Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 июня 2024 г. N Ф05-30588/23 по делу N А40-180584/2020

г. Москва

24 июня 2024 г.

А40-180584/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 13.06.2024 года.

Полный текст постановления изготовлен 24.06.2024 года.

Арбитражный суд Московского округа

в составе: председательствующего-судьи Савиной О.Н.,

судей: Коротковой Е.Н., Паньковой Н.М.,

при участии в заседании:

до перерыва: от конкурсного управляющего АО Фирма "Нико-Вент" - представитель Гуд С.С. (доверенность от 23.08.2023)

от УФНС России по г. Москве - представитель Новиков М.В. (доверенность от 15.11.2023); после перерыва: не явились

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу ООО "Ника",

на дополнительное определение Арбитражного суда города Москвы от 26.01.2024, на постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 (N 09АП-11770/2024), по обособленному спору по объединенному заявлению ИФНС России N 10 по городу Москве и конкурсного управляющего АО Фирма "Нико-Вент" о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности,

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) АО Фирма "Нико-Вент",

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда города Москвы от 06.10.2020 возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) АО Фирма "Нико-Вент" (далее - должник, ОГРН 1117746494326, ИНН 7703746518).

Решением Арбитражного суда города Москвы от 13.05.2022 АО Фирма "Нико-Вент" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, в отношении него открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Джабраилов Шамиль Джабраилович.

ИФНС России N 10 по г. Москве и конкурсный управляющий должника обратились в Арбитражный суд города Москвы с заявлениями о признании недействительными сделок АО Фирма "Нико-Вент" со следующими ответчиками: ООО "Электротехник", ООО "Светлоград", ПАО Банк ВТБ, ООО "Ника", ООО "Дикор", ООО "Хоневел", ООО ЧОП "Красный шторм регион", ООО "Инжстроисервис", ООО "Каменскволокно", ООО "Домодедово Эрфилд", ООО "Строиинвестхолдинг-Москва", ООО "ПК "РМК", ООО "Экострой", ООО "Крилакспецстрои", ООО "Сантехкомплект", ООО "Газпромнефть-региональные продажи", АО "ЭР-Тееком Холдинг", ООО "Гарантия", ООО "Девелопмент Энд Констракшн Менеджмент", Представительство компании с ограниченной ответственностью "Асьенда Инвестментс Лимитед", объединенные протокольным определением суда от 24.07.2023 для совместного рассмотрения.

Впоследствии, заявители уточнили свои требования просили признать недействительными платежи, совершенные в пользу ООО "Гарантия", ООО "Крилакспецстрой", ООО "Инжстроисервис", АО "Хоневелл", ООО "Дикор", ООО "Ника", ООО "Светлоград". В уточнениях заявители также указали, что в отношении ООО ЧОП "Красный шторм регион", АО "Каменскволокно", ООО "Домодедово Эрфилд", ООО "Строиинвестхолдинг-Москва", ООО "ПК "РМК", ООО "Экострой", ООО "Сантехкомплект", ООО "Газпромнефть-региональные продажи", АО "ЭР-Телеком Холдинг", сделки не подлежат оспариванию.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 15.12.2023 заявления конкурсного управляющего и уполномоченного органа удовлетворены в части; недействительными сделками признаны платежи, уплаченные с банковских счетов ООО "Электротехник" в счет погашения задолженности АО Фирма "Нико-Вент" и применены последствия недействительности сделок, а именно:

- взысканы с ООО "Светлоград" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежные средства в сумме 19 334 984,63 руб.;

- взысканы с ООО "Ника" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежные средства в сумме 9 520 000 руб.;

- взысканы с АО "Хоневелл" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежные средства в сумме 2 661 041,21 руб.;

- взысканы с ООО "Инжстроисервис" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежные средства в сумме 1 920 000 руб.;

- взысканы с ООО "Гарантия" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежные средства в сумме 139 864,45 руб.

В остальной части в удовлетворении заявлений отказано.

Не согласившись с определением Арбитражного суда города Москвы от 15.12.2023 конкурсный управляющий должника, ФНС России в лице ИФНС России N 10 по г. Москве, ООО "Ника" обратились в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционными жалобами.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 отменено определение Арбитражного суда г. Москвы от 15.12.2023 в части.

Признаны недействительными сделками платежи, совершенные с банковских счетов ООО "Электротехник" в пользу ООО "Дикор" в размере 4 273 561,30 руб. в счет погашения задолженности АО Фирма "Нико-Вент".

Применены последствия недействительности сделки в виде взыскания с ООО "Дикор" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежных средств в сумме 4 273 561,30 руб.

В остальной части определение Арбитражного суда г. Москвы от 15.12.2023 оставлено без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Отказано в удовлетворении ходатайства ООО "Ника" о восстановлении срока на подачу апелляционной жалобы и прекращено производство по апелляционной жалобе.

В Арбитражный суд города Москвы 13.12.2023 поступило заявление конкурсного управляющего, ИФНС России N 10 по г. Москве о вынесении дополнительного решения о признании недействительными сделками платежей в общей сумме 122 477 300,93 руб. к ответчику ООО "Электротехник" (ранее ООО "Теплотехник") и применении последствий недействительности сделки в виде взыскании ООО "Электротехник" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежных средств в размере 122 477 300,93 руб., поскольку данное требование было первоначально (с учетом уточнения) заявлено, но не рассмотрено судом.

Дополнительным определением Арбитражного суда города Москвы от 26.01.2024, оставленным без изменения Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 (09АП-11770/2024) заявления конкурсного управляющего и уполномоченного органа удовлетворены, признаны недействительными платежи в общей сумме 122 477 300,93 руб., поступившие на банковский счет ООО "Электротехник" и применены последствия недействительности сделок в виде взыскания с ООО "Электротехник" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежных средств в размере 122 477 300,93 руб.

Не согласившись с указанными судебными актами в части взыскания денежных средств, ООО "Ника" обратилось в суд округа с кассационной жалобой, ссылаясь на нарушение норм материального и процессуального прав, несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам по делу; полагает, что при исполнении судебных актов определения суда от 15.12.2023 и дополнительного определения суда от 26.01.2024 произойдет двойное взыскание одних и тех же сумм, в частности, в отношении ООО "Ника".

В соответствии с абзацем 2 ч. 1 ст. 121 АПК РФ информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте Верховного Суда Российской Федерации http://kad.arbitr.ru

В заседании суда кассационной инстанции до перерыва (06.06.2024) принимали участие представители конкурсного управляющего и уполномоченного органа, возражали по доводам кассационной жалобы.

После объявленного перерыва (13.06.2024) от конкурсного управляющего и уполномоченного органа поступили письменные пояснения с расчетом заявленных к взысканию сумм, с учетом основного определения Арбитражного суда города Москвы от 26.01.2024; представители лиц, участвующих в деле, не явились.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, своих представителей в арбитражный суд округа не направили, что, согласно ч. 3 ст. 284 АПК РФ, не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

Заслушав представителей конкурсного управляющего и уполномоченного органа (до перерыва), обсудив доводы кассационной жалобы, возражений и письменных пояснений, проверив в порядке ст.ст. 286, 287, 288 АПК РФ законность обжалованных судебных актов, коллегия суда кассационной инстанции приходит к следующим выводам.

Судом первой инстанции рассматривались уточненные заявления уполномоченного органа и конкурсного управляющего о признании сделок недействительными к ответчикам: ООО "Светлоград", ООО "Ника", АО "Хоневелл", ООО "Инжстроисервис", ООО "Гарантия", ООО "Дикор", ООО "КрилакСпецстрой". Заявители просили признать сделки недействительными по основаниям, предусмотренным ст. 61.3 Закона о банкротстве, а также по общегражданским основаниям.

Обращаясь в суд с заявлением, уполномоченный орган и конкурсный управляющий указывали, что ИФНС России N 10 по г. Москве по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынесено решение от 24.12.2018 N1846 о привлечении АО Фирма "Нико-Вент" к ответственности за совершение налогового правонарушения с доначислением налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года в размере 113 272 662 руб. и налога на прибыль организаций за 2014-2015 годы в размере 126 959 411 руб., всего налогов на общую сумму 240 232 073 руб. Решение вступило в силу 27.12.2019 после апелляционного обжалования в вышестоящем органе.

В связи с неисполнением решения АО Фирма "Нико-Вент", были приняты меры принудительного взыскания: на основании решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств от 19.02.2020, 25.09.2020 были приостановлены все расходные операции АО Фирма "Нико-Вент" по расчетным счетам, выставлены инкассовые поручения. АО Фирма "Нико-Вент", зная о невозможности совершения расходных операций по вышеуказанным банковским счетам, в целях воспрепятствования действиям ИФНС России N 10 по г. Москве по принудительному взысканию задолженности перед бюджетами (недоимки), в адрес ООО "Девелопмент энд констракшн менеджмент" (ООО "ДКМ"; ИНН 5009097099) направлены письма, по которым поручило указанной организации оплатить причитающиеся денежные средства, а именно выручку АО Фирма "Нико-Вент" в размере 119 348 994 руб., минуя расчетный счет АО Фирма "Нико-Вент", в результате чего указанная сумма по финансовым поручениям АО Фирма "Нико-Вент" перечислена в период с 20.04.2020 по 10.03.2021 на расчетный счет аффилированного лица - ООО "Теплотехника" (ИНН 9701029519 - в настоящее время - ООО "Электротехник") за выполнение работ в счет взаиморасчетов по договору от 25.07.2016 б/н, заключенного между АО Фирма "Нико-Вент" и ООО "ДКМ".

Таким образом, уполномоченный орган был лишен возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у АО Фирма "Нико-Вент" задолженности по налогам в размере 119 348 994 руб., предусмотренной ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

Указанные обстоятельства установлены вступившим в законную силу приговором Симоновского районного суда г. Москвы от 27.09.2021 по уголовному делу N 1-388/21, которым Тарабрин Ю.Н. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, что в силу ч. 4 ст. 69 АПК РФ является обязательным для арбитражного суда по вопросам о том, имели ли место определенные действия и совершены ли они определенным лицом.

При этом, как установлено судами, ООО "Электротехник" (ИНН 9701029519) создано 22.01.2016, учредителем до 30.09.2021 являлся Никольский Владимир Викторович, который также является учредителем АО Фирма "Нико-Вент". Руководителем до 01.11.2021 являлся Тарабрин Юрий Николаевич, также он являлся руководителем АО Фирма "Нико-Вент".

В отношении адреса местонахождения, действующих учредителя и руководителя ООО "Электротехник" внесены записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений.

ООО "Электротехник" имело среднесписочную численность работников за 2018 год - 0 человек, за 2019 год - 0 человек, за 2020 год - 2 человека. Активы ООО "Электротехник" по состоянию на 31.12.2018 составили 2 550 тыс. руб., на 31.12.2019 - 2 811 тыс. руб., на 31.12.2020 - 21 063 тыс. руб. Выручка за 2018 год составила 674 тыс. руб., за 2019 год - 1 167 тыс. руб., за 2020 год - 123 тыс. руб.

Согласно выпискам операций по банковским счетам за 2019 и 2020 года, приход денежных средств за 2019 год составил 4 794 042,60 руб., расход денежных средств 6 146 376,84 руб.

Основные денежные средства поступали, а также расходовались в корреспонденции со счетами АО Фирма "Нико-Вент" в качестве предоставления займа. В период оспариваемых сделок - 2020 год, приход денежных средств по расчетным счетам увеличился до 122 627 490 руб., расход денежных средств до 128 401 109,9 руб.

Расходование денежных средств на нужды своей деятельности ответчик не проводил, кроме комиссий за банковское обслуживание и переводы.

Оценив в совокупности все приведенные обстоятельства, суды пришли к выводу, что ООО "Электротехник" не осуществляло собственной деятельности, являлся "технической" компанией, созданной для обслуживания интересов АО Фирма "Нико-Вент".

По поручению должника, ООО "Электротехник" (ранее называлось ООО "Теплотехника" денежные средства по обязательствам должника были перечислены ООО "Светлоград", ООО "Ника", АО "Хоневелл", ООО "Инжстройсервис", ООО "Гарантия", ООО "Дикор", ООО "КрилакСпецстрой". Указанные платежи конкурсный управляющий и уполномоченный орган просили признать недействительными, как совершенными за счет должника.

Судом первой инстанции признаны недействительными сделки (платежи в пользу третьих лиц) и в пользу должника взысканы денежные средства: с ООО "Светлоград" - 19 334 984,63 руб., с ООО "Ника" - 9 520 000 руб., АО "Хоневелл" - 2 661 041,21 руб., ООО "Инжстроисервис" - 1 920 000 руб., ООО "Гарантия" - 139 864,45 руб.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 также признана недействительной сделка с ООО "Дикор" и в пользу АО Фирма "Нико-Вент" взысканы денежных средств в сумме 4 273 561,30 руб.

Таким образом, основным определением суда от 15.12.2023, с учетом постановления суда от 27.03.2024, в пользу должника взысканы денежные средства в общее сумме 37 849 451,59 руб., перечисленные ООО "Электротехник" в пользу указанных организаций в счет обязательств должника и за счет денежных средств должника.

Аналогичные расчеты представлены 11.06.2024 в письменных пояснениях уполномоченного органа и конкурсного управляющего должника в суде кассационной инстанции.

Таким образом, судом правомерно в дополнительном определении от 26.01.2024 признаны недействительными платежи в общей сумме 122 477 300,93 руб., поступившие за счет должника на банковский счет ООО "Электротехник", между тем, следовало применить последствия недействительности сделок в виде взыскания с ООО "Электротехник" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежных средств в размере 84 627 849,34 руб. (122 477 300,93 руб. - 37 849 451,59 руб. (взысканы с ответчиков основным определением суда от 15.12.2023)), в целях исключения повторного взыскания одних и тех же сумм.

Учитывая изложенное, судебные акты подлежат отмене в части суммы, подлежащей взысканию с ООО "Электротехник" в пользу должника, с вынесением в данной части нового судебного акта.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу ч. 4 ст. 288 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, не установлено.

Руководствуясь ст.ст. 176, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Московского округа

ПОСТАНОВИЛ:

Дополнительное определение Арбитражного суда города Москвы от 26.01.2024 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 по делу N А40-180584/2020 в части взыскания с ООО "Электротехник" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" в размере 122 477 300,93 руб. отменить.

Взыскать с ООО "Электротехник" в пользу АО Фирма "Нико-Вент" денежные средства в размере 84 627 849,34 руб.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

О.Н. Савина

Судьи

Е.Н. Короткова Н.М. Панькова