Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29 сентября 2021 г. N 09АП-59530/21 по делу N А40-40321/2021

г.Москва

29 сентября 2021 г.

Дело N А40-40321/21

Резолютивная часть постановления объявлена 27 сентября 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 29 сентября 2021 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Гончарова В.Я.,

судей Гармаева Б.П., Левиной Т.Ю.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Насрутиновым К.Р.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Центрального таможенного управления на решение Арбитражного суда города Москвы от 26.07.2021 по делу N А40-40321/21, по иску ООО "Велес" (ОГРН 1135001006194) к Центральному таможенному управлению (ИНН 7708014500), 3-е лицо: Конкурсный управляющий ООО "Ирида" Иванов Сергей Владимирович (ИНН 580208055148) о взыскании задолженности в размере 1.050.000,00 рублей.

При участии в судебном заседании:

от истца: не явился, извещен,

от ответчика: Ханов Р.М. по доверенности от 28.12.2020 N 81-19/377,

от третьего лица: не явился, извещен.

УСТАНОВИЛ:

Решением суда от 26.07.2021 присуждены к взысканию с ответчика в пользу истца денежные средства в размере 1.050.000,00 рублей, компенсация расходов по уплате госпошлины в размере 23.500,00 рублей.

При этом суд первой инстанции исходил из наличия оснований для удовлетворения заявленных требований.

Не согласившись с принятым решением, ответчик обратился с апелляционной жалобой в которой просил отменить решение суда, в связи с неполным выяснением имеющих значение для дела обстоятельств, несоответствием выводов суда изложенных в решении обстоятельствам дела, неправильным применением норм материального права, приняв по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований, считает, что оснований для присуждения спорной суммы не имелось, так как положения действующего таможенного законодательства не содержат норм, которые бы наделяли лиц, не являющихся плательщиками, правом, в том числе на основании гражданско-правовой сделки, заключенной с плательщиком (его правопреемником), подавать в таможенные органы заявление о возврате и (или) требовать возврата таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, администрируемых таможенными органами, в том числе на счета, отличные от счетов плательщика.

Отзыва на апелляционную жалобу в порядке ст.262 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее - АПК РФ) не поступало.

Истец, третье лицо, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд своего представителя не направили, в связи с этим, при отсутствии возражений со стороны представителя ответчика, суд апелляционной инстанции, руководствуясь ст.ст.123,156,159,266 АПК РФ, рассмотрел дело в их отсутствие.

В судебном заседании представитель ответчика доводы апелляционной жалобы поддержал в полном объеме, просил отменить решение суда первой инстанции поскольку считает его незаконным и необоснованным, приняв по делу новый судебный акт.

Проверив законность и обоснованность принятого решения в порядке ст.266, ст.268 АПК РФ, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, изучив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителя ответчика, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного решения в связи со следующим.

Как следует из материалов дела, 31.01.2019 ООО "Велес" (ИНН: 5001096343; ОГРН: 1135001006194, далее - истец) внесены авансовые платежи в ресурс Единого лицевого счета Федеральной таможенной службы (ошибочно указав реквизиты ООО "Ирида" (ИНН: 7708794547; КПП: 770801001), в настоящее время исключенную из ЕГРЮЛ) на сумму 1 050 000,00 рублей, согласно платёжным поручениям N 1 от 31.01.2019 на сумму 200 000 руб. и N 2 от 31.01.2019 на сумму 850 000 руб.

02.02.2019 истец направил в Центральное таможенное управление обращение с требованием возвратить ошибочно перечисленные денежные средства на счет ООО "Велес".

Согласно ответу, на обращение от 02.02.2019 N 78-12/3314, Центральное таможенное управление отказало в возврате денежных средств по причине ошибки в реквизитах (указанных ИНН, ОГРН принадлежащих ООО "Ирида").

05.04.2019 ООО "Велес" обратилось к ООО "Ирида" в лице Ликвидатора Брустовского К.В. с требованием о возврате ошибочно перечисленных денежных средств.

09.04.2019 ООО "Ирида" направило заявление в Центральное таможенное управление с требованием вернуть ошибочно перечисленные денежные средства.

Согласно ответу от 15.05.2019 N 78/21/12676, Центральное таможенное управление отказало в возврате денежных средств по причине ошибки в реквизитах (в наименовании платежа указан плательщик ООО "Велес").

Также истцом в адрес ответчика направлялось досудебное требование (претензия) о возврате денежных средств.

Поскольку денежные средства ответчик истцу не возвратил, истец обратился с настоящим иском в суд.

Вопреки доводам апелляционной жалобы, суд первой инстанции, исследовав имеющие значение для дела обстоятельства, полно, детально, подробно, достоверно описав представленные в материалы дела доказательства, верно оценил в порядке ст.71 АПК РФ имеющиеся в деле доказательства, правильно применив нормы материального, процессуального права сделал выводы, соответствующие обстоятельствам дела, принял по делу правомерный и обоснованный судебный акт, досконально описав необходимые обстоятельства дела, согласно которым сделал правильные выводы.

В силу ст.309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом (ст.310 ГК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных ст. 1109 ГК РФ.

Денежные средства, внесенные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин либо денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, обеспечения исполнения обязанности по уплате специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, иных платежей, указанных в пункте 2 данной статьи, до тех пор, пока лицо, внесшее авансовые платежи, не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи (п.4 ст.48 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

Возврат (зачет) сумм авансовых платежей, иных денежных средств осуществляется в порядке и случаях, которые устанавливаются законодательством государства - члена ЕАЭС, в котором произведены уплата таких авансовых платежей, иных денежных средств (п.4 ст.67 ТК ЕАЭС).

Порядок возврата авансовых платежей регулируется ст. 122, 147 Закона N 311-ФЗ.

Возврат авансовых платежей осуществляется по правилам, предусмотренным для возврата излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате подано лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если указанным лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не производилось, указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня поступления денежных средств на счет Федерального казначейства (ч.1 ст.122 Закона N 311-ФЗ).

Согласно части 3 статьи 121 Закона N 311-ФЗ, денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Администрирование лицевых счетов плательщиков таможенных пошлин и налогов в ресурсе ЕЛС осуществляется в соответствии с Временным порядком работы заинтересованных структурных подразделений ФТС России, Центрального информационно-технического таможенного управления и таможенных органов с единым ресурсом лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (далее -Временный порядок), утвержденного приказом ФТС России N 1039.

Учет операций по поступлению на лицевой счет в ресурсе ЕЛС денежных средств по расчетным (платежным) документам заинтересованных лиц, поступающим из Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, а также учет данных денежных средств в качестве таможенных и иных платежей осуществляется в соответствии с ИНН данных лиц.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (ч.1 ст.65, ч.2 ст.9 АПК РФ).

Так, суд первой инстанции достоверно установил и согласно материалам дела, ООО "Велес" (ИНН 5001096343) с 10.02.2019 открыт лицевой счет в едином ресурсе лицевых счетов плательщиков таможенных пошлин, налогов, открытых на уровне ФТС России, в соответствии с приказом ФТС России от 24.08.2018 N 1329 "Об апробации администрирования единого ресурса лицевых счетов плательщиков таможенных пошлин, налогов, открытых на уровне ФТС России, с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС", действовавшим на момент открытия единого лицевого счета.

Денежные средства в размере 1.050.000,00 рублей внесены по платежным поручениям от 31.01.2019 N N 1, 2.

По информации, содержащейся в базе данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов, в данных платежных поручениях указаны следующие значения реквизитов: "ИНН" плательщика" - 7708794547, "КПП" плательщика" - 770801001, "Плательщик" - ООО "Велес".

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц ИНН 7708794547 присвоен ООО "Ирида".

По информации, указанной в поле "8" платежных поручений, плательщиком является ООО "Велес". Денежные средства были списаны с расчетного счета N 40702810501300017718 (поле "9" платежных поручений), открытого в банке АО "Альфа-Банк" (г.Москва, БИК 044525593), корреспондентский счет 30101810200000000593 (поля "13", "11", "12" платежных поручений соответственно).

Согласно сведениям, содержащимся в Центральном реестре субъектов внешнеэкономической деятельности, вышеуказанный расчетный счет принадлежит ООО "Велес" (ИНН 5001096343).

Таким образом, суд первой инстанции достоверно установил, что в соответствии с изложенными положениями Временного порядка денежные средства, внесенные по платежным поручениям от 31.01.2019 N N 1, 2, в соответствии с указанными в них значениями реквизитов ИНН и КПП плательщика учтены на лицевом счете ООО "Ирида" в ресурсе ЕЛС.

Вместе с тем, согласно сведениям, содержащимся в базе данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов, по состоянию на 17.03.2021 денежные средства в размере 1.050.000,00 рублей, находящиеся на лицевом счете ООО "Ирида" в ресурсе ЕЛС, заблокированы ФТС России как неопознанные.

Из материалов дела следует, что спорные денежные средства перечислены ООО "Велес" не на расчетный счет ООО "Ирида", а в ЦТУ (Центральное таможенное управление) на свой единый лицевой счет (ЕЛС ООО "Велес"), но из-за опечатки (в поле ИНН был ошибочно указан ИНН другой организации - 7708794547) в платежном поручении были приписаны к ЕЛС ООО "Ирида" и при этом заблокированы таможенным органом, как неопознанные платежи до момента получения соответствующих распоряжений от владельца денежных средств - ООО "Велес".

С учетом вышеизложенного суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что спорные денежные средства перечислены именно для зачисления на ЕЛС (единый лицевой счет) плательщика, то есть, плательщик денежных средств, ООО "Велес", перечислял денежные средства на свой лицевой счет с целью их использования в дальнейших таможенных операциях.

Суд апелляционной инстанции отмечает ошибочность мнения ответчика об отсутствии оснований для присуждения спорной суммы, со ссылкой на то, что положения действующего таможенного законодательства не содержат норм, которые бы наделяли лиц, не являющихся плательщиками, правом, в том числе на основании гражданско-правовой сделки, заключенной с плательщиком (его правопреемником), подавать в таможенные органы заявление о возврате и (или) требовать возврата таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, администрируемых таможенными органами, в том числе на счета, отличные от счетов плательщика, поскольку названные нормы также не содержат соответствующего прямого запрета, а обстоятельствами настоящего дела установлен законный правообладатель спорной суммы.

Таким образом, требование истца о взыскании с ответчика денежных средств в размере 1.050.000,00 рублей являлось правомерным и обоснованно удовлетворено судом первой инстанции.

При таких обстоятельствах принятое по настоящему делу судебное решение является законным, обоснованным и мотивированным.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта в порядке ч.4 ст.270 АПК РФ, не допущено.

Понесенные истцом расходы, связанные с уплатой государственной пошлины при обращении в суд с иском, правомерно взысканы с ответчика в порядке ч.1 ст.110 АПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 176, 266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Москвы от 26.07.2021 по делу N А40-40321/21 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

В.Я. Гончаров

Судьи

Б.П. Гармаев Т.Ю. Левина