|
24 ноября 2023 г.
|
Дело N А56-61659/2017/
|
Резолютивная часть постановления объявлена 16 ноября 2023 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 24 ноября 2023 года.
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд
в составе:
председательствующего Радченко А.В.
судей Герасимова Е.А., Тарасова М.В.
при ведении протокола судебного заседания: секретарем Воробьевой А.С.,
при участии:
от Израйлита В.С. - Шерстнева Н.Н. по доверенности от 14.08.2023
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу финансового управляющего Талыбова Руслана Алхазовича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.08.2023 по обособленному спору N А56-61659/2017/ход.1 (судья Шевченко И.М.), принятое по заявлению финансового управляющего об истребовании документов и сведений
в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Израйлита Валерия Соломоновича
УСТАНОВИЛ:
определением от 09.04.2018, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.09.2018, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области ввел в отношении Израйлита Валерия Соломоновича процедуру реструктуризации долгов гражданина и утвердил в должности финансового управляющего Макарову Яну Валерьевну.
Сведения об этом опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 14.04.2018 N 65.
Постановлением от 04.12.2018 Арбитражный суд Северо-Западного округа отменил определение от 09.04.2018 и постановление от 21.09.2018.
Распоряжением Председателя Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.01.2019 ввиду болезни судьи А.С. Даценко дело N А56- 61659/2017 передано в производство судьи А.Ю. Серебровой.
Определением от 17.09.2020 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области ввел в отношении Израйлита В.С. процедуру реструктуризации долгов гражданина и утвердил в должности финансового управляющего Абаева Анатолия Геннадьевича.
Сведения об этом опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 26.09.2020 N 176.
Решением от 18.02.2022 суд признал Израйлита В.С. несостоятельным (банкротом), ввел в отношении него процедуру реализации имущества гражданина и утвердил в должности финансового управляющего Абаева А.Г.
Сведения об этом опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 26.02.2022 N 36.
Распоряжением Заместителя председателя Арбитражного суда города СанктПетербурга и Ленинградской области от 26.08.2022 ввиду назначения А.Ю. Серебровой судьей Тринадцатого арбитражного апелляционного суда дело N А56-61659/2017 передано в производство судьи И.М. Шевченко.
Определением от 19.01.2023 суд освободил финансового управляющего Абаева А.Г. от исполнения возложенных на него обязанностей.
Определением от 02.03.2023 суд утвердил в должности финансового управляющего Талыбова Руслана Алхазовича.
В арбитражный суд поступило заявление финансового управляющего Талыбова Р.А. об истребовании у МИФНС N 3 по Ленинградской области следующих документов и сведений:
- сведения об открытых и закрытых банковских счетах Израйлита Валерия Соломоновича (ИНН 470603722410);
- копии бухгалтерских балансов ООО "Экология-Курголово" (ОГРН 1044701421016) за период с 2017 по 2023 годы, участником которого является Израйлит В.С.
Кроме того, финансовый управляющий просил истребовать у Федеральной налоговой службы представленную Израйлитом В.С. декларацию, содержащую сведения:
- об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации, является декларант;
- о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);
- о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в настоящем пункте, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
- о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.
Определением от 14.08.2023 суд обязал Межрайонную ИФНС N 3 по Ленинградской области (188480, Ленинградская обл., г. Кингисепп, Крикковское ш., д. 49) предоставить финансовому управляющему Талыбову Р.А. следующие документы и сведения: - сведения об открытых и закрытых банковских счетах Израйлита Валерия Соломоновича (ИНН 470603722410); - копии бухгалтерских балансов ООО "Экология-Курголово" (ОГРН 1044701421016) за период с 2017 по 2023 годы, участником которого является Израйлит В.С. В удовлетворении заявления в остальной части отказал.
Не согласившись с принятым судебным актом в части отказа в истребовании сведений у ФНС содержащихся в декларации, поданной должником в соответствии с Законом N 140-ФЗ, финансовый управляющий Талыбов Р.А. обратился в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой об отмене определения суда в указанной части.
По доводам жалобы, финансовый управляющий указал, что Сведения, содержащиеся в подлежащей истребованию декларации, являются письменными доказательствами наличия у Израйлита B.C. имущества и его стоимости. Направление запроса с истребованием налоговой декларации необходимо для целей определения окончательного размера имущества должника и сопоставления с требованиями кредиторов, которые могут быть заявлены в ходе рассмотрения настоящего дела. В связи с наличием необходимости определения полного перечня имущества и ценных бумаг Израйлита В.С., в том числе с учетом депонированных инвестиций в коммерческие образования, зарегистрированные и осуществляющими свою деятельность за пределами Российской Федерации, а также имущества, находящегося на территории иностранных государств, ввиду невозможности самостоятельно получить необходимые сведения, финансовый управляющий обратился в суд с названным ходатайством. Более того, суд первой инстанции указывает, что часть 1 статьи 4 Закона N 140-ФЗ непосредственным образом исключает для декларанта лишь уголовную и административную ответственность, а также ответственность за налоговые правонарушения. При этом имущество, задекларированное в соответствии с нормами указанного закона, не освобождается от обращения на него взыскания со стороны кредиторов. Суд указывает, что ввиду прямого указания в части 6 статьи 4 Закона N 140-ФЗ на то, что государственные органы не вправе получать сведения из указанной декларации, а также на то, что лишь сам декларант может получать сведения из нее, суд приходит к выводу о том, что в настоящем деле такая декларация являлась бы недопустимым доказательством (часть 3 статьи 64 АПК РФ). При этом судом не учитывается, что в соответствии с п. 8 ст. 213.9 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" финансовый управляющий обязан: принимать меры по выявлению имущества гражданина и обеспечению сохранности этого имущества. А также, что финансовый управляющий является лицом, действующим от имени должника - декларанта. Таким образом, формально Закона N 140-ФЗ не распространяется на гражданские дела, в том числе дела о банкротстве.
Определением от 09.10.2023 апелляционная жалоба принята к производству.
Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Тринадцатого арбитражного апелляционного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком, установленным статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
От должника в материалы дела поступил отзыв, по доводам которого, должник просит отказать в удовлетворении апелляционной жалобы.
В ходе судебного заседания 24.10.2023 представитель должника поддерживал возражения на апелляционную жалобу указанные в отзыве.
В судебном заседании в порядке статьи 163 АПК РФ объявлен перерыв. После перерыва судебное заседание продолжено в том же составе суда.
Протокольным определением от 31.10.2023 судебное разбирательство отложено на 16.11.2023.
Определение от 16.11.2023 в порядке пункта 2 статьи 18 АПК РФ произведена замене судьи Будариной Е.В. на судью Тарасову М.В.
Представитель должника в ходе судебного заседания 16.11.2023 возражал против удовлетворения апелляционной жалобы.
Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, своих представителей для участия в судебном заседании не направили, в связи с чем апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие в соответствии с пунктом 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ.
В силу части 5 статьи 268 АПК РФ в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.
Согласно пункту 27 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2020 N 12 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции" если заявителем подана жалоба на часть судебного акта, арбитражный суд апелляционной инстанции в судебном заседании выясняет мнение присутствующих в заседании лиц относительно того, имеются ли у них возражения по проверке только части судебного акта, о чем делается отметка в протоколе судебного заседания.
При непредставлении лицами, участвующими в деле, указанных возражений до начала судебного разбирательства, суд апелляционной инстанции начинает проверку судебного акта в оспариваемой части и по собственной инициативе не вправе выходить за пределы апелляционной жалобы, за исключением проверки соблюдения судом норм процессуального права, приведенных в части 4 статьи 270 АПК РФ.
Поскольку в порядке апелляционного производства, обжалуется только часть судебного акта, касающаяся отказа финансовому управляющему в истребовании части требований, суд апелляционной инстанции не вправе выйти за рамки апелляционной жалобы и проверяет законность и обоснованность судебного акта суда первой инстанции лишь в обжалуемой части.
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, предусматривающей пределы и полномочия суда апелляционной инстанции, проанализировав доводы апелляционной жалобы, изучив материалы дела, проверив правильность применения судом первой инстанции норм процессуального и материального права, не усматривает оснований для отмены судебного акта.
Согласно статье 32 Закона о банкротстве, части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).
В соответствии с пунктом 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве гражданин обязан предоставлять финансовому управляющему по его требованию любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней с даты получения требования об этом.
При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.
Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений о размере имущества, месте его нахождения или иных сведений об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение другим лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а также незаконное воспрепятствование деятельности финансового управляющего, в том числе уклонение или отказ от предоставления финансовому управляющему сведений в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, передачи финансовому управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.
Из материалов дела следует, что финансовый управляющий обратился в ФНС с запросом о предоставлении деклараций, содержащих следующие сведения:
- об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации, является декларант;
- о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);
- о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в настоящем пункте, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и в
