Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 сентября 2021 г. N 09АП-48000/21 по делу N А40-24731/2020

г. Москва

13 сентября 2021 г.

Дело N А40-24731/20

Резолютивная часть постановления объявлена 08 сентября 2021 года.

Полный текст постановления изготовлен 13 сентября 2021 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Р.Г. Нагаева,

судей В.С. Гарипова, И.М. Клеандрова,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Я.А. Алибековым,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Соглаева И.В., на определение Арбитражного суда г. Москвы от 24.06.2021 г. по делу N А40-24731/20, об удовлетворении ходатайства финансового управляющего должника Андреевой Виктории Владимировны

при участии в судебном заседании: Андреева В.В. лично паспорт

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 03.12.2020 должник Соглаев И.В. признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура реализации имущества, финансовым управляющим утверждена Андреева Виктория Владимировна.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 24.06.2021 г. удовлетворено ходатайство финансового управляющего должника Андреевой Виктории Владимировны. Не согласившись с вынесенным определением суда первой инстанции, Соглаева И.В. обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просило отменить обжалуемый судебный акт.

В судебное заседание Соглаев И.В. не явился. Андреева В.В. возражала на доводы апелляционной жалобы, указывала на ее необоснованность. Просила определение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения. Иные лица, участвующие в деле, уведомленные судом о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явились.

Рассмотрев дело в отсутствие Соглаева И.В. и иных участников процесса, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства в порядке статей 123, 156, 266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), выслушав объяснения Андреевой В.В., суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены или изменения судебного определения, принятого в соответствии с действующим законодательством и обстоятельствами дела.

Как следует из материалов дела, 22.03.2021 в Арбитражный суд г. Москвы поступило ходатайство финансового управляющего Андреевой Виктории Владимировны, согласно которому просит провести расследование, направить запрос в рамках международного содействия в Окружной суд Княжества Лихтенштейн (Furstliches Landgericht Court of Justice) с тем, чтобы он запросил у компании First Advisory Group, зарегистрированной в Княжестве Лихтенштейн, почтовый адрес: C/o First Advisory Group, FL9490 Vaduz, Wuhrstrasse 6, информацию об указанных контролируемых должником иностранных компаниях, видах и степени такого контроля, доходах указанных иностранных компаний, а также иных компаниях или активах, которыми First Advisory Group управляет в интересах должника. Удовлетворяя указанное ходатайство, судом первой инстанции установлено следующее.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 03.12.2020 должник Соглаев И.В. признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура реализации имущества, финансовым управляющим утверждена Андреева Виктория Владимировна. В процессе осуществления своих обязанностей финансовым управляющим от ИФНС России N 29 по г. Москве получен ответ на запрос от 03.11.2020 N 14-05/086148, в котором сообщалось, что налоговый орган не располагает сведениями о наличии уведомлений о контролируемых Соглаевым И.В. иностранных компаниях.

Налогоплательщики - налоговые резиденты РФ в случаях и порядке, предусмотренных налоговым законодательством, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются (пп. 3 п. 3.1 ст. 23, пп. 2 п. 1 ст. 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). Уведомление о контролируемых иностранных компаниях должно содержать, в частности, следующую информацию (п. 6 ст. 25.14 НК РФ):

- период, за который представляется уведомление;

- дату, являющуюся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;

- дату составления финансовой отчетности организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с гл. 23 или гл. 25 НК РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании (п. 2 ст. 25.14 НК РФ, п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ).

Согласно выпискам по счетам Соглаева И. В. из АО "АЛЬФА-БАНК", полученным по запросу финансового управляющего, на его счет от следующих иностранных компаний, указанных в качестве плательщиков:

- IS Crimson Ark (Crimson Ark Inc. 10th F., Office 10 E, Prime T. B.La Rotonda Ave., Costa del Este, BFRILI22 XXX - SWIFT Code (BIC) - BANK FRICK AND CO AKTIENGESELLSCHAF T in BALZERS -LIECHTENSTEIN);

- CRUNA FOUNDATION WUHRSTRASSE 69490 VADUZLIECHTENSTEI;

- CRUNA FOUNDATION WUHRSTRASSE 6, POSTFACH 461 9490 VADUZ, LIECHTENSTEIN55451376 LI;

- CRUNA FOUNDATION WUHRSTRASSE 6, POSTFACH 4619490 VADUZ, LIECHTENSTEIN554513 76;

- NEOGARDEN CORPORATION 2ND FL. O NEAL MARKETING, ASS. BLD.VG1110 ROAD TOWN / TORTOLA, VG 55451449 LI;

- NEOGARDEN CORPORATION 2ND FLOOR, O'NEAL MARKETING ASSOCIAWICKHAM'S CAY IIP.O. BOX 3174, ROAD TOWN;

В назначении платежей, в частности, указано на платежи, производимые компанией из подлежащей распределению прибыли.

Из материалов дела усматривается, что в рамках осуществления своей деятельности финансовому управляющему также стало известно о том, что между Кримсон Арк Инк. (Арендодатель) и Соглаевым Игорем Владиславовичем (Арендатор) 01.08.2018 заключен договор аренды принадлежащего Арендодателю недвижимого имущества (в настоящий момент договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок в связи с тем, что арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора) квартиры N 12, расположенной на 1 и 2 этажах здания по адресу: г. Москва, ул. Льва Толстого, д. 23, корп. 1, кадастровый номер 77:01:0005013:3844, и нежилого помещения площадью 16 кв.м расположенного по тому же адресу: этаж подвал I, номер на поэтажном плане: подвал I - помещение I 1152, кадастровый номер 77:01:0005013:4408.

Согласно условиям указанного договора аренды (далее - Договор) размер арендной платы по Договору составляет 100 000 рублей в месяц, что существенно отличается в меньшую сторону от рыночных цен на аренду недвижимости в этом районе города Москвы. По данным открытых источников, в том числе по данным портала https://www.cian.ru/ стоимость аренды квартир в том же районе, где расположена квартира, сдаваемая в аренду по вышеуказанному Договору, составляет примерно 5 000 руб. за 1. кв. метр в мес., следовательно, аренда квартиры (173,8 кв. м) и машиноместа (16 кв. м) являющихся предметом Договора должна составлять ориентировочно 700-800 тыс. руб. в месяц., что в 7-8 раз выше стоимости аренды предусмотренной Договором.

Между тем, именно компанией Кримсон Арк Инк (Crimson Ark Inc. 10th F., Office 10 E, Prime T. B.La Rotonda Ave., Costa del Este, BFRILI22 XXX - SWIFT Code (BIC) - BANK FRICK AND CO AKTIENGESELLSCHAFT in BALZERS - LIECHTENSTEIN) на счет Соглаева Игоря Владиславовича, открытый в АО "АЛЬФА-БАНК", осуществлялся платеж, производимый компанией из подлежащей распределению прибыли (Distribution) в размере 100 000 Евро.

Согласно информации, имеющейся в распоряжении финансового управляющего, администратором указанной компании является компания First Advisory Group, зарегистрированная в Княжестве Лихтенштейн.

Так, из материалов дела усматривается, что в рамках процедуры банкротства должник Соглаев И.В. от предоставления информации о контролируемых им иностранных организациях и их доходах уклоняется, что существенно затрудняет пополнение конкурсной массы должника и погашение требований кредиторов.

В соответствии с части 4 статьи 256 АПК РФ арбитражные суды могут в порядке, установленном международным договором Российской Федерации или федеральным законом, обращаться к иностранным судам или компетентным органам иностранных государств с поручениями о выполнении отдельных процессуальных действий. О направлении поручения в суд иностранного государства или компетентный орган иностранного государства арбитражный суд Российской Федерации выносит определение (часть 5 статьи 3, статья 73 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В настоящее время получение доказательств за границей регламентируется Конвенцией о получении за границей доказательств по гражданским или торговым делам (Заключена в г. Гааге 18.03.1970). Россия присоединилась к данной Конвенции в соответствии с Федеральным законом от 12.02.2001 N 11-ФЗ. Лихтенштейн присоединился к данной Конвенции 12.11.2008. Согласно статье 1 Конвенции судебный орган одного Договаривающегося государства, подписавшего Конвенцию, может в соответствии с положениями своего законодательства запросить посредством судебного поручения компетентный орган другого Договаривающегося государства о получении по гражданским или торговым делам доказательства или выполнения другого процессуального действия. Судебные поручения направляются центральному органу запрашиваемого государства без посредничества какого-либо другого органа этого государства (статья 2 Конвенции о получении за границей доказательств по гражданским или торговым делам).

Компетентным органом Княжества Лихтенштейн является Окружной суд Княжества Лихтенштейн (Furstliches Landgericht Court of Justice).

При указанных обстоятельствах, судом первой инстанции обоснованно удовлетворено финансового управляющего об истребовании дополнительных доказательств и направить судебное поручение в адрес компетентного органа Княжества Лихтенштейн.

Доводы апелляционной жалобы не могут служить основанием для отмены обжалуемого судебного акта, поскольку обусловлены несогласием заявителя с выводами суда первой инстанции, при отсутствии в материалах апелляционной жалобы доказательств, которые могли бы поставить под сомнение правильность вывода суд первой инстанции.

На основании изложенного, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что судом первой инстанции в полном объеме выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела; выводы суда, изложенные в определении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, им дана надлежащая правовая оценка; судом правильно применены нормы материального и процессуального права.

С учетом изложенного и руководствуясь ст. ст. 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 24.06.2021 г. по делу N А40-24731/20 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Соглаева И.В. - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Р.Г. Нагаев

Судьи

В.С. Гарипов И.М. Клеандров