Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 мая 2021 г. N 17АП-5044/21 по делу N А50-1880/2021

г. Пермь

17 мая 2021 г.

Дело N А50-1880/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 17 мая 2021 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 17 мая 2021 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Савельевой Н.М.,

судей Муравьевой Е.Ю., Риб Л.Х.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Шляковой А.А.,

при участии:

от заявителя: Арутюнян А.Г., удостоверение, доверенность от 02.02.2021, диплом,

от заинтересованного лица: Туровец А.К., паспорт, доверенность 59АА 3746290 от 17.05.2021, диплом.

(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заинтересованного лица Бровцева Сергея Владимировича

на решение Арбитражного суда Пермского края

от 10 марта 2021 года по делу N А50-1880/2021

по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Перми (ОГРН 1045900322038, ИНН 5902290787)

к Бровцеву Сергею Владимировичу (ИНН 590297985420)

о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Перми (далее также - инспекция, заявитель) обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя ООО "Капитал-Инвест" Бровцева С.В. (далее также - руководитель, ответчик) к административной ответственности, предусмотренной ч.5.1 ст.14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Пермского края от 10 марта 2021 года заявленные требования удовлетворены. Бровцев Сергей Владимирович (ИНН 590297985420) привлечен к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Не согласившись с привлечением к административной ответственности, Бровцев С.В. обжаловал решение суда в апелляционном порядке, в жалобе просит решение суда отменить.

В апелляционной жалобе ее податель приводит доводы о том, что у административного ответчика отсутствовала правовая необходимость и обязанность подачи заявления о признании ООО "Капитал-Инвест" несостоятельным (банкротом) поскольку денежных средству общества было достаточно для погашения задолженности перед налоговым органом. В отношении задолженности ООО "Капитал-Инвест" перед ООО "Управляющая компания "Кастом Капитал" указывает, что они входят в одну группу лиц, сделки между ними являются обменом групповыми активами. То есть обязательства по указанной сделке не порождают обязанность по подаче заявления о признании юридического лица банкротом. При вынесении судебного акта о привлечении Бровцева С.В. к административной ответственности, суд не истребовал у административного истца доказательств, подтверждающих событие административного правонарушения и вину. Кроме того, считает вменяемое правонарушение не повторным, а длящимся.

Инспекция представила отзыв с возражениями на жалобу, поддержанный участвующим в судебном заседании представителем, просит решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Заявитель направил в суд возражения на отзыв, которые приобщены к делу в качестве письменных пояснений (часть 1 статьи 81 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Бровцев С.В. является руководителем ООО "Капитал-Инвест" (ИНН 5902131890).

Налоговым органом установлен факт нарушения Бровцевым С.В. ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), выразившегося в неисполнении обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица несостоятельным (банкротом).

Инспекцией установлено, что по состоянию на 14.01.2021 ООО "Капитал-Инвест" имеет задолженность по налогам в общей сумме 386 380,00 руб., из них задолженность по основному долгу 332 736,00 руб., пени, штрафы - 53 644,00 руб.

Сумма задолженности более трех месяцев по уплате обязательных платежей по основному долгу составляет 332 736,00 руб.

Задолженность по обязательным (налоговым) платежам, образовалась в результате неуплаты должником сумм налоговых платежей по налогу на прибыль за полугодие 2018-2019 г.г.

Кроме того, за должником числится задолженность перед ООО "Управляющая компания "Кастом Кэпитал" в общем размере 71 550 796,32 руб., установленная решениями Арбитражного суда Пермского края от 27.09.2018 по делу N А50-20626/2018 и от 10.09.2019 по делу N А50-25132/2019.

В связи с неуплатой ООО "Капитал-Инвест" сумм налогов (сборов), Инспекцией в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ должнику направлялись требования с предложением добровольно уплатить сумму задолженности, вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика по статье 46 НК РФ.

В связи с недостаточностью денежных средств на счетах должника, Инспекцией приняты меры, предусмотренные статьей 47 НК РФ, для взыскания задолженности за счет иного имущества ООО "Капитал-Инвест".

Службой судебных приставов вынесены постановления о возбуждении в отношении должника 13 исполнительных производств, 2 из которых окончено в связи с отсутствием у должника имущества, задолженность по обязательным (налоговым) платежам в полном объеме не погашена.

Поскольку общая сумма задолженности ООО "Капитал-Инвест" по налоговым платежам и пени по состоянию на 14.01.2021 составляет 386 380,00 руб., ООО "Капитал-Инвест" не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей (налогов и сборов), отвечает признакам неплатежеспособности и признакам недостаточности имущества.

Следовательно, в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО "Капитал-Инвест" несостоятельным (банкротом).

Задолженность по налоговым (обязательным) платежам, превышающая триста тысяч рублей, образовалась у должника 13.05.2020, что подтверждается сведениями, отраженными в представленной организацией в налоговый орган налоговых деклараций.

Установив факт повторного совершения однородного правонарушения 14.01.2021 должностным лицом Инспекции, в отсутствие директора общества Бровцева С.В., извещенного надлежащим образом, составлен протокол об административном правонарушении по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

С соответствующим заявлением о привлечении Бровцева С.В. к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ инспекция обратилась в арбитражный суд.

Суд первой инстанции установил, что в действиях руководителя общества имеется состав вменяемого ему правонарушения, вина руководителя в совершении правонарушения подтверждается материалами дела, не установив процессуальных правонарушений при производстве по делу об административном правонарушении, суд привлек руководителя Бровцева С.В. к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.1, 3 в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

Повторно исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, рассмотрев изложенные в апелляционной жалобе доводы, суд апелляционной инстанции оснований для отмены обжалуемого судебного акта не установил.

В соответствии с частью 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии с частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Согласно части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в том числе, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве).

В соответствии со статьей 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно части 2 статьи 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее триста тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 настоящего Федерального закона.

Из материалов дела судом установлено, что по состоянию на 14.01.2021 у ООО "Капитал-Инвест" образовалась задолженность по налогам в сумме 386 380,00 руб., из них задолженность по основному долгу 332 736,00 руб., пени, штрафы - 53 644,00 руб.

В связи с неуплатой ООО "Капитал-Инвест" сумм налогов (сборов), страховых взносов должнику направлялись требования с предложением добровольно уплатить сумму задолженности N N 12521, 22433, 37942, 31132, 10683, 6858, 36431, 17328.

В установленный срок требования исполнены не были, в связи с чем, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика по статье 46 НК РФ N N 8433, 10303, 11851, 263, 158, 3483, 5313, 15131, 10452, 11801, 13592, 1831, 590202155, 590203102, постановления о взыскании налогов (сборов) за счет имущества налогоплательщика по статье 46 НК РФ NN 15214, 8898, 10625, 1697, 590202013, 590202950.

На текущую дату обязанность по уплате налоговых платежей не исполнена.

Материалами дела подтверждается факт наличия у ООО "Капитал-Инвест" задолженности по налоговым платежам в общей сумме 386 380,00 руб.

Из материалов дела также видно, что задолженность по налоговым платежам, превышающая 300 000 руб., образовалась у Общества еще по состоянию на 13.05.2020. При наличии просроченной свыше трех месяцев задолженности в размере, превышающем 300 000 руб., и признаков неплатежеспособности, руководитель ООО "Капитал-Инвест" Бровцев С.В. должен был подать заявление в арбитражный суд о признании должника банкротом до 14.09.2020, что им не было исполнено.

Таким образом, в действиях Бровцева С.В. имеется событие административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

Доводы апеллянта о том, что ООО "Капитал-Инвест" не обладало признаками неплатежеспособности, поскольку располагало и располагает достаточными денежными средствами для погашения существующей задолженности по налоговым платежам, отклоняются апелляционным судом как имеющие вероятностный характер, поскольку противоречат представленным в дело доказательствам.

Согласно последней бухгалтерской отчетности (за 2019 год), кредиторская задолженность ООО "КАПИТАЛ-ИНВЕСТ" составляет 60 204 000 рублей.

У должника также имеется задолженность перед иными кредиторами.

Так, Решением Арбитражного суда Пермского края от 27.09.2018 по делу N А50-20626/2018 с ООО "КАПИТАЛ-ИНВЕСТ" в пользу ООО "Управляющая компания "Кастом Кэпитал" (ИНН 5902212884) взысканы денежные средства в общем размере 64 301 558.40 рублей. Выдан исполнительный лист от 31.10.2018 серии ФС N 017154228, на основании которого возбуждено исполнительное производство от 21.11.2018 N 50971/18/59046-ИП, задолженность не погашена.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 10.09.2019 по делу N А50-25132/2019 с ООО "КАЛИТАЛ-ИНВЕСТ" в пользу ООО "Управляющая компания "Кастом Кэпитал" взысканы денежные средства в общем размере 7 249 237,92 рублей. Выдан исполнительный лист от 18.10.2019 серии ФС N 026773086, на основании которого возбуждено исполнительное производство от 05.11.2019 N 107564/19/59046-ИП, и окончено 19.11.2020 на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (в связи с отсутствием у должника имущества).

Всего службой судебных приставов вынесены постановления о возбуждении в отношении должника 13 исполнительных производств, 2 из которых окончено в связи с тем, что у должника отсутствует имущество и (или) не удалось установить место нахождение должника, либо его имущества, задолженность по налоговым платежам не погашена.

Таким образом, материалами дела подтверждено, что должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Оценив представленные инспекцией доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, апелляционный суд соглашается с выводом суда о наличии вины заинтересованного лица в совершении административного правонарушения, поскольку при наличии возможности для соблюдения указанных требований, им не было принято всех возможных мер по недопущению нарушения.

Вопреки доводам заявителя жалобы повторность правонарушения подтверждена постановлением N 61-16/2018 от 08.10.2018 о привлечении Бровцева С.В. к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП.

Так, ранее в отношении Бровцева С.В. был составлен протокол от 04.09.2018 г. N 197 об административном правонарушении по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ за не исполнение обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о признании ООО "Ситикраун" несостоятельным (банкротом).

Постановлением от 08.10.2018 г. N 61-16/2018 Бровцев С.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 руб. Указанное постановление вступило в законную силу 30.11.2018 г. и не исполнено.

Таким образом, ранее заявитель был привлечен к административной ответственности за неисполнение обязанности по подаче в суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) в отношении ООО "Ситикраун". Затем, повторно в период, когда лицо считалось подвергнутым административному наказанию, совершено однородное административное правонарушение в отношении иного хозяйствующего субъекта - ООО "Капитал-Инвест".

Доказательства исполнения постановления о назначении административного наказания N 61-16/2018 от 08.10.2018 в материалах дела отсутствуют, ответчиком не представлены.

Следовательно, в действиях Бровцева С.В. доказано наличие состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Решение принято судом в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Вопреки доводам заявителя жалобы, существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом апелляционной инстанции не установлено.

Извещением от 26.11.2020 N 16-02/20205 Бровцев С.В. был приглашен на составление протокола об административном правонарушении на 14.01.2021 года. Указанное извещение направлено по месту регистрации привлекаемого к ответственности лица - Бровцева С.В., а также должника - ООО "КАПИТАЛ-ИНВЕСТ" на имя его руководителя, кем и является ответчик.

В силу части 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие.

На составление протокола Бровцев С.В. не явился, в связи с чем, должностным лицом был составлен протокол об административном правонарушении от 14.01.2021 N 294 в его отсутствие.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности правонарушения, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что основания для признания правонарушения малозначительным и применения статьей 2.9 КоАП РФ отсутствуют.

При изложенных обстоятельствах, заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Перми о привлечении руководителя ООО "Капитал-Инвест" Бровцева С.В. к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ правомерно удовлетворено судом первой инстанции.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

На основании вышеизложенного обжалуемое решение суда первой инстанции отмене не подлежит, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Пермского края от 10 марта 2021 года по делу N А50-1880/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, через Арбитражный суд Пермского края.

Председательствующий

Н.М. Савельева

Судьи

Е.Ю. Муравьева Л.Х. Риб