Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 18 августа 2021 г. N 09АП-37881/21 по делу N А40-244670/2020

г. Москва

18 августа 2021 г.

Дело N А40-244670/2020

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе: судьи: Мухина С.М., рассмотрев в судебном заседании в порядке упрощенного производства апелляционную жалобу АО "Каширский двор-Северянин" на решение Арбитражного суда города Москвы от 15 апреля 2021 года по делу N А40-44670/2020

по заявлению АО "Каширский двор-Северянин"

к ИФНС N 16 по г. Москве

о признании незаконным и отмене постановлений

без вызова сторон;

УСТАНОВИЛ:

Акционерное общество "Каширский двор-Северянин" (далее - заявитель) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Инспекции федеральной налоговой службе N 16 (далее - ИФНС N 16 по г. Москве; заинтересованное лицо) по г. Москве о признании незаконными Постановлений от 25.11.2020 года NN 77502031400026000527, 77502031400013500528.

Дело было рассмотрено Арбитражным судом г. Москвы в порядке упрощенного производства на основании ст. 226 АПК РФ, решением Арбитражного суда г. Москвы от 15 апреля 2021 г. в удовлетворении исковых требований отказано.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, заявитель обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить по основаниям, изложенным в жалобе.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству вместе с соответствующим файлом размещена в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Девятого арбитражного апелляционного суда (www.9aas.arbitr.ru) и на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (www.arbitr.ru) в соответствии положениями части 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27 июля 2010 года N 228-ФЗ, вступившего в силу 01 ноября 2010 года).

ИФНС N 16 по г. Москве представила отзыв, который приобщен к материалам дела в порядке ст. 262 АПК РФ, возражает в удовлетворении апелляционной жалобы, по доводам содержащемся в отзыве.

Дело рассмотрено апелляционным судом в соответствии с частью 1 статьи 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации единолично без вызова сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Законность и обоснованность принятого решения суда первой инстанции проверены на основании ст. ст. 266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Девятый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев и оценив все представленные по делу доказательства, не находит оснований для отмены принятого по делу судебного акта.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, постановлениями от 25.11.2020 N 77502031400026000527, N 77502031400013500528 АО "Каширский двор Северянин" привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. по каждому из постановлений.

25.11.2019 Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 11 направлено в адрес Заявителя письмо от 25.11.2019 N 08- 10/09709 о представлении пояснений по вопросу не предоставления отчетов о движении денежных средств по счетам за пределами Российской Федерации, а также о необходимости представления уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

10.12.2019 заявитель письмом (вх. 12860) сообщил, что счет N АТ207400003501904010 закрыт 22.01.2018 Уведомление о закрытии счета представлено 30.01.2018 в Межрайонную ИФНС России N 49 по г. Москве. Документов, подтверждающих указанную позицию, Обществом не представлено.

Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 11 направлен запрос от 18.12.2019 N 08-08/10432@ в адрес Межрайонной ИФНС России N 49 по г. Москве о представлении информации о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ: номер счета АТ207400003501904010; наименование банка - SBERBANK EUROPE AG.

27.12.2019 письмом N 08-09/12042@ Межрайонная ИФНС России N 49 по г. Москве сообщила, что 20.11.2018 Общество снято с налогового учета. Документы переданы по новому месту учета в ИФНС России N 16 по г. Москве. Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N11 направлен запрос от 10.01.2020 N 08-08/00094@ в адрес ИФНС России N 16 по г. Москве о предоставлении информации о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ: номер счета АТ207400003501904010; наименование банка - SBERBANK EUROPE AG.

16.01.2020 ИФНС России N 16 по г. Москве письмом N 17-09/01108@ сообщила, что в материалах учетного дела Общества, поступивших из Межрайонной ИФНС России N 49 по г. Москве, уведомление о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ, отсутствует.

03.02.2020 Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 11 направила письмо N 03-08/01230 в адрес заявителя, в котором уведомляла налогоплательщика об отсутствии в материалах дела, переданных из вышеуказанных Инспекций, уведомления о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ, а также сообщала о необходимости представить уведомление о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ, номер счета АТ207400003501904010 в максимально короткие сроки.

24.09.2020 Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 11 в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ направлено в адрес заявителя Определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении, истребованы соответствующие сведения. Ответ на определение об истребовании сведений Общество не представило.

В связи с неявкой 09.11.2020 должностным лицом Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 11 составлены протоколы N 77502031400013500001, N 77502031400026000001 в отсутствие заявителя. Копии протоколов направлены по телекоммуникационным каналам связи и получены 11.11.2020, что подтверждается извещением о получении электронного документа.

На рассмотрение дела об административном правонарушении N 775020314000260, N 775020314000135 заявитель не явился, ходатайства об отложении (переносе) рассмотрения материалов административного правонарушения в ИФНС России N 16 по г. Москве не поступало.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении заместителем начальника ИФНС России N 16 по г. Москве Обрезковым А.А. в отношении АО "Каширский двор-Северянин" вынесены Постановления о назначении административного наказания от 25.11.2020 N 77502031400026000527, N 77502031400013500528.

Для составления протокола об административном правонарушении Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 11 в адрес Заявителя по телекоммуникационным каналам связи направлено: Извещение от 21.10.2020 N 08-10/13165 о времени и месте составления протокола за 1 квартал 2020 года на 09.11.2020; Извещение от 21.10.2020 N 08-10/13163 о времени и месте составления протокола за 2 квартал 2020 года на 09.11.2020.

Извещения получены заявителем по телекоммуникационным каналам связи 21.10.2020, что подтверждается извещением о получении электронного документа.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон N 173-ФЗ) резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 7 Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

АО "Каширский двор-Северянин" в банке SBERBANK EUROPE AG открыт счет N АТ207400003501904010.

В обоснование заявленных требований заявителем представлена справка банка - SBERBANK EUROPE AG о закрытии 22.01.2018 г. счета АТ207400003501904010 с переводом на русский язык.

Уведомление в адрес МИФНС России N 49 по г. Москве от 30.01.2018 г. о закрытии счета АТ207400003501904010 заявителем в материалы дела не представлено.

Обращение в МРИ ФНС России по КН N 11 от 10.12.2019 с указанием на закрытие счета и уведомление налогового органа 30.01.2018 г. не может служить подтверждением своевременного уведомления налогового органа о закрытии банковского счета за пределами Российской Федерации.

Суд первой инстанции обосновано принял во внимание тот факт, что у заявителя имелась возможность предоставить соответствующее уведомление и дать пояснения при производстве по делу об административном правонарушении, что заявителем не сделано. Для составления протокола об административном правонарушении и на рассмотрение дела заявитель, извещенный надлежащим образом, не явился. При этом административным органом при производстве по делу об административном правонарушении предприняты все возможные меры для выяснения обстоятельств дела.

Суд первой инстанции обосновано пришел к выводу о том, что вина Заявителя в совершении административного правонарушения доказана и подтверждена материалами дела об административном правонарушении, обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных частью 1 статьи 24.5 КоАП не установлено.

Оспариваемое постановление принято административным органом с соблюдением процедуры привлечения заявителя к административной ответственности (статьи 28.2, 25.1, 25.4, 29.7 КоАП РФ), нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться в силу основанием для отмены оспариваемого согласно пункту 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", судами не установлено.

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об отсутствии материальных и процессуальных оснований для отмены оспариваемого постановления.

Таким образом, оспариваемые заявителем постановления по делу об административном правонарушении являются законными и обоснованными, как соответствующее требованиям действующего законодательства, и отмене не подлежит.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, в том числе, признаются судом несостоятельными, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.

Таким образом, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 266, 268, п. 1 ст. 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 15 апреля 2021 г. по делу N А40-244670/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Судья

Мухин С.М.