Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 марта 2023 г. N 09АП-390/23 по делу N А40-148546/2020

г. Москва

13 марта 2023 г.

Дело N А40-148546/20

Резолютивная часть постановления объявлена 06 марта 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 13 марта 2023 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Д.Г. Вигдорчика,

судей О.И. Шведко, В.В. Лапшиной,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Бурцевым П.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Назаровой М.В.

на определение Арбитражного суда города Москвы от 16.12.2022 по делу N А40-148546/20,

о привлечении Назаровой Марины Владимировны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ЮНИБАКС" на сумму 2.306.640 рублей 68 копеек,

о взыскании с Назаровой Марины Владимировны в порядке субсидиарной ответственности в конкурсную массу ООО "ЮНИБАКС" денежных средств в размере 2.306.640 рублей 68 копеек,

по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО "ЮНИБАКС",

при участии в судебном заседании:

от Назаровой М.В.: Андреева М.Г. по дов. от 21.10.2021

Иные лица не явились, извещены.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 21.04.2021 ООО "ЮНИБАКС" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Щербакова Екатерина Андреевна.

Сообщение о признании должника банкротом и открытии в отношении него конкурсного производства опубликовано в газете "Коммерсантъ" от 15.05.2021 N 81.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 22.04.2022 конкурсному управляющему должника Щербаковой Екатерине Андреевне отказано в удовлетворении заявления о привлечении Назаровой Марины Владимировны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ЮНИБАКС" на сумму 808.731 руб. 75 коп.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.06.2022 определение Арбитражного суда города Москвы от 22.04.2022 оставлено без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 19.08.2022 определение Арбитражного суда города Москвы от 22.04.2022 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.06.2022 отменены в части отказа в привлечении Назаровой Марины Владимировны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Юнибакс" по основанию не передачи документации должника, в отмененной части обособленный спор направлен на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

Судом первой инстанции приняты уточнения в порядке ст. 49 АПК РФ.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 16.12.2022 г. суд привлек Назарову Марину Владимировну к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ЮНИБАКС" на сумму 2.306.640 рублей 68 копеек; взыскал с Назаровой Марины Владимировны в порядке субсидиарной ответственности в конкурсную массу ООО "ЮНИБАКС" денежные средства в размере 2.306.640 рублей 68 копеек.

Не согласившись с указанным определением, Назаровой М.В. подана апелляционная жалоба.

В обоснование требований апелляционной жалобы заявитель указывает, что не имеется доказательств того, что не передача документов повлияла на удовлетворение требований кредиторов; функции по хранению документов переданы бухгалтеру.

В судебном заседании представитель Назаровой М.В. доводы апелляционной жалобы поддержал, указал на незаконность обжалуемого определения.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом о дате и времени рассмотрения в соответствии с ст. 121, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность обжалуемого определения суда первой инстанции проверены арбитражным апелляционным судом в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Повторно исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены обжалуемого определения суда первой инстанции по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации пункта 1 статьи 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

Апелляционная коллегия, учитывая повторное рассмотрение обособленного спора в данной части, полагает необходимым обратить внимание на выводы суда кассационной инстанции.

Суд кассационной инстанции не согласился с выводами судов в части отказа в привлечении Назаровой М.В. к субсидиарной ответственности за неисполнение обязанности по передаче учредительной, бухгалтерской и хозяйственной документации общества.

Отказ по данному основанию мотивирован тем, что должник не осуществлял деятельность в последние три года, состав бухгалтерских балансов за 2016-2018 годы не менялся, начиная с 2018 года бухгалтерская и налоговая отчетность в уполномоченный орган не сдавалась, сведения о наличии имущества должника отсутствуют.

Суд округа пришел к выводу, что судами неправильно применены нормы материального права: п. 2 ст. 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", ст. 7, 9, 17 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Документация должника передается не за последние три года и не выборочно за периоды осуществления должником деятельности, а в полном объеме, вся имеющаяся и подлежащая обязательному хранению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Факт неизменности бухгалтерских балансов не свидетельствует об их достоверности и может быть подтвержден лишь в ходе проверки на основании первичных документов общества.

Непредставление бухгалтерской и налоговой отчетности в уполномоченный орган не является обстоятельством освобождающим от обязанности по передаче учредительной, бухгалтерской и хозяйственной документации общества конкурсному управляющему

Наличие либо отсутствие имущества должника устанавливается конкурсным управляющим именно на основании переданной ему документации общества.

Неправильное применение судами норм права привело к неполному исследованию судом обстоятельств дела. Судами не исследовано выполнены ли ответчиком требования судебного акта - решения суда о признании должника банкротом в части передачи документации конкурсному управляющему, при том, что судом установлен факт выдачи исполнительного листа.

Апелляционная коллегия полагает, что судом первой инстанции учтены выводы суда кассационной инстанции, на основании чего сделан обоснованный вывод о наличии оснований для привлечения ответчика к субсидиарной ответственности.

В обоснование заявленных требований конкурсный управляющий ссылался на подпункт 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, согласно которому, пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

В силу части 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему (абзац 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

Неукоснительное исполнение руководителем должника, признанного банкротом, указанной обязанности призвано в полной мере обеспечить реализацию мероприятий в ходе конкурсного производства с целью формирования конкурсной массы и расчётов с кредиторами.

При этом в ведение конкурсного управляющего подлежит передаче как само имущество должника, так и правоустанавливающие документы, а также документы бухгалтерского учёта и отчётности, содержащие информацию о совокупности хозяйственных операций, совершенных должником за весь период его существования.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (абзац 3 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Резолютивной частью решения о признании ООО "ЮНИБАКС" несостоятельным (банкротом) и открытии в отношении него конкурсного производства арбитражный суд обязал руководителя должника ООО "ЮНИБАКС" в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати и штампы, материальные и иные ценности должника конкурсному управляющему Щербаковой Е.А. Акт приема-передачи представить в суд.

Исполнительный лист для принудительного исполнения решения в вышеуказанной части был выдан судом 29.12.2021.

Конкурсный управляющий указывает, что до настоящего времени решение суда не исполнено, соответствующая документация, товарно-материальные ценности, печати, штампы бывшим руководителем должника не переданы.

В ходе судебного разбирательства ответчиком были направлены в адрес конкурсного управляющего следующие документы (согласно описи вложения от 23.11.2022 в ценное письмо и описи документов от 18.11.2022, подписанной ответчиком и конкурсным управляющим):

- Решение N 7 от 21.04.2021 об избрании генеральным директором ООО "ЮНИБАКС" Назаровой М.В.;

- Решение N 1 от 04.08.2015 о принятии в ООО "ЮНИБАКС" нового участника.

- Приказ N 3 от 01.03.2014 о назначении главного бухгалтера ООО "ЮНИБАКС" Поляковой Т.Н.;

- Изменения к Уставу от 10.02.2014;

- Уведомление о регистрации юридического лица в пенсионном фонде от 23.01.2014;

- Справка N 29109 от об отсутствии задолженности по налогам;

- Лист записи от 17.02.2014;

- Приказ N 1 от 17.05.2013 о вступлении в должность генерального директора;

- Приложение к договору аренды N 02/15 от 02.02.2015, актN 01 от 02.02.2015;

- Договор аренды нежилого помещения N 02/15 от 02.02.2015;

- Приказ N 2 от 17.02.2014 о вступлении в должность генерального директора ООО "ЮНИБАКС";

- Акт камеральной проверки от 23.01.2014;

- Информация из Росстата от 20.01.2014;

- Уведомление N 988 от 24.06.2013 об открытии счета;

- Протокол N 2 от 10.02.2014;

- Извещение о регистрации в качестве страхователя от 23.01.2014;

- Устав ООО "ЮНИБАКС".

Какие-либо иные документы конкурсному управляющему не передавались.

Согласно бухгалтерскому балансу за 2018 год у общества имелись запасы на 4 453 000 рублей и дебиторская задолженность на 1 187 000 рублей.

По сведениям ИФНС N 20 по г. Москве, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО "ЮНИБАКС" начиная с 2018 год в уполномоченный орган не сдавалась. Сведения о наличии имущества должника отсутствуют.

Однако ответчиком не переданы бухгалтерские документы должника, документы относительно состава и размера дебиторской задолженности и имеющихся запасов, имущества должника подлежащего реализации, а также сведения и документы о совершенных сделках, а равно о наличии (отсутствии). Печати и штампы общества конкурсному управляющему также не переданы.

Между тем, фрагментарная передача документов не может признаваться надлежащим исполнением обязанности, установленной ст. 126 Закона о банкротстве.

Суд первой инстанции верно указал, что доводы ответчика о том, что бухгалтерская документация общества находилась в распоряжении бухгалтера и была уничтожена за истечением срока хранения, не подтверждены документально. Более того, именно на руководителя должника возложена обязанность по хранению документов субъекта экономической деятельности (должника).

Доводы о том, что должник не осуществлял деятельность в последние три года, состав бухгалтерских балансов за 2016-2018 годы не менялся, начиная с 2018 года бухгалтерская и налоговая отчетность в уполномоченный орган не сдавалась, сведения о наличии имущества должника отсутствуют, отклоняются судом в силу следующего.

Принятие же конкурсным управляющим мер по самостоятельному получению из государственных органов необходимых сведений о деятельности должника не освобождает руководителя общества от обязанности передать в полном объеме всю имеющуюся и подлежащую обязательному хранению в соответствии с законодательством Российской Федерации документацию общества с учетом отсутствия в распоряжении управляющего документации, позволяющей установить факт наличия запасов общества и дебиторской задолженности.

Таким образом, руководителем должника были нарушены положения п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве, предусматривающие передачу всей бухгалтерской и иной документации конкурсному управляющему должника.

Согласно пункту 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Назарова М.В. не предприняла, не обеспечила надлежащую и оперативную передачу всей первичной документации должника, что обусловило фактическую невозможность надлежащего формирования конкурсной массы должника и невозможность надлежащего исполнения конкурсным управляющим должника своих обязанностей.

В соответствии с п. 1, 3, ст. 9 Федерального закона от 08.02.1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Ответственность Назаровой М.В. состоит в том, что она не передала документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации.

Ответственность, предусмотренная пп. 2, 4 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту также - ГК РФ) об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве.

Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (п. 1 ст. 401 ГК РФ).

Статья 401 ГК РФ предусматривает в качестве основания ответственности за нарушение обязательств вину в форме умысла или неосторожности.

Назарова М.В. действуя разумно и осмотрительно, должна была передать конкурсному управляющему документацию должника. Обязанность по передаче документов, как указывалось ранее, закреплена в абзаце 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

Доказательства такого разумного и осмотрительного поведения отсутствуют, напротив, бездействие Назаровой М.В. по передаче в полном объеме документации должника свидетельствует об уклонении от возложенных на нее обязанностей.

С учетом вышеизложенного, суд первой инстанции верно указал доказанным наличие оснований для привлечения Назаровой М.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в соответствии со ст. 61.11 Закона о банкротстве.

В реестр требований кредиторов должника включены требования в общем размере 2.306.640 рублей 68 копеек. Таким образом, размер субсидиарной ответственности Назаровой М.В. составляет 2.306.640 рублей 68 копеек.

Суд апелляционной инстанции считает, что доводы, изложенные в апелляционной жалобе, по существу направлены на переоценку установленных по настоящему делу обстоятельств и фактических отношений сторон, которые являлись предметом исследования по делу и получили надлежащую правовую оценку в соответствии со ст. 71 АПК РФ.

При таких обстоятельствах, арбитражный суд первой инстанции всесторонне и полно исследовал материалы дела, дал надлежащую правовую оценку всем доказательствам, применил нормы материального права, подлежащие применению, не допустив нарушений норм процессуального права.

Выводы, содержащиеся в судебном акте, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, и оснований для его отмены, в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционная инстанция не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 16.12.2022 по делу N А40-148546/20 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Назаровой М.В. - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Д.Г. Вигдорчик

Судьи

О.И. Шведко
В.В. Лапшина

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.