Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 8 июня 2021 г. N 13АП-13148/21 по делу N А56-14458/2019

г. Санкт-Петербург

08 июня 2021 г.

Дело N А56-14458/2019/

Резолютивная часть постановления объявлена 01 июня 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 08 июня 2021 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Аносовой Н.В.

судей Тойвонена И.Ю., Юркова И.В.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Смирновой В. С.,

при участии:

согласно протоколу от 01.06.2021;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы (регистрационный номер 13АП-13148/2021) Мельникова Николая Николаевича, Лободы Николая Борисовича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 07.04.2021 по делу N А56-14458/2019/ суб.отв.1, принятое по заявлению конкурсного управляющего Федорова Андрея Николаевича к Лободе Николаю Борисовичу, Мельникову Николаю Николаевичу о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) акционерного общества "КСМ Северо-Запад",

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 11.02.2019 поступило заявление Воронина Павла Владимировича о признании акционерного общества "КСМ Северо-Запад" несостоятельным (банкротом).

Определением арбитражного суда от 25.02.2019 указанное заявление принято к производству, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) акционерного общества "КСМ Северо-Запад".

Решением суда от 17.04.2019 акционерное общество "КСМ Северо-Запад" признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыта процедура банкротства - конкурсное производство сроком на 5,5 месяцев, конкурсным управляющим утвержден член Саморегулируемой организации арбитражных управляющих "Континент" Федоров Андрей Николаевич. Публикация сведений о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства размещена в газете "Коммерсантъ" от 27.04.2019 N 76.

В арбитражный суд 02.11.2020 поступило заявление конкурсного управляющего Федорова Андрея Николаевича о привлечении к субсидиарной ответственности, в котором заявитель просит:

1. Установить наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности Лободу Николая Борисовича и Мельникова Николая Николаевича по обязательствам АО "КСМ Северо-Запад".

2. В части определения размера субсидиарной ответственности приостановить производство по заявлению конкурсного управляющего до окончания расчетов с кредиторами.

Определением от 07.04.2021 приостановлено производство по обособленному спору N А56-14458/2019/суб.отв.1 до вступления в законную силу судебного акта Московского районного суда Санкт-Петербурга по делу N 1-795/2020.

Мельников Николай Николаевич, Лобода Николай Борисович обжаловали указанное определение в апелляционном порядке.

В судебном заседании апелляционной инстанции явившиеся представители сторон дали пояснения.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в апелляционном порядке

Как следует из материалов дела, в арбитражный суд 02.11.2020 поступило заявление конкурсного управляющего Федорова Андрея Николаевича о привлечении к субсидиарной ответственности, в котором заявитель просит:

1. Установить наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности Лободу Николая Борисовича и Мельникова Николая Николаевича по обязательствам АО "КСМ Северо-Запад".

2. В части определения размера субсидиарной ответственности приостановить производство по заявлению конкурсного управляющего до окончания расчетов с кредиторами.

В качестве одного из оснований для привлечения к субсидиарной ответственности контролировавших должника лиц конкурсный управляющий ссылался на заключение незаконных сделок. В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) АО "КСМ Северо-Запад" на основании проведенной налоговым органом проверки в ходе которой Должник был привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 122 НК РФ1, установлено, что в период осуществления Лободой Н.Б. функций единоличного исполнительного органа Должника, АО "КСМ Северо-Запад" заключались сделки с рядом компаний, направленных на вывод денежных средств и получения необоснованных налоговых вычетов в отсутствие реальных финансово-хозяйственных операций между сторонами, а именно:

1) ООО "С-К-ИФ" (ИНН 78063 89191) по Договору подряда N З/КСМ/2014 от 21.02.2014 г.

2) ООО "Фармстандарт" (ИНН 7842496801) по Договорам N 2/КСМ/2014 от 28.01.2014 г., N 28/КСМ/2016 от 27.05.2016 г.

3) ООО "Технотрейд" (ИНН 7806514075) по Договорам N 5 от 01.08.2014 г., N 27/КСМ/2016 от 27.05.2016 г.

4) ООО "Хард Инжиниринг" (ИНН 7842524618) по Договорам ХИ/2014-2 от10.08.2014 г., N 41/КСМ/2015 от 30.09.2015 г.

5) ООО "Стройпроект" (ИНН 7805198557) по Договору N СП-15/2013 от 01.09.2013 г.

6) ООО "Терминал" (ИНН 7807362499) по Договору поставки N 18/КСМ/2014 от 18.03.2014 г.

В ходе проведенного налогового контроля установлено, что по всем вышеперечисленным компаниям:

- АО "КСМ Северо-Запад" в лице генерального директора Лобода Н.Б. не представило документы, подтверждающие фактические обстоятельства исполнения обязательств по всем упомянутым договорам;

- между сторонами был создан формальный документооборот, видимость хозяйственных операций;

- все документы, представленные АО "КСМ Северо-Запад" к налоговой проверке, имели противоречия и несоответствия, а также содержали недостоверные сведения;

- контрагенты Должника фактически не исполняли свои обязательства по договорам, в том числе в силу отсутствия материальных ресурсов, трудовой и технической базы, отсутствия в штате работников с необходимой квалификацией и опытом работы по соответствующему профилю при численности сотрудников в количестве 1 человека;

- все перечисления от Должника в адрес контрагентов имели транзитный характер: денежные средства заводились на фирму "однодневку", а в последствии перечислялись другим компаниям и физическим лицам в отсутствие подтверждения реальности хозяйственных взаимоотношений;

- большинство компаний были зарегистрированы незадолго до заключения соответствующих договоров.

В настоящее время все указанные компании ликвидированы, что подтверждается вступившими в законную силу судебными актами по делу о несостоятельности (банкротстве) АО "КСМ Северо-Запад". При этом, в результате указанных фактов Должник привлечен к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, в связи с чем у АО "КСМ Северо-Запад" образовалась недоимка по налогам и сборам, а также начислены пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов на общую сумму 187 757 719,15 руб.

По мнению конкурсного управляющего, посредством вышеперечисленных действий Должника под руководством Лободы Н.Б. денежные средства, которые могли быть направлены на погашение требований добросовестных кредиторов, были выведены на фирмы "однодневки", а перед бюджетом образовалась кредиторская задолженность, чем был причинен значительный вред имущественным правам добросовестных кредиторов Должника.

Конкурсный управляющий указал, что ненормативный акт уполномоченного органа налогового контроля ИФНС N 23 - Решение о привлечении к ответственности N 04/22 от 12.09.2018 был принят после вступления в должность Мельникова Н.Н. (07.03.2018 согласно публичных данных), в связи с чем Мельников Н.Н. знал или должен был знать, об установленных данным решением фактах, но не принял мер, которые в данных обстоятельствах должен был принять заинтересованный и осмотрительный руководитель, добросовестно и разумно действующий в интересах юридического лица:

1. Не оспорил указанное выше решение налогового органа в судебном порядке.

2. Не оспорил данные сделки с контрагентами указанными в решении налогового органа в судебном порядке и не истребовал с них перечисленные денежные средства.

3. Не предъявил требования по возмещению убытков, вызванных управленческими решениями ранее действовавшему руководителю Лободе Н.Б. в порядке статьи 53.1 Гражданского кодекса и статьи 71. "Ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа общества (директора, генерального директора) и (или) членов коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), управляющей организации или управляющего" Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "Об акционерных обществах" и ст. 225.1 АПК РФ.

Данные обстоятельства, по мнению конкурсного управляющего, позволяют сделать вывод, что Мельников Н.Н. и Лобода Н.Б. причинили вред охраняемым интересам добросовестных кредиторов совместными скоординированными действиями/бездействиями. Согласно статье 1080 ГК РФ "Ответственность за совместно причиненный вред" - Лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно, в связи с чем имеются основания для привлечения указанных лиц к субсидиарной ответственности по данным обстоятельствам - солидарно.

Установив, что все вышеуказанные обстоятельства являются предметом исследования в рамках уголовного дела в Московском районном суда N 1-795/2020 о привлечении к уголовной ответственности Лободы Н.Б., Орлова С.В. При этом, основой обвинительного заключения от 02.10.2020 г. являются обстоятельства, установленные налоговой проверкой, приняв во внимание, что рассмотрение дела в Московском районном суда производится в соответствии с нормами Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд первой инстанции сделал вывод, что одновременное ведение двух судебных процессов, исследующих аналогичные обстоятельства, не целесообразно, в связи с чем приостановил производство по обособленному спору N А56-14458/2019/суб.отв.1 до вступления в законную силу судебного акта Московского районного суда Санкт-Петербурга по делу N 1-795/2020.

Апелляционная инстанция не согласна с выводами суда первой инстанции на основании следующего.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 143 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражный суд обязан приостановить производство по делу в случае невозможности рассмотрения данного дела до разрешения другого дела, рассматриваемого Конституционным Судом Российской Федерации, конституционным (уставным) судом субъекта Российской Федерации, судом общей юрисдикции, арбитражным судом.

Обязанность суда приостановить производство по делу связана с невозможностью рассмотрения арбитражным судом спора до принятия решения по другому делу, в котором подлежат установлению факты, имеющие преюдициальное значение для дела, производство по которому подлежит приостановлению.

Приостановление производства по делу в порядке, предусмотренном указанной нормой закона, допускается, если в рамках самостоятельного производства у суда находятся дела, требования по которым связаны по основаниям их возникновения и (или) представленным доказательствам и имеется риск принятия противоречащих друг другу судебных актов (часть 9 статьи 130 АПК РФ).

По смыслу части 2 статьи 65 АПК РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, определяются арбитражным судом на основании требований и возражений лиц, участвующих в деле, в соответствии с подлежащими применению нормами материального права.

Как усматривается из материалов дела, конкурсный управляющий просит привлечь Лободу Н.Б. к субсидиарной ответственности за совершение ряда сделок, которые были им совершены в период с 2014 года по 2016 год (то есть задолго до того как Мельников Н.Н. стал директором). По мнению ИФНС N 23 указанные сделки заключались лишь с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Данное обстоятельство подтверждается решением налогового органа о привлечении АО "КСМ Северо-Запад" к налоговой ответственности 04/22 от 12.09.2018 года, вступившим в законную силу. Именно это решение налогового органа и явилось причиной наступления признаков объективного банкротства Должника.

По результатам указанной налоговой проверки правоохранительными органами возбуждено уголовное дело об уклонении от уплату налогов с организации, в ходе которого было предъявлено обвинение Лободе Н.Б. В данный момент Лобода Н.В. имеет статус подсудимого в уголовном процессе.

Таким образом, Мельников Н.Н. не привлекается к уголовной ответственности по указанному уголовному делу.

По мнению конкурсного управляющего основанием же для привлечения Мельникова Н.Н. к субсидиарной ответственности является его бездействие, выразившееся в необжаловании указанного решения налогового органа.

В связи с этим, установление судом наличия либо отсутствия оснований для привлечения Мельникова Н.Н. к субсидиарной ответственности, поставленное в зависимость от приговора в отношении Лободы Н.Б. не является законным и нарушает права Мельникова Н.Н.

10.03.2021 года Мельниковым Н.Н. (после вынесения судом обжалуемого определения) было заявлено ходатайство о выделении дела о привлечении Мельникова Н.Н. к субсидиарной ответственности в отдельное производство. Ходатайство оставлено без рассмотрения.

На основании изложенного, обжалуемое определение подлежит отмене и направлению в суд первой инстанции на новое рассмотрение с учетом заявленного ходатайства о выделении дела о привлечении Мельникова Н.Н. в отдельное производство.

Руководствуясь статьями 269 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 07.04.2021 по делу N А56-14458/2019/суб.отв.1 отменить.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Н.В. Аносова

Судьи

И.Ю. Тойвонен И.В. Юрков