Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 мая 2023 г. N 17АП-4015/23 по делу N А60-2168/2022

г. Пермь

15 мая 2023 г.

Дело N А60-2168/2022

Резолютивная часть постановления объявлена 04 мая 2023 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 мая 2023 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Плаховой Т. Ю.,

судей Мартемьянова В.И., Темерешевой С.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Шмидт К.А.,

при участии в режиме веб-конференции посредством использования информационной системы "Картотека арбитражных дел":

от конкурсного управляющего Хасанва Р.И. - Барашова Д.И., доверенность от 28.06.2021, паспорт,

от иных лиц, участвующих в деле - не явились,

(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего Хасанова Руслана Ибрагимовича

на определение Арбитражного суда Свердловской области

от 09 марта 2023 года

об отказе в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего об истребовании документов у бывшего руководителя должника Ребрина Виталия Владимировича,

вынесенное в рамках дела N А60-2168/2022

о признании несостоятельным (банкротом) ООО "РВВ" (ОГРН 1156612000335, ИНН 6612046757),

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Свердловской области от 27.07.2022 ООО "РВВ" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Хасанов Руслан Ибрагимович, член Ассоциации "Межрегиональная Северо-Кавказская саморегулируемая организация профессиональных управляющих "Содружество".

03.08.2022 в Арбитражный суд Свердловской области поступило заявление конкурсного управляющего об обязании бывшего руководителя должника Ребрина Виталия Владимировича передать следующие документы (с учетом принятых судом уточнений):

1) Расшифровку дебиторской задолженности на сумму 1 114 000,00 руб. по состоянию на 01.01.2019, с указанием местонахождения и юридических адресов дебиторов;

2) Сведения о наличии имущества, в том числе акций, облигаций, ценных бумаг;

3) Сведения об аффилированных к компании лицам;

4) Сведения о фактической численности работников должника, утвержденное штатное расписание, о задолженности по заработанной плате (с приложением графиков выхода на работу), выплате вознаграждения по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, и о возмещении морального вреда;

5) Сведения по проведенным проверкам налоговыми органами, аудиторским и иным проверкам, акты инвентаризации и переоценки активов за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом;

6) Информацию об отчуждении имущества за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом;

7) Список имущества с указанием начальной, балансовой и остаточной стоимости, а также находящихся в залоге, под арестом, в лизинге или в аренде на момент получения настоящего запроса;

8) Расшифровку нематериальных активов;

9) Акты инвентаризации имущества за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом;

10) Расшифровку следующих активов баланса с предоставлением документов:

- сведения об изменении структуры активов баланса по строке запасы (строка 210), о местонахождении запасов на сумму 16 521 000,00 руб.;

- сведения об изменении структуры активов баланса по строке дебиторская задолженность/Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) (строка 230);

11) Оригиналы учредительных документов;

12) Оригинал свидетельства ИНН, ОГРН;

13) Товарно-материальные ценности, печать организации.

Также ходатайствует о взыскании с Ребрина В.В. судебной неустойки в размере 1 000 руб. в день до даты фактического исполнения обязанности по передаче документов конкурсному управляющему.

Ребриным В.В. представлен отзыв на ходатайство конкурсного управляющего, просит прекратить производство по заявлению в связи с его добровольным исполнением. К отзыву приложены документы.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 09.03.2023 (резолютивная часть от 22.02.2023) в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего об истребовании документов отказано в полном объеме.

Не согласившись с вынесенным определением, конкурсный управляющий обратился с апелляционной жалобой, согласно которой просить судебный акт отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

В апелляционной жалобе ее податель указывает, что в обжалуемом определении отражены исключительные пояснения бывшего руководителя должника лишь по пунктам 5,7,8,10-16,18-20 и не в полном объеме; заявление об истребовании сведений и документации, отраженной в п.п. 1-4,6,9, судом исследованы не были; суду надлежало проанализировать причину не предоставления данных сведений и документов конкурсному управляющему. Ссылается на не передачу конкурсному управляющему следующих документов: внутренние и бухгалтерские документы (в том числе ТТН, ТН, договоры) за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом; договоры, соглашения, контракты, заключенные с юридическими и физическими лицами за трехлетний период до подачи заявления о банкротстве; номера расчетного и иных счетов, имеющиеся в кредитных учреждениях, справку налоговой инспекции об открытых счетах для трехлетний период, наименование и реквизиты обслуживающих учреждений банков; расшифровку кредиторской задолженности с указанием местонахождения и юридических адресов кредиторов; справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы) предприятия (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой инспекции); расшифровку активов баланса - сведений об изменении структуры активов баланса по строке 230. По утверждению апеллянта, не передача указанных документов и сведений судом первой инстанции не была оценена. Кроме того, полагает неверным распределение судом первой инстанции бремени доказывания факта наличия у бывшего руководителя истребуемых документов и товарно-материальных ценностей. В адрес конкурсного управляющего не переданы ТМЦ стоимостью более 16 млн. руб., Ребрин В.В. указал на невозможность их передачи в связи с их отсутствием у него, однако, доказательств отсутствия у него имущества им не представлено. По части исправшиваемых документов и сведений Ребриным В.В. даны краткие пояснения о невозможности из предоставления в связи с отсутствием какого-либо имущества, документов и иных сведений, однако, реальных доказательств невозможности предоставления запрашиваемых сведений, документов представлено не было.

До начала судебного заседания от лиц, участвующих в деле, письменные отзывы на апелляционную жалобу не поступили.

Участвующий в судебном заседании представитель конкурсного управляющего настаивал на удовлетворении апелляционной жалобы и удовлетворении заявленных требований.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, представителей в заседание суда апелляционной инстанции не направили, что в соответствии с ст.ст.156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием к рассмотрению дела в их отсутствие.

Законность и обоснованность судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 266, ч. 5 ст. 268 АПК РФ.

Как установлено ранее и следует из материалов дела, решением суда от 27.07.2022 ООО "РВВ" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Хасанов Р.И.

С 24.02.2015 до открытия конкурсного производства генеральным директором ООО "РВВ" являлся Ребрин Виталий Владимирович, который также является учредителем с долей 100% с 20.02.2015 по настоящее время.

Конкурсный управляющий, ссылаясь на то, что Ребриным В.В. не исполнена обязанность по передаче бухгалтерской и иной документации должника (за три года до принятия заявления о признании Должника банкротом), печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему, 03.08.2022 обратился в суд с настоящим заявлением об обязании бывшего руководителя должника Ребрина Виталия Владимировича передать следующие документы:

1) Внутренние и бухгалтерские документы (в том числе ТТН, ТН, договоры) за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом.

2) Договоры, соглашения, контракты, заключенные с юридическими и физическими лицами за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом.

3) Номера расчетного и иных счетов, имеющиеся в кредитных учреждениях, справку налоговой инспекции об открытых счетах за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом, а также наименование и реквизиты обслуживающих учреждений банков.

4) Документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые), представляемые в Налоговую службу, внебюджетные фонды и органы статистики, с соответствующими отметками о принятии (за последние два года), приказ о принятии учетной политики, последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом.

5) Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности, с указанием местонахождения и юридических адресов кредиторов и дебиторов.

6) Справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

7) Сведения о наличии имущества, в том числе акций, облигаций, ценных бумаг.

8) Сведения об аффилированных к компании лицам.

9) Сведения о том, имеются ли притязании третьих лиц на имущество (активы) предприятия (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и т. п.).

10) Сведения о фактической численности работников должника, утвержденное штатное расписание, о задолженности по заработанной плате (с приложением графиков выхода на работу), выплате вознаграждения по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, и о возмещении морального вреда.

11) Сведения по проведенным проверкам налоговыми органами, аудиторским и иным проверкам, акты инвентаризации и переоценки внеоборотных активов за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом.

12) Информацию об отчуждении имущества за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом.

13) Список имущества с указанием начальной, балансовой и остаточной стоимости, а также находящихся в залоге, под арестом, в лизинге или в аренде на момент получения настоящего запроса.

14) Расшифровку нематериальных активов.

15) Акты инвентаризации имущества за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом.

16) Расшифровку следующих активов баланса с предоставлением документов:

- сведения об изменении структуры активов баланса по строке запасы (строка 210);

17) Копию бухгалтерской программы 1-С о деятельности с 2019 г. по настоящее время.

18) Оригиналы учредительных документов.

19) Оригинал свидетельства ИНН, ОГРН.

20) Товарно-материальные ценности, печать организации.

В связи с частичной передачей документов конкурсному управляющему, 11.10.2022 от управляющего поступило ходатайство об уточнении заявленных требований, просит истребовать у Ребрина В.В.:

2) Сведения о наличии имущества, в том числе акций, облигаций, ценных бумаг;

3) Сведения об аффилированных к компании лицам;

8) Расшифровку нематериальных активов;

10) Расшифровку следующих активов баланса с предоставлением документов:

11) Оригиналы учредительных документов;

12) Оригинал свидетельства ИНН, ОГРН;

13) Товарно-материальные ценности, печать организации. Также конкурсный управляющий просит взыскать с ответчика судебную неустойку в размере 1000 руб. в день до даты фактического исполнения по передаче документов.

Уточнение требований принято судом в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Ребриным В.В. 09.12.2022 представлен отзыв на заявление об истребовании документов, в котором даны пояснения относительно запрашиваемых документов и сведений (с учетом принятых уточнений требований), приложены доказательства направления конкурсному управляющему 02.12.2022 пояснений и имевшихся у него документы (почтовая квитанция и описи).

Рассмотрев заявление конкурсного управляющего, с учетом доводов лиц, участвующих в деле, суд первой инстанции не установил оснований для удовлетворения заявленных требований.

Изучив материалы дела, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства в порядке ст. 71 АПК РФ, проанализировав нормы материального права, суд апелляционной инстанции не усматривает основания для отмены (изменения) обжалуемого судебного акта в силу следующего.

В абзаце втором п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве установлено, что руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Указанная правовая норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления соответствующего запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы.

В абзаце втором п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" разъяснено, что арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам ст. 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 223 АПК РФ.

Положениями п. 22,23 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" предусмотрено, что согласно п. 1 ст. 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. При этом следует учитывать, что в соответствии со ст.ст. 309 и 310 ГК РФ должник не вправе произвольно отказаться от надлежащего исполнения обязательства.

При предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.

Разрешая вопрос о допустимости понуждения должника исполнить обязанность в натуре, суд учитывает не только положения Гражданского кодекса Российской Федерации, иного закона или договора, но и существо соответствующего обязательства.

Не может быть отказано в удовлетворении иска об исполнении обязательства в натуре в случае, когда надлежащая защита нарушенного гражданского права истца возможна только путем понуждения ответчика к исполнению в натуре и не будет обеспечена взысканием с ответчика убытков за неисполнение обязательства, например, обязанностей по представлению информации, которая имеется только у ответчика, либо по изготовлению документации, которую правомочен составить только ответчик.

По смыслу п. 1 ст. 308.3 ГК РФ, кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно, в частности, в случае гибели индивидуально-определенной вещи, которую должник был обязан передать кредитору, либо правомерного принятия органом государственной власти или органом местного самоуправления акта, которому будет противоречить такое исполнение обязательства.

Исходя из содержания ст. 126 Закона о банкротстве и ст. 65 АПК РФ, бремя доказывания факта передачи документации несет ответчик (бывший руководитель).

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта - лицом, являющимся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицом, ответственным за ведение дел экономического субъекта, либо управляющим, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (п. 1 ст. 7, ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)).

В силу п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя предприятия, который несет ответственность за организацию хранения такой документации в соответствии с п. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете.

Пунктом 2 ст. 129 Закона о банкротстве установлены обязанности конкурсного управляющего, в частности, принять в введение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; уведомлять работников должника о предстоящем увольнении не позднее чем в течение месяца с даты введения конкурсного производства; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном указанным Федеральным законом; передавать на хранение документы должника, подлежащие обязательному хранению в соответствии с федеральными законами.

Эффективность действий арбитражного управляющего по ведению конкурсного производства напрямую зависит от момента получения им от должника бухгалтерской и иной документации.

Основанием для отказа в удовлетворении заявления об истребовании могут служить, в частности, подтвержденные документально факты их предоставления, принятия всех необходимых мер для своевременной передачи, либо отсутствия истребуемого имущества у бывшего руководителя должника.

Отказывая в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего (с учетом принятых уточнений), суд первой инстанции исходил из отсутствия документальных доказательств наличия иного заявленного к истребованию имущества и документов у руководителя должника, а также отсутствия доказательств, бесспорно свидетельствующих о том, что бывший руководитель фактически имеет в наличии истребуемые документы должника и необоснованно и намеренно уклоняется от их передачи конкурсному управляющему, в то время как судебный акт должен быть исполнимым.

Обжалуя судебный акт, конкурсный управляющий указывает на необоснованное переложение судом бремени доказывания на него, тогда как ответчиком Ребриным В.В. соответствующие доказательства фактического отсутствия документов не представлены, он ограничился лишь пояснениями. Кроме того конкурсный управляющий отмечает, что часть заявленных требований судом первой инстанции не рассмотрена, обстоятельства не передачи части документов не исследованы.

Данные доводы отклоняются как противоречащие фактическим обстоятельствам дела.

Относительно требования конкурсного управляющего об истребовании расшифровки дебиторской задолженности на сумму 1 114 000,00 руб. по состоянию на 01.01.2019, с указанием местонахождения и юридических адресов дебиторов судом первой инстанции установлено следующее.

Ответчик, ссылаясь на сведения из официального интернет-ресурса https://bo.nalog.ru/organizations-card/9094785 и взятой с него бухгалтерской отчетности ООО "РВВ" указывает, что дебиторская задолженность на 31.12.2018 составляет 1 114 000 руб., на 31.12.2019 составляет 1 203 000 руб.

Таким образом, судом установлено, что часть запрашиваемой информации, а именно: бухгалтерская отчетность ООО "РВВ" размещена в открытом доступе на сайте государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, в связи с чем, конкурсный управляющий не лишен возможности ознакомления с данной информацией.

Более того, одним из стандартных мероприятий процедуры банкротства является направление запросов, в том числе в налоговую инспекцию с целью получения документации должника, сдаваемой им в установленном порядке, включая бухгалтерскую и налоговую отчетность, именно документация, представленная налоговым органом, принимается управляющим как официальный документ, имеющиеся в ней сведения используются при проведении анализа финансовой деятельности должника, выявлении и анализе подозрительных сделок, определении размера активов и пр.

Расшифровка дебиторской задолженности подробно изложена бывшим руководителем в письменных пояснениях; также в адрес конкурсного управляющего направлены многочисленные документы по контрагентам должника, о чем свидетельствует опись почтового отправления от 02.12.2022.

Управляющим не указано, какие конкретно сведения о дебиторской задолженности не переданы ему бывшим руководителем, исходя из чего он полагает, что полученные им документы по дебиторской задолженности являются неполными. В судебном заседании суда апелляционной инстанции представитель конкурсного управляющего, не отрицая получение сведений о дебиторской задолженности в форме письменных пояснений ответчика, равно как и получение документов по правоотношениям должника с контрагентами, пояснить, какие именно не переданы ответчиком документы и сведения.

Требование о предоставлении сведений о наличии имущества, в том числе акций, облигаций, ценных бумаг судом рассмотрено и отклонено, с учетом пояснений Ребрина В.В. об отсутствии на балансе ООО "РВВ" какого-либо имущества, в том числе акций, облигаций, ценных бумаг.

Сведения об аффилированных к должнику лицам также не могут быть представлены в связи с отсутствием, согласно пояснений Ребрина В.В., у ООО "РВВ" аффилированных с ним юридических и иных лиц.

Суд, приняв пояснения ответчика об отсутствии у должника работников, задолженности по заработанной плате, выплат вознаграждений по авторским договорам (никогда не производились), имущества находящееся в чужом незаконном владении, вреда, причиненного жизни или здоровью иных лиц; морального вреда, причиненного иным лицам, отказал в истребовании соответствующих сведений и документов.

Проверки налоговыми органами, аудиторские и иные проверки в отношении должника не проводились, акты инвентаризации и переоценки активов за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника, не составлялись, в связи с чем, представить по ним сведения Ребриным В.В. не представляется возможным.

Управляющий, настаивая на передаче ответчиком документов, которые, по утверждению последнего, у должника отсутствуют, не указал, каким образом ответчик может доказать отрицательный факт, подтвердить, что истребуемые документы не составлялись, их не было у должника.

При этом управляющий не ссылается на какие-либо обстоятельства и сведения, хотя бы косвенно подтверждающие наличие таковых у должника.

Довод управляющего о том, что такие документы обычно ведутся в обществах, достаточным для истребования документов не является.

Ответчиком даны пояснения о том, что ООО "РВВ" в трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом, какое-либо имущество не отчуждалось, в связи с отсутствием вообще какого-либо имущества на балансе общества, а также акций, облигаций, ценных бумаг. В отсутствие имущества, представить какие-либо сведения по нему, в том числе с указанием начальной, балансовой и остаточной стоимости, а также находящегося в залоге, под арестом, в лизинге или в аренде, не представляется возможным; отсутствие имущества предполагает и отсутствие необходимости его инвентаризации, а отсутствие нематериальных активов у ООО "РВВ" делает невозможным представить их расшифровку.

Судом проведена проверка доводов ответчика об отсутствии имущества у общества, а также обоснованности требования конкурсного управляющего о предоставлении расшифровки следующих активов баланса с предоставлением документов: - сведения об изменении структуры активов баланса по строке запасы (строка 210), о местонахождении запасов на сумму 16 521 000,00 руб.; - сведения об изменении структуры активов баланса по строке дебиторская задолженность/Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) (строка 230).

Судом первой инстанции установлено следующее.

Из анализа перечня документов, перечисленных в описи вложений в почтовую корреспонденцию, следует, что конкурсному управляющему были направлены и переданы документы, подтверждающие состав строки 210 баланса ООО "РВВ", а именно: документы по контрагентам должника ООО "Мастерметком", ООО "Аргус", ООО "Авангард", ИП Парфёнова О.А., ИП Дрыгин К.Д., АО "ЕВРАЗ МЕТАЛЛ ИНПРОМ", ООО "Сантехкомплекс-С", ООО "Электросила", ООО "ГК "Спецтранс", ООО "АРЕНДАЛЕСОВ", ООО "Альянс-Сталь", ООО "Энтузиаст-С", ООО "Артель", ООО "САМЭНЕРГОТРАНС", ООО ПКФ "Стройинвест-ЛТД", ООО "СотС", ООО "АЛМАКС", ООО "Нартекс", ООО "ГК "Спецтранс".

Ответчик относительно сумм, указанных по коду 210 бухгалтерского баланса, отметил, что на 01.01.2019 что это сумма составляет 14 267 000,00 руб. и 16 521 000,00 руб. на 01.01.2020.

Согласно пояснениям, данным ответчиком в дополнении к отзыву на заявление о привлечении к субсидиарной ответственности Ребрина В.В., указанные суммы представляют собой приобретенные материалы, оказанные ООО "РВВ" услуги спецтехники, а также оплата выполненных работ субподрядчиков (без учета НДС) для объекта строительства: "Реконструкция производственной и испытательной базы 2 этап Открытого акционерного общества "Кузнецов" г. Самара" оплаченных за период с 24.09.2018 по 29.04.2019.

При этом судом проанализированы следующие обстоятельства.

Между ООО "Нартекс" и ООО "РВВ" был заключен договор подряда N 3/18-95 на выполнение отдельных видов строительных работ от 24.09.2018 г. согласно которому ООО "РВВ" обязалось выполнить следующие работы: работы по устройству системы отопления, внутренней промпроводке, водоснабжения, канализации (с установкой санфаянса), работы по разделу КР (изготовление и монтаж металлоконструкций), а также по демонтажу металлоконструкций с промышленной проводки.

Согласно выписке по расчетному счету N 40702810000280008169 в период с 24.09.2018 по 31.12.2018 Ответчиком в рамках исполнения своих обязательств по договору подряда N 3/18-95 на выполнение отдельных видов строительных работ от 24.09.2018 были осуществлены платежи на общую сумму 16 813 926,27 руб. (Сумма без НДС 14 249 090,06 руб.).

Также, в соответствии с выпиской по расчетному счету N 40702810000280008169 в период с 01.01.2019 по 29.04.2019 Ответчиком в рамках исполнения своих обязательств по договору подряда N 3/18-95 на выполнение отдельных видов строительных работ от 24.09.2018 были оплачены платежи в общей сумме 1 475 159,02 руб. (Сумма без НДС 1 229 299,18 руб.).

Все указанные платежи были отнесены ООО "РВВ" к статье баланса - Запасы - Раздела оборотных активов на следующие счета бухгалтерского учета: Счет N 10 "Материалы", все что касается покупки товарно-материальных ценностей; Счет N 20 "Основное производство", что касается оказанных услуг спецтехники и оплаты выполненных работ субподрядчиков на объекте: "Реконструкция производственной и испытательной базы 2 этап Открытого акционерного общества "Кузнецов" г. Самара".

В июле 2019 г. ООО "Нартекс" обратилось с иском Арбитражный суд Свердловской области с требованием о взыскании с ООО "РВВ" неосновательного обогащения на сумму всех выплаченных им авансовых платежей в размере 18 450 000,00 руб., т.к. считали что ООО "РВВ" вообще не выполнило никаких работ на объекте: "Реконструкция производственной и испытательной базы 2 этап Открытого акционерного общества "Кузнецов" г. Самара".

В рамках рассмотрения дела N А60-39786/2019 ООО "РВВ" предоставило документы, а именно акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и Справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 на общую сумму 25 149 690,69 руб. Данные документы были подписаны в одностороннем порядке ООО "РВВ". ООО "Нартекс", в свою очередь, от подписания указанных документов отказалось.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 03.02.2020 по делу N А60-39786/2019 исковые требования по первоначальному иску удовлетворены, с ООО "РВВ" в пользу ООО "Нартекс" взыскано неосновательное обогащение в сумме 13 377 062,28 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 1 132 854,98 руб. за период с 25.09.2018 по 18.12.2019; а также 89 885,00 руб. в возмещение расходов по оплате государственной пошлины. Исковые требования по встречному иску отклонены полностью.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2020 решение Арбитражного суда Свердловской области от 03.02.2020 по делу N А60-39786/2019 оставлено без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Из пояснений, представленных ответчиком в суд первой инстанции, следует, что поскольку решение по делу N А60-39786/2019 Арбитражного суда Свердловской области вступило в законную силу только 07.08.2020, а фактическая деятельность ООО "РВВ" была прекращена в апреле 2020., а также по причине неподписания со стороны ООО "Нартекс" актов о приемке выполненных работ по форме КС-2 и Справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 на общую сумму 25 149 690,69 руб., у ООО "РВВ" отсутствовала возможность списания товарно-материальных ценностей, оказанных услуг спецтехники и оплаты работ субподрядчиков отнесенных к объекту: "Реконструкция производственной и испытательной базы 2 этап Открытого акционерного общества "Кузнецов" г. Самара".

Кроме того, ООО ПКФ "Стройинвест-ЛТД" также 11.07.2019 обратилось в Арбитражный суд Самарской области с исковым заявлением о взыскании задолженности за поставленные материалы (ТМЦ) в размере 1 253 613,33 руб.

Решением Арбитражного суда Самарской области по делу А55-22239/2019 от 27.11.2019 исковое заявление удовлетворено, с ООО "РВВ" в пользу ООО ПКФ "Стройинвест-ЛТД" взыскано 1 253 613,33 руб., в том числе: задолженность по договору поставки N 04/12/2018 от 04.12.2018 в сумме 1 116 547,22 руб., неустойка в сумме 137 066,11 руб., а также расходы по оплате государственной пошлины в сумме 26 036 руб.

Указанные материальные ценности, стоимость которых без НДС-20% составила 930 456,02 руб., также были отнесены ООО "РВВ" к статье баланса - Запасы - Раздела оборотных активов на следующие счет N 10 бухгалтерского учета - "Материалы".

С учетом указанных обстоятельств, суд первой инстанции пришел к выводу, что в бухгалтерском балансе ООО "РВВ" в строке Запасы (код 210) на сумму 16 521 000,00 руб. указаны товарно-материальные ценности (строительные материалы), а также оказанные услуги спецтехники и оплата выполненных работ субподрядчиков, которые приобретались, оплачивались и были использованы ООО "РВВ" для выполнения им работ на объекте: "Реконструкция производственной и испытательной базы 2 этап Открытого акционерного общества "Кузнецов" г. Самара" по договору подряда N 3/18-95 от 24.09.2018, заключенного между ООО "Нартекс" и ООО "РВВ".

Данные обстоятельства управляющим не опровергнуты.

Таким образом. Вопреки позиции управляющего, судом установлено, как были сформированы сведения, отраженные в бухгалтерской отчетности должника по строке запасы, а также их фактическое отсутствие на момент возбуждения дела о банкротстве.

Имеющиеся недостатки при составлении отчетности не являются достаточными для вывода о наличии у должника запасов, указанных в отчетности, и уклонении ответчика от их передачи управляющему.

Суд первой инстанции принял пояснения ответчика об отсутствии возможности списать такие запасы и причинах этому; управляющим эти пояснения ответчика не опровергнуты.

Более того, применительно к предмету настоящего спора, существенное значение имеет возможность исполнения судебного акта в случае истребования документов и/или имущества. Какие-либо сведения, свидетельствующие о фактическом нахождении спорного имущества у ответчика, в материалах дела отсутствуют. В ситуации отрицания ответчиком наличия у него истребуемого имущества, с приведением соответствующего обоснования, исполнение судебного акта об его истребовании представляется невозможным.

При этом конкурсный управляющий не лишен возможности оспаривания соответствующих сделок должника, предъявления требования о привлечении ответчика к субсидиарной ответственности, вменив ему непередачу активов должника, отражением в бухгалтерской отчетности недостоверных сведений о таких активах, должным образом обосновав недобросовестность его действий/бездействия и возникновение у должника в этой связи неплатежеспособности либо убытков.

В отношении требования конкурсного управляющего об истребовании оригиналов учредительных документов (п.11), оригинала свидетельства ИНН, ОГРН (п.12), товарно-материальных ценностей, печати организации (п.13), судом учтено, что согласно материалам дела, пояснениям ответчика данная документация передана конкурсному управляющему путем направления почтой, о чем свидетельствует представленная в материалы дела опись вложения от 02.12.2022.

По утверждению Ребрина В.В., иных каких-либо документов и сведений по должнику у него нет, какие-либо доказательства фактического наличия у него таких документов материалы дела не содержат. Судебный акт об истребовании документации, которая у бывшего руководителя отсутствует, не исполним.

Наличие законодательно установленной обязанности руководителя обеспечить сохранность документации общества достаточным основанием для признания фактического наличия у такого руководителя этой документации не является. Вместе с тем, как обоснованно отметил суд, неисполнение данной обязанности может быть вменено ответчику в качестве основания для привлечения его к субсидиарной ответственности, а также путем взыскания с него убытков.

С учетом изложенного, принимая во внимание положения ст.ст. 9, 65, 66 АПК РФ, согласно которым каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений, лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, суд апелляционной инстанции находит выводы суда законными и обоснованными.

Доводы, заявленные в апелляционной жалобе, повторяют позицию конкурсного управляющего, изложенную в суде первой инстанции, которой была дана надлежащая оценка.

Суд верной указал, что доводы конкурсного управляющего, положенные в обоснование своих требований о передаче бухгалтерской и иной документации должника (за три года до принятия заявления о признании Должника банкротом), печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему, фактически сводятся не к их действительному наличию в распоряжении ответчика, а к обязательности их составления и наличия в силу действующего нормативного регулирования. Оснований для переоценки данных выводов апелляционным судом не усмотрены.

В апелляционной жалобе конкурсный управляющий указывает также на не рассмотрение судом требований об истребовании сведений и документации, отраженной в п.п. 1-4,6,9, а также непередаче ему: внутренних и бухгалтерских документов (в том числе ТТН, ТН, договоры) за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании должника банкротом; договоров, соглашений, контрактов, заключенных с юридическими и физическими лицами за трехлетний период до подачи заявления о банкротстве; номера расчетного и иных счетов, имеющиеся в кредитных учреждениях, справок налоговой инспекции об открытых счетах для трехлетний период, наименований и реквизитов обслуживающих учреждений банков; расшифровку кредиторской задолженности с указанием местонахождения и юридических адресов кредиторов; справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; сведений о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы) предприятия (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой инспекции); расшифровку активов баланса - сведений об изменении структуры активов баланса по строке 230.

Данные доводы апелляционным судом отклоняются, поскольку указанные управляющим требования были исключены их ходатайства в ходе уточнения требований, поступивших в суд 11.10.2022 и принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ, то есть фактически управляющим был заявлен отказ от этих требований, в связи с чем, у суда отсутствовали основания для их рассмотрения.

Таким образом, суд первой инстанции правильно определил юридически значимые обстоятельства, дал правовую оценку установленным обстоятельствам, постановил законное и обоснованное решение. Выводы суда первой инстанции соответствуют обстоятельствам дела. Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену решения, судом первой инстанции допущено не было.

Доводы, изложенные должником в апелляционной жалобе, не опровергают по существу выводы суда первой инстанции, а направлены на переоценку установленных судом обстоятельств дела, оснований для которой суд апелляционной инстанции в данном случае не усматривает.

При отмеченных обстоятельствах оснований для отмены определения суда, с учетом рассмотрения дела арбитражным судом апелляционной инстанции в пределах доводов, содержащихся в апелляционной жалобе, не имеется.

В соответствии со ст. 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба на обжалуемый судебный акт государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Свердловской области от 09 марта 2023 года по делу N А60-2168/2022 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

Т.Ю. Плахова

Судьи

В.И. Мартемьянов
С.В. Темерешева

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.