Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 марта 2024 г. N 09АП-4422/24 по делу N А40-43349/2023

г. Москва

11 марта 2024 г.

Дело N А40-43349/23

Резолютивная часть постановления объявлена 04 марта 2024 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 11 марта 2024 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Вигдорчика Д.Г.,

судей Башлаковой-Николаевой Е.Ю., Веретенниковой С.Н.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Колыгановой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Ледовской О.В.

на определение Арбитражного суда города Москвы от 19.12.2023 по делу N А40- 43349/23,

об обязании Ледовской Ольги Владимировны передать конкурсному управляющему ООО "РКСТ" печати, штампы, материальные и иные ценности должника, а также оригиналы документов и информацию в отношении должника,

в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) ООО "РКСТ",

при участии в судебном заседании:

от к/у ООО "РКСТ": Берг М.Н. по дов. от 01.12.2023

Иные лица не явились, извещены.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 27.09.2023 ООО "РКСТ" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсный управляющим утверждена Родина Анна Евгеньевна.

08.11.2023 (подано через электронную систему "Мой Арбитр") в Арбитражный суд города Москвы поступило ходатайство конкурсного управляющего Родиной Анны Евгеньевны об истребовании у бывшего руководителя ООО "РКСТ" Ледовской Ольги Владимировны и об обязании передать конкурсному управляющему Родиной Анне Евгеньевне печати, штампы, материальные и иные ценности должника, а также оригиналы документов и информацию в отношении должника (согласно списку) и о взыскании с бывшего руководителя ООО "РКСТ" Ледовской Ольги Владимировны в пользу ООО "РКСТ" судебной неустойки (компенсации) в размере 1.000 рублей за каждый день просрочки исполнения определения об истребовании документов с даты вступления в законную силу по дату исполнения судебного акта.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 19.12.2023 г. суд обязал Ледовскую Ольгу Владимировну передать конкурсному управляющему ООО "РКСТ" печати, штампы, материальные и иные ценности должника, а также следующие оригиналы документов и информацию в отношении должника:

1. базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях;

2. учредительные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, с соответствующими изменениями, если таковые производились);

3. список участников;

4. документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо имеющих возможность иным образом определять его действия;

5. сведения об аффилированных лицах должника;

6. документы, подтверждающие полномочия руководителя должника;

7. протоколы и решения собраний органов управления должника;

8. свидетельства и (или) листы записи о внесении изменений в сведения о юридическом лице;

9. лицензии и сертификаты, свидетельства о членстве в СРО;

10. сведения о принадлежащих должнику долях в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является учредителем (участником);

11. перечень структурных подразделений, филиалов и представительств должника;

12. выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, сроком давности не более 1 (одного) календарного месяца, но не ранее последнего изменения, отражаемого в реестре;

13. реквизиты расчетных и иных счетов, открытых должником в кредитных организациях, с указанием реквизитов банковских карт, привязанных к счетам;

14. список лиц, наделенных правом первой и второй подписи на расчетных документах;

15. приказы и распоряжения руководителя должника за период, начиная с 07.08.2019 г. по настоящее время:

16. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей;

17. учетную политику и документы, утвердившие ее;

18. документы первичного бухгалтерского учета за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

19. бухгалтерскую отчетность (форма N 1, 2) за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

20. отчеты во внебюджетные фонды и органы статистики за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

21. налоговую отчетность за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

22. расшифровку расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям";

23. расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

24. расшифровку финансовых вложений;

25. оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19. 20, 26. 41, 44. 50. 51. 58. 60. 62, 63. 66, 67, 68, 69, 70. 71. 76, 90, 91;

26. книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты;

27. список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

28. список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

29. справку о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией);

30. сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда;

31. сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

32. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

33. отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

34. заключения профессиональных аудиторов за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

35. утвержденное штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату;

36. приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д), трудовые договоры с работниками;

37. сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность с предоставлением соответствующих приказов;

38. гражданско-правовые сделки, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

39. сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами;

40. сведения о наличии судебных споров с участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства;

41. список исполнительных производств, возбужденных в отношении должника, а также возбужденных по заявлению должника;

42. полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату:

43. документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права;

44. сведения о наличии обременении имущества должника;

45. сведения о наличии и степени готовности незавершенного производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

46. сведения о наличии и степени готовности объектов незавершенного строительства, размера средств, необходимого для завершения строительных работ;

47. сведения об остатках денежных средств на текущую дату и о движении денежных средств за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время;

48. иные документы, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные в настоящем перечне, но отражающие экономическую деятельность должника за период, начиная с 07.08.2019 по настоящее время.

Взыскал с Ледовской Ольги Владимировны в конкурсную массу ООО "РКСТ" судебную неустойку в размере 300 руб. за каждый день просрочки, начиная с даты изготовления настоящего определения в полном объеме до даты его фактического исполнения.

В удовлетворении остальной части требований о взыскании судебной неустойки отказал.

Не согласившись с указанным определением, Ледовской О.В. подана апелляционная жалоба.

В обоснование требований апелляционной жалобы заявитель указывает, что отсутствует возможность передачи документации ввиду того, что бухгалтерия должника передана на аутсорсинг; ответчик не обладает необходимыми документами для передачи конкурсному управляющему; 17.12.2023 переданы все имеющиеся документы; суд привлек ответчика к двойной ответственности.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом о дате и времени рассмотрения в соответствии с ст. 121, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность обжалуемого определения суда первой инстанции проверены арбитражным апелляционным судом в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Повторно исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены обжалуемого определения суда первой инстанции по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации пункта 1 статьи 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно абзацу 3 пункта 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 35 от 22.06.2012 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" в случае отказа или уклонения руководителей должника от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 -12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего - оригиналы документов и сами ценности). В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Резолютивной частью решения о признании ООО "РКСТ" несостоятельным (банкротом) и открытии в отношении него конкурсного производства арбитражный суд обязал руководителя должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати и штампы, материальные и иные ценности должника конкурсному управляющему должника, акт приема-передачи представить в суд.

Судом установлено, что 07.10.2023 конкурсным управляющим направлено письмо бывшему руководителю ООО "РКСТ" Ледовской Ольге Владимировне с требованием о передаче бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника.

Вместе с тем, Ледовская О.В. требования п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве не исполнила.

Уклонение от передачи документации должника затрудняет работу конкурсного управляющего по проведению инвентаризации имущества, формированию конкурсной массы и влечет существенные нарушения прав и законных интересов кредиторов.

В соответствии с частью 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства. В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения. При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Суд первой инстанции пришел к верному выводу о том, что имеются основания для удовлетворения ходатайства конкурсного управляющего об обязании бывшего руководителя ООО "РКСТ" Ледовской О.В. передать конкурсному управляющему имущество и документацию должника в отношении должника.

Доводы апелляционной жалобы в указанной части подлежат отклонению.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 29.03.2023 г. суд обязал руководителя должника в пятнадцатидневный срок передать конкурсному управляющему перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Акт приема-передачи предоставить в суд.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 22.08.2023 г. Ледовская была привлечена к ответственности за неисполнение определения суда - суд удовлетворил ходатайство управляющего о взыскании судебной неустойки в размере 300 руб. за каждый день неисполнения определения суда о передаче документов конкурсному управляющему.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 27 сентября 2023 года в отношении ООО "РКСТ" введена процедура банкротства - конкурсное производство, утвержден конкурсный управляющий.

На момент рассмотрения ходатайства конкурсного управляющего 14.12.2023 г. Ответчик не передал ни учредительные документы, ни иные документы управляющему.

Документы были переданы частично только 17.12.2023 г., спустя три дня после вынесения резолютивной части определения. При этом документы были переданы не в полном объеме, что подтверждается актами приема-передачи.

На судебное заседание 14.12.2023 г. Ледовская О.Н. явку не обеспечила, отсутствовала, ходатайства об отложении рассмотрения не заявила, возражений против рассмотрения в ее отсутствие не представила, отзыва не представила.

В переданных документах отсутствует документы первичного учета, бухгалтерская и налоговая отчетность, бухгалтерская база 1:С, отчеты во внебюджетные фонды, расшифровка расчетов с поставщиками, расшифровка и обоснованность выданных авансов, расшифровка финансовых вложений, оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты, список дебиторов и кредиторов, справки о задолженности перед бюджетом, сведения о наличии задолженности перед гражданами и по выплате пособий, акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости и иные.

29.12.2023 г. в Арбитражный суд г. Москвы поступило требование ИФНС России N 25 по г. Москве о включении в реестр требований кредиторов задолженности в размере 2 129 907,23 руб. Указанная задолженность образовалась на основании налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость:

- первичной за 3 кв. 2021 г. представленной в налоговый орган 21.07.2023 г. с начислением к уплате в бюджет налога в размере 763 023 руб.;

- уточненной за 4 кв. 2021 г., представленной в налоговый орган 18.07.2023 г. с начислением к уплате в бюджет налога в размере 1 096 906 руб.

08.02.2024 г. требование ИФНС России N 25 по г. Москве было признано судом обоснованным и подлежащими удовлетворению за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника (пункт 4 статьи 142 Закона о банкротстве).

Таким образом, бывшим генеральным директором Ледовской О.Н. были предоставлены декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 квартал 2021 г. 18.07.2023 г. и 21.07.2023 г. соответственно, что возможно только при наличии у руководителя бухгалтерской и налоговой отчетности, а также базы 1:С, что соответственно прямо подтверждает уклонение Ледовской О.Н. от передачи данных документов управляющему и сокрытие их у себя.

От Ледовской О.Н., исх. N 70 от 17.12.2023 г. управляющим было получена пояснительная записка об 1С, в которой она сообщила, что база данных 1С внутри компании не использовалась, а ИП Комаров Ю.В., который осуществлял бухгалтерское сопровождение ООО "РКСТ" отказывается передать в связи с задолженностью.

Непередача Ледовской О.Н. управляющему необходимых документов и базы данных 1С не освобождает ее от ответственности и не свидетельствует об отсутствии вины.

Добросовестный и разумный руководитель обязан совершить действия по истребованию документации у третьих лиц (применительно к статье 308.3 ГК РФ) либо по восстановлению документации иным образом (в частности, путем направления запросов о получении дубликатов документов в компетентные органы, взаимодействия с контрагентами для восстановления первичной документации и т.д.).

Согласно данным бухгалтерского баланса на 31.12.2021 г. валюта баланса сократилась с 9 476 000 руб. (на 31.12.2020) до 0 руб., в т.ч. снизился размер запасов с 13 000 руб. до 0 руб.

Непредставление Ледовской О.Н. конкурсному управляющему запрошенных документов и сведений, делает невозможным выявление активов должника и контрагентов, что не позволяет провести проверку заключенных руководителем сделок, сформировать конкурсную массу и удовлетворить требования кредиторов.

В определении был указан перечень документации, которую Ответчик обязан передать конкурсному управляющему. Однако, до настоящего времени Ответчик не передал часть документации, в частности: базу программы 1:С или ее аналога на электронных носителях; бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Указанная документация, а также информация, содержащаяся в базе программы 1С являются основополагающими для деятельности конкурсного управляющего, в том числе по проведению анализа финансового состояния должника, анализа и оспариванию сделок должника, по проведению инвентаризации имущества, выявлению и возврату имущества, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании

Заявитель в жалобе указывает на то, что суд не рассматривал вопрос исполнимости определения, т.е. не исследовал вопрос о том, есть ли у Ответчика возможность исполнить определение о передаче документов.

В силу принципов равноправия/ и состязательности сторон арбитражный суд не вправе принимать на себя выполнение процессуальных функций сторон спора, не вправе своими действиями ставить какую-либо из сторон в преимущественное положение, равно как и умалять права одной из сторон. Однако, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, суд осуществляет руководство процессом, оказывает содействие в реализации равных процессуальных прав лиц, участвующих в деле (статьи 8, 9 АПК РФ).

В определении Арбитражного суда г. Москвы о принятии ходатайства конкурсного управляющего об истребовании документов к производству и назначении судебного заседания по рассмотрению указанного ходатайства Ответчику было предложено предоставить свои возражения и документы, подтверждающие указанные возражения. Однако ответчиком не были представлены ни возражения по существу предъявленных требований, ни подтверждающие документы.

Ответчик в апелляционной жалобе указывает на то, что бухгалтерия Должника была передана на аутосорсинг, а компания занимающееся оказанием бухгалтерских услуг не может предоставить копию программы 1С по конкретной организации (Должнику).

Как уже было указано выше каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается, как на основании своих требований или возражений.

Ответчиком не представлено ни одного подтверждающего документа, в частности договор с организацией, занимающейся оказанием бухгалтерских услуг, документы, подтверждающие оплату оказанных услуг, а также документы, подтверждающие невозможность предоставления указанной организацией копии программы (письмо контрагента).

Ледовская О.Н. не представила доказательств своих добросовестных действий по сохранению и восстановлению документов, обязанность за сохранность которых лежит на ней как на руководителе ООО "РКСТ".

Конкурсным управляющим также было заявлено требование о взыскании судебной неустойки в размере 1 000 руб. за каждый день неисполнения определения об истребовании документов.

Согласно ч. 1 ст. 318 АПК РФ судебные акты арбитражных судов приводятся в исполнение после вступления их в законную силу, за исключением случаев немедленного исполнения, в установленном АПК РФ порядке и иными федеральными законами, регулирующими вопросы исполнительного производства.

Вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда согласно части 1 статьи 16 АПК РФ являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

На основании части 2 статьи 16 АПК РФ неисполнение судебных актов влечет за собой ответственность, установленную этим Кодексом и другими федеральными законами.

В соответствии с п. 1 ст. 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено названным Кодексом, иными законами или договором, либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (п. 1 ст. 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (п. 4 ст. 1).

При таких обстоятельствах суд с учетом оценки всех доказательств в совокупности и конкретных фактических обстоятельств дела пришел к выводу о возможности снижения и установления неустойки в размере 300 руб. за каждый день просрочки исполнения определения суда об истребовании документов с даты изготовления настоящего определения до фактического исполнения.

Доводы заявителя апелляционной жалобы не содержат ссылок на факты, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного акта, либо опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем, признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и не могут служить основанием для отмены определения суда первой инстанции.

При таких обстоятельствах, арбитражный суд первой инстанции всесторонне и полно исследовал материалы дела, дал надлежащую правовую оценку всем доказательствам, применил нормы материального права, подлежащие применению, не допустив нарушений норм процессуального права.

Выводы, содержащиеся в судебном акте, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, и оснований для его отмены, в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционная инстанция не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 19.12.2023 по делу N А40- 43349/23 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Ледовской О.В. - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Д.Г. Вигдорчик

Судьи

Е.Ю. Башлакова-Николаева С.Н. Веретенникова