Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 24 мая 2023 г. N 21АП-445/23 по делу N А83-10806/2021

24 мая 2023 г.

дело N А83-10806/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 18.05.2023.

Постановление в полном объеме изготовлено 24.05.2023.

Двадцать первый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Баукиной Е.А., судей Зарубина А.В., Рыбиной С.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Логуновым К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Звезда рыбака город Керчь" на решение Арбитражного суда Республики Крым от 14.12.2022,

принятое по иску Совета министров Республики Крым (ОГРН 1149102016414, ИНН 9102011424; 295005, Республика Крым, город Симферополь, проспект Кирова, дом 13)

к обществу с ограниченной ответственностью "Звезда рыбака город Керчь" (ОГРН 1159102027611, ИНН 9111012128; 298312, Республика Крым, город Керчь, улица Щорса, дом 27, офис 203)

о расторжении договора,

при участии в деле третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора:

- Министерства экономического развития Республики Крым (ОГРН 1149102017118, ИНН 9102011897; 295034, Республика Крым, город Симферополь, проспект Кирова, дом 13),

- Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Республике Крым (ОГРН 1149100000147, ИНН 9111000027; 2983004, Республика Крым, город Керчь, улица Сергея Борзенко, дом 40),

- Крымской таможни (ОГРН 1147746418434, ИНН 7730705060, 295491, Республика Крым, город Симферополь, улица Мальченко, дом 22),

в присутствии:

от общества с ограниченной ответственностью "Звезда рыбака город Керчь" - представителя Тимофеева Андрея Владимировича по доверенности от 30.06.2022,

в отсутствие иных лиц, участвующих в деле надлежащих образом извещенных о времени и месте судебного заседания,

УСТАНОВИЛ:

Совет Министров Республики Крым обратился в Арбитражный суд Республики Крым к обществу с ограниченной ответственностью "Звезда рыбака город Керчь" (далее ООО "Звезда рыбака город Керчь") с исковым заявлением о расторжении договора от 20.01.2017 N 773/17 об условиях деятельности в свободной экономической зоне.

Решением Арбитражного суда Республики Крым от 14.12.2022 иск удовлетворен; расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне от 20.01.2017, заключенный между Советом министров Республики Крым и ООО "Звезда рыбака город Керчь".

Не согласившись с решением суда от 14.12.2022, ООО "Звезда рыбака город Керчь" обратилось в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении иска. Апелляционная жалоба мотивирована тем, что решение суда первой инстанции принято с нарушением норм материального права; выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Апеллянт указывает, что им были представлены надлежащие доказательства фактического осуществления капитальных вложений в установленные договором сроки, следовательно, ответчик не нарушил свои обязательства по договору об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 20.01.2017 N 773/17. Часть имущества была получена ООО "Звезда рыбака город Керчь" от своего дочернего предприятия ООО "ТД "Звезда рыбака" для осуществления уставной деятельности с постановкой этого имущества на баланс предприятия на 01 счет (основные средства); часть оборудования куплена у ООО "ТД "Звезда рыбака"; часть полученных основных средств "Плиточники морозильные вертикальные" 16.04.2018 была оплачена учредителем ООО "Звезда рыбака город Керчь" Гаевым Ю.В. наличными в Приватбанке г. Харькова на сумму 33900 евро, о чем 10.01.2020 составлен авансовый отчет N 12 на сумму 2906548,71 рублей (в эквиваленте 333900,00 евро).

Определением Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2023 апелляционная жалоба принята к производству.

В отзыве на апелляционную жалобу Совет Министров Республики Крым возразил против её удовлетворения, указало, что в результате проведения Министерством экономического развития Республики Крым мероприятий по мониторингу выполнения условий договора, выявлено нарушение графика осуществления ежегодного объема капитальных вложений ООО "Звезда рыбака город Керчь" было направлено уведомление (запрос) от 11.06.2020 N 15.1/784 о необходимости устранения выявленных нарушений и выполнении условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Согласно представленным первичным учетным документам (копии), капитальные вложения в основные средства составили 152647,00 рублей, что не соответствует условиям договора. Ответчик, как участник свободной экономической зоны, обязан предоставлять доказательства осуществления капитальных вложений (в данном случае приобретение оборудования) в 2017, 2018 годах в полном объеме 7796000,00 руб., а именно: гражданско-правовой договор на оборудование, доказательства осуществления оплаты за оборудование, доказательства фактического принятия оборудования, учет оборудования по данным бухгалтерской отчетности. Ответчиком в материалы дела не представлены доказательства фактической оплаты на сумму не менее 7796000,00 руб. за оборудование, указанное в инвестиционной декларации. В представленных документах также отсутствует подтверждение выполнения условий договора в части создания 7 (семи) новых рабочих мест.

Истец и третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования на предмет спора, извещенные о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в том числе публично, посредством размещения информации о судебном заседании на сайте http://kad.arbitr.ru/, в судебное заседание 18.05.2023 представителей не направили.

В соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие вышеуказанных лиц.

В судебном заседании представитель ответчика просил отменить решение суда первой инстанции, принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении иска; привел доводы, изложенные в апелляционной жалобе и письменных пояснениях от 03.05.2023.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в соответствии с положениями главы 34 АПК РФ.

При рассмотрении дела судами первой и апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

Между Советом министров Республики Крым и ООО "Звезда рыбака город Керчь" (участник) заключен договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 20.01.2017 N 773/17 (далее - договор).

В соответствии с договором результатом деятельности ООО "Звезда Рыбака Город Керчь" будет являться расширение предприятия по переработке рыбы, а также создание 7 новых рабочих мест.

Согласно договору капитальные вложения в соответствии с пунктом 4 статьи 14 Федерального закона от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - Закона N 377-ФЗ) будут направлены на выполнение мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, прилагаемой к заявлению о заключении договора (далее инвестиционная декларация).

Согласно пункту 1.4 договора общий объем капитальных вложений участника при осуществлении им деятельности, указанной в пункте 1.1. договора, составляет не менее 7796000,00 руб., которые будут направлены на приобретение основных средств и выполнение мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией.

Согласно подпунктам 2.3.2. и 2.3.3 пункта 2.3 договора участник обязан в ходе выполнения мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, осуществить на территории Республики Крым капитальные вложения, согласно следующим этапам:

Этап 1 не менее 5254000,00 руб. в период с I квартала 2017 года до конца IV квартала 2017 года;

Этап 2 не менее 2542000,00 руб. в период с I квартала 2018 года до конца IV квартала 2018 года.

Участник принял на себя обязательства в первые три года с момента заключения договора осуществить капитальные вложения в сумме не менее 7796000,00 руб.

Согласно подпунктам 2.3.9 и 2.3.10 пункта 2.3 раздела 2 договора участник обязался по письменному запросу уполномоченного органа предоставлять в срок, не превышающий 5 дней, требуемую информацию и документы, касающиеся выполнения условий договора; ежеквартально не позднее 30-го числа первого месяца соответствующего квартала представлять в уполномоченный орган ежеквартальный отчет о деятельности участника на территории свободной экономической зоны.

Согласно пункту 1 статьи 14.2 Закона N 377-ФЗ после выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, но не позднее чем через два месяца со дня истечения первых трех лет со дня включения лица в единый реестр участников свободной экономической зоны или внесения в указанный реестр информации о заключении с участником свободной экономической зоны другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне высший исполнительный орган государственной власти Республики Крым или высший исполнительный орган государственной власти города федерального значения Севастополя проводит в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, проверку соответствия деятельности участника свободной экономической зоны требованиям настоящего Федерального закона.

Целью осуществления контроля за выполнением участниками свободной экономической зоны условий договоров об условиях деятельности в свободной экономической зоне является обеспечение реализации инвестиционных проектов с соблюдением, в частности, установленных указанными договорами сроков и объёма капитальных вложений.

В соответствии с пунктом 1 распоряжения Совета министров Республики Крым от 31 декабря 2014 года N 1639-р Министерство экономического развития Республики Крым (далее - Министерство) определено уполномоченным органом по управлению свободной экономической зоны на территории Республики Крым и истцом по делу.

Таким образом, Министерство является надлежащим исполнительным органом государственной власти Республики Крым по проведению контрольных мероприятий участников СЭЗ.

Правила проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя требованиям Федерального закона "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым", утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 27.07.2019 N 827 (далее - Правила).

Полномочия Министерства по осуществлению контроля за исполнением участниками свободной экономической зоны условий договоров регламентированы подпунктом 3.138 пункта 3 Положения о Министерстве, утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 27.06.2014 N 142.

В результате проведения Министерством мероприятий по мониторингу выполнения условий договора в 2020 году, выявлено нарушение ООО "Звезда рыбака город Керчь" графика осуществления ежегодного объема капитальных вложений.

В связи с этим в адрес ООО "Звезда рыбака город Керчь" было направлено уведомление (запрос) от 11.06.2020 N 15.1/784 о необходимости устранения выявленных нарушений и выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне.

В соответствии с уведомлением ответчику необходимо было представить документы, подтверждающие выполнение условий договора.

В связи с тем, что ООО "Звезда рыбака город Керчь" не представило Министерству документы, подтверждающие капитальные вложения в основные средства в первые три года с момента заключения договора в сумме не менее 7796000,00 руб., Министерство направило ООО "Звезда рыбака город Керчь" претензию от 23.10.2020 N 1/01-54/6192 о расторжении договора в связи с существенным нарушением его условий - пунктом 2.3.2 и 2.3.7.

Так же, Министерством на основании приказа от 19.11.2021 N 1338 была проведена документарная проверка в отношении ООО "Звезда рыбака город Керчь", в ходе которой выявлены нарушения Закона N 377-ФЗ в части осуществления капитальных вложений.

В соответствии с условиями инвестиционной декларации, на основании которой заключен договор с учетом дополнительного соглашения от 23.12.2020 N 2 к нему, в рамках реализации инвестиционного проекта участником свободной экономической зоны капитальные вложения должны направляться на: конвейер подачи на промывку и подготовку; оборудование иное для переработки рыбы в ассортименте; компрессорно-конденсаторный агрегат марки FRIGOPACK FP; плиточные вертикальные заморозчики.

В подтверждение соответствующих капитальных вложений ООО "Звезда рыбака город Керчь" представило -письмо от 11.01.2022 N 9 о представлении Министерству документов договора поставки от 06.08.2015 N 06/08 на приобретение конвейера ленточного непрерывного действия, счета на оплату от 21.02.2017 N 40, товарной накладной от 21.02.2017 N 40, счета-фактуры от 21.02.2017 N 40, договора купли продажи коптильно-варочной установки от 22.06.2017 N 22/06-17, счета на оплату от 22.06.2017 N 185, от 23.06.2017 N 199, товарных накладных от 22.06.2017 N 185, от 23.06.2017 N 199, счета-фактуры N 185 от 22.06.2017; акта приема-передачи от 02.07.2019 N 4, платежное поручение от 07.06.2019 N 436, подтверждающие приобретение оборудования вакуум упаковочной машины, с первоначальной стоимостью 152647 руб.

Изучив представленные документы, Министерство сделало вывод, что: капитальные вложения в основные средства в сумме 152647,00 руб. не соответствуют требованиям договора: участником не были представлены платежные документы на приобретение вакуумно-упаковочного аппарата, оборудования для мойки, машины электрической для запаивания лотков, миксера электрического, контейнеров изометрических, вертикальных плиточных морозильных аппаратов, шкуросъемочной машины, тележки ручной, воздухоочистителя, компрессора MTZ 125, конвейера ленточного, каптильно-варочной установки.

Выявленные нарушения зафиксированы Министерством в акте от 17.01.2022 об исполнении предписания об устранении выявленного нарушения от 23.12.2021 N 1338/15.1).

В период рассмотрения настоящего дела ООО "Звезда рыбака город Керчь" с письмом от 12.04.2022 N 16 направило в адрес Министерства в ответ на акт проверки от 17.01.2022 новые пояснения и первичные документы к основным средствам, приобретенным во исполнение инвестиционной декларации и договора от 20.01.2017 N 773/17 (т. 3, л.д. 30).

Проверив представленные документы, Министерство пришло к выводу, что по состоянию на 01.10.2020 документы, затребованные для проведения мониторинга выполнения условий договора в 2017 и 2018 годах, не представлены.

Принимая решение об удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции руководствовался статьями 309, 310, 421, 450 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), Законом N 377-ФЗ и исходил из того, что ответчик обязательства по Договору не исполнял надлежащим образом, уклонение от исполнения обязательств носило длительный характер, в связи с чем требование истца о расторжении договора является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Закон N 377-ФЗ устанавливает особый правовой режим на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, определенный в статье 2 настоящего Федерального закона, и регулирует отношения, возникающие в связи с созданием, функционированием и прекращением функционирования свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, во внутренних морских водах и в территориальном море Российской Федерации, примыкающих к территориям Республики Крым и города федерального значения Севастополя, в целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития, привлечения инвестиций в развитие действующих и создание новых производств, развития транспортной и иных инфраструктур, туризма, сельского хозяйства и санаторно-курортной сферы, а также повышения уровня и качества жизни граждан (статья 1).

Статьей 13 Федерального закона N 377-ФЗ установлено, что участник свободной экономической зоны вправе осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в свободной экономической зоне с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне, а также таможенной процедуры свободной таможенной зоны в соответствии с договором об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Лицо приобретает статус участника свободной экономической зоны со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении в единый реестр участников свободной экономической зоны.

Налоговым кодексом Российской Федерации для организаций - участников СЭЗ установлены налоговые преференции по сравнению с другими субъектами хозяйственной деятельности.

В соответствии со статьей 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

В подпунктах 2.3.2. и 2.3.3 пункта 2.3 определена обязанность участника договора осуществить на территории Республики Крым капитальные вложения, этап 1 не менее 5254000,00 руб. в период с I квартала 2017 года до конца IV квартала 2017 года; этап 2 не менее 2542000,00 руб. в период с I квартала 2018 года до конца IV квартала 2018 года.

Согласно подпунктам 2.3.9 и 2.3.10 пункта 2.3 раздела 2 договора участник обязался по письменному запросу уполномоченного органа предоставлять в срок, не превышающий 5 дней, требуемую информацию и документы, касающиеся выполнения условий договора; ежеквартально не позднее 30-го числа первого месяца соответствующего квартала представлять в уполномоченный орган ежеквартальный отчет о деятельности участника на территории свободной экономической зоны.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 450 ГК РФ по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда при существенном нарушении договора другой стороной либо в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора.

Согласно части 4 статьи 14 Закона N 377-ФЗ при установлении в ходе контроля за выполнением участником свободной экономической зоны условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне факта занижения объема капитальных вложений по сравнению с их объемом, предусмотренным указанным договором, осуществления в свободной экономической зоне предпринимательской деятельности, не предусмотренной указанным договором, или нарушения других условий реализации инвестиционной декларации, предусмотренных указанным договором, высший исполнительный орган государственной власти Республики Крым или высший исполнительный орган государственной власти города федерального значения Севастополя вправе потребовать в судебном порядке расторжения такого договора.

В пункте 4.4.5 договора предусмотрено в качестве основания его прекращения - расторжение договора по решению суда при установлении в ходе контроля за выполнением участником условий договора, в том числе, занижение участником объема капитальных вложений по сравнению с объемом, предусмотренным настоящим договором (подпункт 4.4.5.2).

Из представленных в материалы дела ООО "Звезда рыбака город Керчь" документов об осуществлении капитальных вложений не следует, что ответчик в 2017 году осуществил капитальные вложения в основные средства в размере 5254000,00 руб., а в 2018 году - в размере 2542000,00 руб.

Так, подтверждаются капитальные вложения в вакуумный упаковочный аппарат, оборудование для мойки ящиков водой и др. оборудование на сумму 348655,69 руб. (т.3, л.д. 35-43); компрессор MTZ125 в сумме 87000.00 руб. (т. 3, л.д. 61-68).

Имеются отдельные документы, оформленные с нарушением законодательства о бухгалтерском учете, но подтверждающие приобретение в 2017 году,

- плиточных вертикальных заморозчиков (33900,00 евро оплачены иностранному поставщику учредителем ответчика в 2017 году, авансовый отчет от Гаевого Ю.В. принят 10.01.2020 на сумму 2350646,34 руб. без прямого указания в нем о том, что денежные средства были получены от ООО "Звезда рыбака город Керчь" на приобретение вертикальных заморозчиков),

- воздухоохладителя стоимостью 57100,00 руб. (подтверждается только банковской выпиской по расчетному счету продавца ИП роскошного А.С.).

Из представленных ответчиком платежных поручений и договора о финансовой помощи от 01.04.2015 (т. 3, л.д. 80- 134) не следует, что эти документы подтверждают приобретение и оплату стоимости конвейера ленточного непрерывного действия для транспортировки продукции стоимостью 366308,52 руб., коптильно-варочных установок и компрессорно-конденсатного агрегата на сумму 5000000,00 руб. именно для ООО "Звезда рыбака город Керчь", так как покупателем является ООО "Звезда рыбака" (т. 3, л.д. 150, т.4, л.д. 1-173). В материалы дела представлен акт формы ОС-1 о приеме-передаче ООО "Звезда рыбака город Керчь" компрессорно-конденсаторного агрегата стоимостью 4168258,67 руб. от 01.04.2019 N 3 по передаточному акту от 31.01.2019 (т. 4, л.д. 174, 177).

Судом первой инстанции в Генбанк и РНКБанк направлялись запросы о предоставления сведений относительно осуществления платежей ответчиком за указанное оборудование.

Ответами от 21.10.2022 N 27031, от 25.10.2022 N 11210/4.3.5-2 банки не подтвердили фактическое движение денежных средств по расчетным счетам ответчика в обоснование оплаты за оборудование.

Согласно статье 12.1 ФЗ N 377-ФЗ под капитальными вложениями понимаются инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на осуществление проектно-изыскательских работ, новое строительство, модернизацию объектов основных средств и на приобретение соответствующих машин, оборудования, инструментов, инвентаря.

Ответчик как участник свободной экономической зоны обязан предоставлять доказательства осуществления капитальных вложений (в данном случае приобретение оборудование) в полном объеме, а именно: гражданско-правовой договор на оборудование, доказательства осуществления оплаты за оборудование, доказательства фактического принятия оборудования, учет оборудования по данным бухгалтерской отчетности.

Таким образом, ответчик в порядке статей 9, 41, 65 АПК РФ не доказал, что он надлежащим образом исполнил обязанность по осуществлению капитальных вложений в объемах, предусмотренных подпунктами 2.3.2. и 2.3.3 пункта 2.3 договора.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Поскольку ответчиком не представлены надлежащие доказательств фактического осуществления капитальных вложений, руководствуясь положениями статьи 70 АПК РФ, оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные по делу доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о наличии оснований для расторжения договора от 20.01.2017 N 773/17 в соответствии с пунктом 2 статьи 450 ГК РФ.

В силу пункта 3 статьи 453 ГК РФ в случае расторжения договора в судебном порядке, обязательства считаются прекращенными с момента вступления в законную силу решения суда о расторжении договора.

Принимая во внимание, что судом правильно установлены обстоятельства дела, в соответствии со статьей 71 АПК РФ исследованы и оценены имеющиеся в деле доказательства, применены нормы материального права, подлежащие применению в данном споре, и нормы процессуального права при рассмотрении дела не нарушены, обжалуемое решение суда является законным и обоснованным и отмене не подлежит.

Нарушений норм процессуального права, которые в силу части 4 статьи 270 АПК РФ являются основанием для безусловной отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

На основании статьи 110 АПК РФ расходы по уплате государственной пошлины в связи с рассмотрением апелляционной жалобы относятся на заявителя апелляционной жалобы.

Руководствуясь статьями 110, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцать первый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Крым от 14.12.2022 по делу N А83-10806/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Звезда рыбака город Керчь" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия в порядке, установленном статьей 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Е.А. Баукина

Судьи

А.В. Зарубин С.А. Рыбина