Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 августа 2021 г. N 13АП-14902/21 по делу N А56-68409/2020

г. Санкт-Петербург

18 августа 2021 г.

Дело N А56-68409/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 11 августа 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 18 августа 2021 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Зотеевой Л.В.,

судей Денисюк М.И., Семеновой А.Б.,

при ведении протокола судебного заседания Новоселовой В.В.,

при участии:

от заявителя: Павлов В.А. по доверенности от 28.09.2020;

от ответчиков: Казандина А.В. по доверенности от 28.01.2021; Колесников А.С. по доверенности от 21.06.2021;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-14902/2021) Санкт-Петербургской таможни на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 02.04.2021 по делу N А56-68409/2020, принятое

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Интеркемикалс"

к Санкт-Петербургской таможне

об оспаривании постановления,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственности "Интеркемикалс" в лице конкурсного управляющего Клиндуха Д.В. (далее - заявитель, Общество, ООО "Интеркемикалс") обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Санкт-Петербургской таможни (далее - таможенный орган, Таможня) от 17.12.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10210000-4760/2019, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Одновременно Обществом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд.

Решением от 02.04.2021 суд восстановил срок на обжалование, признал незаконным и отменил оспариваемое постановление.

Не согласившись с вынесенным решением, Таможня обратилась с апелляционной жалобой. По мнению подателя жалобы, в действиях Общества имеется состав правонарушения. Процессуальные нарушения в ходе производства по делу об АП отсутствуют. Декларирование товара по ДТ N 10216100/100315/0012830 Обществом осуществлено в Балтийской таможне, какие-либо документы и сведения по указанной ДТ в Санкт-Петербургской таможне отсутствуют и Обществом не представлялись.

В судебном заседании представители Таможни жалобу поддержали; представитель Общества выразил несогласие с доводами жалобы, представил письменный отзыв.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, между Обществом (Россия, Продавец) и фирмой "Rovelica Business LTD" (Кипр, Покупатель) заключен контракт от 01.12.2014N 021214-RV, по условиям которого, Продавец продает, а Покупатель покупает товары, указанные в спецификациях, прилагаемых к каждой поставке (пункт 1).

Контракт заключен на общую сумму - 150 000 000 рублей (статья 3).

Срок действия Контракта дополнительным соглашением от 30.12.2015 N 2 продлен до 01.01.2018.

Контракт принят на расчетное обслуживание в Северо-Западный филиал ПАО "РОСБАНК" и 22.01.2015 оформлен паспорт сделки N 15010002/2272/0070/1/1 (далее - ПС).

Согласно пункту 4 (Сведения об оформлении, о переводе и закрытии паспорта сделки) раздела I ведомости банковского - контроля ПС закрыт 17.05.2017 в соответствии с пунктом 7.1.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".

В соответствии со сведениями, содержащимися в базе данных валютного контроля центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов по состоянию на 06.11.2019, ООО "Интеркемикалс" перевод Контракта на обслуживание в иной уполномоченный Банк не осуществляло.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС в рамках Контракта поставлен товар по 35 декларациям на товары (далее - ДТ) за период с 18.02.2015 по 01.02.2016 на сумму 104 407 305,96 рублей, осуществлены платежи за период с 22.01.2015 по 16.03.2016 на сумму 123 540 018.00 рублей (авансовые платежи с кодом 11100 и платежи за поставленный товар с кодом 10200), а также осуществлен возврат излишне уплаченных денежных средств на сумму 20 100 712,04 рублей (код 10800).

Таким образом, за поставленные по Контракту товары Обществом получены денежные средства в сумме 103 439 305.96 рублей.

С учетом изложенного, таможенный орган установил, что отрицательное сальдо операций по Контракту составляет 968 000,00 руб.

По факту выявленного нарушения Таможней в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 06.11.2019 N 10210000-4760/2019 по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Таможни от 17.12.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10210000-4760/2019 ООО "Интеркемикалс" привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 726 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции, придя к выводу об отсутствии в действиях заявителя состава правонарушения, признал незаконным и отменил оспариваемое постановление.

Исследовав материалы дела, оценив доводы сторон, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для удовлетворения апелляционной жалобы Таможни и отмены решения суда в связи со следующим.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде наложения административного штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте и дополнительных соглашениях к контракту срока оплаты товара, а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

Субъектами правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 КоАП России, являются резиденты - должностные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Объектом данных правонарушений является установленный порядок по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за переданные нерезидентам товары.

Объективная сторона указанных правонарушений выражается в нарушении требований валютного законодательства РФ по исполнению обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

Исходя из материалов дела, в соответствии с условиями Контракта предельный срок получения денежных средств выпадает на выходной день, в связи с чем, таможенным органом усыновлено, что предельным сроком получения денежных средств является 09.01.2018. Денежные средства в сумме 968 000 руб. на указанную дату Обществом не размещены на расчетном счете.

Согласно ответу на запрос N 1ИК-Р от 25.05.2020, направленному Конкурсным управляющим ООО "Интеркемикалс" в адрес единственного перевозчика - ООО "Кистоун Лоджистикс", экспортная декларация на товары N 10216100/100315/0012830 (груз - сера техническая гранулированная) в распоряжение ООО "Кистоун Лоджистикс" отсутствует. Отгрузки (убытие) опасного груза - сера техническая, гранулированная по указанной декларации с территории Российской Федерации не производилось.

Согласно пояснениям заявителя, экспортная декларация на товары 10216100/100315/0012830 отозвана в соответствии с пунктом 5 статьи 113 ТК ЕЭС. Фактическое убытие товара по указанной декларации не производилось. Задолженность между Сторонами по Контракту отсутствует. Обратное таможней не доказано.

Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что ДТ N 10216100/100315/0012830 была подана в Балтийскую таможню.

Таможня ссылается на ответ Балтийской таможни от 05.06.2019 N 16-11/21656, согласно которому товар по спорной ДТ оформлялся в регионе деятельности Балтийской таможни (л.д. 109).

Вместе с тем, в ответ на запрос Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.01.2021 начальник Балтийской таможни письмом от 29.01.2021 N 11-10/02654 указал на отсутствие информации о фактическом вывозе с таможенной территории ЕАЭС товаров, оформленных по ДТ N 10216100/100315/0012830 (л.д. 193), что подтверждает доводы заявителя о том, что спорный декларация была подана в таможенный орган, а впоследствии отозвана, товар по ней не вывозился.

Согласно пункту 13 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" при рассмотрении дел об административных правонарушениях, а также по жалобам на постановления или решения по делам об административных правонарушениях судья должен исходить из закрепленного в статье 1.5 КоАП РФ принципа административной ответственности - презумпции невиновности лица, в отношении которого осуществляется производство по делу. Реализация этого принципа заключается в том, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, вина в совершении административного правонарушения устанавливается судьями, органами, должностными лицами, уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, должны толковаться в пользу этого лица.

В силу названных положений, бесспорных доказательства поставки товара на сумму 968 000 руб. в адрес Продавца по Контракту, а, следовательно, и обязанность по размещению указанной суммы на расчетном счету Общества, Таможней в материалы дела не представлено.

С учетом совокупности представленных в материалы дела доказательств, судом первой инстанции сделан правильный вывод о недоказанности в действиях заявителя события правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП, что в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Таким образом, суд первой инстанции правомерно признал незаконным и отменил оспариваемое постановление.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права судом первой инстанции не допущено, в связи с чем оснований для отмены решения суда и удовлетворения апелляционной жалобы Таможни не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 02 апреля 2021 года по делу N А56-68409/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу Санкт-Петербургской таможни - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Л.В. Зотеева

Судьи

М.И. Денисюк А.Б. Семенова