Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 7 июня 2023 г. N 06АП-1868/23 по делу N А73-16196/2022

г. Хабаровск

07 июня 2023 г.

А73-16196/2022

Резолютивная часть постановления объявлена 31 мая 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 07 июня 2023 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Гричановской Е.В.

судей Козловой Т.Д., Самар Л.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Егожа А.К., в судебном заседании принимали участие: от общества с ограниченной ответственностью "Евросервис": Скирка Т.В., по доверенности от 07.04.2021; Шестаков Александр Федорович, лично; от Шестакова Александра Федоровича: Дмитриенко А.В., по доверенности от 05.09.2022, рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Евросервис" на решение Арбитражного суда Хабаровского края от 27.02.2023 по делу N А73-16196/2022 по иску Шестакова Александра Федоровича к обществу с ограниченной ответственностью "Евросервис" (ОГРН 1107907000970, ИНН 7903527979) об обязании предоставить документы,

УСТАНОВИЛ:

30.09.2022 участник общества, с 50 % долей в уставном капитале, Шестаков Александр Федорович обратился в арбитражный суд к обществу с ограниченной ответственностью "Евросервис" (ОГРН 1107907000970, генеральный директор - Варавин Сергей Викторович). Со ссылкой на ст.50, п.3 ст. 36 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", указывая на необходимость подготовки к общему собранию 06.09.2022, созванного директором общества, непредставление документации общества Варавиным С.В. по требованиям от 26.01.2022, 29.07.2022, 29.08.2022, просил суд удовлетворить требования истца и обязать ответчика передать: сведения о выбранной обществом системе налогообложения; приказы об утверждении учетной политики ежегодно; сведения о расчетных счетах; выписки кредитных организаций по расчетным счетам; первичные банковские документы по расчетным счетам; первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов); данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации помесячно, с отражением движения денежных средств, выписки с лицевых счетов; авансовые отчеты; лицензии, выданные обществу; бухгалтерскую и налоговую отчетность; информацию о задолженности по уплате налогов и страховых выплат помесячно; расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды на отчетные даты; расшифровки счетов бухгалтерского учета (открытых к ним субсчетов) 01 - 03, 20, 26, 50, 51, 57, 58, 60, 62, 66 - 69, 70, 71, 76, 79, 84, 86, 90, 91, 99 оборотно-сальдовые ведомости, анализ (по субконто) и статьям движения по счетам в количественном и стоимостном выражении; заключения (акты, решения) по результатам проверок, проведенных трудовой инспекцией, прокуратурой, полицией, налоговым органом и иными органами государственного контроля (надзора); предписания, выданные органами государственной власти; сведения о привлечении общества и (или) его единоличного исполнительного органа к ответственности (гражданско-правовой, административной, уголовной); договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы), акты сверки; документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью (протоколы одобрения, договоры, платежные документы); первичные документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей общества; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности поквартально; штатное расписание общества; список работников общества; доверенности, выданные от имени общества; платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества; отчеты генерального директора о финансово-хозяйственной деятельности общества; - документы, подтверждающие права общества на имущество (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе (на забалансовых счетах); книгу учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения; первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов; выданные и полученные счета-фактуры; накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг; книгу покупок и книга продаж; база "1С Предприятие" по ведению учета общества.

Определением от 03.10.2022 исковое заявление принято к производству, предварительное судебное заседание назначено на 02.11.2022.

17.01.2023 истец уточнил требования, скорректировав период истребования документации общества, просил обязать общество передать документы за период с 23.03.2021 по 31.12.2022.

Ответчик исковые требования не признал, к судебному заседанию представил доказательства направления в адрес истца документов в количестве 157 листов (опись вложения от 19.03.2022), копию акта приема-передачи документов на 787 стр. от 14-16.11.2022, подписанного Варавиным С.В. и Дмитриенко А.В. (представитель Шестакова А.Ф.). В письменном отзыве на исковое заявление Варавин С.В. просил отказать в удовлетворении требований, указывая на недобросовестные действия истца по удержанию документации общества. В отношении обстоятельств дела пояснил, что истребуемая документация общества направлена истцу 19.03.2022 по его требованию от 26.01.2022, ранее никаких претензий о недостаточности сведений и документации не заявлялось. Требования истца от 29.07.2022 и 29.08.2022 сведений о необходимости передачи новых документов не содержат. После проведения предварительного судебного заседания 14, 15 и 16 ноября 2022 г. представитель Шестакова А.Ф. по доверенности Дмитриенко А.В. ознакомился с требуемыми Шестаковым А.Ф. документами, получил их копии и снял фотокопии по адресу местонахождения ответчика г.Хабаровск ул. Волочаевская, 15 оф. 4, что подтверждается прилагаемым актом приема-передачи. Также указал, что Шестаковым А.Ф. удерживается документация общества за период с 27.12.2019 по 18.03.2021, иск об обязании передать документацию общества Варавину С.В. рассмотрен и удовлетворен судом (решение от 03.09.2021 по делу N А73-9005/2021). Общество, в связи с незаконным бездействием истца, не имеет возможности восстановить корректную бухгалтерскую отчетность, что препятствует исполнению требований, заявленных в настоящем деле.

02.02.2023 ответчик ходатайствовал об отложении судебного разбирательства в связи с командировкой в г. Москву Варавина С.В. в период с 15.01.2023 по 24.01.2023 и отсутствием возможности подготовить истребуемую документацию. В письменном отзыве заявил о готовности передать часть документации общества: сведения о выбранной обществом системе налогообложения, банковские выписки за период с 23.03.2021 по 31.03.2022, платежные и инкассовые поручения за период с 23.03.2021 по 31.03.2022, бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2021, анализ счета 01-03, оборотно-сальдовые ведомости по счету 01-03,08,10,20,26,40,41,50, лицензию, выданную обществу, заключения (акты, решения) по результатам проверок, проведенных государственными органами, предписания, требования, выданные органами государственной власти, доверенности, выданные от имени общества. Также пояснил, что приказы о проведении учетной политики и сведения о привлечении общества, единоличного исполнительного органа к гражданско-правовой ответственности, отсутствуют, в отношении сведений о расчетных счетах общества направлен запрос, информацию о задолженности по уплате налогов и страховых выплат помесячно, а также расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды на отчетные данные предоставить не представляется возможным, ввиду введения с 01.01.2023 единого налогового счета. Акт приема-передачи документов общества (323 стр.) от 02.02.2023 подписан в судебном заседании.

02.02.2023 судебное разбирательство отложено до 20.02.2023.

20.02.2023 ответчик вновь ходатайствовал перед судом об отложении судебного разбирательства в целях предоставления всех документов и личного участия в судебном заседании генерального директора общества. На основании ст.158 АПК РФ ходатайство представителя ответчика об отложении судебного разбирательства судом мотивированно отклонено.

Решением от 27.02.2023 суд обязал ООО "Евросервис" (ОГРН 1107907000970, ИНН 7903527979) в течение 10 рабочих дней со дня вступления судебного акта в законную силу передать Шестакову Александру Федоровичу документы, отражающие факты хозяйственной жизни общества с 23.03.2021 по 31.12.2022: сведения о выбранной обществом системе налогообложения; приказы об утверждении учетной политики ежегодно; сведения о расчетных счетах; выписки кредитных организаций по расчетным счетам; данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации помесячно, с отражением движения денежных средств, выписки с лицевых счетов; первичные банковские документы по расчетным счетам; первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов); авансовые отчеты; лицензии, выданные обществу; бухгалтерскую и налоговую отчетность; информацию о задолженности по уплате налогов и страховых выплат помесячно; расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды на отчетные даты; расшифровки счетов бухгалтерского учета (открытых к ним субсчетов) 01, 03, 08, 10, 20, 26 40, 41, 43, 50, 51, 57, 58, 60, 62, 66 - 69, 70, 71, 76, 79, 84, 86, 90, 91, 99, в том числе в разрезе контрагентов; оборотно-сальдовые ведомости по организации, анализ (по субконто) и статьям движения по счетам в количественном и стоимостном выражении; предписания, выданные органами государственной власти; заключения (акты, решения) по результатам проверок, проведенных трудовой инспекцией, прокуратурой, полицией, налоговым органом и иными органами государственного контроля (надзора); сведения о привлечении общества и (или) его единоличного исполнительного органа к ответственности (гражданско-правовой, административной, уголовной); договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы); документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью (протоколы одобрения, договоры, платежные документы); первичные документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочие перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей общества; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности поквартально; штатное расписание общества; список работников общества; доверенности, выданные от имени общества; платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества; ежегодные отчеты генерального директора о финансово-хозяйственной деятельности общества; документы, подтверждающие права общества на имущество (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе (на забалансовых счетах); доступ к базе "1С Предприятие" по ведению учета общества.

Не согласившись с судебным актом, общество "Евросервис" обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит судебный акт отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в иске. В обоснование доводов жалобы ответчиком приведены те же доводы о неисполнении бывшим генеральным директором Шестаковым Е.А. судебного акта по делу N А73-9005/2021 об исполнении обязанности передать документы общества за период с 27.12.2019 по 18.03.2021, и, невозможности в связи с этим восстановить корректную бухгалтерскую отчетность за период после 23.03.2021. При этом, Шестаковым А.Ф. осуществлён корпоративный захват общества, внесены сведения о смене генерального директора Варавина С.В. на Шестакова Е.А. (сын истца). Ответчик также указал, что в судебном заседании 02.02.2023 передал часть документации истцу, и намеревался передать остальные документы, однако суд отказал в удовлетворении ходатайства об отложении судебного разбирательства для сбора документов, в связи с чем, истцу были переданы не все документы. Ссылаясь на то, что Шестаков А.Ф. не исполняет корреспондирующую данному его праву юридическую обязанность по передаче документов, ответчик считает, что в данном случае истец злоупотребляет правом (п. 1 ст. 10 ГК РФ, определение ВС РФ от 03.02.2015 N 32-КГ14- 17). Кроме того, полагает, что принятый судебный акт исполнению не подлежит, поскольку регистрирующий орган 09.03.2023 внес изменения в ЕГРЮЛ в отношении Шестакова А.Ф., исключив сведения о нем как об участнике ООО "Евросервис".

Определением от 24.04.2023 апелляционная жалоба принята к производству, судебное разбирательство назначено на 31.05.2023.

В судебном заседании представитель ответчика на доводах апелляционной жалобы настаивал, просил судебный акт отменить. Ходатайствовал о перерыве в судебном заседании для предоставления всех документов.

Шестаков А.Ф. и представитель истца по доводам апелляционной жалобы возражали, просили судебный акт оставить без изменения. Ходатайствовали о приобщении к материалам дела письменного отзыва, возражали по ходатайству об объявлении перерыва в судебном заседании, ссылаясь на затягивание ответчиком рассмотрения дела.

Согласно письменному отзыву, решение генерального директора от 16.01.2023 об исключении Шестакова А.Ф. из состава участников общества направлено исключительно на причинение вреда истцу и является злоупотреблением правом (дело N А73-5520/2023). Статус Шестакова А.Ф., как участника общества, подтвержден вступившим в силу решением суда от 20.01.2021 по делу N А73-2781/2020.

В соответствии со ст.163 АПК РФ суд не установил оснований для объявления перерыва в судебном заседании, ходатайство представителя ответчика отклонил.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст.ст. 266, 268 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, ООО "Евросервис" зарегистрировано в качестве юридического лица 29.11.2010 (ОГРН 1107907000970). Ответчик Варавин С.В. восстановлен в правах единоличного исполнительного органа общества с 18.03.2021, с момента вступления в законную силу решения по делу N А73-2879/2020. Шестаков Александр Федорович является участником общества.

В связи с созывом общего собрания, участник общества 26.01.2022, 29.07.2022 и 29.08.2022 обращался к ответчику с требованием предоставить информацию и документы об ООО "Евросервис", связанные с его деятельностью.

Поскольку требования о передаче документов не исполнены, истец обратился в суд.

Руководствуясь положениями ст.ст.65.2, 67 ГК РФ, ст.50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон об ООО, суд пришел к выводу о законности требований истца, исходя из следующего.

В соответствии с абз.3 п. 1 ст. 67 ГК РФ и абз. 3 п.1 ст. 8 Закона об ООО, участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном учредительными документами.

При этом, как следует из разъяснений Президиума ВАС РФ, данных в п. 3 информационного письма от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участниками хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо N 144), участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества. В силу разъяснений п.1 Информационного письма N 144, при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Статьей 50 Закона об ООО установлено, что общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. В п. 2 ст.50 Закона об ООО определен перечень документов, к которым общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов, а плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с ч. 1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (ч. 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 13 Закона N 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (ч. 5 ст. 29 Закона N 402-ФЗ).

26.01.2022, 29.07.2022 и 29.08.2022 истец как участник общества потребовал от передать документы.

Требуемые документы ответчиком не переданы в полном объеме, при этом не заявлено доводов о невозможности их представления, напротив, в суде первой инстанции заявлено о намерении передать полный пакет документов, намерение не исполнено ни в первой, ни в апелляционной инстанции. Передача полного комплекта истребуемых истцом документов общества с учетом частичной передачи (акты от 14-16.11.2022, 02.02.2023) ответчиком не доказана.

Из представленного в материалы дела уведомления о созыве общего собрания участников ООО "Евросервис" на 28.11.2022 следует, что в повестку дня включены, в том числе, вопросы о рассмотрении отчета о финансово-хозяйственной деятельности общества; утверждение годового отчета генерального директора о поступлении и расходовании денежных средств за 2021 год; принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками по результатам работы за 2021 г., что предполагает наличие у общества необходимых бухгалтерских документов для анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Неисполнение истцом встречной обязанности по передаче документов не влияет на обязанность ответчика по настоящему делу по передаче истребуемой документации.

Исключение Шестакова А.Ф. по решению генерального директора Варавина С.В. из состава участников общества, о чем внесены изменения в ЕГРЮЛ 09.03.2023, правового значения для разрешения указанного спора не имеет, поскольку не влияет на обязанность ответчика исполнить требования о передаче участнику общества документов за период с 23.03.2021 по 31.12.2022. Исключение Шестакова А.Ф. из состава участников общества оспорено.

Учитывая отсутствие доказательств передачи требуемой документации участнику общества, суд пришел к обоснованному выводу об уклонении руководителя общества от передачи документации обществу его участнику и обязал ответчика передать документы.

Учитывая изложенное, исковые требования удовлетворены судом первой инстанции законно и обоснованно.

Судом апелляционной инстанции не установлено предусмотренных ст. 270 АПК РФ оснований для отмены или изменения судебного акта, решение арбитражного суда от 27.02.2023 следует оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ расходы по государственной пошлине за подачу апелляционной жалобы относятся на заявителя.

Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 27.02.2023 по делу N А73-16196/2022 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев со дня его принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Е.В. Гричановская

Судьи

Т.Д. Козлова Л.В. Самар