Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 марта 2023 г. N 15АП-2301/23 по делу N А53-28888/2022

город Ростов-на-Дону

04 марта 2023 г.

дело N А53-28888/2022

Резолютивная часть постановления объявлена 01 марта 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 04 марта 2023 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Емельянова Д.В.,

судей Димитриева М.А., Николаева Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Булатовой К.В.

в отсутствие лиц, участвующих в деле,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 16.01.2023 по делу N А53-28888/2022

по иску Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области (ИНН 6163013494, ОГРН 1026103162579)

к обществу с ограниченной ответственностью "Донской кварц"

(ИНН 6143086342, ОГРН 1156196065486)

о взыскании финансовых санкций,

УСТАНОВИЛ:

Государственное учреждение - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области обратилось в Арбитражный суд Ростовской области к обществу с ограниченной ответственностью "Донской кварц" с исковым заявлением о взыскании финансовых санкций на основании решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от 21.01.2022 N 071S19220001205 в размере 500 руб., от 21.01.2022 N 071S19220001306 в размере 1 500 руб., от 25.05.2022 N 071S19220011694 в размере 1 500 руб.

Постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 12.12.2022 N 362п наименование государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ростовской области изменено на Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 16.01.2023 по делу N А53-28888/2022 иск удовлетворен частично. Суд взыскал с ООО "Донский кварц" в бюджет ОСФР по Ростовской области 1 500 руб. штрафных санкций за несвоевременное предоставление индивидуальных сведений персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-М за август 2021 года (по решению от 21.01.2022 N 071S19220001306), 1 500 руб. штрафных санкций за несвоевременное предоставление индивидуальных сведений персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-М за февраль 2022 года (по решению от 25.05.2022 N 071S19220011694). В удовлетворении остальной части иска отказано.

Не согласившись с решением суда от 16.01.2023, ОСФР по Ростовской области обратилось в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение отменить в части отказа в удовлетворении исковых требований о взыскании штрафных санкций за непредставление в установленные законом сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года в сумме 500 руб., и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Апелляционная жалоба мотивирована тем, что в связи с обнаружением ошибки в представленных сведениях за сентябрь 2020 года, руководствуясь приказом Минтруда России от 22.04.2020 N 211Н, страхователю 03.08.2021 по телекоммуникационным каналам связи направлено уведомление об устранении в течение пяти рабочих дней имеющихся расхождений. Выводы суда о неполучении страхователем уведомления об устранении ошибок в форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года являются необоснованными. По мнению апеллянта, датой получения страхователем уведомления, направленного в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является дата, указанная в подтверждении о получении информационной системы страхователя. Вместе с тем по данному обстоятельству суд не запрашивал каких-либо дополнительных доказательств из Фонда.

В судебное заседание апелляционной инстанции лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку не обеспечили.

Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации счел возможным рассмотреть апелляционную жалобу без участия не явившихся представителей лиц, участвующих в деле, уведомленных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства.

В соответствии с частью 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

При рассмотрении жалобы суд апелляционной инстанции руководствуется пунктом 27 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2020 N 12 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции", согласно которому, если заявителем подана жалоба на часть судебного акта, суд апелляционной инстанции начинает проверку судебного акта в оспариваемой части и по собственной инициативе не вправе выходить за пределы апелляционной жалобы, за исключением проверки соблюдения судом норм процессуального права, приведенных в части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации отсутствие в данном судебном заседании лиц, извещенных надлежащим образом о его проведении, не препятствует суду апелляционной инстанции в осуществлении проверки судебного акта в обжалуемой части.

Поскольку решение суда первой инстанции оспаривается только в части и ни одна из сторон не заявила возражений в отношении применения положений части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, законность и обоснованность судебного акта проверяется судом апелляционной инстанции в обжалуемой части с учетом положений части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ООО "Донской кварц" состоит на учете в Отделении Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Ростовской области в качестве страхователя с присвоением регистрационного номера 071-043-042714.

В порядке статьи 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" (далее - Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ) страхователем по телекоммуникационным каналам связи в адрес Фонда были представлены сведения о застрахованных лицах:

- 14.10.2020 - сведения по форме СЗВ-М "исходная" за сентябрь 2020 года на 1 застрахованное лицо;

- 24.09.2021 - сведения по форме СЗВ-М "дополняющая" за сентябрь 2020 года на 1 застрахованное лицо;

- 24.09.2021 - сведения по форме СЗВ-М "исходная" за август 2021 года на 3 застрахованных лиц;

- 27.06.2022 - сведения по форме СЗВ-М "исходная" за февраль 2022 года на 3 застрахованных лиц.

По результатам проведения проверки достоверности, правильности заполнения и своевременности представления страхователем сведений выявлено нарушение законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, составлены акты о выявлении правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от 02.12.2021 N 071S18210029278, от 02.12.2021 N 071S18210029282 и от 21.04.2022 N 071S18220007965.

По факту установленных нарушений и руководствуясь ст.ст. 11, 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, ГУ - ОПФР по Ростовской области вынесены решения от 21.01.2022 N 071S19220001205, от 21.01.2022 N 071S19220001306 и от 25.05.2022 N 071S19220011694 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в виде штрафа в общей сумме 3 500 руб. (500 руб. х 1 застрахованное лицо) (решения направлены страхователю по почте заказной корреспонденцией).

Во исполнение данных решений страхователю выставлены требования от 17.02.2022 N 071S01220004165, от 17.02.2022 N 071S01220004166 и от 10.06.2022 N 071S01220012397 об уплате финансовых санкций в добровольном порядке до 15.03.2022 и 27.06.2022 (требования направлены страхователю по почте заказной корреспонденцией).

На момент предъявления заявления финансовые санкции в добровольном порядке страхователем не оплачены, что послужило основанием для обращения ГУ - ОПФР по Ростовской области в арбитражный суд с настоящим иском.

При рассмотрении дела суд первой инстанции обоснованно руководствовался следующим.

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации" устанавливает правовую основу и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учета сведений о гражданах Российской Федерации, иностранных гражданах и лицах без гражданства в целях обеспечения реализации их прав в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, учета сведений о трудовой деятельности, а также в целях предоставления государственных и муниципальных услуг и исполнения государственных и муниципальных функций.

Согласно статье 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ индивидуальный (персонифицированный) учет - организация и ведение учета сведений о каждом зарегистрированном лице для обеспечения реализации его прав в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, сведений о трудовой деятельности, а также в целях предоставления государственных и муниципальных услуг и (или) исполнения государственных и муниципальных функций в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета в качестве идентификатора сведений о физическом лице (абзац 7).

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ страхователь представляет о каждом работающем у него лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения и документы:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилию, имя и отчество;

3) периоды работы (деятельности), в том числе периоды работы (деятельности), включаемые в стаж для определения права на досрочное назначение пенсии или на повышение фиксированной выплаты к пенсии;

4) сведения о трудовой деятельности, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 6 настоящего Федерального закона;

5) дату заключения, дату прекращения и иные реквизиты договора гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договора о передаче полномочий по управлению правами, заключенного с организацией по управлению правами на коллективной основе, на вознаграждение по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы, и периоды выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам;

6) сведения, предусмотренные частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";

7) документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости;

8) другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии, иных видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с абзацем 15 статьи 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ отчетный период - период, за который страхователь представляет в территориальный орган Фонда сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Отчетными периодами признаются месяц, первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Приказом Минтруда России от 22.04.2020 N 211н утверждена Инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах (зарегистрировано в Минюсте России 15.07.2020 N 58956) (далее - Инструкция).

В соответствии с пунктом 38 Инструкции при обнаружении в представленных страхователем индивидуальных сведениях ошибок и (или) их несоответствия индивидуальным сведениям, имеющимися у Пенсионного фонда Российской Федерации, а также несоответствия их формам и форматам, установленным Пенсионным фондом Российской Федерации, страхователю вручается уведомление об устранении в течение пяти рабочих дней имеющихся ошибок и несоответствий лично под расписку, или уведомление направляется по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Уведомление должно содержать сведения об ошибках и (или) несоответствиях представленных индивидуальных сведений индивидуальным сведениям, имеющимся у Пенсионного фонда Российской Федерации, несоответствиях формам и форматам, установленным Пенсионным фондом Российской Федерации (протокол проверки).

В случае направления уведомления по почте заказным письмом датой вручения этого уведомления считается шестой день, считая с даты отправления заказного письма. Датой получения страхователем уведомления, направленного в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является дата, указанная в подтверждении о получении информационной системы страхователя (абзац 2 пункта 38 Инструкции).

Датой получения страхователем уведомления, направленного в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является дата, указанная в подтверждении о получении информационной системы страхователя (абзац 3 пункта 38 Инструкции).

Страхователь в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении соответствующих исправлений представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные индивидуальные сведения.

В силу статей 8, 9, 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ указанные сведения предоставляются в соответствующий орган Пенсионного фонда, к которому относится территориальный орган Пенсионного фонда по месту регистрации лица в качестве страхователя.

Согласно пункту 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ сведения для индивидуального (персонифицированного) учета, представляемые в соответствии с настоящим Федеральным законом в органы Пенсионного фонда Российской Федерации, представляются в соответствии с порядком и инструкциями, устанавливаемыми Пенсионным фондом Российской Федерации. Формы и форматы сведений для индивидуального (персонифицированного) учета, порядок заполнения страхователями форм указанных сведений определяются Пенсионным фондом Российской Федерации.

Статьей 16 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ установлена обязанность органов Пенсионного фонда Российской Федерации осуществлять контроль за правильностью представления страхователями сведений, определенных настоящим Федеральным законом, в том числе по их учетным данным.

В силу части 2 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ страхователи, уклоняющиеся от представления предусмотренных настоящим Федеральным законом достоверных и в полном объеме сведений, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2 статьи 11 настоящего Федерального закона (за исключением сведений, предусмотренных подпунктом 4 указанного пункта), к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (часть 3 указанной статьи).

Территориальный орган Фонда обращается в суд с заявлением о взыскании сумм финансовых санкций, предусмотренных настоящей статьей, если общая сумма финансовых санкций, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного частью двадцатой настоящей статьи (часть 18 указанной статьи).

Как указано ранее, ГУ - ОПФР по Ростовской области обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании финансовых санкций в общей сумме 3 500 руб. за непредставление страхователем в срок сведений индивидуального (персонифицированного) учета, предусмотренных пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, по форме СЗВ-М "исходная" за сентябрь 2020 года, СЗВ-М "дополняющая" за сентябрь 2020 года, СЗВ-М "исходная" за август 2021 года, СЗВ-М "исходная" за февраль 2022 года.

Судом первой инстанции установлено, что сведения по форме СЗВ-М "исходная" за август 2021 года на 3 застрахованных лиц и сведения по форме СЗВ-М "исходная" за февраль 2022 года на 3 застрахованных лиц представлены страхователем 24.09.2021 и 27.06.2022, то есть поданы с нарушением срока представления отчетности, установленного Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ.

В соответствии с положениями Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ и Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной приказом Минтруда России от 22.04.2020 N 211н, страхователь имеет право дополнять и уточнять (исправлять) ранее представленные в пенсионный фонд сведения в отношении застрахованных лиц. При этом статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ не установлен срок, в течение которого страхователь самостоятельно может выявить ошибку или неполноту в представленных в пенсионный фонд сведениях, до их обнаружения пенсионным фондом, и представить в пенсионный фонд достоверные сведения (уточненные/исправленные).

По факту представления сведений по форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года судом первой инстанции не установлено оснований для привлечения страхователя к ответственности, поскольку ООО "Донской кварц" 24.09.2021 представлены сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М "дополняющая" за сентябрь 2020 года в отсутствие уведомления Фонда о наличии ошибок, что свидетельствует о самостоятельном обнаружении и исправлении страхователем ошибок в сведениях по форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года, путем направления дополняющей формы.

В апелляционной жалобе заявитель ссылается на необоснованность выводов суда о неполучении страхователем уведомления об устранении ошибок в форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года; датой получения страхователем уведомления, направленного в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является дата, указанная в подтверждении о получении информационной системы страхователя.

В акте от 02.12.2021 N 071S18210029278 Фонд ссылается на обнаружение им ошибок в представленных страхователем сведениях по форме СЗВ-М "исходная" за сентябрь 2020 года, в связи с чем в соответствии пунктом 38 приказа Минтруда России от 22.04.2020 N 211Н страхователю 03.08.2021 по телекоммуникационным каналам связи направлено уведомление об устранении имеющихся расхождений в течение пяти рабочих дней, однако в материалы дела не представлен текст уведомления, указанного в акте N 071S18210029278 от 02.12.2021.

В качестве доказательств направления уведомления Фондом представлен скриншот системы электронного документооборота (л.д. 13), согласно которому 03.08.2021 в адрес страхователя направлено письмо с примечанием "Отсутствует кадровое мероприятие". При этом сведения о статусе получения электронного письма отсутствуют.

Суд апелляционной инстанции также учитывает, что в нарушение статьи 65 Арбитражного кодекса Российской Федерации Фондом как суду первой, так и суду апелляционной инстанции не представлено доказательств того, что письмо от 03.08.2021 в своем контексте являлось именно уведомлением об устранении ошибок в форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года.

Самостоятельно выявив ошибку до ее обнаружения пенсионным фондом, страхователь реализовал свое право на уточнение (исправление) представленных сведений за указанный период, откорректировав их путем представления в пенсионный фонд дополнительных сведений за этот период, что позволяет не применять к страхователю финансовые санкции, предусмотренные статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ.

Такой правоприменительный подход позволяет стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами пенсионного фонда, что в конечном итоге способствует соблюдению прав и интересов застрахованных лиц.

Аналогичная правовая позиция изложена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 30.10.2018 N 307-КГ18-6769 по делу N А56-73062/2017.

Кроме того, согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2.2 постановления от 14.07.2003 N 12-П и доведенной до сведения территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации в письме Пенсионного фонда Российской Федерации от 14.12.2004 N КА-09-25/13379 "О применении финансовых санкций в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ" при рассмотрении дела необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы. В соответствии с вышеуказанным письмом от 14.12.2004, финансовые санкции, предусмотренные частью 3 статьи 17 Федерального закона N 27-ФЗ, не применяются, если страхователь самостоятельно выявил ошибку и представил достоверные сведения по персонифицированному учету, а также, если страхователь в 2-недельный срок исправил обнаруженные территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации ошибки. Таким образом, при решении вопроса о привлечении к ответственности следует учитывать, какие действия совершил страхователь в целях исправления обнаруженных ошибок.

С учетом изложенного, в удовлетворении заявления о взыскании финансовых санкций за непредставление страхователем в установленные законом сроки сведений по форме СЗВ-М за сентябрь 2020 года, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, судом первой инстанции отказано обоснованно.

Доводы апелляционной жалобы, сводящиеся к иной, чем у суда, оценке доказательств, не могут служить основаниями для отмены обжалуемого судебного акта, так как они не опровергают правомерность выводов арбитражного суда и не свидетельствуют о неправильном применении норм материального и процессуального права.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием к отмене или изменению обжалуемого судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 16.01.2023 по делу N А53-28888/2022 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу.

Председательствующий

Д.В. Емельянов

Судьи

М.А. Димитриев Д.В. Николаев