Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 ноября 2023 г. N 13АП-30650/23 по делу N А56-61659/2017

г. Санкт-Петербург

24 ноября 2023 г.

Дело N А56-61659/2017/

Резолютивная часть постановления объявлена 16 ноября 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 24 ноября 2023 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Радченко А.В.

судей Герасимова Е.А., Тарасова М.В.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Воробьевой А.С.,

при участии:

от Израйлита В.С. - Шерстнева Н.Н. по доверенности от 14.08.2023

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу финансового управляющего Талыбова Руслана Алхазовича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.08.2023 по обособленному спору N А56-61659/2017/ход.1 (судья Шевченко И.М.), принятое по заявлению финансового управляющего об истребовании документов и сведений

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Израйлита Валерия Соломоновича

УСТАНОВИЛ:

определением от 09.04.2018, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.09.2018, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области ввел в отношении Израйлита Валерия Соломоновича процедуру реструктуризации долгов гражданина и утвердил в должности финансового управляющего Макарову Яну Валерьевну.

Сведения об этом опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 14.04.2018 N 65.

Постановлением от 04.12.2018 Арбитражный суд Северо-Западного округа отменил определение от 09.04.2018 и постановление от 21.09.2018.

Распоряжением Председателя Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.01.2019 ввиду болезни судьи А.С. Даценко дело N А56- 61659/2017 передано в производство судьи А.Ю. Серебровой.

Определением от 17.09.2020 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области ввел в отношении Израйлита В.С. процедуру реструктуризации долгов гражданина и утвердил в должности финансового управляющего Абаева Анатолия Геннадьевича.

Сведения об этом опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 26.09.2020 N 176.

Решением от 18.02.2022 суд признал Израйлита В.С. несостоятельным (банкротом), ввел в отношении него процедуру реализации имущества гражданина и утвердил в должности финансового управляющего Абаева А.Г.

Сведения об этом опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 26.02.2022 N 36.

Распоряжением Заместителя председателя Арбитражного суда города СанктПетербурга и Ленинградской области от 26.08.2022 ввиду назначения А.Ю. Серебровой судьей Тринадцатого арбитражного апелляционного суда дело N А56-61659/2017 передано в производство судьи И.М. Шевченко.

Определением от 19.01.2023 суд освободил финансового управляющего Абаева А.Г. от исполнения возложенных на него обязанностей.

Определением от 02.03.2023 суд утвердил в должности финансового управляющего Талыбова Руслана Алхазовича.

В арбитражный суд поступило заявление финансового управляющего Талыбова Р.А. об истребовании у МИФНС N 3 по Ленинградской области следующих документов и сведений:

- сведения об открытых и закрытых банковских счетах Израйлита Валерия Соломоновича (ИНН 470603722410);

- копии бухгалтерских балансов ООО "Экология-Курголово" (ОГРН 1044701421016) за период с 2017 по 2023 годы, участником которого является Израйлит В.С.

Кроме того, финансовый управляющий просил истребовать у Федеральной налоговой службы представленную Израйлитом В.С. декларацию, содержащую сведения:

- об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации, является декларант;

- о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);

- о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в настоящем пункте, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

- о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Определением от 14.08.2023 суд обязал Межрайонную ИФНС N 3 по Ленинградской области (188480, Ленинградская обл., г. Кингисепп, Крикковское ш., д. 49) предоставить финансовому управляющему Талыбову Р.А. следующие документы и сведения: - сведения об открытых и закрытых банковских счетах Израйлита Валерия Соломоновича (ИНН 470603722410); - копии бухгалтерских балансов ООО "Экология-Курголово" (ОГРН 1044701421016) за период с 2017 по 2023 годы, участником которого является Израйлит В.С. В удовлетворении заявления в остальной части отказал.

Не согласившись с принятым судебным актом в части отказа в истребовании сведений у ФНС содержащихся в декларации, поданной должником в соответствии с Законом N 140-ФЗ, финансовый управляющий Талыбов Р.А. обратился в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой об отмене определения суда в указанной части.

По доводам жалобы, финансовый управляющий указал, что Сведения, содержащиеся в подлежащей истребованию декларации, являются письменными доказательствами наличия у Израйлита B.C. имущества и его стоимости. Направление запроса с истребованием налоговой декларации необходимо для целей определения окончательного размера имущества должника и сопоставления с требованиями кредиторов, которые могут быть заявлены в ходе рассмотрения настоящего дела. В связи с наличием необходимости определения полного перечня имущества и ценных бумаг Израйлита В.С., в том числе с учетом депонированных инвестиций в коммерческие образования, зарегистрированные и осуществляющими свою деятельность за пределами Российской Федерации, а также имущества, находящегося на территории иностранных государств, ввиду невозможности самостоятельно получить необходимые сведения, финансовый управляющий обратился в суд с названным ходатайством. Более того, суд первой инстанции указывает, что часть 1 статьи 4 Закона N 140-ФЗ непосредственным образом исключает для декларанта лишь уголовную и административную ответственность, а также ответственность за налоговые правонарушения. При этом имущество, задекларированное в соответствии с нормами указанного закона, не освобождается от обращения на него взыскания со стороны кредиторов. Суд указывает, что ввиду прямого указания в части 6 статьи 4 Закона N 140-ФЗ на то, что государственные органы не вправе получать сведения из указанной декларации, а также на то, что лишь сам декларант может получать сведения из нее, суд приходит к выводу о том, что в настоящем деле такая декларация являлась бы недопустимым доказательством (часть 3 статьи 64 АПК РФ). При этом судом не учитывается, что в соответствии с п. 8 ст. 213.9 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" финансовый управляющий обязан: принимать меры по выявлению имущества гражданина и обеспечению сохранности этого имущества. А также, что финансовый управляющий является лицом, действующим от имени должника - декларанта. Таким образом, формально Закона N 140-ФЗ не распространяется на гражданские дела, в том числе дела о банкротстве.

Определением от 09.10.2023 апелляционная жалоба принята к производству.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Тринадцатого арбитражного апелляционного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком, установленным статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

От должника в материалы дела поступил отзыв, по доводам которого, должник просит отказать в удовлетворении апелляционной жалобы.

В ходе судебного заседания 24.10.2023 представитель должника поддерживал возражения на апелляционную жалобу указанные в отзыве.

В судебном заседании в порядке статьи 163 АПК РФ объявлен перерыв. После перерыва судебное заседание продолжено в том же составе суда.

Протокольным определением от 31.10.2023 судебное разбирательство отложено на 16.11.2023.

Определение от 16.11.2023 в порядке пункта 2 статьи 18 АПК РФ произведена замене судьи Будариной Е.В. на судью Тарасову М.В.

Представитель должника в ходе судебного заседания 16.11.2023 возражал против удовлетворения апелляционной жалобы.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, своих представителей для участия в судебном заседании не направили, в связи с чем апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие в соответствии с пунктом 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

В силу части 5 статьи 268 АПК РФ в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

Согласно пункту 27 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2020 N 12 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции" если заявителем подана жалоба на часть судебного акта, арбитражный суд апелляционной инстанции в судебном заседании выясняет мнение присутствующих в заседании лиц относительно того, имеются ли у них возражения по проверке только части судебного акта, о чем делается отметка в протоколе судебного заседания.

При непредставлении лицами, участвующими в деле, указанных возражений до начала судебного разбирательства, суд апелляционной инстанции начинает проверку судебного акта в оспариваемой части и по собственной инициативе не вправе выходить за пределы апелляционной жалобы, за исключением проверки соблюдения судом норм процессуального права, приведенных в части 4 статьи 270 АПК РФ.

Поскольку в порядке апелляционного производства, обжалуется только часть судебного акта, касающаяся отказа финансовому управляющему в истребовании части требований, суд апелляционной инстанции не вправе выйти за рамки апелляционной жалобы и проверяет законность и обоснованность судебного акта суда первой инстанции лишь в обжалуемой части.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, предусматривающей пределы и полномочия суда апелляционной инстанции, проанализировав доводы апелляционной жалобы, изучив материалы дела, проверив правильность применения судом первой инстанции норм процессуального и материального права, не усматривает оснований для отмены судебного акта.

Согласно статье 32 Закона о банкротстве, части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии с пунктом 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве гражданин обязан предоставлять финансовому управляющему по его требованию любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней с даты получения требования об этом.

При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений о размере имущества, месте его нахождения или иных сведений об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение другим лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а также незаконное воспрепятствование деятельности финансового управляющего, в том числе уклонение или отказ от предоставления финансовому управляющему сведений в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, передачи финансовому управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

Из материалов дела следует, что финансовый управляющий обратился в ФНС с запросом о предоставлении деклараций, содержащих следующие сведения:

- об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации, является декларант;

- о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);

- о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в настоящем пункте, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

- о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос финансового управляющего, письмом от 05.05.2023 проинформировала арбитражного управляющего об отсутствии правовых оснований для раскрытия информации, полученной от компетентных органов иностранных государств, на основании запросов арбитражных управляющих, а также указал, что запрашиваемые сведения не могут быть получены на основании судебного решения либо по запросу суда, с учетом разъяснений Президиума Верховного Суда РФ от 13.11.2019.

Как верно указал суд первой инстанции, сведения, которые просит истребовать финансовый управляющий Талыбов Р.А., содержатся в декларации, поданной Израйлитом В.С. в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 140-ФЗ). Данный закон принят в рамках "амнистии капиталов", которая сводится к тому, что несмотря на получение декларантом незаконно того или иного имущества, он освобождается от ответственности в экономических целях - для возвращения (репатриации) имущества в российскую юрисдикцию.

Часть 1 статьи 4 Закона N 140-ФЗ непосредственным образом исключает для декларанта лишь уголовную и административную ответственность, а также ответственность за налоговые правонарушения. При этом имущество, задекларированное в соответствии с нормами указанного закона, не освобождается от обращения на него взыскания со стороны кредиторов.

Однако ввиду прямого указания в части 6 статьи 4 Закона N 140-ФЗ на то, что государственные органы не вправе получать сведения из указанной декларации, а также на то, что лишь сам декларант может получать сведения из нее, суд приходит к выводу о том, что в настоящем деле такая декларация являлась бы недопустимым доказательством (часть 3 статьи 64 АПК РФ).

Кроме того, из позиции Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 13.11.2019 "О применении отдельных положений статьи 4 Федерального закона "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" следует, что на основании ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы.

Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам. Исходя из этого, не могут быть получены такие сведения и документы и на основании судебного решения либо по запросу суда.

Они могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

При этом необходимо иметь в виду, что в силу ч. 3 и 4 ст. 4 Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения производства по делу об административном правонарушении и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества, а также в качестве доказательства в рамках дела об административном и (или) налоговом правонарушении.

Наряду с гарантиями, предусмотренными ч. 3, 4 и 6 ст. 4 Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ, пп. 2 и 3 ч. 1 ст. 4 этого Закона предусматривают для декларанта и лица, информация о котором содержится в декларации, специальную гарантию в виде освобождения от административной ответственности и ответственности за налоговые правонарушения при наличии соответствующих оснований и с соблюдением условий, установленных Федеральным законом от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ. Коллизии между соответствующими нормами других федеральных законов и Федеральным законом от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ должны разрешаться в пользу последнего, исходя из того, что Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ предусматривает в отношении отдельных категорий лиц дополнительные гарантии их прав и свобод.

При этом суд апелляционной инстанции отмечает следующее. Из материалов дела не следует, что должник подавал декларацию в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ. Из ответа налогового органа от 05.05.2023 не следует, что такая декларация подавалась. При таких обстоятельствах, для реализации правомочий управляющего предоставленных Законом о банкротстве, финансовый управляющий не лишен права запросить сведения о подачи такой декларации должником, но не о ее содержании. При наличии сведений о подачи должником декларации, в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ, финансовый управляющий не лишен возможности истребовать такие сведения непосредственно у должника.

На основании изложенного, апелляционная коллегия считает, что судебный акт принят с правильным применением норм материального и процессуального права и не подлежит отмене либо изменению по изложенным в жалобах основаниям.

Нарушений норм процессуального права, в том числе предусмотренных частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении заявления конкурсного управляющего не установлено.

Руководствуясь статьями 269-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.08.2023 по делу N А56-61659/2017/ход.1 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

А.В. Радченко

Судьи

Е.А. Герасимова М.В. Тарасова