Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 6 августа 2021 г. N 04АП-314/21 по делу N А10-6459/2019

г. Чита

06 августа 2021 г.

дело N А10-6459/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 05 августа 2021 года.

В полном объеме постановление изготовлено 06 августа 2021 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Антоновой О.П.,

судей: Желтоухова Е.В., Корзовой Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Соколовой А.Н.,

при участии в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи в помещении Арбитражного суда Республики Бурятия представителя Федеральной налоговой службы Будаевой И.В. по доверенности от 26.01.2021,

рассмотрев в открытом заседании в помещении суда апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" Эберлинг Натальи Михайловны на определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 декабря 2020 года по делу N А10-6459/2019

по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" Эберлинг Натальи Михайловны об обязании бывшего руководителя должника Гигаури Виссариона Николаевича передать конкурсному управляющему документы,

в деле о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" (ОГРН: 1150327011339; ИНН: 0316201680, юридический адрес 671253, Новый микрорайон, д.1, оф.1, ст.Таловка, Прибайкальский район, Республика Бурятия)

УСТАНОВИЛ:

производство по делу о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" (далее - ООО "Таловский ЗЖБИ", должник), возбуждено Арбитражным судом Республики Бурятия на основании заявления Федеральной налоговой службы, принятого определением от 14.10.2019.

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 12.02.2020 ООО "Таловский ЗЖБИ" признано несостоятельным (банкротом) в качестве отсутствующего должника, открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Эберлинг Наталья Михайловна (далее - конкурсный управляющий).

Конкурсный управляющий 04.05.2020 обратился в Арбитражный суд Республики Бурятия с заявлением, уточненными в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об обязании бывшего руководителя должника Гигаури Виссариона Николаевича передать конкурсному управляющему следующие документы:

1) список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) с указанием почтовых адресов, телефонов, e-mail, а также приложением соответствующих подтверждающих задолженность первичных бухгалтерских документов;

2) расшифровки и пояснительные записки к бухгалтерской отчетности за 2016 и 2017 годы;

3) договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года (в представленных ранее документах отсутствуют договоры по ряду контрагентов);

4) расшифровку финансовых вложений;

5) оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91 за каждый отчетный период (год);

6) сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

7) последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

8) сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами;

9) базу данных 1С, в которой осуществлялся бухгалтерский и налоговый учет ООО "Таловский ЗЖБИ".

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 22.12.2020 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом по делу, конкурсный управляющий его обжаловал в апелляционном порядке, просил определение от 22.12.2020 отменить, заявление удовлетворить.

Заявитель апелляционной жалобы указывает, что в бухгалтерском балансе должника за 2018 год отражены запасы на сумму 3 093 000 рублей, финансовые и другие оборотные активы на сумму 7 388 000 рублей, однако наличие этих активов документально не подтверждено. В списке дебиторов, представленном конкурсному управляющему бывшим руководителем должника, указаны дебиторы ООО "Байкалстроймонтаж", ООО "Монолит", ООО "Парус", однако договоры, заключенные с указанными контрагентами, конкурсному управляющему не переданы. Кроме того, конкурсному управляющему не переданы первичные документы, подтверждающие указанные в оборотно-сальдовых ведомостях расчеты с бывшими сотрудниками по заработной плате. Отсутствие у конкурсного управляющего указанных документов создает препятствия для исполнения возложенных на него обязанностей по формированию конкурсной массы.

Представитель Федеральной налоговой службы в судебном заседании просил апелляционную жалобу удовлетворить.

О месте и времени судебного заседания иные участвующие в деле лица извещены надлежащим образом в порядке, предусмотренном главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, однако явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили.

Определением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11 июня 2021 было удовлетворено ходатайство представителя бывшего руководителя должника Гигаури В.Н. об участии в судебном заседании путем использования систем видеоконференц-связи. Однако в судебное заседание ни бывший руководитель должника Гигаури В.Н., ни его представитель не явились.

Конкурсный управляющий заявил ходатайство о рассмотрении апелляционной жалобы в его отсутствие.

В соответствии с частью 3, 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неявка лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного заседания, не является препятствием для рассмотрения дела по существу.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 11 часов 15 минут до 17 часов 05.08.2021. Информация о перерыве размещена на официальном сайте Четвертого арбитражного апелляционного суда (http://4aas.arbitr.ru) и на официальном сайте федеральных арбитражных судов Российской Федерации (http://www.arbitr.ru).

Четвертый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, проанализировав доводы апелляционной жалобы, отзыва на нее, изучив материалы дела, оценив доказательства в деле в их совокупности, достаточности и взаимной связи, проверив правильность применения судом первой инстанции норм процессуального и материального права, пришел к следующим выводам.

Согласно статье 32 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Из заявления конкурсного управляющего следует, что 22.04.2020 от бывшего руководителя должника по почте поступили документы (частично). Бухгалтерские документы представлены не в полном объеме. Содержание представленных документов не позволяет проанализировать активы должника, указанные в балансах, представленных в налоговый орган.

21.09.2020 Гигаури В.Н. посредством электронной почты направил конкурсному управляющему списки дебиторов и кредиторов должника по состоянию на 22.05.2017, бухгалтерскую отчетность за 2016 год.

Согласно реестру переданных документов 21.10.2020 конкурсный управляющий получил от Гигаури В.Н.: приказ N 1 об утверждении учетной политики для целей налогообложения с приложениями на 3 листах, акты сверок с дебиторами и кредиторами, оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета по счетам 10.01, 10.06, 70, 4 кв. 2015 - в кв. 2018; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10, 20, 26, 41, 50, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 90 в разрезе отчетных периодов (поквартально) - 4 кв. 2015 - в кв. 2018.

Из отзывов и пояснений, представленных Гигаури В.Н. в суд первой инстанции, а также приобщенных к материалам дела документов следует, что в ходе рассмотрения обособленного спора ответчик передал сведения о размере задолженности по заработной плате перед работниками предприятия, а именно, конкурсному управляющему были направлены оборотно-сальдовые ведомости по счету аналитического учета 70 (заработная плата) за 1,2 кв. 2015 г., 1-4 кв. 2016 г., 1-4 кв. 2017 г., 1-4 кв.2018 г., 1,2 кв. 2019 г., содержащие пофамильный список работников, перед которыми имеется задолженность по заработной плате. Первичные документы работников (трудовые договоры, табели учета рабочего времени, приказы по личному составу, расчетные ведомости) были направлены конкурсному управляющему 25.03.2020 (папки 4,5,6,12 реестра переданных документов).

Расшифровка дебиторской задолженности (список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) с указанием почтовых адресов, телефонов, e-mail), а также расшифровка строки "запасы" представлена в материалы обособленного спора об истребовании документов 14.12.2020 (л.д. 80-82).

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 04, 08, 19, 44, 58, 63, 67, отсутствуют так как данные счета не использовались в бухгалтерском учете должника. Оборотно-сальдовые ведомости по остальным счетам: 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91 были переданы конкурсному управляющему.

Расшифровка финансовых вложений не передавалась, так как краткосрочных финансовых вложений не было.

Акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости не передавались, так как за весь период деятельности должника инвентаризация имущества и финансовых обязательств не проводилась.

Таким образом, при рассмотрении заявления конкурсного управляющего об истребования документации должника судом установлено, что Гигаури В.Н. требование о передаче конкурсному управляющему документации должника частично исполнено.

Согласно пояснениям Гигаури В.Н. иная документация ООО "Таловский ЗЖБИ", подлежащая передаче конкурсному управляющему, у него отсутствует.

Данные пояснения бывшего руководителя должника учтены судом первой инстанции, в связи с чем он отказал в удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

Также, судом при рассмотрении требования о передаче документации учтено, что ООО "Таловский ЗЖБИ" признано банкротом по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника, то есть фактически не ведущего предпринимательскую деятельность более года. Данное обстоятельство подтверждается решением от 12.02.2020 по настоящему делу, из которого следует, что согласно представленной выписке по счету должника N 40702810914020000140 последняя операция по счету произведена 30.10.2016. Последняя бухгалтерская отчетность представлена должником 25.01.2019 за 2018 год.

Основным требованием, предъявляемым к судебному акту, является его исполнимость.

При отсутствии документации и имущества должника у бывшего руководителя возникает объективная невозможность исполнения обязанности по их передаче арбитражному управляющему, что, в свою очередь, исключает возможность удовлетворения судом требования об исполнении им в натуре обязанности, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве (абзац первый пункта 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств").

Арбитражный суд первой инстанции указал, что неполнота переданной документации в данном случае может являться основанием для предъявления бывшему руководителю должника иных требований, в том числе о привлечении к субсидиарной ответственности.

Между тем, судом первой инстанции не учтено следующее.

В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом конкурсному управляющему должны быть переданы оригиналы документов, поскольку с даты признания должника банкротом конкурсный управляющий является руководителем должника. Изложенное означает, что бывший руководитель должника обязан передать назначенному конкурсному управляющему все имеющиеся у него документы в оригиналах должника по правилам пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

Для обоснования ходатайства конкурсному управляющему достаточно привести доводы о неисполнении бывшим руководителем установленной законом обязанности.

Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего об истребовании сведений о должнике может служить факт передачи документов и материальных ценностей.

В соответствии со статьей 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом, обязан: принимать меры по защите имущества должника; анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности; вести реестр требований, кредиторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом; предоставлять реестр требований кредиторов лицам, требующим проведения общего собрания кредиторов, в течение трех дней с даты поступления требования в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; в случае выявления признаков административных правонарушений и (или) преступлений сообщать о них в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях; предоставлять собранию кредиторов информацию о сделках и действиях, которые влекут или могут повлечь за собой гражданскую ответственность третьих лиц; разумно и обоснованно осуществлять расходы, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.

При проведении процедур банкротства арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

Пунктом 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрен перечень документов, которые обязано хранить общество по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества, в числе которых документы бухгалтерского учета, налоговая отчетность, документы о трудовой деятельности работников, отчетность по застрахованным лицам в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

В силу подпункта 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан хранить данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов. Таким образом, действующее законодательство содержит исчерпывающий перечень бухгалтерских документов, которые подлежат хранению.

Как отмечено выше, ответчик являлся директором должника до введения конкурсного производства.

Изложенное означает, что ответчик, как руководитель общества, должен был выполнить мероприятия по обеспечению безопасных и надлежащих условий хранения документов бухгалтерского учета и надлежащего ведения бухгалтерского учета.

Из отзыва представителя Гигаури В.Н. на заявление конкурсного управляющего об истребовании документов от 21.09.2020 (пункт 7) следует, что "Договоры, соглашения, контракты, заключенные с юридическими и физическими лицами за весь период деятельности - направлены конкурсному управляющему".

Документы, полученные 22.04.2020 конкурсным управляющим, содержат папку N 13 "Договоры с поставщиками 2015 год" (пункт 14 Реестра переданных документов от 22.04.2020 г.). Однако, согласно пояснениям конкурсного управляющего, в данной папке находятся договоры аренды помещений для производственных целей, заключенные между должником и ООО "Таловский завод ЖБК" (ИНН 0316004690), а именно, договор N 01-01/15 от 01.09.2015 г., договор N 01-02/15 от 01.09.2015 г., договор N 01-04/15 от 01.09.2015 г., договор N 01-05/15 от 01.09.2015 г., договор N 01-10/15 от 01.09.2015 г., договор N 01-11/15 от 01.09.2015 г., договор N 01- 12/15 от 01.09.2015 г.

Так же по указанному выше Реестру конкурсному управляющему передана папка N 14 "Договор на переработку давальческого сырья 2015 год", которая содержит Договор на переработку давальческого сырья б/н от 15.10.2015 г., заключенный с ООО "Торговый дом "Таловский завод ЖБК" (ИНН 0316004435), а также Дополнительное соглашение N 1 от 01.10.2015 г. и Дополнительное соглашение N 2 от 01.10.2015 г. к указанному договору на переработку давальческого сырья.

Вместе с тем, в списке дебиторов, представленном 21.09.2021 бывшим руководителем должника Гигаури В.Н., указаны дебиторы ООО "Байкалстроймонтаж", ООО "Монолит", ООО "Парус".

Договоры, заключенные с указанными контрагентами, конкурсному управляющему не переданы.

В подтверждение дебиторской задолженности должника ООО "Таловский ЗЖБИ" бывшим руководителем Гигаури В.Н. были предоставлены копии актов сверок взаимных расчетов. При этом Акты сверок не содержат подписей сторон, а соответственно не подтверждают факт передачи конкурсному управляющему первичных бухгалтерских документов, подтверждающих дебиторскую задолженность.

Пояснения представителя Гигаури В.Н. о том, что все недостающие документы были переданы временному управляющему по делу N А10-4531/2017 при проведении процедуры наблюдения, документально не подтверждены. Из анализа заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства ООО "Таловский ЗЖБИ" по делу N А10-4531/2017 конкурсным управляющим установлено, что временному управляющему был предоставлен только договор, заключенный с ООО Торговый дом "Таловский завод ЖБК", иные договоры не передавались.

Суд исходит из презумпции, что истребуемые документы должны быть у руководителя, поскольку он обязан обеспечить их надлежащее хранение, поэтому по изложенным мотивам доводы апелляционной жалобы в указанной части признаются обоснованными.

Отсутствие документов, подтверждающих дебиторскую задолженность перед должником, делает невозможным проведение мероприятий по ее взысканию и привлечению денежных средств в конкурсную массу.

Непередача первичной бухгалтерской документации в отношении дебиторской задолженности, а также договоров, соглашений, контрактов, заключенных со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, может затруднить, либо сделать невозможным проведение процедуры конкурсного производства в отношении ООО "Таловский ЗЖБИ".

С учетом указанного, апелляционный суд находит необоснованными выводы суда первой инстанции в части отказа в требовании об обязании бывшего руководителя должника Гигаури В.Н. передать конкурсному управляющему следующие документы:

1) первичные бухгалтерские документы (договоры с контрагентами, подписанные сторонами акты сверки, иные документы), подтверждающие задолженность, указанную в списке дебиторов;

2) договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

3) базу данных 1С, в которой осуществлялся бухгалтерский и налоговый учет общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ".

С учетом указанного, определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 декабря 2020 года по делу N А10-4659/2019 подлежит отмене в вышеназванной части на основании пункта 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с принятием в отмененной части нового судебного акта об удовлетворении заявленных требований.

В остальной части определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 декабря 2020 года по делу N А10-4659/2019 подлежит оставлению без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судей, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет".

По ходатайству указанных лиц копии постановления на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Лица, участвующие в деле, могут получить информацию о движении дела в общедоступной базе данных Картотека арбитражных дел по адресу www.kad.arbitr.ru.

Руководствуясь статьями 268, 270 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 декабря 2020 года по делу N А10-4659/2019 отменить в части отказа в удовлетворении заявления конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" Эберлинг Натальи Михайловны об обязании руководителя должника Гигаури Виссариона Николаевича передать конкурсному управляющему документацию, касающуюся деятельности должника:

1) первичные бухгалтерские документы (договоры с контрагентами, подписанные сторонами акты сверки, иные документы), подтверждающие задолженность, указанную в списке дебиторов;

2) договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

3) базу данных 1С, в которой осуществлялся бухгалтерский и налоговый учет общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ".

Принять в отмененной части новый судебный акт.

Заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" Эберлинг Натальи Михайловны об обязании бывшего руководителя должника Гигаури Виссариона Николаевича передать конкурсному управляющему документацию, касающуюся деятельности должника, удовлетворить частично.

Обязать бывшего директора общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" Гигаури Виссариона Николаевича передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ" Эберлинг Наталье Михайловне следующие документы:

1) первичные бухгалтерские документы (договоры с контрагентами, подписанные сторонами акты сверки, иные подтверждающие задолженность документы), подтверждающие задолженность, указанную в списке дебиторов;

2) договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

3) базу данных 1С, в которой осуществлялся бухгалтерский и налоговый учет общества с ограниченной ответственностью "Таловский ЗЖБИ".

Определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 декабря 2020 года по делу N А10-4659/2019 в остальной части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение месяца с даты принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья

О.П. Антонова

Судьи

Н.А. Корзова Е.В. Желтоухов