Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14 ноября 2022 г. N 09АП-69976/22 по делу N А40-149403/2021

г. Москва

14 ноября 2022 г.

Дело N А40-149403/21

Резолютивная часть постановления объявлена 08.11.2022.

Постановление изготовлено в полном объеме 14.11.2022.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи М.С. Сафроновой,

судей Ю.Н. Федоровой, Н.В. Юрковой,

при ведении протокола секретарем судебного заседания М.Е. Нестеровой,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "Ларанд" на определение Арбитражного суда города Москвы от 25.08.2022 по делу N А40-149403/21, вынесенное судьей Романченко И. В., о признании недействительными сделок, совершенных между ООО "Дексис" и ООО "Ларанд" во исполнение ничтожного договора N ЛД-01/03/15 от 01.03.2015 в период с 24.07.2018 по 28.01.2019 в размере 4 175 500 руб.

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Дексис"

в отсутствие лиц, участвующих в деле,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 19.10.2021 ООО "Дексис" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, в отношении должника введена процедура конкурсного производства, конкурсного управляющим утвержден Рублевский Р.С., член Ассоциации ВАУ "Достояние".

Через канцелярию суда от конкурсного управляющего должника поступило заявление о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.

Определением от 25.08.2022 суд признал недействительными сделки, совершенные между ООО "Дексис" и ООО "Ларанд" во исполнение ничтожного договора N ЛД-01/03/15 от 01.03.2015 в период с 24.07.2018 по 28.01.2019 в размере 4 175 500 руб.

ООО "Ларанд" не согласилось с определением суда, обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение отменить, в удовлетворении заявленных требований отказать.

Отзывы на апелляционную жалобу не поступили.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом.

Законность и обоснованность определения суда Девятым арбитражным апелляционным судом проверены в соответствии со ст. ст. 123, 156, 266, 268 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены определения суда.

Как следует из материалов дела, между ООО "Ларанд" (поставщик) и ООО "Дексис" (покупатель) заключен договор N ЛД-01/03/15 от 01.03.2015, по условиям которого поставщик обязуется в течение срока действия договора поставлять товар по согласованной номенклатуре покупателю, а покупатель обязуется обеспечить надлежащую приемку товара и оплатить его в размере и порядке, предусмотренном договором.

Во исполнение условий договора ООО "Дексис" в период с 24.07.2018 по 28.01.2019 перечислило в пользу ООО "Ларанд" денежные средства в размере 4 175 500 руб.

По мнению конкурсного управляющего, указанные денежные операции направлены на имитацию финансово-хозяйственной деятельности на основании ничтожного договора N ЛД-01/03/15 от 01.03.2015 в связи с чем подлежат признанию недействительными на основании ст.ст. 10, 168, п. 1 ст. 170 ГК РФ, п. 2 ст. 61.2 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 22.07.2021 возбуждено производство по делу о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Дексис".

Оспариваемые сделки совершены в период с 24.07.2018 по 28.01.2019, то есть в период подозрительности, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Судом первой инстанции установлено, что на момент совершения оспариваемой сделки должник отвечал признакам неплатежеспособности (недостаточности имущества), что подтверждается следующим.

Согласно данным бухгалтерского баланса за 2018 у ООО "Дексис" имелась кредиторская задолженность в размере 236 183 000 руб. На момент совершения спорной сделки у ООО "Дексис" имелись неисполненные обязательства по обязательным платежам. Так, решением N 24/17 от 16.07.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения было установлено (период проверки с 01.01.2016 по 31.12.2018), что ООО "Дексис" применялись схемы уклонения от налогообложения, с участием подконтрольных ему организаций: ООО "Ларанд", обладающей признаками технической организации, и ООО "Спецторг", обладающей признаками фирмы-однодневки".

ООО "Дексис" допустило нарушение налогового законодательства, ответственность за которое предусмотрена пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ, выразившееся в неуплате или не полной уплате налога на добавленную стоимость 1-2 кварталы 2018 в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога. Размер недоимок без учета штрафов и пени составил 211 183 000 руб.

Таким образом, сделка совершена должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, поскольку на момент совершения сделки должник отвечал признакам неплатежеспособности (или недостаточности имущества).

Судом первой инстанции установлена осведомленность ООО "Ларанд" об обстоятельствах совершения сделки, так как ответчик является заинтересованным по отношению к должнику лицом.

Так, решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.07.2021 N 24/17 установлено, что ООО "Дексис" и ООО "Ларанд" входили в одну группу компаний "СпортДепо", созданной для ухода от налогообложения.

В ходе проверки установлена подконтрольность (взаимозависимость) ООО "Ларанд" проверяемому налогоплательщику ООО "Дексис", что подтверждается следующими установленными в ходе проверки фактами и обстоятельствами, в частности: совпадение IP-адресов, с которых осуществлялось подключение к системе "Банк - Клиент", а также отправка электронных сообщений в территориальные органы ФНС России по телекоммуникационным каналам связи; интересы организаций в налоговых органах, кредитных учреждениях и организациях представляли одни и те же физические лица; фактическое местонахождение проверяемого налогоплательщика и его контрагента по одному адресу - г. Москва, 1-ый Волоколамский проезд, д.10, Бизнес-центр "Диапазон"; совпадение стационарного телефонного номера (495) 280-09-78; в качестве контактных данных ООО "Ларанд" указаны электронные почты сотрудников ООО "Дескис"; сотрудник ООО "Ларанд" осуществлял свою трудовую деятельность по юридическому адресу ООО "Дексис", получал указания от должностного лица ООО "Дексис"; курирующим представителем на складе ООО "Ларанд" являлся генеральный директор проверяемого налогоплательщика.

В ходе анализа операций на расчетных счетах ООО "Ларанд" за период 2016-2018 гг. уполномоченным органом установлено, что 83% денежных средств, поступающих на счета ООО "Ларанд", приходятся на операции с ООО "Дексис"; движение денежных средств имеет транзитный характер, организация не уплачивает соответствующие оборотам деятельности суммы налогов в бюджет, не уплачивает налог на имущество, транспортный налог.

Ответчиком в материалы дела не представлено доказательств, опровергающих указанные доводы.

Помимо копий счетов-фактур и товарных накладных иных доказательств реальности поставки товара ответчиком не представлено.

Между тем из решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.07.2021 N 24/17 следует, что в ходе выемки, проведенной в помещениях, занимаемых ООО "Дексис", найдены оригиналы документов ООО "Ларанд", выписки с расчетных счетов ООО "Ларанд", печать контрагента второго звена ООО "Тальвия", свидетельствующие о создании фиктивного документооборота по взаимоотношениям с данным контрагентом.

Вопреки требованиям статьи 65 АПК РФ ответчиком не представлено доказательств того, что ООО "Ларанд" располагало трудовыми, материальными ресурсами для самостоятельного выполнения обязательств по поставке спортивных товаров, предусмотренных условиями договора, заключенного с ООО "Дексис".

Причинение вреда имущественным правам кредиторов наступило вследствие уменьшения размера денежных средств должника, что привело к фактической утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.

Таким образом, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу, что в данном случае применительно к конкретным фактическим обстоятельствам спора конкурсным кредитором доказана совокупность обстоятельств для признания оспариваемой сделки должника недействительной.

Ответчиком в качестве доказательств, подтверждающих реальность договорных отношений с должником, во исполнение которых перечислены спорные денежные средства, представлены копия договора N ЛД-01/03/15 от 01.03.2015, а также копии счетов-фактур и товарных накладных.

Между тем в соответствии с определением Верховного Суда РФ от 21.02.2019 N 308-ЭС18-16740 по делу N А32-14248/2016, чтобы опровергнуть аргумент о мнимости сделок, недостаточно наличия документов, формально подтверждающих существование отношений между сторонами.

ООО "Ларанд" обязано было представить доказательства наличия производственной цепочки и закупочных взаимоотношений с третьими лицами, доказывающие приобретение поставленного в адрес должника товара у третьих лиц, а также наличие трудовых, материальных ресурсов для самостоятельного выполнения обязательств по поставке спортивных товаров.

Судом установлено, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля установлены факты и обстоятельства, в их совокупности и взаимосвязи, свидетельствующие о действиях на построение искажений, искусственных договорных отношений, имитации реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО "Дексис" и ООО "Ларанд", при отсутствии фактического исполнения условий договора, заключенного между ООО "Дексис" и ООО "Ларанд".

Так, из решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.07.2021 N 24/17 следует, что в ходе налоговой проверки было установлено, что в ходе выемки, проведенной в помещениях, занимаемых ООО "Дексис", найдены оригиналы документов ООО "Ларанд", выписки с расчетных счетов ООО "Ларанд", печать контрагента 2 звена ООО "Тальвия", свидетельствующие о создании фиктивного документооборота по взаимоотношениям с данным контрагентом; на расчетном счете ООО "Ларанд" отсутствуют операции, свидетельствующие о возможном привлечении третьих лиц для поставки товара, значившегося предметом договоров, заключенных с ООО "Дексис"; ООО "Ларанд" не осуществляло поставку спортивных товаров, являвшихся предметом договоров, заключенных с ООО "Дексис", ООО "Дексис" собственными силами осуществляло поставку спортивного товара, что следует из представленных документов и полученных свидетельских показаний;

Также выявлено перечисление поступивших на счета ООО "Ларанд" денежных средств в сумме более 320 млн. руб. на счета организаций, обладающих признаками фирм - "однодневок", а также физических лиц с дальнейшим их обналичиванием.

С учетом установленных обстоятельств, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу, что оспариваемые сделки подлежат признанию недействительными на основании ст. 10, п. 1 ст. 170 ГК РФ.

Суд первой инстанции полно и правильно установил фактические обстоятельства по делу и дал им надлежащую правовую оценку.

Определение суда законно и обоснованно. Оснований для его отмены нет.

Руководствуясь ст. ст. 266 - 269, 271 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации.

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 25.08.2022 по делу N А40-149403/21 оставить без изменения, а апелляционную жалобу ООО "Ларанд" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

М.С. Сафронова

Судьи

Ю.Н. Федорова Н.В. Юркова