлением о признании недействительными договора процентного займа от 03.02.2015 N 24 и соглашения о новации от 03.02.2015, договора процентного займа от 27.02.2015 N 25 и соглашения о новации от 27.02.2015, договора процентного займа от 18.03.2015 N 26 и соглашения о новации от 18.03.2015, договора процентного займа от 19.03.2015 N 27 и соглашения о новации от 19.03.2015 года, заключенные между ООО "Горбунов" и ООО "Горбунов Трак Сервис", применении последствия недействительности оспариваемых сделок в виде установления факта отсутствия обязательств ООО "Горбунов Трак Сервис" перед ООО "Горбунов" по исполнению соглашений о новации от 03.02.2015, 27.02.2015, 19.03.2015 и отсутствия обязательств по возврату денежных средств по договорам процентного займа от 03.02.2015, 27.02.2015, 19.03.2015 ИП Горбунову В.В. на общую сумму 115 213 764 руб. (уточненные требования).

Определением суда от 21.12.2020 в удовлетворении заявления налогового органа отказано.

Не согласившись с принятым определением, налоговый орган обратился с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение суда и принять по делу новый судебный акт, ссылаясь на нарушение норм права и неполное выяснении обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, аффилитрованность сторон и о причинении вреда имущественным правам кредиторов, оспариваемой сделкой.

Конкурсный управляющий Чотчаева Н.Г и финансовый управляющий Бервинов А.В. направили отзывы на апелляционную жалобу.

В судебном заседании представитель налогового органа просил определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Иные лица, участвующие в деле, будучи надлежащим образом извещенными о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, своих представителей для участия в судебном заседании не направили, в силу статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в их отсутствие.

Изучив материалы дела, оценив доводы жалобы, отзывов на апелляционную жалобу, выслушав представителя налогового органа и проверив законность обжалуемого судебного акта в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд пришел к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что конкурсный управляющий в рамках исполнения возложенных на него обязанностей в ходе проведения процедуры конкурсного производства обратился в суд с заявлением об оспаривании сделок по перечислению с расчетного счета ООО "Горбунов Трак Сервис" в адрес Горбунова В.В. денежных средств в общей сумме 116 894 665,54 руб., в соответствии с платежным поручениями от 03.03.2015 N 1655 на сумму 4 681 000 руб., от 04.03.2015 N 1687 на сумму 1 724 600 руб., от 10.03.2015 N 1939 на сумму 2 240 000 руб., от 11.03.2015 N 1970 на сумму 2 300 000 руб., от 12.03.2015 N 2002 на сумму 4 583 000 руб., от 13.03.2015 N 2043 на сумму 2 002 000 руб., от 16.03.2015 N 2044 на сумму 2 496 864 руб., от 04.03.2015 N 1688 на сумму 3 995 400 руб., от 05.03.2015 N 1839 на сумму 3 150 000 руб., от 06.03.2015 N 1889 на сумму 1 500 000 руб., от 06.03.2015 N 1893 на сумму 4 981 000 руб., от 16.03.2015 N 2174на сумму 1 960 000 руб., от 16.03.2015 N 2045 на сумму 18 833 136 руб., от 17.03.2015 N 2225 на сумму 4 061 000 руб., от 18.03.2015 N 2260 на сумму 1 888 464 руб., от 18.03.2015 N 2262 на сумму 942 536 руб., от 19.03.2015 N 2289 на сумму 2 090 000 руб., от 20.03.2015 N 2354 на сумму 6 780 000 руб., от 23.03.2015 N 2377 на сумму 2 418 000 руб., от 24.03.2015 N 2409 на сумму 217 000 руб., от 25.03.2015 N 2523 на сумму 104 000 руб., от 26.03.2015 N 2557 на сумму 1 726 000 руб., от 27.03.2015 N 2580 на сумму 2 990 000 руб., от 30.03.2015 N 2602 на сумму 1 468 000 руб., от 31.03.2015 N 2636 на сумму 2 773 000 руб., от 01.04.2015 N 2692 на сумму 7 910 000 руб., от 02.04.2015 N 2728 на сумму 2 185 000 руб., от 03.04.2015 N 2850 на сумму 4 583 000 руб., от 06.04.2015 N 3047 на сумму 4 210 000 руб., от 07.04.2015 N 3104 на сумму 1 320 000 руб., от 08.04.2015 N 3143 на сумму 5 466 000 руб., от 09.04.2015 N 3147 на сумму 426 000 руб., от 09.04.2015 N 3179 на сумму 2 660 000 руб., от 10.04.2015 N 3237 на сумму 1 750 000 руб., от 13.04.2015 N 3277 на сумму 1 128 000 руб., от 14.04.2015 N 3336 на сумму 34 000 руб., от 15.04.2015 N 3506 на сумму 360 000 руб., от 16.04.2015 N 3558 на сумму 6 000 руб., от 17.04.2015 N 3608 на сумму 1 070 000 руб., от 22.04.2015 N 924 на сумму 1 000 руб., от 22.04.2015 N 3691 на сумму 36 000 руб., от 21.08.2015 N 11461 на сумму 500 000 руб., от 21.08.2015 N 11462 на сумму 300 000 руб., от 25.12.2015 N 173615 на сумму 644 665,54 руб., от 18.09.2015 N 13465 на сумму 86 917,38 руб., от 18.09.2015 N 13465 на сумму 1 132 082,62 руб., просил применить последствия недействительности сделки в виде обязания Горбунова В.В. возвратить в конкурсную массу ООО "Горбунов Трак Сервис" денежные средства, перечисленные по следующим платежным поручениям: от 03.03.2015 N 1655 на сумму 4 681 000 руб., от 04.03.2015 N 1687 на сумму 1 724 600 руб., от 10.03.2015 N 1939 на сумму 2 240 000 руб., от 11.03.2015 N 1970 на сумму 2 300 000 руб., от 12.03.2015 N 2002 на сумму 4 583 000 руб., от 13.03.2015 N 2043 на сумму 2 002 000 руб., от 16.03.2015 N 2044 на сумму 2 496 864 руб., от 04.03.2015 N 1688 на сумму 3 995 400 руб., от 05.03.2015 N 1839 на сумму 3 150 000 руб., от 06.03.2015 N 1889 на сумму 1 500 000 руб., от 06.03.2015 N 1893 на сумму 4 981 000 руб., от 16.03.2015 N 2174 на сумму 1 960 000 руб., от 16.03.2015 N 2045 на сумму 18 833 136 руб., от 17.03.2015 N 2225 на сумму 4 061 000 руб., от 18.03.2015 N 2260 на сумму 1 888 464 руб., от 18.03.2015 N 2262 на сумму 942 536 руб., от 19.03.2015 N 2289 на сумму 2 090 000 руб., от 20.03.2015 N 2354 на сумму 6 780 000 руб., от 23.03.2015 N 2377 на сумму 2 418 000 руб., от 24.03.2015 N 2409 на сумму 217 000 руб., от 25.03.2015 N 2523 на сумму 104 000 руб., от 26.03.2015 N 2557 на сумму 1 726 000 руб., от 27.03.2015 N 2580 на сумму 2 990 000 руб., от 30.03.2015 N 2602 на сумму 1 468 000 руб., от 31.03.2015 N 2636 на сумму 2 773 000 руб., от 01.04.2015 N 2692 на сумму 7 910 000 руб., от 02.04.2015 N 2728 на сумму 2 185 000 руб., от 03.04.2015 N 2850 на сумму 4 583 000 руб., от 06.04.2015 N 3047 на сумму 4 210 000 руб., от 07.04.2015 N 3104 на сумму 1 320 000 руб., от 08.04.2015 N 3143 на сумму 5 466 000 руб., от 09.04.2015 N 3147 на сумму 426 000 руб., от 09.04.2015 N 3179 на сумму 2 660 000 руб., от 10.04.2015 N 3237 на сумму 1 750 000 руб., от 13.04.2015 N 3277 на сумму 1 128 000 руб., от 14.04.2015 N 3336 на сумму 34 000 руб., от 15.04.2015 N 3506 на сумму 360 000 руб., от 16.04.2015 N 3558 на сумму 6 000 руб., от 17.04.2015 N 3608 на сумму 1 070 000 руб., от 22.04.2015 N 924 на сумму 1 000 руб., от 22.04.2015 N 3691 на сумму 36 000 руб., от 21.08.2015 N 11461 на сумму 500 000 руб., от 21.08.2015 N 11462 на сумму 300 000 руб., от 25.12.2015 N 173615 на сумму 644 665,54 руб., от 18.09.2015 N 13465 на сумму 86 917,38 руб., от 18.09.2015 N 13465 на сумму 1 132 082,62 руб., в том числе по договорам процентного денежного займа N 34 от 03.02.2015 в сумме 20 027 464 руб. за период с 03.03.2015 по 16.03.2015, N 25 от 27.02.2015 на сумму 40 369 000 руб. за период с 04.03.2015 по 18.03.2015, N 26 от 18.03.2015 в сумме 52 018 536 руб. за период с 18.03.2015 по 10.04.2015, N 27 от 19.03.2015 в сумме 2 635 000 руб. за период с 13.04.2015 по 22.04.2015, N 92 от 15.04.2014 в сумме 1 844 665 руб. 54 коп. за период с 21.08.2015 по 18.09.2015.

Определением арбитражного суда от 14.11.2019 (резолютивная часть оглашена 17.10.2019) в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании недействительными сделок должника по перечислению денежных средств было отказано.

В рамках рассмотрения заявления конкурсного управляющего в материалы дела представителем Горбунова В.В. были представлены: договор N 24 процентного займа от 03.02.2015 и соглашение о новации от 03.02.2015 на сумму 31 735 000 руб., договор N 25 процентного займа от 27.02.2015 и соглашение о новации от 27.02.2015 на сумму 40 369 000 руб., договор N 26 процентного займа от 18.03.2015 и соглашение о новации от 18.03.2015 на сумму 52 182 300 руб., договор N 27 процентного займа от 19.03.2015 и соглашение о новации от 19.03.2015 на сумму 2635000,00 рублей

За период с 14.11.2014 по 24.11.2014 года ООО "Горбуновъ" перечислило на расчетные счета ООО "Горбунов Трак Сервис" денежные средства в размере 40 369 000 руб., что подтверждается следующими платежными поручениями: N 154884 от 14.11,2014 на сумму 777 000 руб., N 154929 от 17.11.2014 на сумму 4 000 000 руб., N 154952 от 17.11.2014 на сумму 20 000 000 руб., N 154981 от 18.11.2014 на сумму 3 500 000 руб., N 155052 от 19.11.2014 на сумму 1 800 000 руб., N 155056 от 19.11.2014 на сумму 122 000 руб., N 155113 от 20.11.2014 на сумму 4 500 000 руб., N 155118 от 20.11.2014 на сумму 301 000 руб., N 155133 от 20.11.2014 на сумму 34 000 руб., N 155061 от 20.11.2014 на сумму 2 333 000 руб., N 155158 от 21.11.2014 на сумму 1 660 000 руб., N 155157 от 21.11.2014 на сумму 1 000 000 руб., N 155163 от 21.11.2014 на сумму 55 000 руб., N 155164 от 21.11.2014 на сумму 7 000 руб., N 155207 от 24.11.2014 на сумму 280 000 рублей.

Указанные перечисления произведены при отсутствии фактической обязанности к данному перечислению, в связи с чем 27.02.2015 между ООО "Горбуновъ" и ООО "Горбунов Трак Сервис" заключено соглашение о новации, по условиям которого перечисленные денежные средства в размере 40 369 000 руб. являются неосновательным обогащением, которое преобразовано в заемные обязательства.

Согласно пункту 2.2 указанного договора возврат суммы займа заемщиком должен осуществляться путем перечисления денежных средств ИП Горбунову Василию Викторовичу, указав в назначении платежа: "Оплата по договору N 25 процентного денежного займа от 27.02.2015".

Во исполнение указанного соглашения о новации 27.02.2015 между ООО "Горбуновъ" (заимодавец) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (заемщик) заключен договор процентного займа N 25, по условиям которого заимодавец передал заемщику денежные средства в размере 40 369 000 руб. с начислением процентов, исходя из ставки 11 % годовых.

За период с 24.11.2014 по 17.12.2014 ООО "Горбуновъ" на расчетные счета ООО "Горбунов Трак Сервис" перечислило денежные средства в размере 52 182 300 руб., что подтверждается следующими платежными поручениями: N 155217 от 24.11.2014 на сумму 134 000 руб., N 155255 от 24.11.2014 на сумму 17 000 руб., N 155288 от 25.11.2014 на сумму 40 000 руб., N 155295 от 25.11.2014 на сумму 574 500 руб., N 155331 от 26.11.2014 на сумму 410 000 руб., N 155343 от 26.11.2014 на сумму 255 000 руб., N 155348 от 26.11.2014 на сумму 1 862 000 руб., N 155350 от 26.11.2014 на сумму 2 520 000 руб., N 155358 от 26.11.2014 на сумму 75 000 руб., N 155366 от 27.11.2014 на сумму 2 400 000 руб., N 155373 от 27.11.2014 на сумму 4 150 000 руб., N 155391 от 28.11.2014 на сумму 2 000 000 руб., N 155404 от 28.11.2014 на сумму 2 320 000 руб., N 155420 от 28.11.2014 на сумму 16 000 руб., N 155438 от 01.12.2014 на сумму 300 000 руб., N 155449 от 01.12.2014 на сумму 2 971 000 руб., N 155451 от 01.12.2014 на сумму 49 000 руб., N 155455 от 02.12.2014 на сумму 870 000 руб., N 155494 от 02.12.2014 на сумму 1 786 000 руб., N 155513 от 03.12.2014 на сумму 90 000 руб., N 155542 от 03.12.2014 на сумму 4 155 000 руб., N 155550 от 03.12.2014 на сумму 94 000 руб., N 155586 от 04.12.2014 на сумму 2 472 000 руб., N 155603 от 05.12.2014 на сумму 800 000 руб., N 155640 от 05.12.2014 на сумму 1 095 000 руб., N 155650 от 08.12.2014 на сумму 600 000 руб., N 155715 от 08.12.2014 на сумму 3 115 000 руб., N 155743 от 09.12.2014 на сумму 3 674 000 руб., N 155783 от 10.12.2014 на сумму 1 000 000 руб., N 155818 от 10.12.2014 на сумму 2 481 300 руб., N 155826 от 10.12.2014 на сумму 26 500 руб., N 155892 от 11.12.2014 на сумму 3 467 000 руб., N 155916 от 12.12.2014 на сумму 2 575 000 руб., N 155955 от 15.12.2014 на сумму 2 400 000 руб., N 006960 от 16.12.2014 на сумму 891 000 руб., N 156064 от 17.12.2014 на сумму 1 490 000 руб.

В связи с тем, что указанные перечисления ООО "Горбуновъ" на расчетный счет ООО "Горбунов Трак Сервис" произведены при отсутствии фактической обязанности к данному перечислению, 18.03.2015 между ООО "Горбуновъ" (кредитор) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (должник) заключено соглашение о новации, по условиям которого перечисленные денежные средства в размере 52 182 300 руб. являются неосновательным обогащением, которое преобразовано в заемные обязательства.

Во исполнение указанного соглашения о новации 18.03.2015 между ООО "Горбуновъ" (заимодавец) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (заемщик) заключен договор процентного займа N 26, по условиям которого заимодавец передал заемщику денежные средства в размере 52 182 300 руб. с начислением процентов, исходя из ставки 11% годовых.

В соответствии с пунктом 2.2 указанного договора возврат суммы займа заемщиком должен осуществляться путем перечисления денежных средств ИП Горбунову Василию Викторовичу, указав в назначении платежа: "Оплата по договору N 26 процентного денежного займа от 18.03.2015".

Также за период с 19.12.2014 по 24.12.2014 ООО "Горбуновъ" на расчетные счета ООО "Горбунов Трак Сервис" также перечислило денежные средства в размере 2 684 000 руб., что подтверждается следующими платежными поручениями N 156132 от 19.12.2014 на сумму 937 000 руб., N 156247 от 24.12.2014 на сумму 1 747 000 руб.

Ввиду того, что указанные перечисления ООО "Горбуновъ" на расчетный счет ООО "Горбунов Трак Сервис" произведены при отсутствии фактической обязанности к данному перечислению, 19.03.2015 между ООО "Горбуновъ" (кредитор) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (должник) заключено соглашение о новации, по условиям которого перечисленные денежные средства в размере 2 684 000 руб. являются неосновательным обогащением, которое преобразовано в заемные обязательства.

Во исполнение указанного соглашения о новации от 19.03.2015 между ООО "Горбуновъ" (заимодавец) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (заемщик) заключен договор процентного займа N 27 по условиям которого заимодавец передал заемщику денежные средства в размере 2 684 000 руб. с начислением процентов, исходя из ставки 11 % годовых.

В силу пункта 2.2 указанного договора возврат суммы займа заемщиком должен осуществляться путем перечисления денежных средств ИП Горбунову Василию Викторовичу, указав в назначении платежа: "Оплата по договору N 27 процентного денежного займа от 19.03.2015".

За период с 12.01.2015 по 02.02.2015 ООО "Горбуновъ" на расчетные счета ООО "Горбунов Трак Сервис" также перечислило денежные средства в размере 31 735 000 руб., что подтверждается следующими платежными поручениями: N 41 от 12.01.2015 на сумму 7 615 000 руб., N 476 от 23.01.2015 на сумму 931 000 руб., N 146 от 14.01.2015 на сумму 1 190 000 руб., N 272 от 16.01.2015 на сумму 2 581 000 руб., N 304 от 19.01.2015 на сумму 4 308 000 руб., N 348 от 20.01.2015 на сумму 398 000 руб., N 384 от 21.01.2015 на сумму 682 000 руб., N 433 от 22.01.2015 на сумму 1 566 000 руб., N 461 от 23.01.2015 на сумму 1 500 000 руб., N 515 от 26.01.2015 на сумму 2 628 000 руб., N 554 от 27.01.2015 на сумму 173 000 руб., N 594 от 28.01.2015 на сумму 296 200 руб., N 684 от 29.01.2015 на сумму 259 000 руб., N 743 от 30.01.2015 на сумму 2 757 000 руб., N 757 от 02.02.2015 на сумму 36 000 руб., N 827 от 03.02.2015 на сумму 1 268 000 руб., N 774 от 02.02.2015 на сумму 881 000 руб.

Поскольку указанные перечисления ООО "Горбуновъ" на расчетный счет ООО "Горбунов Трак Сервис" произведены при отсутствии фактической обязанности к данному перечислению, 03.02.2015 между ООО "Горбуновъ" (кредитор) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (должник) было заключено соглашение о новации, по условиям которого перечисленные денежные средства в размере 31 735 000 руб. являются неосновательным обогащением, которое преобразовано в заемные обязательства.

Во исполнение указанного соглашения о новации 03.02.2015 между ООО "Горбуновъ" (заимодавец) и ООО "Горбунов Трак Сервис" (заемщик) заключен договор процентного займа N 24 по условиям которого заимодавец передал заемщику денежные средства в размере 31 735 000 руб. с начислением процентов, исходя из ставки 11% годовых.

Согласно пункту 2.2 указанного договора возврат суммы займа заемщиком должен осуществляться путем перечисления денежных средств ИП Горбунову Василию Викторовичу, указав в назначении платежа: "Оплата по договору N 24 процентного денежного займа от 03.02.2015".

Пункты 2.3 Соглашений предусматривали, что исполнение обязательств должника перед кредитором может быть произведено третьему лицу. При этом пунктом 2.4 соглашений предусмотрено, что третье лицо не является и не становится должником кредитора.

Уполномоченный орган, полагая, что действия должника по причислению денежных средств совершены в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, уполномоченный орган в порядке пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве обратился в суд с настоящим заявлением.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В силу пункта 1 статьи 61.8 Закона о банкротстве заявление об оспаривании сделки должника подается в суд, рассматривающий дело о банкротстве должника, и подлежит рассмотрению в деле о банкротстве должника (включая сделки с недвижимостью).

Согласно пункту 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.

Пунктом 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве установлено, что сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки (подозрительная сделка).

Исходя из положений пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки. Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом (статья 19 этого Закона) либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Между тем, положения пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 6 постановления Пленума от 23.12.2010 N 63, не содержат исчерпывающего перечня всех случаев, свидетельствующих о совершении сделки с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов, а только устанавливают отдельные опровержимые презумпции.

Из материалов дела следует, что в результате анализа данных расчетного счета должника, финансово-хозяйственной деятельности ООО "Горбуновъ Трак Сервис" за 4 квартал 2014 года и 1 квартала 2015 года судом установлено, что за 4 квартал 2014 года от ООО "Горбуновъ" поступило денежных средств на сумму 249 672 724 руб. 79 коп., за 1 квартал 2015 года - 456 716 393 руб. 10 коп.

Согласно материалам дела ООО "Горбуновъ" перечислило в адрес ООО "Горбуновъ Трак Сервис" большие суммы, чем было оказано ООО "Горбуновъ Трак Сервис" услуг, следовательно, у ООО "Горбуновъ Трак Сервис" возникло неосновательное обогащение на сумму, указанную в договорах займов, что подтверждается представленными конкурсным управляющим сведениями о суммах поступлений на расчетный счет должника за 4 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, актами сверки за 4 квартал 2014 год, 1 квартал 2015 год, платежными поручениями, выписками банка к актам сверки, актами об оказании транспортных услуг за 4 квартал 2014 года, актами об оказании транспортных услуг за 1 квартал 2015 года (т.д. 3-23).

Таким образом, у ООО "Горбуновъ Трак Сервис" имелась задолженность перед ООО "Горбуновъ", на которую были заключены соглашения о новации, которые были преобразованы в заемные денежные обязательства. Новация неосвоенных авансов в заемные обязательства не противоречит действующему законодательству.

Ссылка заявителя на акты сверки ООО "Горбуновъ Трак Сервис" и ООО "Горбуновъ" по договору N 142 за 4 квартал 2014 года, согласно которым оборот составил 156 710 029 руб. 43 коп., за 1 квартал 2015 года - 45 000 руб., как доказательства отсутствия задолженности ООО "Горбуновъ Трак Сервис" перед ООО "Горбуновъ", судом отклоняется, так как в указанных актах сверки отсутствуют платежные поручения, поименованные в договорах новации и кроме того опровергаются вышеуказанными платежными поручениями, актами об оказании транспортных услуг.

По результатам исследования материалов дела, в том числе определения Арбитражного суда от 14.11.2019 по делу N А63-16788/2017 по заявлению конкурсного управляющего Чотчаевой Н.Г. о признании недействительной сделки по перечислению с расчетного счета ООО "Горбуновъ Трак Сервис" Горбунову В.В. денежных средств на общую сумму 116 894 665 руб. 54 коп., применении последствий ее недействительности, а также документов бухгалтерского, налогового учета и отчетности ООО "Горбуновъ", ИП Горбунов В.В. за период с 2012 по 2015 годы, установлено, что Горбунов В.В. предоставил ООО "Горбуновъ" транспортные средства, а также недвижимое имущество в аренду.

Тот факт, что за Горбуновым В.В. были зарегистрированные транспортные средства, подтверждается письмом ГУ МВД по СК N 3/172602522355.

Как следует из договоров аренды транспортных средств и недвижимого имущества, актов оказанных услуг, а также актов сверок и иных документов, задолженность ООО "Горбуновъ" перед Горбуновым В.В. составила 127 878 679,71 руб.

Согласно бухгалтерскому балансу, расшифровок к нему и оборотно-сальдовых ведомостей ООО "Горбуновъ" за 2014 год по строке 1520 (кредиторская задолженность) общий размер кредиторской задолженности отражен в размере 423 524 тыс. руб., из которой задолженность перед Горбуновым В.В. составила 127 879 тыс. руб.

Таким образом, подтверждено наличие задолженности у ООО "Горбуновъ" перед Горбуновым В.В. по состоянию на 31.12.2014 в размере 127 878 679,71 руб., в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что платежами, которые являлись предметом спора по заявлению конкурсного управляющего должника о признании сделок недействительными в рамках рассмотрения данного дела, осуществлено частичное погашение задолженности ООО "Горбуновъ" перед Горбуновым В.В.

Согласно статье 19 Закона о банкротстве заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются лицо, которое является аффилированным лицом должника, лица, признаваемые заинтересованными в совершении должником сделок в соответствии с гражданским законодательством о соответствующих видах юридических лиц.

Довод заявителя о причинении вреда имущественным правам кредиторов, со ссылкой на перечисление денежных средств в крупном размере с расчетного счета ООО "ГТС" аффилированному лицу, правомерно отклонен судом.

Согласно информации, предоставленной Межрайонной ИФНС России N 11 Горбунов Василий Викторович являлся участником (учредителем) и руководителем следующих юридических лиц: ООО "Горбуновъ", созданного 23.06.2008, ООО "Горбуновъ Трак Сервис", созданного 03.10.2013.

Тот факт, что Горбунов В.В. и ООО "Горбуновъ Трак Сервис" являются заинтересованными лицами по отношению друг к другу лицами, участвующими в обособленном споре не оспаривается.

При этом отсутствие доказательств уменьшения конкурсной массы должника и причинения вреда имущественным правам кредиторов, наличие заинтересованности лиц не является самостоятельным и безусловным основанием для признания оспариваемой сделки недействительной в силу статьи 61.2 Закона о несостоятельности.

Доводы о том, что представленные в ходе судебного разбирательства договоры займа и соглашения о новации являются мнимыми, ничтожными и заключены для создания видимости наличия денежных обязательств ООО "Горбунов Трак Сервис" перед ООО "Горбунов", подлежат отклонению, поскольку надлежащих доказательств, в обосновании заявленных доводов не представлено. Данные доводы носят предположительный характер.

Согласно бухгалтерской отчетности ООО "Горбуновъ Трак Сервис" за 2013 финансово-хозяйственная деятельность не осуществлялась.

За 2014 год в бухгалтерском балансе отражено по строке 1150 (основные средства) 86 453 тыс. руб., по строке 1220 (запасы) 42 620 000 руб., по строке 1230 (дебиторская задолженность) - 166 182 000 руб. по строке 1410 (заемные средства) - 122 497 000 руб., по строке 1510 (краткосрочные заемные средства) - 3 167 000 руб., по строке 1520 (кредиторская задолженность) - 251 193 000 руб. Согласно отчету о финансовых результатах за 2014 год выручка составила 444 359 000 руб.

В реестр требований кредиторов ООО "Горбуновъ Трак Сервис" включена задолженность следующих лиц: ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Ставропольскому краю в размере 32 759 917,54 руб., в том числе 24 603 347,03 руб. основной долг, 5 545 803,46 руб. пени, 2 610 767,05 руб. штрафы. Задолженность возникла по факту проведения выездной налоговой проверки за период с 03.10.2013 по 31.12.2015 на основании решения о привлечении к налоговой ответственности N 38 от 11.08.2017, а также корректировочных налоговых деклараций за 3, 4 кварталы 2015 года, представленных налоговому органу 19.06.2017, требование об уплате задолженности по которым направлено должнику 21.06.2017.

Определением суда от 15.06.2019 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов ООО "Горбуновъ Трак Сервис" требований ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Ставропольскому краю в размере 18 714 073,00 руб. основного долга; задолженность образовалась в результате корректировочных налоговых деклараций за 3, 4 кварталы 2016 года.

Определением суда от 04.04.2018 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов ООО "Горбуновъ Трак Сервис" требований ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Ставропольскому краю в размере 33 989 026,00 руб. основного долга, данная задолженность образовалась в результате корректировочных налоговых деклараций за 2016 года.

Определением суда от 20.04.2018 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов третьей очереди требования Нуйкина П.В. в размере 250 000 руб., возникшие из решения Сонцевского районного суда г. Москвы от 31.10.2017, являющиеся компенсацией морального вреда в размере 200 000,00 руб., а также 25 000,00 руб. расходов на услуги представителя.

Определением суда от 06.11.2018 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов третьей очереди требования ООО "Мир перевозок" в размере 2 138 008,88 руб., из которых 1 516 124 руб. основного долга, 576 884,88 руб. начисленных процентов, возникшие из договора займа N 135/15 заключенного 02.07.2015 между ООО "Горбуновъ Трак Сервис" и ООО "Мир перевозок", который предоставлен должнику со сроком возврата до 01.07.2016.

Определением суда от 26.09.2018 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов третьей очереди требования ООО "Грузоперевозки" в размере 44 022 612,67 руб. основного долга, возникшие из договора купли - продажи от 02.07.2016 N 29/16, согласно которому ООО "Грузоперевозки" осуществляло поставки в адрес должника.

Определением суда от 15.10.2018 признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов ООО "Горбуновъ Трак Сервис" требований ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Ставропольскому краю в размере 9 403 250,43 руб., из которых 3 121 676,54 руб. основного долга, 711 065,89 руб. пени, 5 570 508,00 руб. штрафов; задолженность образовалась по факту проведения выездной налоговой проверки за период с 03.10.2016 по 31.12.2017 на основании решения о привлечении к налоговой ответственности N 11-15/10 от 05.09.2018.

То есть, фактически не погашенные обязательства в указанной части возникли у должника после вступления в силу решения инспекции о привлечении к налоговой ответственности от 05.09.2018.

Также, согласно справке налогового органа N 126547 от 09.03.2016 ООО "Горбуновъ Трак Сервис" по состоянию на 09.03.2016 имело задолженность в размере 120 701 руб. по транспортному налогу, которая оплачена ООО "Горбуновъ Трак Сервис", что подтверждается платежными ордерами: N 1 от 10.03.2016 на сумму 3 251,27 руб., 453 от 28.03.2016 на сумму 48 896,83 руб., N 453 от 24.03.2016 на сумму 15 323,17 руб., N 944 от 14.03.2016 на сумму 53 229,73 руб.

Кроме того, в материалах дела имеются акты сверки расчетов с бюджетом за 2015, 2016, по состоянию на 18.06.2017, согласно которым подтверждается отсутствие задолженности у ООО "Горбуновъ Трак Сервис" перед бюджетом до 18.06.2017.

Таким образом в период заключения вышеуказанных договоров у должника перед ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Ставропольскому краю, ИП Нуйкина П.В., ООО "Мир перевозок", ООО "Грузоперевозки" отсутствовали неисполненные денежные обязательства.

В связи с чем ссылка налогового органа на наличие у ООО "Горбуновъ Трак Сервис" в период осуществления оспариваемых платежей признаков неплатежеспособности подлежит отклонению.

Кроме того, в результате заключения указанных договоров ООО "Горбуновъ Трак Сервис" не стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и продолжал осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.

Согласно бухгалтерскому балансу ООО "Горбуновъ Трак Сервис" за 2015 год по строке 1150 (основные средства) 76 009 000 руб., по строке 1220 (запасы) 248 891 000 руб., по строке 1230 (дебиторская задолженность) - 258 687 000 руб. по строке 1410 (заемные средства) - 117 995 000 руб., по строке 1510 (краткосрочные заемные средства) - 369 174 000 руб., по строке 1520 (кредиторская задолженность) - 307 854 000 руб. Согласно отчету о финансовых результатах за 2015 год выручка составила 584 896 000 руб.

Поскольку в период заключения спорных сделок должник осуществлял хозяйственную деятельность, уменьшения стоимости или размера имущества должника и (или) увеличения размера имущественных требований к должнику в указанный период времени в деятельности общества судом не установлено, совершение оспариваемых сделок не привело к утрате возможности исполнения должником принятых на себя обязательств.

Учитывая недоказанность наличия у Горбунова В.В. обязательств перед ООО "ГТС" по каким-либо гражданско-правовым сделкам (в частности, названным в платежных документах) в размере совершенных должником платежей, им фактически осуществлен возврат полученных должником от ООО "Горбуновъ" денежных средств, которые направлены на погашение задолженности ООО "Горбуновъ" перед Горбуновым В.В.

Оснований считать, что совершенные ООО "ГТС" в пользу Горбунова В.В. перечисления привели к возникновению на стороне должника каких-либо обязательств, а не являются исполнением им собственных обязательств по возврату ООО "Горбуновъ" заемных денежных средств, не имеется.

Так же не имеется оснований для выводов о том, что объем имущества должника в связи с совершением указанных сделок был уменьшен, поскольку, фактически, им произведен возврат заемных денежных средств.

Данные выводы также подтверждаются определением от 14.11.2019 по делу N А63-16788/2017.

С учетом изложенного, определение суда первой инстанции является законным и обоснованным, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Иные доводы апелляционной жалобы признаются несостоятельными, поскольку не содержат фактов, которые не были учтены, проверены судом при рассмотрении дела, имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли бы на обоснованность и законность обжалуемого судебного акта либо опровергали выводы суда.

Анализ материалов дела свидетельствует о том, что определение суда первой инстанции соответствует нормам материального права, изложенные в нем выводы - установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам. Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для отмены судебного акта в любом случае, апелляционным судом не установлено. Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд не усматривает оснований для отмены определения суда первой инстанции по доводам, приведенным в жалобе.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Ставропольского края от 21.12.2020 по делу N А63-16788/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в месячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

С.И. Джамбулатов

Судьи

З.А. Бейтуганов Н.Н. Годило